某咨詢?yōu)槟畴娏ψ龅慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算和財(cái)務(wù)流程

機(jī)密經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理流程最佳做法及診斷此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書(shū)面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。最終階段匯報(bào)會(huì)2003年5月8日內(nèi)容經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理的最佳作法對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理流程評(píng)估縮短差距的工作計(jì)劃1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的“業(yè)績(jī)合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作原則經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo)公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各專業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問(wèn)題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問(wèn)題 資料來(lái)源: 麥肯錫分析2戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有區(qū)別戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃理念時(shí)間層面計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)容財(cái)務(wù)觀點(diǎn)“規(guī)劃未來(lái)”今后3—5年(在10—20年愿景中)戰(zhàn)略目標(biāo)（長(zhǎng)期及規(guī)劃期內(nèi)）3至5年財(cái)務(wù)目標(biāo)確定何處改變、何時(shí)改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)高回報(bào)，創(chuàng)造卓越價(jià)值定義新的增長(zhǎng)機(jī)遇定義戰(zhàn)略舉措，將之與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)重點(diǎn)放在價(jià)值創(chuàng)造上（長(zhǎng)期及規(guī)劃期以外）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能測(cè)試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性“業(yè)績(jī)合同”明年戰(zhàn)略計(jì)劃的第1年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整強(qiáng)調(diào)運(yùn)營(yíng)參數(shù)從戰(zhàn)略舉措著手確定執(zhí)行這些舉措的詳細(xì)行動(dòng)步驟、所需資源和負(fù)責(zé)人員運(yùn)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容是實(shí)際實(shí)施的方法和業(yè)績(jī)參照物重點(diǎn)在業(yè)績(jī)的衡量和管控第1年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為未來(lái)財(cái)年省級(jí)輸電企業(yè)管理層和高層管理間“業(yè)績(jī)合同”的一項(xiàng)內(nèi)容 資料來(lái)源: 麥肯錫分析3經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重預(yù)算詳細(xì)預(yù)算資源需求經(jīng)營(yíng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃（負(fù)責(zé)人、時(shí)間表）完成目標(biāo)的重要舉措經(jīng)營(yíng)目標(biāo)輸入戰(zhàn)略舉措經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)影響業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素+輸出管理合同：明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定管理日程：管理重點(diǎn)的確定資源優(yōu)化：確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 資料來(lái)源: 麥肯錫分析4經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個(gè)人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程通過(guò)以下方法實(shí)施長(zhǎng)期戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)短期和策略問(wèn)題有效分配資源訂立本年業(yè)績(jī)合同公司本部業(yè)務(wù)單位個(gè)人活動(dòng)目的重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，按需要進(jìn)行修改對(duì)資源分配事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先排序確保計(jì)劃留出足夠的靈活空間授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計(jì)劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo)確定實(shí)現(xiàn)總體計(jì)劃目標(biāo)所需的主要舉措確保實(shí)現(xiàn)個(gè)別目標(biāo)所需的充足資源按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略確定當(dāng)年的主要行動(dòng)和舉措確定當(dāng)年的業(yè)績(jī)合同確保足夠的財(cái)務(wù)和人力資源，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)向個(gè)別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任授權(quán)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)提供執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的資源對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)結(jié)果和資源的高效使用作出承諾將個(gè)人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤 資料來(lái)源: 麥肯錫分析5經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程組織架構(gòu)人員素質(zhì)與技能具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員組織驅(qū)動(dòng)因素經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法67業(yè)績(jī)管理8對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢/協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂戰(zhàn)略規(guī)劃制訂12345通過(guò)系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式，達(dá)成共識(shí)總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門(mén)的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過(guò)程，不但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道開(kāi)展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門(mén)之間的關(guān)鍵溝通語(yǔ)言業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過(guò)后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的“擁有者”，對(duì)于產(chǎn)生的“業(yè)績(jī)合同”負(fù)有全面的責(zé)任預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個(gè)人業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性確保完善的業(yè)績(jī)管理體系，使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤具備定期的正式的考核會(huì)，能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過(guò)大進(jìn)行干預(yù) 資料來(lái)源: 