為保障集團(tuán)財(cái)務(wù)資源使用效益和效率

華貿(mào)國(guó)際貨運(yùn)有限公司華貿(mào)國(guó)際貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)管理體系機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版目錄前言1擋一、公司的宜發(fā)展戰(zhàn)略目襪標(biāo)與財(cái)務(wù)工燙作的關(guān)系蹦待1璃1已．奮1究財(cái)務(wù)的定義否穩(wěn)1打1錘．閥2狼未來(lái)三年公屈司發(fā)展戰(zhàn)略缸目標(biāo)異趨1胃居亡先占有市場(chǎng)抗，再整合利厲潤(rùn)暢辯1才班孫先做大，再子做強(qiáng)位娃1愈桐暑創(chuàng)建完善的陵員工績(jī)效考肚評(píng)體系酷梅2盲1衡．餡3外支持、服務(wù)菊企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)敘展目標(biāo)的集距團(tuán)財(cái)務(wù)工作場(chǎng)原則伴孟2幫愿同樹(shù)立以創(chuàng)造吐價(jià)值為導(dǎo)向哀的財(cái)務(wù)工作忌思想和原則請(qǐng)胖2吸飲器以價(jià)值為導(dǎo)使向的財(cái)務(wù)體膛系職責(zé)分解攀涉2離蹦演財(cái)務(wù)組織、憤流程和體系驚層次分明、均條理清晰，畝目標(biāo)合適并左明確障薦2淘抱拖建立嚴(yán)格和笨合理的內(nèi)部販控制體系杠第2煮晝貼注重資本的伴需求、規(guī)劃洞、成本和回膽報(bào)樓撿3絨編沒(méi)注重財(cái)務(wù)人六力資源的規(guī)蜘劃，提升能配交付良好結(jié)塵果的管理者醫(yī)叔3展烤隱締造和維護(hù)榮業(yè)績(jī)至上的五企業(yè)文化惠訂3蘋(píng)二、財(cái)務(wù)管停理的五個(gè)功嬌能：資金、蔑結(jié)算、會(huì)計(jì)姐、預(yù)算和分跪析駁盒3江2筆．超1民一般理解和喇認(rèn)識(shí)拋諒3到2梢．饒2雷進(jìn)一步的認(rèn)敘識(shí)音該4害2銷(xiāo)．金3姓資金根去4游貢牌集團(tuán)對(duì)資金究的定義靈派4量搖老集團(tuán)資金管氧理思想醉短5冰秀睜集團(tuán)資金管愿理目標(biāo)體系稍將5撞待購(gòu)資金調(diào)配中雷心凳電5霸懷盯資金對(duì)業(yè)務(wù)側(cè)發(fā)展的支持贊保障而遙6僚委喇資金配置和予使用原則慚派6稍2李．鋤4敲結(jié)算意凝6辭籍石結(jié)算的定義煙放6禁即吧結(jié)算的功能若和作用凱參7管奇暑結(jié)算環(huán)境企輩7鞏2抽．嶄5紹會(huì)計(jì)墓電7退義胡會(huì)計(jì)的定義今者7漿達(dá)帆集團(tuán)會(huì)計(jì)體棄系凍惹7斥奪牌會(huì)計(jì)管理原譯則寧姻8更梁墨內(nèi)部控制跟縮8文2桂．挽6愛(ài)預(yù)算肝鼠9飲2怎．施7例分析厲筑9錯(cuò)雹竊理解和認(rèn)識(shí)不撥9偉欲嶼財(cái)務(wù)分析的懂作用方索10塔撒永財(cái)務(wù)分析執(zhí)兇行人著秘10嘆僑鳴互動(dòng)的影響溫缸10融三、展開(kāi)（腫一）：資金關(guān)優(yōu)11刊3奶．綠1占網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)戰(zhàn)理電話會(huì)議聲尋11殼套裂認(rèn)識(shí)和理解慰善11叫董群規(guī)定議題快示11洋舅亡臨時(shí)議題皮價(jià)11臣職鋸財(cái)務(wù)管理建妨議書(shū)碰嫩11嫁哈固局限性和最碌終責(zé)任旱滔11費(fèi)3斤．稼2厲現(xiàn)金流量預(yù)信測(cè)善飽12竊賢抽認(rèn)識(shí)和理解北蓄12干柴南預(yù)測(cè)責(zé)任人竊孟12棄悟叨預(yù)測(cè)依據(jù)（侄一）本嚼12貌腐屈預(yù)測(cè)依據(jù)（錯(cuò)二）揪晌12慈傳粘預(yù)測(cè)依據(jù)（極三）裳夠13研節(jié)婦預(yù)測(cè)依據(jù)（亡四）畝北13柏維蝕預(yù)測(cè)的工作射流程柿支13沈齡連預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率阿娘1嚇3申3局．濾3誤資金調(diào)配中康心艇記13凈轉(zhuǎn)敲功能借倡13征粉含目標(biāo)賭扛14嘉三喊組織穗坦14庫(kù)3隸．乞4四資金協(xié)同管悅理信息系統(tǒng)陰辦14縮丹鉤功能艦體14崇質(zhì)炮信息系統(tǒng)的華開(kāi)發(fā)和維護(hù)枝臟14出令屢應(yīng)用和維護(hù)巷式15促守墨實(shí)施計(jì)劃變塊15洲3騎．陰5沒(méi)人民幣網(wǎng)上布企業(yè)銀行和別賬戶管理戴訴15臥悄災(zāi)認(rèn)識(shí)和理解筐傻15腐旬色使用網(wǎng)上企轉(zhuǎn)業(yè)銀行開(kāi)戶幕制度忍典15打屋驗(yàn)發(fā)票上提供言的開(kāi)戶銀行察信息登咳15極勿菠人民幣基本奏賬戶四膝15浪籃兩其它銀行賬離戶箱落16珠站航禁止行為捐駛16搶3跨．吼6廚資金（境內(nèi)鈔客戶信用管記理）要視16仍揮弓組織體系亂惠16甚晶在賒賬時(shí)間控望制店默16府繪孟資金支付協(xié)縣議刑荒17呼粒瘋賒賬基準(zhǔn)時(shí)佳間躬袍17挎扮蒜收款指標(biāo)和貨工作分析弄勤17衡伴映發(fā)出對(duì)賬清絨單的時(shí)效控灣制慶耽17沖惹即運(yùn)費(fèi)歌“惡二次確認(rèn)伯”桌時(shí)效控制蝕替18仙誦貝問(wèn)題客戶報(bào)多告制度掙守18意介戚核銷(xiāo)單、退很稅單管理脆寺19譯莊0幼收款總經(jīng)理被負(fù)責(zé)制堅(jiān)乒19辯畜1醬網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)秩理會(huì)議倒姥19赴3蚊．裂7巖資金（海外古代理信用管錦理）晶挖20排膀飛定義和理解掩檔20斗壽心海外代理管鉤理制度騰閉20塵鮮刪業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)鉆人力資源配號(hào)置搶聯(lián)20初絕伍海外代理協(xié)漁議俱炎21勻形寇賒賬時(shí)間控速制迅喘21昨紡恩對(duì)賬時(shí)效控匆制移返21擊泄瓣遇到困難處奏理竟護(hù)21鉛興敗運(yùn)雜費(fèi)的騎“碌二次確認(rèn)愧”沾給22承梳懶編制收款指肺標(biāo)和分析表拋邪22劃顧0鋼財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)朽調(diào)會(huì)得式22厭3喜．筆8球資金（應(yīng)收喪應(yīng)付隱性損寨失）上這23找泡晚認(rèn)識(shí)和理解設(shè)勻23終腐棟應(yīng)收隱性損遷失的定義桌捧23障邊其應(yīng)付隱性損兇失（或稱為截應(yīng)付性收益黨）的定義耕志23撞鉛俗工作實(shí)踐昌鼠23宇3侮．殃9怒資金（法律棉訴訟）余鬧23贊四、展開(kāi)貿(mào)(撒二柔):戶結(jié)算轎團(tuán)24委4斗．那1徹架構(gòu)（部門(mén)僵和產(chǎn)品）設(shè)痛置已博24略4泰．勺2痰結(jié)算系統(tǒng)初叢始化設(shè)置掩撿25趣千婚應(yīng)收、應(yīng)付橋客戶代碼設(shè)費(fèi)置期鍵25洗摩片成本項(xiàng)目對(duì)膽應(yīng)脆“汽用友會(huì)計(jì)科混目代碼蝶”基設(shè)置仆意25飼隊(duì)腰部門(mén)設(shè)置奇虜26汁蘿匹外幣匯率設(shè)醬置怪求26崇型徒外幣幣種設(shè)卸置捆歪26惑吉臘用友憑證類潮別對(duì)應(yīng)銀行窯科目代碼設(shè)呢置巾這26扔4獸．趨3革結(jié)算流程勁島27禽4集．墳4燙海運(yùn)出口結(jié)咐算亞唐28亂衡礙開(kāi)發(fā)票和發(fā)眾票管理表斧28緞扣戰(zhàn)海運(yùn)出口結(jié)圣算蓮悲28乳朝罷業(yè)務(wù)報(bào)表的止制作花榨29揚(yáng)膝僚確認(rèn)船公司式運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付刪賬款揭音29曾找茅確認(rèn)應(yīng)收賬磚款躬溝30催許蘿各系統(tǒng)間的滿相互轉(zhuǎn)換及像校核倡炊30伏壽其關(guān)鍵控制點(diǎn)撈臂30聞4鉗．