月考試題2016年4注會(huì)稅法

甲企業(yè)為一般，2015年2月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批其自產(chǎn)的小麥，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)上注明價(jià)款100萬(wàn)元，委托企業(yè)（一般）將該批小麥運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得企業(yè)開(kāi)具的，當(dāng)月將該批小麥全部銷(xiāo)售取得含稅銷(xiāo)售額為234萬(wàn)元，則甲企業(yè)上 元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。 ）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)生的當(dāng)D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng) ） 準(zhǔn)箱，比例稅率為5610%。則該卷煙廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。 該公司3香水精10，3月購(gòu)進(jìn)香水精100萬(wàn)元，3月底庫(kù)存香水精20適用的消費(fèi)稅稅率為30%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。王某將抵債所得的門(mén)面房進(jìn)行裝修后對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，已知該抵債時(shí)作價(jià)250萬(wàn)元，發(fā)生裝修支出30萬(wàn)元。王某應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ 2015年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月10萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收一季度30萬(wàn)元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ 位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年8月進(jìn)口貨物向繳納1.7萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元。另向當(dāng)管稅機(jī)關(guān)實(shí)際繳納10萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元。則甲企業(yè)2015年8月應(yīng)繳納城建稅（ 2015年10月，某市區(qū)甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用，支付買(mǎi)價(jià)17萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè) C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)4.08萬(wàn)D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34某油田2015年12月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售7萬(wàn)噸，取得不含銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，開(kāi)采油過(guò)程中加熱、修井使用原油1萬(wàn)噸，庫(kù)存2萬(wàn)噸。當(dāng)月在采油過(guò)程中回收并銷(xiāo)售天然氣5000千立方米，取得不含銷(xiāo)售額115萬(wàn)元。已知原油和天然氣適用的資源稅稅率為6%，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資 司建造，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?015年10月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元并簽訂轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)，下列各項(xiàng)正確的是（ C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為66 A.營(yíng)業(yè)B.城市建設(shè)C.印花甲企業(yè)2015年年初擁有一棟，原值1000萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收1萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥∫?guī)定計(jì)算余值的減除比例為30%。2015年甲企業(yè)上述應(yīng)繳納稅 ）萬(wàn)元 ）老李擁有一套價(jià)值72萬(wàn)元的住房，老張擁有一套52萬(wàn)元的住房，雙方交換，由老張補(bǔ)差20萬(wàn)元給老李。已知契稅的適用稅率為3%。下列關(guān)于老李和老張?jiān)谟?jì)算契稅時(shí)，處理正確的是（ A.應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)B.應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)C.應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)D.應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn) ）C.將其中1輛給乙企D.庫(kù)存3某企業(yè)2015年初擁有小轎車(chē)2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車(chē)，已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)機(jī)關(guān)，9月份車(chē)輛失而復(fù)得，并取得機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（ 甲企業(yè)與某租賃公司簽訂機(jī)動(dòng)車(chē)租賃合同，租用小轎車(chē)一輛，租期一周，共800元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印 ）B.收入，按照實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí) ）甲企業(yè)2015年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已資、薪金總額的14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和 發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù) 收入125萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生費(fèi)160萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得 ）A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額 D.所甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。則該企業(yè)2015年在我 D.個(gè)人因其作品以形式而取得的所得錢(qián)某20158稿收入40000區(qū)捐贈(zèng)10000元。錢(qián)某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）李某2015年1月取得全年獎(jiǎng)金24000元，當(dāng)月另取得工資收入3600元，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算 某作家2015年小說(shuō)一篇，取得稿酬收入3600元；同年該小說(shuō)在一家上連載，取得稿酬收 某公司2015年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受，實(shí)際稅率為15%。我國(guó)與該企業(yè)所在國(guó)之間簽署了協(xié)定，適用饒讓政策。該公司2015年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ 根據(jù)征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定 A.10B.15C.7D.30 A.消費(fèi)D.甲企業(yè)為一般，2015年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得普通上注明金額3510元；當(dāng)月零售10箱貨物給消費(fèi)者個(gè)人，取得不含稅銷(xiāo)售額為15000元；當(dāng)月將外購(gòu)的20箱同類(lèi)貨物投資到乙企業(yè)。已知該貨物適用的稅率為17%，則下列關(guān)于甲企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納7650 ） 下列行為不屬于混合銷(xiāo)售行為的有 ）D.銷(xiāo)售自產(chǎn)電梯并提供安裝勞一般發(fā)生的下列情形中，不得開(kāi)具的有 D.銷(xiāo)售品 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為一般，2015年2月委托乙企業(yè)（一般）加工一批香水精，甲企業(yè)提供不含稅價(jià)款為150萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，將加工收回的香水精全部銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)香水的，則下面關(guān)于上述業(yè) ）。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為21.43元 ）A.受托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管解繳消費(fèi)稅C.到外縣（市）銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住管某建筑公司為一般，2015年1月承包了甲企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程。合同中注明：取得建筑工程費(fèi)1000萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元，提供自產(chǎn)的建筑材料價(jià)款150萬(wàn)元，則下列關(guān)于該建筑公司上述業(yè) 該建筑公司應(yīng)繳納25.5萬(wàn)該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅35.1該建筑公司應(yīng)繳納21.79萬(wàn)該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅30.6 在收購(gòu)晾曬煙葉的個(gè)人是煙葉稅煙葉稅實(shí)行稅 ）外國(guó)無(wú)償?shù)奈餆o(wú)的無(wú)的貨下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅的有 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可以核定征收土地的有 ）D.依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿下列關(guān)于稅征收管理，說(shuō)法不正確的有 A.將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納B.自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納C.