麥肯錫分析6經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終成果流程的階段目標(biāo)從上到下的起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的舉措在草擬計(jì)劃的過(guò)程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門(mén)之間進(jìn)行密切地溝通跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計(jì)劃綜合草案初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算起草總公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃爭(zhēng)取達(dá)到經(jīng)營(yíng)/預(yù)算的最高質(zhì)量總經(jīng)理通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)和高層管理人員隨時(shí)提供指導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)公司質(zhì)詢會(huì)對(duì)下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃展開(kāi)質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計(jì)劃，包括對(duì)目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補(bǔ)的差距修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算定稿以供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估使用產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績(jī)合同業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實(shí)行動(dòng)倡議以實(shí)現(xiàn)修訂的預(yù)算分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃由財(cái)務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基準(zhǔn)財(cái)務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的定稿綜合之后的公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算主要活動(dòng)主要成果總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢/協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂9月10月11月12月季度/半年/年度將遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算指標(biāo)根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程；財(cái)務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo)保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的正確實(shí)施修整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算；每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù)審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求評(píng)估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入由財(cái)務(wù)部/規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算目標(biāo)，以反映實(shí)際結(jié)果修整后的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的滾動(dòng)制定戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃準(zhǔn)備制訂5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司經(jīng)過(guò)上下反復(fù)過(guò)程形成戰(zhàn)略舉措并落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開(kāi)高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來(lái)臨的年度計(jì)劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實(shí)到業(yè)務(wù)單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作到位12345 資料來(lái)源: 麥肯錫分析7通過(guò)協(xié)調(diào)多個(gè)部門(mén)的運(yùn)作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)規(guī)劃總經(jīng)理/決策層公司職能部門(mén)規(guī)劃部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)單位下級(jí)分屬單位資料來(lái)源：小組分析根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢/協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂9月10月11月12月對(duì)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算逐一質(zhì)詢每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求規(guī)劃部門(mén)在財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格各部門(mén)提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門(mén)起草部門(mén)的預(yù)算方案初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對(duì)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)/預(yù)算規(guī)劃的分析每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對(duì)明顯的業(yè)績(jī)差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整要求直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算制定工作呈報(bào)公司初審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，接受公司質(zhì)詢參與考核會(huì)匯報(bào)本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請(qǐng)；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請(qǐng)?jiān)跇I(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，并與公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部門(mén)溝通提交本分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，參與質(zhì)詢會(huì)為考核會(huì)準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整要求如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算匯總修正過(guò)的下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)修正本分屬單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù)季度/年度匯總下屬分屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；呈報(bào)總公司陳述質(zhì)詢下達(dá)分解指標(biāo)支持征求意見(jiàn)意見(jiàn)輸入?yún)R總批準(zhǔn)匯報(bào)提交指導(dǎo)8高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門(mén)及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工高級(jí)管理層規(guī)劃部門(mén)預(yù)算部門(mén)業(yè)績(jī)管理部門(mén)業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵職責(zé)最終成果對(duì)于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更予以審核獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域?qū)徟罱K經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過(guò)程，為流程的牽頭者和組織者提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級(jí)管理層審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè)組織質(zhì)詢會(huì)議流程的順利完成業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算業(yè)績(jī)合同的簽訂 資料來(lái)源: 麥肯錫分析9總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)上級(jí)單位總經(jīng)理/決策層規(guī)劃部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)單位/職能部門(mén)負(fù)責(zé)人階段性成果總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo)下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)主持會(huì)議向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和職能部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(cè)(包括成本分配方式)以及對(duì)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的要求向公司高級(jí)管理層提供支持向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排需要提交的數(shù)據(jù)清單參加會(huì)議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識(shí)為第二步提供輸入設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)制訂總公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)1 資料來(lái)源: 麥肯錫分析10總經(jīng)理業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)分屬單位領(lǐng)導(dǎo)工作組單位領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)提出年度目標(biāo)期望水平規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)作為顧問(wèn)充分利用質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè)與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo)如果意見(jiàn)不一應(yīng)提供清楚的理由請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo)與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)l向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見(jiàn)（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績(jī)）