竄5猾海運(yùn)進(jìn)口結(jié)釀算撥愧30屋倉(cāng)爽開(kāi)發(fā)票條蓮30黃粗級(jí)發(fā)票管理脅位31脊粱圍成本操作其狼31雨擇歷收入確認(rèn)嚴(yán)做32撲城震業(yè)務(wù)報(bào)表的飽制作觸性32攜棋厘各系統(tǒng)間的壽相互轉(zhuǎn)換及座校驗(yàn)丘稻33高4述．捎6睜空運(yùn)出口結(jié)柔算皺稀33露精尾發(fā)票內(nèi)容的同預(yù)錄入瞧張33貿(mào)晶勒把錄入的收犧入費(fèi)用制作媽成業(yè)務(wù)發(fā)票禿黎34鉆淘錯(cuò)其他業(yè)務(wù)發(fā)探票訊佛34活匪尿代開(kāi)發(fā)票際哈34旦4.6.鄰5紹發(fā)票修改和啞作廢騙芹34仁菊黃發(fā)票管理涌門(mén)35晨它城總運(yùn)單成本也錄入、調(diào)整他及查詢漁降35唇鄰袍業(yè)務(wù)報(bào)表的哀制作廳催36工直搬航空公司運(yùn)僻費(fèi)的確認(rèn)及蝴應(yīng)付賬款的絹確認(rèn)趣雀36瞧迷送各系統(tǒng)間的另相互轉(zhuǎn)換及石校核積話37聲懲0它航空公司運(yùn)互單的管理桌托37全象1硬崗位設(shè)置蜜排37獲4驕．也7室空運(yùn)進(jìn)口結(jié)治算黨的37菠憶卷開(kāi)票系統(tǒng)參擁數(shù)設(shè)定館矮37厭山手發(fā)票咐滑37款第恭成本系統(tǒng)參慕數(shù)設(shè)定裹習(xí)39丈鄉(xiāng)圖空運(yùn)進(jìn)口成甚本繪炭3駕9配痕蝦各系統(tǒng)間的喇轉(zhuǎn)換和校驗(yàn)克微39剖須怨崗位設(shè)置頓遣40您五、會(huì)計(jì)請(qǐng)量40龜六、預(yù)算述宮40娘七、分析江樹(shù)40鑼7景．別1遇盈利分析博智40度西露經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)盈洞利分析遼益40國(guó)煎魯產(chǎn)品盈利分怨析揀嶄40陜劍渾客戶盈利分權(quán)析某航40憂7蟲(chóng)．鼠2父營(yíng)運(yùn)杠桿分六析棵猶41堵語(yǔ)終毛利率分析動(dòng)（盡ROS奮）齊贏41只掃侄費(fèi)用率分析怨（幻EOG搭）譜摸41旋7渴．慕3赴營(yíng)運(yùn)指標(biāo)分第析麥態(tài)41義凝委應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)位率分析猶襖41塵唱朋非標(biāo)準(zhǔn)賬齡聲分析蚊童41虎狗飽現(xiàn)金流量預(yù)鞏測(cè)差異分析釣述41盛7因．文4鐮投資回報(bào)啞/幟股東收益分逃析摟能41竹僑匙凈資產(chǎn)回報(bào)傘率惰距41袍泰書(shū)滾動(dòng)流動(dòng)資塘金投入回報(bào)蜻率遺撓41賭通預(yù)算執(zhí)行分宮析畫(huà)云42抖八、財(cái)務(wù)管敏理組織體系惠杠42杜8予．殲1仗認(rèn)識(shí)和理解拉篩42寺8玩．曾2揀財(cái)務(wù)管理的肝組織原則踐閉42蠶8慈．蹈3林集團(tuán)財(cái)務(wù)管推理組織體系為綠43惜九、集中與億分散相結(jié)合廚財(cái)務(wù)管理體其制洲好43岸9循．宅1跌定義艇行43乎9奪．秩2屬對(duì)集中的認(rèn)專識(shí)和理解賤懶44虜9麻．渠3樣對(duì)分散的認(rèn)擴(kuò)識(shí)和理解值違44回9像．里4戰(zhàn)財(cái)務(wù)管理體鞭制和財(cái)務(wù)關(guān)鋼系挽慎44打9紋．勞5忌集中管理主爆要事項(xiàng)畝井45漿9蘋(píng)．覽6貸分散管理主甲要事項(xiàng)露鳴45醬十、激勵(lì)機(jī)陰制與財(cái)務(wù)管古理遠(yuǎn)粘46為10格．蔬1卡政策鞋掘46停10鋤．莖2翅激勵(lì)方式強(qiáng)漲47緞10液．砍3焰禁止顯恐47掃10秀．當(dāng)4棋績(jī)效考評(píng)辟紙47妥10.4.井1伴制度足劍47婦10.4.叔2肝運(yùn)用和影響嗽關(guān)系床游47捆10.4.吵3泳基本認(rèn)識(shí)和披方法撕媽47忠10.4.諷4不短期激勵(lì)昨殘48究10隆．呼5攀短期激勵(lì)與創(chuàng)財(cái)務(wù)管理關(guān)侮系壤愿48述10.5.拾1橡支付工資或萍年薪冠出48愁10.5.憶2窯薪酬保密紀(jì)恐律衰暫48瘡10.5.膠3刪員工離職芽帶48調(diào)10.5.現(xiàn)4茄利潤(rùn)激勵(lì)控幻制封衫48施10希．招6團(tuán)長(zhǎng)期激勵(lì)敲蘆49衡十一、財(cái)務(wù)偽管理的計(jì)算酷機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)遍犯49丙11矮．警1勝認(rèn)識(shí)和理解浪殲49纏11驅(qū)．薪2假計(jì)算機(jī)應(yīng)用躲系統(tǒng)的組成漆查50囑11梅．裳3撿計(jì)算機(jī)應(yīng)用酒系統(tǒng)的內(nèi)部碌控制盤(pán)菠50夕11詞．鄉(xiāng)4厚控制程序照噴50哄11.4.售1達(dá)系統(tǒng)擁有人摧及設(shè)備保管螞人加閥50制11.4.洽2姜實(shí)物安全及老環(huán)境控制借螺50息11.4.兵3趟計(jì)算機(jī)存取限安全廟罷51掙11.4.涂4冠網(wǎng)絡(luò)安全餓勵(lì)52朝11.4.挺5習(xí)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方戰(zhàn)法躁返52辣11.4.以6校配置管理餐介52奏11.4.索7滑系統(tǒng)操作及剩備份注魯53片11.4.共8漁故障恢復(fù)它懸53膜11.4.乖9絞輸入控制仙姻54磨11.4.質(zhì)10辦處理控制府馳54邁十二、內(nèi)部羞關(guān)聯(lián)交易少柱55眉12舊．滋1冠定義故別55居12灰．也2鹽內(nèi)部關(guān)聯(lián)交誼易的影響妨聰55纏12.2.掛1鼻銷(xiāo)售影響喉內(nèi)55平12.2.枯2欣內(nèi)部資金流赴動(dòng)影響卻坦55購(gòu)12.2.瞎3排會(huì)計(jì)處理和叛合并報(bào)表影恐響慨魂55傷12.2.燃4枝海外代理財(cái)梢務(wù)關(guān)系影響似佩55詢12.2.吵5白內(nèi)部誠(chéng)實(shí)守哲信維護(hù)課岔56革12兵．呼3森內(nèi)部關(guān)聯(lián)交敞易事項(xiàng)齒鞭56盟12.3.副1話網(wǎng)絡(luò)貨物互犁動(dòng)晝覺(jué)56刷12.3.蹄2還中美財(cái)務(wù)關(guān)鞠系覽嚷58脫12.3.燕3站海外代理財(cái)馳務(wù)關(guān)系移徒60旱12.3.兆4越資金結(jié)算御輔60面十三、財(cái)務(wù)蝴管理團(tuán)隊(duì)的訪建設(shè)培養(yǎng)而渠62村13谷．折1戶認(rèn)識(shí)和理解巴盤(pán)62避13咸．躁2液集團(tuán)財(cái)務(wù)的宵變革趨勢(shì)筋怪62瞇13艦．誰(shuí)3鴨建立合格的始財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)灶蘿64前言當(dāng)為保障集團(tuán)稅財(cái)務(wù)資源使稠用效益和效東率，保障企憤業(yè)財(cái)產(chǎn)安全連，提高預(yù)算猛和預(yù)算管理聲水平，提高糖財(cái)務(wù)分析水兔平，提高經(jīng)尾營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)狐告的可靠性喬，完善和維隨護(hù)企業(yè)激勵(lì)問(wèn)機(jī)制，構(gòu)建籮科學(xué)、全面深、有效的財(cái)測(cè)務(wù)管理體系模，推動(dòng)財(cái)務(wù)律管理思想和燦實(shí)踐變革，慰培養(yǎng)專業(yè)、納合作、敬業(yè)供的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)掉，有效地支玻持業(yè)務(wù)發(fā)展悅和集團(tuán)戰(zhàn)略憶發(fā)展目標(biāo)的番實(shí)現(xiàn)，制定唱本財(cái)務(wù)管理惠體系。干本財(cái)務(wù)管理兩體系適用于亡整個(gè)集團(tuán)（繼包括集團(tuán)本財(cái)部、子公司捕和分公司）牽。仍一、公司的屋發(fā)展戰(zhàn)略目尊標(biāo)與財(cái)務(wù)工怠作的關(guān)系咸1．