購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬之次月起，繳納稅D.出租、出借，自交付出租、出借之次月起，繳納 C.航道占用耕地，減按每平方米2D.鐵路線(xiàn)占用耕地，免征耕地占用 A.甲公司與乙公司簽訂的貨物合 ） ）B. ）B.向支付的滯納D.向門(mén)繳納的交通違章罰 B.林產(chǎn)品 A.個(gè)人取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得 ）A.將小說(shuō)在某報(bào)上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500D.出租住房1套，租期1年，每月收取3000 B.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得1酬的D.年所得15張 ） ACD屬于稅法的適用原則。 【答案 選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 【答案 【答案 【答案 值稅。該商場(chǎng)2015年12月應(yīng)繳納=（100×2000×80）/（1+17%）×17%=46495.73（元）。 【答案 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照收購(gòu)價(jià)款乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 【答案 【答案 選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，無(wú)論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者 【答案 【答案 選項(xiàng)AB：從量征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅 【答案 【答案 3為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90（萬(wàn)元），該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×30%-90×30%=3（萬(wàn) 【答案 【答案 【答案 值稅、消費(fèi)稅，不征收城市建設(shè)稅。所以甲企業(yè)2015年8月應(yīng)納城建稅=（10+15）×7%=1.75（萬(wàn) 【答案 （1）選項(xiàng)A：甲企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬(wàn)元）；（2）選項(xiàng)B：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅×17%=5.44（萬(wàn)元）；（4）選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物不計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加 【答案 【答案 選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟?，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）；選項(xiàng) 【答案 【答案 【答案 【答案 【答案 選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)由“方”客戶(hù)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)B：甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店屬于“并自用”行為，應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)由“受贈(zèng)方”乙企業(yè)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D：購(gòu)入待售車(chē)輛不需要繳納 【答案 該企業(yè)2015=2×500-1×500×5/12=791.67（元）。 【答案 【答案 選項(xiàng)B：收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果合同或協(xié)議中規(guī)定 【答案 選項(xiàng)B：屬于免入；選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)入 【答案 14額=100×2.5%=2.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為1.5除限 【答案 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。實(shí)際發(fā)生額的60%=40×60%=24（萬(wàn)元）＞銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 【答案 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=（1000+250）×15%=187.5（萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額（160元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)（20萬(wàn)元）=180（萬(wàn)元）<187.5萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)金額180元。 【答案 選項(xiàng)C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”。 【答案 選項(xiàng)ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 【答案 A國(guó)所得的抵免限額=（300+90）×25%×90/（300+90）=22.5（萬(wàn)元），實(shí)際在A國(guó)已繳納25萬(wàn)元超過(guò)抵免限額，當(dāng)年只能抵免22.52.5元5 【答案 選項(xiàng)ABC：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所 【答案 【答案 取得全年獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)的確定：24000÷12=2000（元），適用的稅率為10%， 【答案 【答案 外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2015稅=［120+59.5÷（1-15%）］ 【答案 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置 【答案 選項(xiàng)ABD：屬于作出的征稅行為以外的其他具體行政行為，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人 【答案 A, 【答案 A,B,一般外購(gòu)貨物取得的是普通，不是，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A正確；一般向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開(kāi)具，所以選項(xiàng)B正確；投資到乙企業(yè)的貨物應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納，按照同類(lèi)貨物的平均計(jì)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；甲企業(yè)應(yīng)納=15000/10×（10+20）×17%=7650（元），所以選項(xiàng)D正確。 【答案 A,選項(xiàng)B：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇?；選項(xiàng)D：以形式的電信業(yè)服務(wù)，不征收。 【答案 B,選項(xiàng)A：采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張（金額欄）上分別注明的，可按減除折扣額后的銷(xiāo)售額征收，否則，折扣額不得沖減銷(xiāo)售額；選項(xiàng)C：對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外 【答案 A,B,選項(xiàng)C：將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利，不屬于視同銷(xiāo)售行為 【答案 B,C,交營(yíng)業(yè)稅的建筑業(yè)、金融業(yè)、文化體育業(yè)、業(yè)等稅目是繳納或營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)A：屬于混合銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)B：屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)C：提供的汽車(chē)修理服務(wù)和銷(xiāo)售零配件都是征稅范圍，所以不屬于混合銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D：屬于特 【答案 C, 【答案 B,選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量；選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為 【答案 A,B, 【答案 B,選項(xiàng)A：受托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管解繳消費(fèi)稅，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：出口的應(yīng) 【答案 C, 【答案 B,稅的整體把握。選項(xiàng)A：在中民“境內(nèi)”收購(gòu)煙葉的“單位”為煙葉稅的，所稱(chēng)煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉；選項(xiàng)D：煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%。 【答案 A,B,C, 【答案 A,B,項(xiàng)A：進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收資源稅；選項(xiàng)BD：商場(chǎng)銷(xiāo)售精鹽、銷(xiāo)售石油制品，均不屬于資源稅的征稅范 【答案 A,房產(chǎn)發(fā)業(yè)下情之的可參與發(fā)模收水相的地業(yè)土值稅情，不于征的收核征土：（）照律行的定當(dāng)設(shè)置未置簿；（）自毀簿者不供稅料；（）設(shè)賬，賬或本料收憑、用證缺全難確轉(zhuǎn)收扣項(xiàng)金的（4符土清算件未照定期辦手，責(zé)期逾仍的（5申的計(jì) 【答案 A,選項(xiàng)A：將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月起”，繳納稅；選項(xiàng)B：自行新 【答案 B,C, 【答案 A,選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)C：印花稅 【答案 A,選項(xiàng)A：銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn) 【答案 B,C,選項(xiàng)A：不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)BD：通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C：通過(guò)“用”，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣 【答案 A,B,選項(xiàng)A：除財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)BC：除財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入