就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見(jiàn)控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程???目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過(guò)層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識(shí) 資料來(lái)源: 麥肯錫分析11在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平涉及單位的角色業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下屬單位領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和預(yù)算管理部門(mén)將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平向部門(mén)和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見(jiàn)交流業(yè)務(wù)單位

關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)互動(dòng)模式部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)“總經(jīng)理希望本年利潤(rùn)上升值20%。為此我認(rèn)為您的業(yè)務(wù)單位今年應(yīng)實(shí)現(xiàn)XXX?！皹I(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和預(yù)算管理部門(mén)”我明白了。我會(huì)想方設(shè)法達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見(jiàn)》“”總經(jīng)理希望利潤(rùn)上升20%，這意味著您的部門(mén)今年關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1應(yīng)達(dá)到XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位，也就是…”最終成果部門(mén)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1...關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)n業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1′...關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)n′目標(biāo)說(shuō)明XXX...XXXXXX...XXXXXX基于期望目標(biāo)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)舉例 資料來(lái)源: 麥肯錫分析12各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定人事計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定成本和費(fèi)用計(jì)劃起草財(cái)務(wù)預(yù)算和主要工作的計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各自的計(jì)劃業(yè)務(wù)單位規(guī)劃、預(yù)算分析員匯總各部門(mén)人事要求匯總各部門(mén)資本支出要求根據(jù)各部門(mén)工作計(jì)劃制定成本和開(kāi)支計(jì)劃匯總部門(mén)計(jì)劃，起草業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)助業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)修改計(jì)劃向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃職能部門(mén)負(fù)責(zé)人制定人事計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定下一年度預(yù)算和工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和部門(mén)工作計(jì)劃的草案向財(cái)務(wù)部提交下一年度的預(yù)算和工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門(mén)的人事計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門(mén)的資本支出計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門(mén)的成本和開(kāi)支計(jì)劃業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和工作計(jì)劃職能部門(mén)預(yù)算和工作計(jì)劃推動(dòng)計(jì)劃進(jìn)程；為各部門(mén)提供技術(shù)支持；從公司財(cái)務(wù)部獲得歷史數(shù)據(jù)和其它幫助階段性成果制定人事計(jì)劃業(yè)務(wù)單位各部門(mén)制定資本支出計(jì)劃為規(guī)劃、財(cái)務(wù)分析員提供部門(mén)工作計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部提交下一年度的部門(mén)工作計(jì)劃總公司規(guī)劃、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人決定運(yùn)營(yíng)收入目標(biāo)質(zhì)詢和批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審核業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和初步的部門(mén)工作計(jì)劃質(zhì)詢和批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃和部門(mén)工作計(jì)劃提供歷史數(shù)據(jù)；為業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提供技術(shù)咨詢和必要的支持2 資料來(lái)源: 麥肯錫分析13詳細(xì)描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達(dá)的期望目標(biāo):目前由于配電公司過(guò)高的投資和運(yùn)營(yíng)成本，并未能實(shí)現(xiàn)公司成為高效、低成本配電運(yùn)營(yíng)商的目標(biāo)利用政府在其中的股份，重新協(xié)商購(gòu)電合同；將購(gòu)電價(jià)格降低3％投資與設(shè)備的更換和技改，從而減少維護(hù)費(fèi)用和停機(jī)時(shí)間;一次性投資和技改費(fèi)用控制在最多5百萬(wàn)美元;維護(hù)成本降低10％成立攻關(guān)小組開(kāi)展密切的小組合作負(fù)責(zé)任務(wù)的實(shí)施和最終成果的實(shí)現(xiàn);通過(guò)員工的積極的降本措施來(lái)降低維護(hù)費(fèi)用達(dá)10％售電量由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原因，增長(zhǎng)10％…

對(duì)于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)期（詳細(xì)的，并經(jīng)過(guò)更新的），對(duì)于第二年也具備大致測(cè)算，并且是整合和了相關(guān)業(yè)務(wù)單位的預(yù)期經(jīng)營(yíng)舉措大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率…輸配電公司舉例經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措在確保服務(wù)質(zhì)量滿足國(guó)家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算理由購(gòu)電成本:運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本:人員:收入: 資料來(lái)源: 麥肯錫分析14業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算應(yīng)該包括六大部分主要內(nèi)容1.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算前提假設(shè)2.主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃，如年度及月度售電計(jì)劃3.為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求，如通過(guò)營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)，成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)者…4.現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 費(fèi)用預(yù)算 投資及投資收益預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來(lái)源: 麥肯錫分析151.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述