蘿1敘財(cái)務(wù)的定義貸財(cái)務(wù)的基本鋼功能是對(duì)資鉗產(chǎn)進(jìn)行有效曉的管理；財(cái)誕務(wù)的作用是勢(shì)支持、服務(wù)慮企業(yè)發(fā)展和猜平衡控制企店業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)爐務(wù)的目標(biāo)是李使股東價(jià)值狠最大化，策褲劃企業(yè)發(fā)展呀戰(zhàn)略目標(biāo)。昂財(cái)務(wù)工作理騾念、方法和巷制度應(yīng)與之扁貫通和保持秒一致。擺1．容2旗未來(lái)三年公儲(chǔ)司發(fā)展戰(zhàn)略饞目標(biāo)兵1.竄2垃.1如充先占有市場(chǎng)黃，再整合利痕潤(rùn)遲營(yíng)業(yè)收入保班持年15%類以上增長(zhǎng)；壓創(chuàng)造和保持腫網(wǎng)點(diǎn)區(qū)域航夢(mèng)線（產(chǎn)品）否和成本優(yōu)勢(shì)綠，追求集團(tuán)憂整體利益最愁大化。疼1.悶2間.2登枝先做大，再震做強(qiáng)旁自06年起未的三年內(nèi)，課每個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)運(yùn)點(diǎn)至少應(yīng)成頓為地域綜合錦前五名，努盈力爭(zhēng)取進(jìn)入站地域綜合前概三名；集團(tuán)乞總部按步驟姻并持續(xù)進(jìn)行翠系統(tǒng)資源整蘇合和企業(yè)文夾化建設(shè)，邁預(yù)向做強(qiáng)。另1.溫2項(xiàng).3狹同創(chuàng)建完善的飾員工績(jī)效考湯評(píng)體系鴨將企業(yè)戰(zhàn)略酬發(fā)展目標(biāo)和姜員工績(jī)效考裹評(píng)體系有機(jī)稿結(jié)合，引導(dǎo)星、幫助員工找與企業(yè)共同鴿成長(zhǎng)。叢1．予3律支持、服務(wù)烏企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)薦展目標(biāo)的集捎團(tuán)財(cái)務(wù)工作篩原則輩1.稅3域.1考孟樹(shù)立以創(chuàng)造跪價(jià)值為導(dǎo)向堂的財(cái)務(wù)工作煌思想和原則爐以價(jià)值為導(dǎo)銅向的財(cái)務(wù)管之理是以集團(tuán)餓整體利益和拾股東利益最重大化為目標(biāo)瓜，其核心是真策劃企業(yè)戰(zhàn)繞略發(fā)展目標(biāo)債，保障企業(yè)頸財(cái)務(wù)資源得云到有效管理去和使用，構(gòu)踏架財(cái)務(wù)管理散體系和激勵(lì)喪機(jī)制，支持占和服務(wù)企業(yè)殊市場(chǎng)資源和鴉內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)資女源的培養(yǎng)、怕創(chuàng)造和維護(hù)夏，建立、評(píng)鑄估和管理重謙要財(cái)務(wù)指標(biāo)擱，平衡控制輛風(fēng)險(xiǎn)等，需譜要經(jīng)營(yíng)和財(cái)搭務(wù)團(tuán)隊(duì)具有涌對(duì)市場(chǎng)的敏皇銳反應(yīng)和嚴(yán)鵲謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)判顆斷能力。悟1.鳥(niǎo)3碰.艱2半院以價(jià)值為導(dǎo)錄向的財(cái)務(wù)體誓系職責(zé)分解越（1）集團(tuán)淹總部：負(fù)責(zé)鴿整個(gè)公司價(jià)奮值最大化，另包括戰(zhàn)略制遺定，目標(biāo)設(shè)訊定，體系和練流程構(gòu)建、北關(guān)鍵業(yè)績(jī)衡兼量，員工激摔勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)平噸衡控制，以圓及投資和資踐產(chǎn)剝離決策奴等等；私（2）網(wǎng)點(diǎn)按總經(jīng)理和財(cái)陵務(wù)經(jīng)理：量東化、比較分察析并決定不呈同的戰(zhàn)略實(shí)份施方案等；矩（3）職能聚部門(mén)經(jīng)理：頓將管理流程皇與價(jià)值創(chuàng)造江的目標(biāo)相協(xié)仔調(diào)，將資源糞配置的有效邪性最大化；丟（4）一線劫員工：達(dá)到瞎具體業(yè)績(jī)標(biāo)君準(zhǔn)，如：服桑務(wù)水平，工是作質(zhì)量和效料率等。兆1.理3垂.魄3溫杯財(cái)務(wù)組織、示流程和體系子層次分明、辣條理清晰，料目標(biāo)合適并和明確蒸清晰有效的忽財(cái)務(wù)管理流浮程包括：搬（1）幫助撫或指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)陜單元規(guī)劃發(fā)悲展方向和制卸定預(yù)算；咽（2）指導(dǎo)團(tuán)經(jīng)營(yíng)單元日腳常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)舌的管理流程斯和預(yù)算控制悔；降（3）建立課業(yè)績(jī)至上和秩公平透明的年員工績(jī)效考傾評(píng)和激勵(lì)體哀系。此評(píng)睛建立嚴(yán)格和山合理的內(nèi)部宣控制硬體系乳內(nèi)部控制體浸系包括：務(wù)（1）控制失環(huán)境，是指吧對(duì)企業(yè)控制堵的建立和實(shí)休施有重大影胸響的一組因聞素的總稱，賽包括管理哲范學(xué)、經(jīng)營(yíng)方食式、組織結(jié)鴿構(gòu)、人力資滾源政策與實(shí)附務(wù)、董事會(huì)裳等；染（硬2磁）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估壩，包括風(fēng)險(xiǎn)爬辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)頑分析；召（所3財(cái)）控制活動(dòng)聾，指為保證武企業(yè)目標(biāo)的域?qū)崿F(xiàn)而建立敏的政策和程誤序；尚（辣4裝）信息與溝博通，對(duì)與財(cái)遞務(wù)報(bào)告目標(biāo)那相關(guān)的信息贏進(jìn)行系統(tǒng)的乳記錄；瓣（繁5攀）監(jiān)督，通舉過(guò)檢查控制篩活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)拋對(duì)控制系統(tǒng)參的監(jiān)督愚。憑1.浸3翁.7嘴職注重資本的杰需求、規(guī)劃定、成本和回腐報(bào)橡1.財(cái)3藝.8索徒注重財(cái)務(wù)人纖力資源的規(guī)溉劃，提升能扣交付良好結(jié)賢果的管理者伶1.嘩3匹.9僵唐締造和維護(hù)邪業(yè)績(jī)至上的蠻企業(yè)文化舍始終致力于培將企業(yè)發(fā)展夠戰(zhàn)略目標(biāo)和院一線員工的瓣行動(dòng)聯(lián)系起嘴來(lái)，推動(dòng)公襲司業(yè)績(jī)迅棕速發(fā)展，締劍造和維護(hù)業(yè)找績(jī)至上的企似業(yè)文化。范二、財(cái)務(wù)管禍理的五個(gè)功劃能：資金、萄結(jié)算、會(huì)計(jì)慕、預(yù)算和分間析糠2．1烘訴一般理解和奧認(rèn)識(shí)督資金、結(jié)算老、會(huì)計(jì)、預(yù)緒算和分析是聞集團(tuán)財(cái)務(wù)管業(yè)理體系的基辣石。譽(yù)“比五個(gè)功能轉(zhuǎn)”攜之間既相互鏟關(guān)聯(lián)、相互禁影響，又各熟自具有獨(dú)立爐的流程、作汪用和管理目獵標(biāo)貓。濕雖然麻“光五個(gè)功能雞”乳的存在意義探來(lái)自業(yè)務(wù)和伸業(yè)務(wù)流程，述但在效率和剪質(zhì)量?jī)煞矫鎵郏靶俏鍌€(gè)功能悶”場(chǎng)又會(huì)對(duì)優(yōu)化爬業(yè)務(wù)流程產(chǎn)娛生影響。我“啦五個(gè)功能施”歌不僅僅是集吐團(tuán)財(cái)務(wù)管理研體系的組成逢部分，而且征公司及其經(jīng)企理人對(duì)許多憤事情的判斷輪、創(chuàng)新或改貴進(jìn)主張、風(fēng)涂險(xiǎn)控制、資舍源使用及其副效益和效率冶評(píng)價(jià)、績(jī)效奶評(píng)價(jià)及其對(duì)痕員工作出的金獎(jiǎng)勵(lì)等，都投與五個(gè)功能哈的工作結(jié)果奏有著直接的腸關(guān)聯(lián)。鋤與戰(zhàn)略發(fā)展主目標(biāo)相關(guān)的傘一些管理和傻決策，在很仁大程度也是削依據(jù)于五“蚊五個(gè)功能愛(ài)”宰所客觀反映旦的信息而作紫出的。缸2．2粱畝進(jìn)一步的認(rèn)生識(shí)獵“饑五個(gè)功能電”巨所產(chǎn)生的結(jié)男果來(lái)自龐大努而復(fù)雜的業(yè)堪務(wù)和財(cái)務(wù)體臥系，所以集花團(tuán)一直強(qiáng)調(diào)秀：確立合適狹目標(biāo)是做好討任何一項(xiàng)工悠作的起點(diǎn)。畢只有有了合蘿適的目標(biāo)，衣我們才能知耗道現(xiàn)在該做紛什么和怎么筋去做，才能蠢提高實(shí)現(xiàn)目強(qiáng)標(biāo)的效率；驚而完成每一紗個(gè)目標(biāo)則是們確立下一個(gè)皇新目標(biāo)的起飽點(diǎn)。合適的猜工作目標(biāo)來(lái)悶自經(jīng)理人和叢財(cái)務(wù)經(jīng)理們校對(duì)生存、競(jìng)謝爭(zhēng)和發(fā)展等希方面的理解賽。油無(wú)論是觀點(diǎn)維還是工作實(shí)仔踐，醬“稈五個(gè)功能戲”糊的實(shí)現(xiàn)和作饒用的提高都名要依靠信息廈系統(tǒng)的支持查。更為重要櫻的認(rèn)識(shí)是，跪支持五個(gè)功團(tuán)能實(shí)現(xiàn)的信盆息系統(tǒng)不僅恨是一個(gè)管理蠢工具或共享辨平臺(tái)，更是某一種以效率雄、效益和控問(wèn)制為目的的叉對(duì)工作流程挺的設(shè)計(jì)與優(yōu)逢化，體現(xiàn)的血是集團(tuán)和經(jīng)量營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)愚管理團(tuán)隊(duì)、井員工的工作進(jìn)理念和管理川理想以及他豎（她）們對(duì)嚇信息技術(shù)應(yīng)居用的認(rèn)識(shí)。度沒(méi)有一個(gè)持窯續(xù)優(yōu)化的信典息系統(tǒng)，我根們既無(wú)法有屠效率地實(shí)現(xiàn)渴“揪五個(gè)功能繩”根，更不會(huì)有嫁整體優(yōu)化提吳高的基礎(chǔ)。裂因此，統(tǒng)一味業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)躲信息系統(tǒng)是那一項(xiàng)十分重偷要的事情。第雖然從個(gè)別狡角度看，共“岔五個(gè)功能非”勝允許一些不傷同信息系統(tǒng)吉和流程的存繼在并無(wú)不妥遞，但統(tǒng)一的紅作用和意義顛更為重要。傻經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)除遺個(gè)別流程必乓須保留一些安滿足顧客特乎別需求的部拍分以外，其票它部分均應(yīng)胞與集團(tuán)總部侵保持一致，浪特別是流程擴(kuò)管理所必須僚達(dá)到的結(jié)果燥方面。頂2．3薄炎資金魂乏蛋集團(tuán)對(duì)資金擺的定義釀集團(tuán)對(duì)資金課的定義是廣燭義的，包括閱：篩①誰(shuí)庫(kù)存現(xiàn)金；醒②玻存入金融機(jī)標(biāo)構(gòu)可隨時(shí)支軟付的存款；蜓③撇其他貨幣資反金中的外埠夸存款、銀行餃匯票存款、置銀行本票存爆款、信用卡永存款、信用沙保證金存款繁、存出投資尾款；續(xù)④椅銀行定期存猴款；短⑤牙為開(kāi)立信用便銀行保函或勢(shì)承兌匯票而抱存入銀行保想證戶存款；農(nóng)⑥敵應(yīng)收款；描⑦覺(jué)其它應(yīng)收款免；陜⑧展應(yīng)付款；火⑨械其它應(yīng)付款渴；掉⑩探向金融機(jī)構(gòu)嘗和股東借入資的現(xiàn)金等等錢(qián)。沾從對(duì)資金的裙定義可以看稍出，公司把喜所有具有短段期變現(xiàn)能力奪會(huì)影響現(xiàn)金嘉流入、短期紫需要支付會(huì)引影響現(xiàn)金流橋出，以及投誦融資會(huì)影響夢(mèng)現(xiàn)金流出、脹流入等特征患的元素等都勤定義在了資葵金范圍之內(nèi)仍。集團(tuán)的理已由是：這是低評(píng)價(jià)和管理潔資金使用效嚷率和效益的訊基礎(chǔ)，也是技建立資金集言中管理和集式中調(diào)配的基借礎(chǔ)。赤童叔集團(tuán)資金管催理思想慌資金管理目宴標(biāo)和體系建虜設(shè)并不完全悲取決于人為滾主觀臆斷，輕而主要取決住于網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)管營(yíng)規(guī)模的發(fā)墻展，以及所肌要達(dá)到的對(duì)接財(cái)務(wù)資源管恢理的目標(biāo)。猾規(guī)模是企業(yè)匙管理的杠桿碗。資金的使添用效率和效峰益、風(fēng)險(xiǎn)平蜂衡和控制、跑投資決策和駝管理、融資衣理財(cái)?shù)葲Q定司著在規(guī)模經(jīng)虛營(yíng)中經(jīng)理人牧管理團(tuán)隊(duì)面牽臨的種種責(zé)輪任，包括：扣不斷學(xué)習(xí)新森思想新知識(shí)屠，確立管理攤新目標(biāo)，經(jīng)樣常了解掌握勞實(shí)踐中出現(xiàn)動(dòng)的新問(wèn)題，庫(kù)創(chuàng)建管理新欠工具和管理漁新平臺(tái)，推怎動(dòng)管理思想叉和實(shí)踐的變碌革，等等，歷最終的工作愚落實(shí)在資金繳管理工具和鑼體系的構(gòu)建毀和實(shí)施推動(dòng)煌方面。否則個(gè)，很容易出霧現(xiàn)良好的利堆潤(rùn)表現(xiàn)和令裕人堪憂的財(cái)孕務(wù)狀況同時(shí)壯并存的情況偽?？值嘎约瘓F(tuán)資金管丙理目標(biāo)體系駱（1）資金辦由集團(tuán)總部昂集中和垂直擔(dān)管理；蘆（2）集團(tuán)垮總部和經(jīng)營(yíng)賠網(wǎng)點(diǎn)構(gòu)成一搜個(gè)完整的資米金管理組織爛體系、資金客信息系統(tǒng)和姿調(diào)配體系；撐（3）資金寶管理的主要穿責(zé)任承擔(dān)者晉是總部財(cái)務(wù)榮總監(jiān)、業(yè)務(wù)壟總經(jīng)理、財(cái)遣務(wù)經(jīng)理以及梁經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總怕經(jīng)理和財(cái)務(wù)贏經(jīng)理；己（4）經(jīng)營(yíng)陷網(wǎng)點(diǎn)資金管拼理流程和結(jié)涂果應(yīng)符合集疤團(tuán)總部的制羨度要求；汽（5）資金改管理信息系稅統(tǒng)由集團(tuán)總悉部負(fù)責(zé)構(gòu)建必，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)猶承擔(dān)使用和什維護(hù)責(zé)任；境（6）資金勵(lì)集約化管理釋的最大效應(yīng)鞏是能夠充分軌支持經(jīng)營(yíng)網(wǎng)瞧點(diǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)傳展。原因是蹲：集團(tuán)的資陳金管理?yè)碛胸懸粋€(gè)有效和鋒可靠的體系貧。牲椒唉資金調(diào)配中質(zhì)心誠(chéng)如上所述，移集團(tuán)總部和檢經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的侮現(xiàn)金流入總當(dāng)量、現(xiàn)金流蝕出總量及其雹速度、時(shí)點(diǎn)龍構(gòu)成了一個(gè)縫整體，一個(gè)恨統(tǒng)一的信息總系統(tǒng)。資金侍由總部資金份調(diào)配中心統(tǒng)拴一調(diào)配，總亞部和各網(wǎng)點(diǎn)倚共同維護(hù)。宣資金的有效背使用是現(xiàn)代汽企業(yè)管理的梨關(guān)鍵標(biāo)桿，旱會(huì)對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)吩略發(fā)展目標(biāo)卻的實(shí)現(xiàn)和資懲金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生禮重大影響。姑這需要：效①裕打破集團(tuán)與剖網(wǎng)點(diǎn)之間的地任何阻隔，克建立以過(guò)程杏為核心的集妥團(tuán)總部和經(jīng)搞營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的資慕金扁平管理邁組織結(jié)構(gòu)；牧②慮所有被定義看的資金元素辜被無(wú)縫、透秀明的管理和波有效的控制識(shí)（包括應(yīng)收洗風(fēng)險(xiǎn)）；定③救集團(tuán)型財(cái)務(wù)啦管理最核心鋒的部分是對(duì)姓資金的集中腫管理和統(tǒng)一樣使用?？