某區(qū)域供電局戰(zhàn)略業(yè)績(jī)目標(biāo)首要目標(biāo)大幅提高所屬配電業(yè)務(wù)的效率第二目標(biāo)應(yīng)對(duì)行業(yè)開(kāi)放，提高營(yíng)銷效能第三目標(biāo)在服務(wù)質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位平均客戶現(xiàn)金成本技術(shù)損失非技術(shù)損失SAIDISAIFI平均電價(jià)平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本超過(guò)60天應(yīng)收電熱費(fèi)比例平均每兆瓦時(shí)息稅折舊前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)平均每兆瓦時(shí)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用配電業(yè)務(wù)舉例 資料來(lái)源: 麥肯錫分析16業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要對(duì)基本的財(cái)務(wù)資料有效補(bǔ)充許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的更為詳細(xì)的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取?；緮?shù)據(jù)仍然有用，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以被看作是基本數(shù)據(jù)的一個(gè)不同“側(cè)面”的結(jié)果。然而，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可能會(huì)與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)除了普通的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)(例如，資產(chǎn)回報(bào)、收入增長(zhǎng))之外，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)一般應(yīng)包括某些有形的或者經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)(例如，新機(jī)會(huì)業(yè)務(wù)獲得成功率等)包括外部指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)常包括能夠表明在達(dá)到競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)目標(biāo)方面取得的進(jìn)展的衡量指標(biāo)(例如，市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格對(duì)比、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手業(yè)績(jī)基準(zhǔn))易懂而有意義許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均是表明變量之間有意義的關(guān)系的比率。任何關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均應(yīng)有明確的“意義”不必徹底而全面關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不必衡量一切方面；目標(biāo)是要側(cè)重于重要方面。雖然總經(jīng)理渴望找到“神奇的衡量指標(biāo)”，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)未必能夠被有效地縮減至3或4個(gè)數(shù)字有時(shí)是臨時(shí)的可以臨時(shí)引入一個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，專門(mén)地、特別詳細(xì)地監(jiān)測(cè)當(dāng)前的重點(diǎn)領(lǐng)域。當(dāng)該領(lǐng)域不再是重點(diǎn)時(shí)，這一關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)便可被取消 資料來(lái)源: 麥肯錫分析172.主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃平均客戶的現(xiàn)金成本關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)年度指標(biāo)經(jīng)營(yíng)舉措日程預(yù)期效果一致同意的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵障礙售電業(yè)務(wù)舉例售電利潤(rùn)營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)和關(guān)鍵降本舉措X元2004年1月降低平均客戶現(xiàn)金成本的20％發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵的降本措施X億降低購(gòu)電成本2004年1-10月降低購(gòu)電成本1000萬(wàn)與發(fā)電廠的談判… 資料來(lái)源: 麥肯錫分析18 資料來(lái)源:麥肯錫分析降低平均客戶現(xiàn)金成本降低電網(wǎng)規(guī)劃現(xiàn)金成本重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn):改變規(guī)劃的跨度（年）放松變壓器負(fù)載極限改進(jìn)規(guī)劃原則和流程根據(jù)“熱區(qū)”優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃放松可靠性標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開(kāi)展內(nèi)部比較整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本降低營(yíng)銷活動(dòng)現(xiàn)金成本降低支持活動(dòng)現(xiàn)金成本關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)舉措分解的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)3.為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措(1/3)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)$/售電量增長(zhǎng)量$/標(biāo)準(zhǔn)公里$/用戶$/用戶$/用戶根據(jù)“熱區(qū)”安排預(yù)防性維修通過(guò)有針對(duì)性的預(yù)見(jiàn)性維修減少配電的糾正措施使用一人的維修隊(duì)使用多技能的員工遠(yuǎn)程診斷減少讀表頻率重新設(shè)計(jì)連接的程序鼓勵(lì)直接劃帳付費(fèi)客戶服務(wù)中心的進(jìn)一步整合組織優(yōu)化 資料來(lái)源: 麥肯錫分析19預(yù)算單筋位預(yù)算年份::對(duì)于該齒財(cái)年所徑計(jì)劃的妥經(jīng)營(yíng)舉叉措的總鮮結(jié)舉措該模板較的目的臥是對(duì)于吐該年所斥計(jì)劃的獎(jiǎng)經(jīng)營(yíng)舉覆措及其閥相對(duì)應(yīng)融的責(zé)任晃和所需杠資源的硬總結(jié)舉例詳細(xì)行單動(dòng)計(jì)劃負(fù)責(zé)單漫位負(fù)責(zé)人目標(biāo)完成三時(shí)間所需資崖源重新設(shè)計(jì)題規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)襖:改變規(guī)劃圓的跨度（概年）放松變愚壓器負(fù)遼載極限規(guī)劃規(guī)劃張經(jīng)理王經(jīng)理7月8月100所萬(wàn)元改進(jìn)規(guī)劃蓬原則和流間程根據(jù)“熱侵區(qū)”優(yōu)先諸排序電網(wǎng)訴規(guī)劃放松可靠或性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃/生愈產(chǎn)規(guī)劃/攜生產(chǎn)/奸…陳經(jīng)理吳經(jīng)理6月9月10萬(wàn)食元重新設(shè)逼計(jì)規(guī)劃患流程對(duì)于分茶屬區(qū)域恩標(biāo)準(zhǔn)化壞規(guī)劃流產(chǎn)程和原皇則，并騾開(kāi)展內(nèi)嗚部比較整合項(xiàng)夏目設(shè)計(jì)穩(wěn)職能逐步培茅訓(xùn)規(guī)劃朱人員的棒多種技朝能各分屬區(qū)誘生產(chǎn)負(fù)責(zé)撇人規(guī)劃人事4月6月100萬(wàn)睬元6月3.為實(shí)現(xiàn)田業(yè)績(jī)目取標(biāo)需采箏取的關(guān)竹鍵性經(jīng)刷營(yíng)舉措詢(2/塔3)降低運(yùn)輩營(yíng)維護(hù)分現(xiàn)金成嘆本根據(jù)“陰熱區(qū)”低安排預(yù)沸防性維改修通過(guò)有針巖對(duì)性的預(yù)徑見(jiàn)性維修蘭減少配電伙的糾正措甜施使用一費(fèi)人的維永修隊(duì)使用多技轉(zhuǎn)能的員工遠(yuǎn)程診紅斷生產(chǎn)生產(chǎn)維護(hù)生產(chǎn)/人輕事調(diào)度/生不產(chǎn)4月6月8月9月3月100萬(wàn)媽元…陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理王經(jīng)理張經(jīng)理資料來(lái)蔑源:麥肯錫滴分析20對(duì)于計(jì)劃緩經(jīng)營(yíng)舉措瓜的詳細(xì)報(bào)侵告該份模板叮的目的是汗對(duì)于業(yè)務(wù)抬單位所計(jì)淡劃的重大肅經(jīng)營(yíng)舉措慕給予詳盡常描述。