偛糠徒?jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)約的思想和行古動(dòng)都應(yīng)建立羅在遵守總部亞的這項(xiàng)規(guī)定探上。遍番統(tǒng)資金對(duì)業(yè)務(wù)麻發(fā)展的支持尺保障別在資金管理竊、風(fēng)險(xiǎn)控制店體系完善的吊前提下，對(duì)紐一線業(yè)務(wù)發(fā)旦展所需要的墾資金提供支青持是集團(tuán)總境部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)廊點(diǎn)財(cái)務(wù)管理牛團(tuán)隊(duì)的事。繡經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)總插經(jīng)理們無(wú)須燥為資金供應(yīng)抖是否足夠支裳持一線業(yè)務(wù)暴發(fā)展而擔(dān)憂恰。充足的資陡金保證來(lái)源勒于集團(tuán)資金粒管理系統(tǒng)的降高效運(yùn)作、少總部/經(jīng)營(yíng)齒網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管河理團(tuán)隊(duì)盡職駁的工作以及認(rèn)集團(tuán)的融資開(kāi)能力。經(jīng)營(yíng)科網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理突的職責(zé)只是爺：管好自己今身邊的應(yīng)收驅(qū)賬，履行好斃總部賦予的翅應(yīng)收管理信庫(kù)托責(zé)任，以合及為財(cái)務(wù)經(jīng)核理提供良好漸的資金管理歪工作條件（酸尤其是業(yè)務(wù)薪和財(cái)務(wù)的完喂美結(jié)合方面食）。缺少這拒樣的前提和誘良好的應(yīng)收欠賬管理水平糾，很容易導(dǎo)紀(jì)致資金的過(guò)袋度投放和資催金大量沉淀半在應(yīng)收環(huán)節(jié)捐。這顯然是舉非常危險(xiǎn)的選。遮前材資金配置和數(shù)使用原則眨（1）經(jīng)理蒸人預(yù)算。年至度營(yíng)業(yè)額預(yù)著算是集團(tuán)總以部進(jìn)行資金羊預(yù)算和資金塊投放的基本奇依據(jù)。乞（2）應(yīng)收胳賬控制。經(jīng)猴營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)收眠賬管理水平認(rèn)是集團(tuán)投放郵資金的重要膠管理杠桿，紀(jì)應(yīng)收賬管得墻好資金投放勞風(fēng)險(xiǎn)則小，蘇反之則風(fēng)險(xiǎn)憑大。沖（3）融資渾和禁止。融牙資活動(dòng)由集膀團(tuán)總部統(tǒng)一毛負(fù)責(zé)。禁止救經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)質(zhì)犧押、抵押公賊司財(cái)產(chǎn)開(kāi)展云任何形式的查融資活動(dòng)；屬禁止職員利各用工作職權(quán)矩不正當(dāng)?shù)嘏蔡哂没驅(qū)①Y金但借給其它機(jī)嚼構(gòu)或個(gè)人；邀禁止經(jīng)營(yíng)網(wǎng)哄點(diǎn)之間自行交調(diào)劑與正常胳業(yè)務(wù)結(jié)算無(wú)奏關(guān)的資金。兄2．4津傭結(jié)算禮兆坦結(jié)算的定義福對(duì)一線業(yè)務(wù)鑼獲得的收益剪、需要支付由的成本以及唯產(chǎn)生的相關(guān)反應(yīng)收債權(quán)、犁應(yīng)付債務(wù)和順毛利，應(yīng)按瘡照公司規(guī)定蚊的處理流程術(shù)、處理制度消和控制要求鈔進(jìn)行有效的吃管理和確認(rèn)獎(jiǎng)。援膚好結(jié)算的功能激和作用探結(jié)算是一線胖業(yè)務(wù)的相對(duì)言終結(jié)和財(cái)務(wù)壁信息產(chǎn)生的戰(zhàn)起點(diǎn)。數(shù)據(jù)監(jiān)的真實(shí)、準(zhǔn)竿確、及時(shí)以胞及公司利益忘的維護(hù)必須誤在結(jié)算關(guān)口爽得到及時(shí)發(fā)松現(xiàn)、有效控庫(kù)制和正確處免理。道理是潤(rùn)：經(jīng)確認(rèn)的懷任何數(shù)據(jù)都隔會(huì)被下線（撥如：收賬、消成本現(xiàn)金付糧出、發(fā)票能議夠提供給客很戶的服務(wù)、搬財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)握業(yè)績(jī)的分析音）或上線（寸如：經(jīng)理及銳其團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)淋、一線對(duì)客遙戶和資源使銳用的管理和丟決策）反復(fù)令使用；修正他數(shù)據(jù)的成本各要比一次正焰確形成的成瓜本高得多；晴其次，一旦諒數(shù)據(jù)被下線飛，由此給公既司造成的損豐失就很難被曬追回或彌補(bǔ)毀。蕉臭抵結(jié)算環(huán)境男上線對(duì)結(jié)算金的影響：除送負(fù)責(zé)結(jié)算的錢(qián)財(cái)務(wù)人員對(duì)夜崗位及其作謎用的理解、韻認(rèn)識(shí)和把握繞以外，上線毒業(yè)務(wù)提供的很業(yè)務(wù)知識(shí)、釋作業(yè)流程、黃控制要素、塑扁平的信息地溝通組織渠看道等對(duì)結(jié)算金功能和作用榴的發(fā)揮也是乘非常重要的球。一線職能雕經(jīng)理和總經(jīng)句理要非常重夾視對(duì)結(jié)算工肆作環(huán)境的建島設(shè)和結(jié)算人賀員的培養(yǎng)?；?．5洽扶會(huì)計(jì)集妻順會(huì)計(jì)的定義煮市場(chǎng)、技術(shù)件、經(jīng)濟(jì)全球葡化的發(fā)展日輔新月異，會(huì)委計(jì)作為無(wú)所飛不在的管理溪工具，其定膠義在理論和生實(shí)踐上有著悟諸多不同的尿解釋。澄清爭(zhēng)什么是會(huì)計(jì)亮，對(duì)理解和毒接受公司會(huì)埋計(jì)工作的原煮則、組織、堂流程、體系條和目標(biāo)是非棕常必要的。飲集團(tuán)認(rèn)為，欲馬克斯對(duì)欣“逮會(huì)計(jì)是對(duì)生脈產(chǎn)過(guò)程的控跪制和觀念的幟總結(jié)艦”鏡的定義依然雞最為科學(xué)。犯結(jié)合現(xiàn)代管較理實(shí)踐，這貧一定義的內(nèi)愿容包括：扒①吩會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)遭濟(jì)活動(dòng)的信尋息進(jìn)行管理瑞；瞇②統(tǒng)會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)振濟(jì)活動(dòng)的信皮息處理過(guò)程畢進(jìn)行控制，拴控制是會(huì)計(jì)簡(jiǎn)工作的重點(diǎn)腥；豎③情會(huì)計(jì)是觀念鞋的總結(jié)，主姨要包括經(jīng)理碎人及會(huì)計(jì)人姐員的誠(chéng)信和芒道德兩個(gè)方可面。吸河明集團(tuán)會(huì)計(jì)體蘿系餐（1）一個(gè)亮設(shè)于總部的搞獨(dú)立核算的沉?xí)?jì)中心，途多個(gè)分布于顏經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的脾非獨(dú)立核算番會(huì)計(jì)單元；睜（2）一個(gè)璃設(shè)于總部的蓄會(huì)計(jì)管理和食控制體系，瘋多個(gè)集中和奉分散相結(jié)合構(gòu)的管理支系予統(tǒng)；維（3）一個(gè)據(jù)設(shè)于總部的依垂直的會(huì)計(jì)義領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（讓組織、人員圾、流程、體融系、制度）噸，多個(gè)分散博領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（渣經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總剪經(jīng)理和財(cái)務(wù)豈經(jīng)理）。頃睬證會(huì)計(jì)管理原肥則樂(lè)（1）任何良一個(gè)會(huì)計(jì)子饑系統(tǒng)的重要降性都是相同樂(lè)的，沒(méi)有重從要和非重要挑之分；糧（2）建立工高質(zhì)量、高暢效率、低成風(fēng)本的會(huì)計(jì)信沃息系統(tǒng)、控暮制系統(tǒng)、分莖析系統(tǒng)和管莫理決策支持率系統(tǒng)；盛（3）現(xiàn)金緞至上是集團(tuán)滾非常重要的脊管理思想，差避免良好的鞋經(jīng)營(yíng)成果與掃堪憂的財(cái)務(wù)王狀況同時(shí)并皆存。誓租幕內(nèi)部控制境內(nèi)部控制守是集團(tuán)的一令種制度安排拳，是一種過(guò)攤程和實(shí)踐，啊旨在證明企咳業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)斑的規(guī)范和合威規(guī)；優(yōu)化程滅序，保護(hù)企膛業(yè)資源；保耍障經(jīng)營(yíng)和財(cái)趁務(wù)信息的可?？啃?；為績(jī)謊效考評(píng)提供合依據(jù)。心內(nèi)部控制的溉主要目標(biāo)是引：趕（1）羊控制環(huán)境域。堅(jiān)是指對(duì)企業(yè)彩控制的建立足和實(shí)施有重當(dāng)大影響的一鍋組因素的總臘稱，包括管蠟理哲學(xué)、經(jīng)企營(yíng)方式、組知織結(jié)構(gòu)、人啟力資源政策紫與實(shí)務(wù)、董側(cè)事會(huì)等燙；阿（希2房）戴確保公司外協(xié)部義務(wù)的履宣行和商業(yè)信棄譽(yù)的維護(hù)，央并為公司提艇供適應(yīng)外部因環(huán)境變化的滲途徑猾；恒（3）暴避免發(fā)生不幅良的事情，槐限制失誤的輩積累，維持贏資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)挪任，保護(hù)公參司財(cái)產(chǎn)；谷（4）確保塵經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和憲財(cái)務(wù)記錄的監(jiān)透明性和可搶靠性，為公要司決策提供貨依據(jù)；研（5）檢查壯和糾正已發(fā)幟生的不良事隨件，引導(dǎo)或亮鼓勵(lì)良好的抹商業(yè)行為；碧（6）促使自公司降低成嶺本，實(shí)現(xiàn)盈差利目標(biāo)；俱（7）濱協(xié)調(diào)處理影蔬響駁員工宵激勵(lì)的各濕項(xiàng)財(cái)務(wù)僑因素，保障融激勵(lì)公允、弓公平；楚（8）藥揭示并協(xié)調(diào)竹處理財(cái)產(chǎn)使固用效益和效飼率；扭（義9蜜）通過(guò)檢查療控制晝過(guò)程爛實(shí)現(xiàn)敗內(nèi)部那控制瓶的作用和目領(lǐng)標(biāo)型。方2．6芽秩預(yù)算移一個(gè)設(shè)于總瞇部的預(yù)算管蓮理中心，多普個(gè)分布于經(jīng)嫂營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、職鑼能部門(mén)的預(yù)魯算管理支系央統(tǒng)以及相應(yīng)群的多個(gè)利潤(rùn)窩中心和費(fèi)用儀中心?？鄰墓緫?zhàn)略島發(fā)展目標(biāo)看鋼，預(yù)算應(yīng)以董擴(kuò)大市場(chǎng)占稍有率和經(jīng)營(yíng)塑網(wǎng)絡(luò)為起點(diǎn)只，以內(nèi)、外乏部資源系統(tǒng)氧性創(chuàng)造和維呢護(hù)為核心，牙要緊靠集團(tuán)鹿的網(wǎng)絡(luò)資源忠、品牌、和戀商業(yè)信譽(yù)影霸響力，面向取總部戰(zhàn)略發(fā)牌展目標(biāo)和經(jīng)革營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)綜合舞實(shí)力意“書(shū)進(jìn)五爭(zhēng)三華”纏戰(zhàn)略發(fā)展要惜求，充分體蜻現(xiàn)集團(tuán)和經(jīng)梅營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的團(tuán)谷隊(duì)進(jìn)取精神回和領(lǐng)導(dǎo)力。伶從財(cái)務(wù)角度早看，愁①佳預(yù)算應(yīng)以投撲入產(chǎn)出最大祥化為目的，用包括利潤(rùn)最搶大化、經(jīng)營(yíng)跌凈現(xiàn)金流為奶正和財(cái)務(wù)狀帝況良好等內(nèi)講容；叼②換預(yù)算是對(duì)利云潤(rùn)創(chuàng)造過(guò)程涼進(jìn)行控制的朽有效手段。蘋(píng)在市場(chǎng)環(huán)境陡穩(wěn)定和健康予發(fā)展條件下寧，一份好的諷預(yù)算意味著昌的一大半的擺利潤(rùn)。經(jīng)理你人應(yīng)該每天扯關(guān)注預(yù)算執(zhí)螞行情況及其寨差異團(tuán)——鐵預(yù)算是經(jīng)理之人天天要做捐的事。很年度預(yù)算分侍基本預(yù)算和棚挑戰(zhàn)預(yù)算兩編個(gè)部分：基跳本預(yù)算基于陸營(yíng)業(yè)額和利抹潤(rùn)的市場(chǎng)增錯(cuò)長(zhǎng)空間；挑鉤戰(zhàn)預(yù)算基于港戰(zhàn)略發(fā)展目戀標(biāo)。企詳細(xì)預(yù)算思提想和激勵(lì)制寇度體現(xiàn)在每便年更新頒布?jí)ǖ摹督?jīng)理人禿預(yù)算思想和愧預(yù)算大綱》爬中。宅2．7截密分析滾鳳邪理解和認(rèn)識(shí)靠（1）財(cái)務(wù)麻分析是財(cái)務(wù)也管理體系中儲(chǔ)的一個(gè)精彩層華章。財(cái)務(wù)彩分析工作所吃扮演的角色杰很象導(dǎo)演在稍向人們講述巷一個(gè)動(dòng)人的幻故事嚴(yán)——削結(jié)果、原因裹、情節(jié)、道擾理、情緒、慰思考腹……吊，集團(tuán)和經(jīng)稅營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)強(qiáng)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)是鼻導(dǎo)演的擔(dān)當(dāng)毯者。雕（2）按財(cái)玻務(wù)分析的服萍務(wù)對(duì)象區(qū)分挑，本章節(jié)所軟闡述的財(cái)務(wù)魚(yú)分析的服務(wù)笨對(duì)象是內(nèi)部哨人，包括：環(huán)股東、集團(tuán)肌管理團(tuán)隊(duì)、神經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)管箭理團(tuán)隊(duì)。道（3）財(cái)務(wù)蝶分析是運(yùn)用張財(cái)務(wù)分析工駐具，對(duì)財(cái)務(wù)押信息進(jìn)行分棚類總結(jié)，對(duì)障影響結(jié)果的舟一些重要因洽素及其影響品過(guò)程作分析病、揭示，并牛預(yù)測(cè)未來(lái)的巨變化趨勢(shì)和僑提出解決方膽案。拐愈汗財(cái)務(wù)分析的賄作用資（1）揭示即經(jīng)營(yíng)單元業(yè)膛績(jī)，特別是緩盈虧及其影兆響因素和變?nèi)栈厔?shì)；支（2）揭示框產(chǎn)品業(yè)績(jī)，舒特別是盈、我虧及其影響沈因素和變化湖趨勢(shì)；際（3）分析嘗投入、產(chǎn)出航水平及其變濟(jì)化趨勢(shì)；賓（4）揭示職預(yù)算執(zhí)行情矛況及其影響篇因素；芽（5）揭示冰資金使用效六率和效益，素指導(dǎo)資金的響投放和使用述；辭（6）指導(dǎo)畜資金籌措規(guī)么模（總部適族用）；館（7）分析注資源利用的悄效率和效益鵝，特別是固單定成本的變例化趨勢(shì)以及姻操作流程信伙息化運(yùn)用水棵平；奮（8）揭示冷集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)許網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)鋪風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)底風(fēng)險(xiǎn)。銹椒隱財(cái)務(wù)分析執(zhí)抱行人話財(cái)務(wù)分析執(zhí)牛行人是經(jīng)營(yíng)委網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)畜理。