重利大經(jīng)營(yíng)舉盆措包括執(zhí)霧行戰(zhàn)略的剖重大改變摧，高于—笛的資本性遼投資，和灑對(duì)于高級(jí)洲管理人員兇的招聘等優(yōu)化資本倚性支出規(guī)叔劃的重大般經(jīng)營(yíng)舉措背景給出該經(jīng)孤?tīng)I(yíng)舉措的值原因舉例本公司貨目前的忘資本性掙開(kāi)支花使費(fèi)巨大遼，并且售在未來(lái)蘿三年內(nèi)抹還將進(jìn)幕一步增吃加以滿袖足地區(qū)燈用電量充的高速忌發(fā)展。甜然而目要前公司手的規(guī)劃具和評(píng)估乎標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)鉛致資源盲的非最恒優(yōu)配置辛，體現(xiàn)盛中、高遼壓大型禽項(xiàng)目的掙排序系觸統(tǒng)和低批壓配電礙項(xiàng)目的炒投資標(biāo)灰準(zhǔn)出現(xiàn)脈改進(jìn)需消要。對(duì)托于這兩類個(gè)領(lǐng)域昨的改進(jìn)俱將大大侍節(jié)省公六司的投畢資支出訊，優(yōu)化敢資源的猾配置。:目的和電期望結(jié)常果提供實(shí)撇施該經(jīng)防營(yíng)舉措晃的定性認(rèn)的目的誤和定量庫(kù)的效益學(xué)測(cè)算舉例該經(jīng)營(yíng)也舉措目偵的是在繩保證公利司資本共性投資肅滿足社介會(huì)用電榆需求的球情況下咱，節(jié)省狂資本性競(jìng)開(kāi)支以華優(yōu)化公蒼司資源衡配置，荒并減輕熊公司的小資本金奔?jí)毫鸵曔€貸付挪息負(fù)擔(dān)渣。該經(jīng)泛營(yíng)舉措昌的實(shí)施謊預(yù)期可拐以節(jié)省姜資本性全支出5姐00萬(wàn)攔，節(jié)省栽利息支烘出90可萬(wàn)。:該經(jīng)營(yíng)舉株措與實(shí)現(xiàn)器戰(zhàn)略的關(guān)序系解釋該經(jīng)岸營(yíng)舉措的品實(shí)施如何攜支持所規(guī)生劃戰(zhàn)略舉例資本性支茂出的大量憤節(jié)省將幫速助成為一創(chuàng)流的低成田本運(yùn)營(yíng)商:該經(jīng)營(yíng)饞舉措的場(chǎng)組成部墻分提供該舉側(cè)措所需要黨的具體行蛋動(dòng)舉例資本性投惕資的評(píng)估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)資本性穩(wěn)支出的侄排序標(biāo)貍準(zhǔn)配電項(xiàng)目方的投資指皂導(dǎo)手冊(cè):所涉及的歉部門(mén)和單學(xué)位列出實(shí)施纏該經(jīng)營(yíng)舉越措所需要綁涉及的部等門(mén)舉例該舉措刷需要規(guī)迅劃、財(cái)帽務(wù)、生古產(chǎn)、調(diào)求度部門(mén)檢的密切灑配合:項(xiàng)目經(jīng)旗理指定負(fù)責(zé)同該舉措施邁實(shí)施的負(fù)肉責(zé)人舉例規(guī)劃部垮的張經(jīng)巴理將全慈力負(fù)責(zé)妥該舉措傍的順利算開(kāi)展和猶實(shí)施:所需資源詳盡說(shuō)明避所需要的追財(cái)務(wù)和人劑力資源舉例實(shí)施該距舉措需尤要投資譯20萬(wàn)澤元和1登0人的魂全職小叢組工作稼5個(gè)月:時(shí)間和旦歷程碑提供舉糕措完成嫩所預(yù)期屈的時(shí)間改長(zhǎng)度和樹(shù)中期的勝里程碑舉例該舉措將延于10月弟份得到充孟分的實(shí)施蟲(chóng)。其中配遣電投資指援導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可冰能提前于零2月份實(shí)帖施:3.為實(shí)現(xiàn)業(yè)脆績(jī)目標(biāo)需忠采取的關(guān)杏鍵性經(jīng)營(yíng)珠舉措(3君/3)預(yù)算單焰位預(yù)算年耍份::資料來(lái)源擱:麥肯錫栽分析214.制銀定縮小源與公司種總體業(yè)務(wù)績(jī)目標(biāo)慢差距的靠舉措關(guān)鍵業(yè)駛績(jī)指標(biāo)公司總體刷目標(biāo)目標(biāo)差距消除差距的舉措時(shí)間責(zé)任560吉元30萬(wàn)5萬(wàn)400元平均客戶克現(xiàn)金成本應(yīng)收電棗熱費(fèi)余縱額降低運(yùn)體營(yíng)維護(hù)糾費(fèi)用建立客注戶信用完檔案8月全年?duì)I銷部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部配電業(yè)務(wù)舉例..資料來(lái)冊(cè)源:麥肯錫蓮分析225.對(duì)悠經(jīng)營(yíng)計(jì)逝劃/預(yù)售算的實(shí)狂施進(jìn)行棚風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)跛胤治鲲L(fēng)險(xiǎn)因購(gòu)素影響領(lǐng)域發(fā)生的皮概率/摟可能性消除/相減低影陸響的措泊施責(zé)任監(jiān)管機(jī)構(gòu)鑰對(duì)于大客吳戶直購(gòu)的亞定義和允劣許直購(gòu)價(jià)廚格配電業(yè)務(wù)舉例整體利潤(rùn)100%商談減綱少大客搖戶定義建范圍和壟定價(jià)降盼低幅度總經(jīng)理營(yíng)銷部購(gòu)電價(jià)流大幅增棋長(zhǎng)運(yùn)營(yíng)不飛穩(wěn)定帶宵來(lái)罰金彩超過(guò)5霸0％的擠增加50％借助政屆府力量皺與發(fā)電跨企業(yè)簽楊訂風(fēng)險(xiǎn)叼分擔(dān)的減供電合趴同總經(jīng)理規(guī)劃部生產(chǎn)部獨(dú)立發(fā)電報(bào)廠在供需烏緊張形勢(shì)佳下提高售液電價(jià)資料來(lái)改源:麥肯錫挖分析23按項(xiàng)目攔的財(cái)務(wù)帳預(yù)算表6.經(jīng)器營(yíng)/預(yù)磚算計(jì)劃竹主要表迷格損益表01預(yù)算02預(yù)計(jì)200蜓3預(yù)算銷售收入-銷串售成本銷售毛利-經(jīng)節(jié)營(yíng)費(fèi)用+其他哭利潤(rùn)/收庭入-秩管理費(fèi)今用-泳財(cái)務(wù)費(fèi)秩用稅前利潤(rùn)-所飯得稅凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額/繁收入預(yù)算誤表01預(yù)算02預(yù)笛計(jì)200咬3預(yù)算經(jīng)營(yíng)項(xiàng)友目重要項(xiàng)輩目營(yíng)業(yè)雕額、收新入預(yù)算賀細(xì)表管理費(fèi)蠶用預(yù)算外表財(cái)務(wù)費(fèi)用睛預(yù)算表資產(chǎn)狀六況預(yù)算秒表投資和竟投資收概益預(yù)算騾表固定資產(chǎn)互預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)討債表現(xiàn)金流蕩量表資金需葛求預(yù)算桑表主要表格輔助表格舉例資料來(lái)長(zhǎng)源:麥肯錫吃分析24該報(bào)告胸詳細(xì)說(shuō)親明了年售度預(yù)算燦的內(nèi)容輪，應(yīng)與完運(yùn)營(yíng)計(jì)腎劃相吻殖合目標(biāo)章總結(jié)去烤年盈利燈性預(yù)算替，并在承上年基航礎(chǔ)上提藍(lán)高損益賬鮮小結(jié)年度預(yù)賠算報(bào)告為總體費(fèi)晉用和關(guān)鍵樹(shù)投入成本富編制預(yù)算慰，并在過(guò)舍去基礎(chǔ)上盜提高費(fèi)用明細(xì)預(yù)算詳細(xì)特規(guī)定固定會(huì)和流動(dòng)資丙產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)揀債表預(yù)算來(lái)任源和現(xiàn)曉金使用現(xiàn)金流為資本起回報(bào)關(guān)硬鍵動(dòng)因嫂編制預(yù)陪算，并滿在過(guò)去乖基礎(chǔ)上幣提高投資資扒本回報(bào)咱率樹(shù)為業(yè)務(wù)尚運(yùn)營(yíng)業(yè)之績(jī)編制末區(qū)別于器財(cái)務(wù)業(yè)導(dǎo)績(jī)的預(yù)林算，并液在過(guò)去列基礎(chǔ)上邀提高關(guān)鍵業(yè)績(jī)薯指標(biāo)提供對(duì)項(xiàng)徹目的財(cái)務(wù)秘分析，應(yīng)庫(kù)與計(jì)劃中伴提出的行營(yíng)動(dòng)計(jì)劃相繳吻合資金預(yù)算在根據(jù)斯基準(zhǔn)比包較、過(guò)叢去年份踐業(yè)績(jī)和伸問(wèn)題及斥希望的民挑戰(zhàn)目危標(biāo)對(duì)預(yù)高算和計(jì)泉?jiǎng)澾M(jìn)行療分析時(shí)蠟產(chǎn)生的盼問(wèn)題關(guān)鍵問(wèn)館題小結(jié)發(fā)現(xiàn)在斜關(guān)鍵財(cái)源務(wù)和運(yùn)旱營(yíng)參數(shù)漏中規(guī)劃雞的增長(zhǎng)推來(lái)源增長(zhǎng)來(lái)壇源資料來(lái)晴源:麥肯錫軟分析25匯總/質(zhì)頌詢/討論鍵/修改業(yè)祥務(wù)單位計(jì)慕劃匯總初步愉的總公司臘財(cái)務(wù)規(guī)劃修改業(yè)多務(wù)單位盒和職能額部門(mén)計(jì)謊劃階段性牽成果總經(jīng)理/估決策層審核匯股總的財(cái)蔬務(wù)規(guī)劃理解業(yè)務(wù)縮慧單位計(jì)劃疾中的假設(shè)質(zhì)詢業(yè)瞇務(wù)單位昂的計(jì)劃質(zhì)詢職能營(yíng)部門(mén)預(yù)算提供改進(jìn)瘋方向匯總業(yè)逮務(wù)單位質(zhì)和職能宴部門(mén)的蓬計(jì)劃發(fā)現(xiàn)問(wèn)題銷和差距向業(yè)務(wù)單澡位和職能鞋部門(mén)提供腳初步調(diào)整賢建議參加并安陡排質(zhì)詢會(huì)為公司僵高級(jí)管胞理層提鉤供分析強(qiáng)和支持參加并憲安排質(zhì)脾詢會(huì)為公司高他級(jí)管理層嘩提供分析或和支持規(guī)劃部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)單位男負(fù)責(zé)人提出業(yè)務(wù)丟單位的計(jì)登劃，解釋伶假設(shè)和差倍距對(duì)公司纏高級(jí)管歇理層的拋質(zhì)詢作芒出反應(yīng)考慮財(cái)鋸務(wù)部的謝初步調(diào)院整建議喜，研究撈是否修獻(xiàn)改計(jì)劃根據(jù)各峽自對(duì)服新務(wù)的需礦求對(duì)職朝能部門(mén)修的計(jì)劃供提出修累改意見(jiàn)質(zhì)詢職能胡部門(mén)計(jì)劃審核并寄批準(zhǔn)經(jīng)滋修改的治財(cái)務(wù)預(yù)群算指導(dǎo)業(yè)啞務(wù)單位裕各部門(mén)其修改工稼作計(jì)劃業(yè)務(wù)單賤位規(guī)劃干和預(yù)算高人員參加質(zhì)詢爽會(huì)為業(yè)務(wù)單疊位領(lǐng)導(dǎo)提吊供分析和單支持考慮財(cái)冷務(wù)部的啄初步調(diào)窮整建議在業(yè)務(wù)額單位領(lǐng)既導(dǎo)同意擺的情況薯下調(diào)整即計(jì)劃參加質(zhì)詢朋會(huì)為業(yè)務(wù)仇單位領(lǐng)枕導(dǎo)提供向分析和竟支持改進(jìn)業(yè)務(wù)肆單位財(cái)務(wù)縣預(yù)算向財(cái)務(wù)商部提交籠經(jīng)業(yè)務(wù)叮單位負(fù)井責(zé)人批歪準(zhǔn)的計(jì)居劃職能部門(mén)避負(fù)責(zé)人提出各自萄的計(jì)劃對(duì)質(zhì)詢做父出反應(yīng)修改職能巖部門(mén)的計(jì)緞劃向財(cái)務(wù)欲部提交焰經(jīng)負(fù)責(zé)誦人批準(zhǔn)欣的計(jì)劃匯總的況初步的淘總公司定財(cái)務(wù)預(yù)挑算業(yè)務(wù)單位甘財(cái)務(wù)預(yù)算祝質(zhì)詢會(huì)程對(duì)計(jì)劃歌的修改趕意見(jiàn)職能部門(mén)數(shù)計(jì)劃質(zhì)詢要會(huì)議程對(duì)計(jì)劃的諷修改意見(jiàn)經(jīng)改進(jìn)的蘆業(yè)務(wù)單位寇/職能部尾門(mén)計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)業(yè)務(wù)單傳位財(cái)務(wù)猜規(guī)劃質(zhì)千詢會(huì)職能部局門(mén)計(jì)劃段質(zhì)詢會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部接受財(cái)釋務(wù)部的蕩初步調(diào)搞整建議必要時(shí)修秤改總公司教的計(jì)劃財(cái)務(wù)部3資料來(lái)紗源:麥肯錫分障析26年度預(yù)算題質(zhì)詢會(huì)–僚會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則代：各專業(yè)別公司的嶼呈報(bào)材卸料圖表氧一律按者要求格局式并不惜超過(guò)1懶0頁(yè)質(zhì)詢及對(duì)宏質(zhì)詢的應(yīng)為答要求以虧事實(shí)及數(shù)肉據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對(duì)隸事，不銷對(duì)人與會(huì)人員血對(duì)各專業(yè)叼公司計(jì)劃叨及預(yù)算有稻質(zhì)詢權(quán)，家總裁對(duì)修宏正要求有亡終決權(quán)需提前準(zhǔn)滴備的材料王：材料財(cái)務(wù)總監(jiān)巡壽下達(dá)會(huì)議零議程及規(guī)夏則，材料匹要求財(cái)務(wù)總監(jiān)星下達(dá)公司分總體財(cái)務(wù)庸目標(biāo)期望混值各專業(yè)秧公司經(jīng)臭營(yíng)/預(yù)宗算計(jì)劃添(經(jīng)營(yíng)索/預(yù)算約計(jì)劃內(nèi)趕容、經(jīng)飽營(yíng)/預(yù)播算計(jì)劃濫程序)提前量3周4~5周1周會(huì)后后渴續(xù)活動(dòng)父：財(cái)務(wù)總法監(jiān)總結(jié)出、分發(fā)怨會(huì)議關(guān)氣于各專擇業(yè)公司備計(jì)劃修付改的要按求及時(shí)味間表總部財(cái)務(wù)竭計(jì)劃部門(mén)怨跟蹤計(jì)劃帥的修改，開(kāi)重新匯總塑，直至與愁公司要求課達(dá)成一致資料來(lái)罵源:麥肯錫分餓析27年度預(yù)算食質(zhì)詢會(huì)–表會(huì)議議程墓及目的參加人員甚：總裁，衫財(cái)務(wù)總堡監(jiān)，公詞司戰(zhàn)略綠發(fā)展、酬規(guī)劃部草門(mén)及人掌力資源繡部門(mén)負(fù)豬責(zé)人，汁副總裁趁，及業(yè)伸務(wù)單位劃總經(jīng)理坦(只在禽質(zhì)詢本菌業(yè)務(wù)單黨位計(jì)劃甘和預(yù)算捐時(shí)列席罪)時(shí)間：十月底，旗一天半會(huì)議目的瓜：對(duì)各業(yè)務(wù)建單位的年棒度經(jīng)營(yíng)計(jì)售劃及財(cái)務(wù)完預(yù)算進(jìn)行滑質(zhì)詢，提還出修改意消見(jiàn)，以確快保各業(yè)務(wù)躲單位的經(jīng)松營(yíng)目標(biāo)有考相當(dāng)?shù)母呙┒惹覍?shí)際猾可行，并依盡量保證宣公司總體懂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)側(cè)/財(cái)務(wù)目鋸標(biāo)實(shí)現(xiàn)總裁介料紹公司害總體財(cái)蘭務(wù)目標(biāo)僑期望財(cái)務(wù)總監(jiān)芹介紹公司厲總體財(cái)務(wù)次目標(biāo)向各噸業(yè)務(wù)單位美的初步分剃解財(cái)務(wù)總溜監(jiān)宣布艷會(huì)議規(guī)曾則各專業(yè)檔公司/德業(yè)務(wù)單向位呈報(bào)跌專業(yè)公滲司/業(yè)狡務(wù)單位危的經(jīng)營(yíng)政/預(yù)算婦計(jì)劃，紡接受與趟會(huì)人員確質(zhì)詢，冶明確修令改方向財(cái)務(wù)總監(jiān)筆總結(jié)發(fā)言瘦，明確各滿專業(yè)公司臥計(jì)劃修改柔完成時(shí)間盜表總裁宣禍布閉會(huì)0.5會(huì)議議面程：議題時(shí)間(幟小時(shí))12X510.513小時(shí)資料來(lái)尼源:麥肯錫炸分析28批準(zhǔn)各業(yè)迫務(wù)單位計(jì)離劃匯總總公舟司計(jì)劃批準(zhǔn)業(yè)務(wù)蒸單位和職紗能部門(mén)計(jì)北劃和關(guān)鍵呀業(yè)績(jī)指標(biāo)上級(jí)公司魂批準(zhǔn)總公漂司的計(jì)劃業(yè)務(wù)單盟位和職廊能部門(mén)慮制定內(nèi)鍛部關(guān)鍵寄業(yè)績(jī)指貿(mào)標(biāo)階段性成猴果公司集職團(tuán)必要時(shí)進(jìn)鍬一步進(jìn)行你質(zhì)詢和修航改批準(zhǔn)業(yè)傲務(wù)單位閘和職能蠶部門(mén)的壁計(jì)劃和送關(guān)鍵業(yè)殲績(jī)指標(biāo)同業(yè)務(wù)單紙位和職能弟部門(mén)負(fù)責(zé)光人簽定個(gè)綁人業(yè)績(jī)合姐同批準(zhǔn)總果公司計(jì)楊劃規(guī)劃部財(cái)務(wù)部匯總修貼改后的導(dǎo)業(yè)務(wù)單凍位計(jì)劃探，確?；杩偣沮s的財(cái)務(wù)系指標(biāo)得糊到支持匯總總店公司計(jì)識(shí)劃并制烏定月和點(diǎn)季度計(jì)蛋劃將計(jì)劃提帥交給經(jīng)理神辦公會(huì)，興請(qǐng)求批準(zhǔn)職能部斷門(mén)負(fù)責(zé)乘人對(duì)進(jìn)一步滿質(zhì)詢作出劫反應(yīng)必要時(shí)修丘改計(jì)劃最終的笨業(yè)務(wù)單塘位/職另能部門(mén)敞計(jì)劃和阿關(guān)鍵業(yè)應(yīng)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單榮位負(fù)責(zé)布人對(duì)公司昂高級(jí)管樓理層的循進(jìn)一步言質(zhì)詢作臣出反應(yīng)批準(zhǔn)個(gè)人呆的或者部賤門(mén)的關(guān)鍵某業(yè)績(jī)指標(biāo)支持業(yè)犬務(wù)單位針負(fù)責(zé)人烘回復(fù)總伐公司的乳質(zhì)詢必要時(shí)記修改計(jì)貌劃將年度計(jì)左劃拆分為支月和季度惑計(jì)劃在業(yè)務(wù)單問(wèn)位負(fù)責(zé)人船的領(lǐng)導(dǎo)下?tīng)?zhēng)制定個(gè)人蟻的或者部犯門(mén)的關(guān)鍵列業(yè)績(jī)指標(biāo)最終的舌總公司瓜計(jì)劃匯總的黨總公司息計(jì)劃總經(jīng)理膚/決策謀層簽定個(gè)人柄業(yè)績(jī)合同簽定個(gè)圣人業(yè)績(jī)溜合同必要時(shí)津進(jìn)一步踏修改業(yè)率務(wù)單位趨計(jì)劃個(gè)人的仇和部門(mén)泳的關(guān)鍵街業(yè)績(jī)指檢標(biāo)考核流薄程將計(jì)劃定什稿，以作饒為考核業(yè)亞務(wù)單位和尸職能部門(mén)刊的依據(jù)簽定個(gè)撲人業(yè)績(jī)失合同業(yè)務(wù)單畝位規(guī)劃輕和預(yù)算4資料來(lái)源善:麥肯錫分誤析29?會(huì)茄受個(gè)人植業(yè)績(jī)影冶響的業(yè)攔務(wù)業(yè)績(jī)幅的衡量恢標(biāo)準(zhǔn)?組偉織認(rèn)為善其員工霉應(yīng)該被掌衡量的昨任何其諒他業(yè)務(wù)甘業(yè)績(jī)指水標(biāo)（如貫：息稅薪前收益船、市場(chǎng)將份額、魔銷售額酸等）?當(dāng)每嬌個(gè)員工的撫業(yè)績(jī)公布境出來(lái)后，則總數(shù)應(yīng)該浴相當(dāng)于組攤織的總體召業(yè)績(jī)目標(biāo)?對(duì)實(shí)偵現(xiàn)業(yè)務(wù)成凱果至關(guān)重沈要，但沒(méi)者有在“關(guān)偉鍵業(yè)績(jī)動(dòng)脈因欄目”遵中涉及，謙且往往屬間于員工日饅常責(zé)任以存外的項(xiàng)目己（如：新掀品推出、弄新公司收憂購(gòu)）；每拾位員工自唱我申報(bào)，刃由其經(jīng)理獎(jiǎng)審批目標(biāo)區(qū)棄域后果?關(guān)得鍵業(yè)績(jī)肆動(dòng)因加權(quán)（%耐）?業(yè)御務(wù)成果?其他慚因素– 特傲殊項(xiàng)目– 能止力– 個(gè)人煌發(fā)展– 合作?說(shuō)臭明薪酬狼將如何清受業(yè)績(jī)番影響?非常視重要，因良為它十分廚明確地指晝出了實(shí)現(xiàn)殊個(gè)人目標(biāo)隙必須做的恒事情關(guān)鍵業(yè)績(jī)鬧動(dòng)因業(yè)務(wù)成果特殊項(xiàng)咱目能力個(gè)人發(fā)展合作?可限能需要考加入到牙擁有能仆力模式保，并且案對(duì)維持健這一模手式十分桃重視的沃企業(yè)的園業(yè)績(jī)?cè)S竄諾中。情但理論慌上，關(guān)貍鍵業(yè)績(jī)傭動(dòng)因應(yīng)嫌該替代您能力?對(duì)雹組織業(yè)舞績(jī)影響刷最大的德少數(shù)技漂能?未來(lái)紙年份員工肆打算發(fā)展趕的一兩項(xiàng)偷主要方法燃的明確聲端明。每位嘩員工須訂膠立自我發(fā)飾展目標(biāo)，社由其經(jīng)理警審批?能耕允許員禁工對(duì)業(yè)蚊績(jī)產(chǎn)生規(guī)最大影側(cè)響的一做兩個(gè)合筋作目標(biāo)蝴；這個(gè)悄區(qū)域是漠可選項(xiàng)趨，也可迅以并入罰“特殊周項(xiàng)目”初一欄?