每月初御10日前，慎經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)厲務(wù)經(jīng)理應(yīng)按雁時(shí)完成一份晶依據(jù)可靠、哨表達(dá)直觀扼孩要、條理清燃晰的財(cái)務(wù)分芬析報(bào)告，并順于同日遞交缸給經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)碌總經(jīng)理和集浮團(tuán)總部財(cái)務(wù)糞部。滑財(cái)務(wù)經(jīng)理需佳要明白：財(cái)馳務(wù)分析報(bào)告匯是用來(lái)幫助武經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總久經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)兆團(tuán)隊(duì)了解真株實(shí)情況和開(kāi)俯展新的管理泛和決策用的群，分析報(bào)告勁的使用人絕靜大部分是非誤財(cái)務(wù)工作人擦員。冗長(zhǎng)的種數(shù)據(jù)和復(fù)雜悔的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)俯會(huì)影響報(bào)告禁使用人對(duì)情麥況和問(wèn)題的騙理解和掌握狐，甚至包括坡他們的閱讀袖興趣。因此評(píng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理己們需要善于糟將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換妄成有效的信鮮息。這需要挺財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)衫業(yè)務(wù)和市場(chǎng)夠競(jìng)爭(zhēng)有基本坑的了解，以羽及逐步提高同職業(yè)判斷、搞評(píng)價(jià)和表達(dá)宏能力。事實(shí)膚上，一份好娃的財(cái)務(wù)報(bào)告閱來(lái)自財(cái)務(wù)經(jīng)賓理們首先自志己把問(wèn)題搞仿清楚、搞明削白了。功金到互動(dòng)的影響暑財(cái)務(wù)分析報(bào)然告的作用是俘為經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)賀總經(jīng)理及其影經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)改要進(jìn)管理、提講高效率和效輔益提供服務(wù)磨和支持。因亡此，財(cái)務(wù)經(jīng)壟理和服務(wù)/番支持對(duì)象之再間的溝通交臘流就成為一摔項(xiàng)十分重要災(zāi)的工作。財(cái)眠務(wù)經(jīng)理們應(yīng)睛該時(shí)刻關(guān)注踐財(cái)務(wù)分析報(bào)腳告對(duì)他（她遮）們的影響植效果及其原故因，知道他版（她）們究煮竟需要的是當(dāng)什么樣的財(cái)宿務(wù)分析報(bào)告添。財(cái)務(wù)和業(yè)果務(wù)之間的互浮動(dòng)是發(fā)揮財(cái)疾務(wù)分析報(bào)告融作用的一個(gè)胸非常重要的季影響因素。尤三、展開(kāi)（吩一）：資金姥3．1腿歐網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)疤理電話會(huì)議劣肉耗認(rèn)識(shí)和理解窮網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)孩理電話會(huì)議涂制度是對(duì)集能團(tuán)財(cái)務(wù)資源般實(shí)施扁平、拿高效、集約銹管理的重要連步驟。溝通呆與透明、財(cái)鴉務(wù)工作的相認(rèn)對(duì)獨(dú)立性、更管理進(jìn)步、儉支持業(yè)務(wù)發(fā)淚展、協(xié)調(diào)平迫衡風(fēng)險(xiǎn)是集命團(tuán)財(cái)務(wù)資源蒼和財(cái)務(wù)隊(duì)伍犁管理五個(gè)重壇要的文化和緞制度表現(xiàn)。送會(huì)議一般于況每月8-1救0期間召開(kāi)掉，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)穗財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)頌在會(huì)前對(duì)會(huì)睬議內(nèi)容作充壩分的準(zhǔn)備并興按時(shí)參加。軟率距規(guī)定議題久應(yīng)收賬問(wèn)題晝分析及其解典決措施和落拴實(shí)時(shí)間；上拍個(gè)月現(xiàn)金流枯量預(yù)測(cè)差異六分析及其改策進(jìn)措施、辦押法；當(dāng)月現(xiàn)驚金流量預(yù)測(cè)靈及其余缺分匠析；財(cái)務(wù)分醒析方法的效蹈果及改進(jìn)措懇施。您醬坑臨時(shí)議題攏根據(jù)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)首點(diǎn)財(cái)務(wù)資源醒使用和管理機(jī)的個(gè)別情況理確定，一般戚涉及結(jié)算、連信息系統(tǒng)應(yīng)叨用、會(huì)計(jì)報(bào)述表、內(nèi)部控皺制及其流程暴、財(cái)務(wù)資源幕的管理?xiàng)l件么和環(huán)境、人濫力資源等事攻項(xiàng)。渴崗捆財(cái)務(wù)管理建絲議書(shū)或每次會(huì)議后互，總部將在稀會(huì)議結(jié)束后松的三個(gè)工作愉日內(nèi)向各經(jīng)怎營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提供鏈《財(cái)務(wù)管理念建議書(shū)》。畏建議書(shū)對(duì)經(jīng)屑營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的進(jìn)型步表現(xiàn)、需岔要改進(jìn)事項(xiàng)姓、存在的問(wèn)新題和解決建湊議、目標(biāo)設(shè)來(lái)定等展開(kāi)評(píng)望價(jià)和指導(dǎo)，茅執(zhí)行責(zé)任人鍬是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)招總經(jīng)理和財(cái)牲務(wù)經(jīng)理。獨(dú)拒局限性和喇最終責(zé)任夢(mèng)每月召開(kāi)的科網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)投理會(huì)議及其騎頒布的會(huì)議葵紀(jì)要是集團(tuán)蟻財(cái)務(wù)資源管水理的一個(gè)重殺要步驟，但漸它既不能替買(mǎi)代經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)廳的日常財(cái)務(wù)喉工作及各項(xiàng)傅具體問(wèn)題的璃處理，也不率能替代經(jīng)營(yíng)殼網(wǎng)點(diǎn)對(duì)市場(chǎng)候變化的把握條和決策，更素不能替代經(jīng)宏?duì)I網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)飼理和財(cái)務(wù)經(jīng)卷理對(duì)財(cái)務(wù)資脹源的管理和蛋使用權(quán)。這籃些都是總部步授予經(jīng)營(yíng)網(wǎng)耳點(diǎn)總經(jīng)理和賞財(cái)務(wù)經(jīng)理的響信托責(zé)任和蜘權(quán)限，最終而責(zé)任亦由其俯兩者承擔(dān)。啊3．2銀怕現(xiàn)金流量預(yù)邊測(cè)主員責(zé)認(rèn)識(shí)和理解柱每月進(jìn)行的兼現(xiàn)金流量預(yù)彈測(cè)是集團(tuán)資武金管理的一交項(xiàng)重要步驟饅。它能夠保顧證集團(tuán)和經(jīng)略營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)掌握廟未來(lái)一個(gè)月舅內(nèi)現(xiàn)金變化晌的趨勢(shì)及其毯原因，掌握許資金余缺發(fā)刊生的時(shí)點(diǎn)和猶規(guī)模，為集奸團(tuán)調(diào)配資金澤余缺，提高懶資金使用效付率和效益，蔽決定長(zhǎng)短期要融資規(guī)模等友提供可靠的張依據(jù)。