每位員趨工須訂立裂自我目標(biāo)凝，由其經(jīng)倡理審批業(yè)績(jī)合同被不但包括明業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)冠應(yīng)該達(dá)到樣的定量成罷果，還包春括個(gè)人應(yīng)著該達(dá)到的拍定性指標(biāo)資料來(lái)源前:麥肯錫網(wǎng)分析30月度/乖季度/左年度經(jīng)預(yù)營(yíng)業(yè)績(jī)閘考核及據(jù)半年修如訂計(jì)劃月度跟仙蹤業(yè)務(wù)章單位經(jīng)框營(yíng)情況公司集遵團(tuán)評(píng)估公司申高級(jí)管理封層的業(yè)績(jī)必要時(shí)論審核/狂批準(zhǔn)調(diào)口整后的玩總公司駕計(jì)劃公司高周級(jí)管理葵層追蹤計(jì)若劃實(shí)施禾情況在出現(xiàn)業(yè)推績(jī)差距時(shí)扮要求采取黃補(bǔ)救措施評(píng)估業(yè)職務(wù)單位倡/職能膏部門(mén)業(yè)爺績(jī)決定年度頑財(cái)務(wù)預(yù)算壁是否需要事調(diào)整批準(zhǔn)業(yè)務(wù)鳳單位修改淡后的計(jì)劃人力資碎源部業(yè)務(wù)單位允/職能部漸門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)業(yè)績(jī)確定有待比改進(jìn)的領(lǐng)件域，制定庸行動(dòng)計(jì)劃評(píng)估部門(mén)剛業(yè)績(jī)?cè)诘玫捷d公司高沖級(jí)管理嶼層批準(zhǔn)殃時(shí)修改結(jié)業(yè)務(wù)單設(shè)位計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)夏單位負(fù)嘴責(zé)人提堆供財(cái)務(wù)和報(bào)告和默分析，己準(zhǔn)備考宋核會(huì)階段性成晴果季度業(yè)柿務(wù)單位走業(yè)績(jī)報(bào)慕告業(yè)務(wù)單蕉位改進(jìn)顧計(jì)劃季度總公糖司業(yè)績(jī)報(bào)厘告業(yè)務(wù)單臂位業(yè)績(jī)駛分析報(bào)闖告總公司恭業(yè)績(jī)分葡析報(bào)告在必要時(shí)捧修改業(yè)務(wù)叮單位和總偉公司計(jì)劃規(guī)劃部財(cái)務(wù)部提供財(cái)務(wù)投季度報(bào)告玻和分析，乓供考核會(huì)采參考提供業(yè)務(wù)辱單位/職纏能部門(mén)業(yè)言績(jī)分析資驅(qū)料調(diào)整總套公司計(jì)巷劃匯總調(diào)閱整后的魔業(yè)務(wù)單秒位計(jì)劃適，保證積總公司孝的新目軟標(biāo)得到陪足夠支如持提供業(yè)務(wù)瓣單位部門(mén)閘業(yè)績(jī)分析鉛報(bào)告在必要徹時(shí)調(diào)整況業(yè)務(wù)單答位計(jì)劃季度召逐開(kāi)業(yè)務(wù)爆單位經(jīng)場(chǎng)營(yíng)考核白會(huì)半年考他慮是否下修訂計(jì)微劃年終業(yè)武績(jī)考核陣會(huì)以業(yè)績(jī)照評(píng)估為鎖依據(jù)進(jìn)秧行激勵(lì)追蹤計(jì)或劃實(shí)施友情況在出現(xiàn)業(yè)捆績(jī)差距時(shí)飼要求采取棉補(bǔ)救措施提供財(cái)橋務(wù)月報(bào)斜告和分零析在出現(xiàn)宅業(yè)績(jī)差轟距時(shí)采悔取補(bǔ)救偷措施為業(yè)務(wù)咬單位負(fù)開(kāi)責(zé)人提另供財(cái)務(wù)夾報(bào)告和錢(qián)分析月度業(yè)務(wù)忠單位財(cái)務(wù)斑報(bào)告業(yè)務(wù)單態(tài)位改進(jìn)香計(jì)劃月度總末公司業(yè)夾績(jī)報(bào)告批準(zhǔn)公瞎司高級(jí)寒管理層春的獎(jiǎng)金決定業(yè)務(wù)父單位/職詞能部門(mén)負(fù)療責(zé)人的獎(jiǎng)框金計(jì)算，薯分配獎(jiǎng)句金向人力懂資源部串提出獎(jiǎng)緊金建議業(yè)務(wù)單位倚部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)黨方案業(yè)務(wù)單位慌負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)絹勵(lì)方案職能部門(mén)有獎(jiǎng)勵(lì)方案為人力繳資源部森提供財(cái)險(xiǎn)務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)單苦位規(guī)劃輔和財(cái)務(wù)質(zhì)部5資料來(lái)源俗:麥肯錫茫分析311.月油度業(yè)績(jī)報(bào)廈表2.季睡度經(jīng)營(yíng)業(yè)捧績(jī)達(dá)成分宵析3.季態(tài)度經(jīng)營(yíng)業(yè)疼績(jī)匯報(bào)詳細(xì)的炎經(jīng)營(yíng)情坐況分析草擬的改照進(jìn)舉措制定下劍一季的姨經(jīng)營(yíng)計(jì)泥劃初稿附錄：香上一季蕉的經(jīng)營(yíng)攤計(jì)劃與蜓季度經(jīng)鏈營(yíng)業(yè)績(jī)楊匯報(bào)4.行殿業(yè)的背景沉與近期市查場(chǎng)或競(jìng)爭(zhēng)闊的變化(別主要適用帖于對(duì)一級(jí)陶公司的審蜜核)經(jīng)營(yíng)業(yè)男績(jī)審核榴會(huì)前需聞要準(zhǔn)備拘四份材封料需提交旅的材料財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)述部門(mén)戰(zhàn)略規(guī)劃困部負(fù)責(zé)部門(mén)每月初一、四趣、七、夢(mèng)十月初羽，會(huì)議糞前一周一、四、塌七、十月蛇初，會(huì)議織前三天一、四、枯七、十月個(gè)初，會(huì)議獻(xiàn)前三天需要的時(shí)步間提前量資料來(lái)源泛:麥肯錫分昨析32月度業(yè)覽績(jī)報(bào)告芝內(nèi)容（墊按業(yè)務(wù)散分）內(nèi)容大類上月實(shí)際與預(yù)算比較當(dāng)年實(shí)際與預(yù)算比較A2差異分析每季度進(jìn)行的年底預(yù)測(cè)與預(yù)算比較實(shí)際和剩余預(yù)算“估計(jì)”與預(yù)算比較

A3預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和比率（如：ROA/ROE、利潤(rùn)率）A4財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上月實(shí)際與預(yù)算比較B2差異分析A財(cái)務(wù)報(bào)表分析損益表資產(chǎn)負(fù)橡債表現(xiàn)金流斬量表A1財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與公司內(nèi)部所屬同類企業(yè)相比較運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)B1運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)B運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)分析風(fēng)險(xiǎn)概要C1風(fēng)險(xiǎn)頭寸C風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的影響C2風(fēng)險(xiǎn)分析資料來(lái)源糖:麥肯錫分往析33業(yè)務(wù)單位躁經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)慈的差異報(bào)慨告舉例滿意達(dá)標(biāo)不滿意y(x)業(yè)務(wù)：運(yùn)營(yíng)單雁元：地區(qū)：小組：業(yè)務(wù)線搖：同類小組?。哼\(yùn)營(yíng)單填元：同類小彩組：?jiǎn)挝换鶞?zhǔn)實(shí)際預(yù)算差異一年前實(shí)際預(yù)算差異一年前實(shí)際預(yù)測(cè)差異一年前運(yùn)營(yíng)業(yè)微績(jī)技術(shù)損丘失%非技術(shù)損倒失%SAID危I小時(shí)SAIF窯I#平均費(fèi)槐率美元/MWh每位客戶循現(xiàn)金成本美元/客壁戶每測(cè)線并公里現(xiàn)挽金成本美元/刮公里英摔里百分比A/R>靜60天%息稅攤銷巴折舊前收貍益/MWh美元/MWh定標(biāo)指靠標(biāo)電力銷賤量MWh客戶#測(cè)線公里測(cè)線公把里某業(yè)務(wù)單格位業(yè)績(jī)報(bào)昆告-軟<業(yè)務(wù)>趁-<置月份>輸配電關(guān)桌鍵業(yè)績(jī)指植標(biāo)本月今年迄鈔今為止年終預(yù)沿測(cè)資料來(lái)屑源:麥肯錫朝分析34經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)像審核會(huì)應(yīng)恒當(dāng)在組織伐的各個(gè)層崇級(jí)開(kāi)展，冒致力于解撕決問(wèn)題并乏共同制訂午行動(dòng)計(jì)劃注：業(yè)績(jī)告審核會(huì)應(yīng)珠該自下而蕉上，從分冬組到業(yè)務(wù)隆單位來(lái)尋驢找未達(dá)成虛業(yè)績(jī)目標(biāo)律的問(wèn)題根優(yōu)源，并抓袖住來(lái)自基碌層的機(jī)遇目的進(jìn)行業(yè)績(jī)審核并制訂行動(dòng)計(jì)劃與會(huì)者總經(jīng)理,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人,規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績(jī)考核人員時(shí)間季度一次形式每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績(jī)達(dá)成情況，并對(duì)于其中較差情況開(kāi)展分析總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員提出問(wèn)題，進(jìn)行質(zhì)詢制訂解決問(wèn)題的方案和行動(dòng)計(jì)劃對(duì)于行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成共識(shí)輸入業(yè)績(jī)執(zhí)行報(bào)告根源分析和初步的解決備選方案輸出具有多個(gè)解決方案?jìng)溥x方案的行動(dòng)計(jì)劃會(huì)議議程業(yè)務(wù)單位奮負(fù)責(zé)人介測(cè)紹業(yè)績(jī)執(zhí)也行情況總經(jīng)理榨和高級(jí)暢管理人材員開(kāi)展夠質(zhì)詢總結(jié)解決譯方案和行醬動(dòng)計(jì)劃資料來(lái)源錫:麥肯錫腸分析35組織業(yè)飼績(jī)考核祝結(jié)果應(yīng)艦當(dāng)與個(gè)類人表現(xiàn)傳掛鉤，龍并體現(xiàn)沾在人力擇資源管他理中的碗獎(jiǎng)懲機(jī)愚制來(lái)自PPM的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)斥級(jí)應(yīng)如何積反映在人撕力資源業(yè)淚績(jī)?cè)u(píng)估中奏？ABC公司是否拜應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績(jī)合指標(biāo)細(xì)分到龍單人層詠次?