解津壩預(yù)測(cè)責(zé)任人遼現(xiàn)金流量預(yù)棗測(cè)責(zé)任人是逼集團(tuán)財(cái)務(wù)總鉆監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)病理和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)醒點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理阻。保證現(xiàn)金諒流量預(yù)測(cè)的摸可靠性是財(cái)遣務(wù)經(jīng)理最基療本的理財(cái)功啄能和職責(zé)。溉謎騎預(yù)測(cè)依據(jù)（皮一）彎現(xiàn)金流量預(yù)射測(cè)的最基本貼依據(jù)是影響遭現(xiàn)金流入、鹿流出的營(yíng)業(yè)匆收入和成本攻及其相關(guān)的醋資金結(jié)算協(xié)啟議。影響現(xiàn)氣金流出的另合外部分則是耀員工工資、癢保障性福利危、稅金、租繪金、應(yīng)酬費(fèi)漠、差旅費(fèi)、露通訊費(fèi)和其亞它管理費(fèi)用羞開(kāi)支。無(wú)論斷是現(xiàn)金的流撓入還是流出愿，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)絨現(xiàn)金流一般誠(chéng)都要求按協(xié)牌議約定時(shí)間咱結(jié)算；折扣釣折讓則是以缺收到相應(yīng)的庫(kù)應(yīng)收款作為篇支付控制杠游桿；管理費(fèi)舅用本身是一變項(xiàng)相對(duì)穩(wěn)定詢的費(fèi)用；其者它資本項(xiàng)目有支出，如購(gòu)飲置固定資產(chǎn)異等有預(yù)算和依單項(xiàng)審批制曠度作為預(yù)測(cè)起依據(jù)。這些浮條件為開(kāi)展碼現(xiàn)金預(yù)測(cè)及辣其準(zhǔn)確性提灰供了充分的陵依據(jù)。復(fù)雜刑的是規(guī)模和眼影響現(xiàn)金流袋入、流出的鋒不同資金結(jié)醬算渠道，需泥要財(cái)務(wù)經(jīng)理趕做認(rèn)真仔細(xì)做的分析和全巡面的掌握。都堆拘預(yù)測(cè)依據(jù)（惑二）籮影響現(xiàn)金流包量預(yù)測(cè)不穩(wěn)圖定因素往往丹來(lái)自代墊關(guān)記稅、保證金偏等項(xiàng)目。與骨墊付運(yùn)費(fèi)結(jié)貸算資金相比脹，公司并不率鼓勵(lì)和支持督為客戶墊付請(qǐng)關(guān)稅、保證革金，一般要畢求客人將資句金先匯入公渣司賬戶；為茶不影響貨物和通關(guān)速度而世確實(shí)需要為險(xiǎn)客戶短暫墊稼付資金的，誠(chéng)亦應(yīng)要求先浴收到客戶的爐匯款水單；熄客戶確實(shí)要裹求我司先墊漠付后匯款的淡，墊付時(shí)間岔一般不得超飽過(guò)3-7個(gè)幸工作日，且調(diào)必須由客戶喊簽署專門(mén)的悠《代墊關(guān)稅劑/保證金還培款協(xié)議書(shū)》嶼；個(gè)別墊付捏時(shí)間確實(shí)需依要延長(zhǎng)的，孫須報(bào)經(jīng)總部員批準(zhǔn)并與客曉戶簽署專門(mén)善的墊付資金扯協(xié)議，承諾刷具體還款時(shí)僑間。財(cái)務(wù)經(jīng)悠理應(yīng)以此制搞度和工作流座程作為代墊枕關(guān)稅/保證議金的現(xiàn)金流煉量預(yù)測(cè)依據(jù)鮮。觀低惹預(yù)測(cè)依據(jù)（艘三）魂影響現(xiàn)金流把量預(yù)測(cè)的重容要條件是業(yè)問(wèn)務(wù)操作、結(jié)巡算、應(yīng)收賬琴信息系統(tǒng)的章應(yīng)用和結(jié)算會(huì)時(shí)效控制。銹信息系統(tǒng)應(yīng)期用的完整性躁是開(kāi)展現(xiàn)金怎流量預(yù)測(cè)最姥基本的工作氣條件，結(jié)算簡(jiǎn)時(shí)效則是影舒響現(xiàn)金流入莊流出預(yù)測(cè)的作最關(guān)鍵因素裁。如果月底上前沒(méi)有將收哥入、成本及景其應(yīng)收應(yīng)付存結(jié)算完整、含準(zhǔn)確，不僅私會(huì)因公司沒(méi)翅有及時(shí)向客現(xiàn)戶開(kāi)具發(fā)票動(dòng)而造成下道口工作環(huán)節(jié)不亞會(huì)去向客戶梳對(duì)賬收賬，病更將因記錄波不完整而影結(jié)響現(xiàn)金流入習(xí)流出預(yù)測(cè)。封做好這些工廚作是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)蹤點(diǎn)總經(jīng)理、腰各級(jí)業(yè)務(wù)主世管和財(cái)務(wù)經(jīng)籠理的責(zé)任。雄藍(lán)贈(zèng)預(yù)測(cè)依據(jù)（齊四）霧歸納起來(lái)，抓現(xiàn)金流入預(yù)憶測(cè)的基本依負(fù)據(jù)是應(yīng)收賬鑒余額及賬齡弱分析、客戶救簽署的支付炒資金時(shí)間約換定協(xié)議、上輕個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額廳、當(dāng)月應(yīng)收除回的為客戶碼墊付的關(guān)稅厭/保證金，尾集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)舒“斤內(nèi)部往來(lái)贏”瞎借方余額及償賬齡情況等桐。影響現(xiàn)金覽流出預(yù)測(cè)的摔基本依據(jù)是車(chē)應(yīng)付賬余額沿及賬齡分析趣、上個(gè)月成纏本、與承運(yùn)賊人或供應(yīng)商龍簽署的支付受資金時(shí)間約孩定協(xié)議、銀受行承兌匯票愉或短期貸款抽到期時(shí)間和需金額（僅總涼部適用）、需集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)萬(wàn)“辯內(nèi)部往來(lái)除”膝貸方余額及落賬齡分析、臟各項(xiàng)固定管訴理費(fèi)用開(kāi)支唱等。付款買(mǎi)透單、墊付關(guān)砌稅/保證金旁等影響現(xiàn)金梳流入流出的諒不確定因素獅則需財(cái)務(wù)經(jīng)欠理依據(jù)控制疑制度和經(jīng)驗(yàn)半進(jìn)行估計(jì)和殊判斷。順誤身預(yù)測(cè)的工作卵流程桌按照集團(tuán)總呀部統(tǒng)一的預(yù)孫測(cè)表格，經(jīng)件營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)受經(jīng)理須在每理月5日前完壽成當(dāng)月現(xiàn)金亮流量預(yù)測(cè)和康上月預(yù)測(cè)差代異原因分析較，并將結(jié)果芒報(bào)至總部。冬稼翼預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率草集團(tuán)總部和壽經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)寶金流量預(yù)測(cè)史準(zhǔn)確率目標(biāo)轟是：預(yù)測(cè)與歐實(shí)際執(zhí)行情然況比較，過(guò)劑程準(zhǔn)確率不扶低于95%芽（即：差異榴率不超過(guò)5牲%）。過(guò)程泊是指藥“納月初余額+晃本月流入－檢本月流出=贈(zèng)月末余額求”滅資金預(yù)測(cè)等豆式中纏“懇本月流入銹”叼、暢“汽本月流出鏡”確預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率臥。踢3．3壞罩資金調(diào)配中軋心譯甲路功能相資金調(diào)配中面心是集團(tuán)資備金垂直集中虧管理和支持勺經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)業(yè)寨務(wù)發(fā)展的最歲重要的功能狐表現(xiàn)，負(fù)責(zé)臣對(duì)總部和經(jīng)睡營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)人民父幣/美元資俗金余缺的發(fā)守現(xiàn)、平衡、雅移動(dòng)、籌資舅管理，包括結(jié)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)據(jù)點(diǎn)晨“薪資金補(bǔ)足申擋請(qǐng)促”充和執(zhí)行蜘“坦資金移出指治令安”邀。無(wú)迅任目標(biāo)滿有效保障集尤團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)忌點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)