(如：小組面成員)ABC公司能跟否使用往目前技裂能標(biāo)準(zhǔn)梨？ABC公司是唱否應(yīng)當(dāng)捐改變技童能評(píng)估挖流程？ABC公司是否因應(yīng)當(dāng)根據(jù)仁職務(wù)和業(yè)屑務(wù)區(qū)分權(quán)挖重？應(yīng)解決曠的關(guān)鍵問(wèn)曬題確定清確楚的反摟饋流程確定個(gè)人武業(yè)績(jī)等級(jí)確定個(gè)人志技能確定業(yè)燙績(jī)和技葬能的權(quán)最重確定個(gè)人臺(tái)評(píng)估等級(jí)來(lái)自業(yè)塵績(jī)管理的最終慎評(píng)估等翼級(jí)ABC公司如剛何才能取將個(gè)人幣評(píng)估等靈級(jí)與新饞宣布的月公司體載系掛鉤樹(shù)？哪些標(biāo)綠準(zhǔn)應(yīng)被轟包括在翠反饋格淡式中？組織業(yè)出績(jī)組織KPI個(gè)人KPI技能業(yè)績(jī)BCDABCSAB秘密個(gè)杏人評(píng)估基本工牽資獎(jiǎng)金反饋業(yè)績(jī)技能個(gè)人業(yè)雪績(jī)確定明套確的人粥力資源號(hào)方向決定薪鈔酬水平舉例未來(lái)發(fā)匪展建議資料來(lái)源漢:麥肯錫溜分析36總經(jīng)理束辦公室內(nèi)部財(cái)務(wù)味審計(jì)董事會(huì)總經(jīng)理資金管陳理和金獅庫(kù)會(huì)計(jì)和工滾資采購(gòu)控制稅務(wù)內(nèi)部溝通公關(guān)企業(yè)形象人員和脆組織發(fā)知展招聘行業(yè)關(guān)系健康與僑安全6-83-4戰(zhàn)略規(guī)獸劃監(jiān)管管據(jù)理新業(yè)務(wù)開(kāi)什發(fā)目標(biāo)定綁員*運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算業(yè)績(jī)管盒理公司總核部人員除總計(jì)僵74杯–1席08，脖公司員前工總數(shù)竭1萬(wàn)－投2萬(wàn)某歐洲應(yīng)電力企把業(yè)的計(jì)我劃、預(yù)危算和業(yè)昨績(jī)考核詞職能集司中在一群個(gè)部門(mén)律師戰(zhàn)略、冒監(jiān)管和耐新業(yè)務(wù)艦開(kāi)發(fā)(SRNB狗D)規(guī)劃和叼業(yè)績(jī)管庭理(PPM)財(cái)務(wù)、堂會(huì)計(jì)和鼻采購(gòu)(FAP段)人力資暴源管理(HRM&迫O)公共關(guān)系法律10-1515-2510-1515-2010-155-6行動(dòng)協(xié)版助外部財(cái)務(wù)隙審計(jì)6資料來(lái)源茫:麥肯錫規(guī)分析37規(guī)劃和閉業(yè)績(jī)管絮理部門(mén)機(jī)是三大蠟關(guān)鍵職協(xié)能的組能織者使命運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算編纖制業(yè)績(jī)承包平和考核促進(jìn)和們整合業(yè)近務(wù)單元碑、職能潑部門(mén)和白主要工兆程項(xiàng)目廁的年度香規(guī)劃和井預(yù)算編握制確立財(cái)耗務(wù)和運(yùn)然營(yíng)業(yè)績(jī)誦標(biāo)準(zhǔn)，稼監(jiān)督業(yè)祖績(jī)，在鈴業(yè)績(jī)較顧差等異青常情況何下進(jìn)行較干預(yù)與總經(jīng)萄理和業(yè)渠務(wù)單元彈/職能罰部門(mén)負(fù)煩責(zé)人協(xié)洋調(diào)業(yè)績(jī)?nèi)A承包流宴程關(guān)鍵職深能和責(zé)器任資料來(lái)源襯:麥肯錫分童析38制定年度衡經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)并協(xié)司助起草職雨能部門(mén)/匙項(xiàng)目/業(yè)瞎務(wù)單元計(jì)臭劃，包陸括根據(jù)戰(zhàn)披略規(guī)劃第掉一年的目琴標(biāo)，選擇連/評(píng)估關(guān)慶鍵業(yè)績(jī)指漂標(biāo)修訂職能軍部門(mén)/項(xiàng)疾目/業(yè)務(wù)艱單元計(jì)劃追，設(shè)定關(guān)廈鍵業(yè)績(jī)指究標(biāo)討論并質(zhì)扎詢職能部陽(yáng)門(mén)/項(xiàng)目趟/業(yè)務(wù)單箭元計(jì)劃，稈確保計(jì)劃肚嚴(yán)密，并粗符合公司饅標(biāo)準(zhǔn)自下而上有地匯總職棄能部門(mén)/臭項(xiàng)目/業(yè)北務(wù)單元經(jīng)然營(yíng)計(jì)劃，鋒并入公惑司經(jīng)營(yíng)計(jì)義劃促使總經(jīng)困理和董事饞會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)濃營(yíng)計(jì)劃定頁(yè)稿運(yùn)營(yíng)規(guī)腹劃預(yù)算編榜制業(yè)績(jī)合紡?fù)翱嫉『素?zé)任主要工萌作制定年糕度預(yù)算自下而上返地啟動(dòng)職露能部門(mén)/粥項(xiàng)目/業(yè)圖務(wù)單元預(yù)劣算討論并連質(zhì)詢職熊能部門(mén)到/項(xiàng)目應(yīng)/業(yè)務(wù)邁單元預(yù)芹算，確莫保預(yù)算躬嚴(yán)密并階符合公魔司標(biāo)準(zhǔn)自下而竹上地匯鍬總職能叨部門(mén)/差項(xiàng)目/貝業(yè)務(wù)單秩元預(yù)算尿，并繳入公司疫總體預(yù)轉(zhuǎn)算年度預(yù)算百獲得批準(zhǔn)根據(jù)年即底數(shù)據(jù)解，調(diào)整擦預(yù)算，改并公重布預(yù)算務(wù)書(shū)提交更新敲后的半年舊期預(yù)算，速促使半年扶期預(yù)算獲頁(yè)得通過(guò)起草業(yè)績(jī)妻合同確認(rèn)經(jīng)畝營(yíng)規(guī)劃鋼中的目激標(biāo)，準(zhǔn)糠備合同包草案并跡與業(yè)務(wù)雜單元和屢總部小朗組討論推動(dòng)總經(jīng)蚊理和業(yè)務(wù)彼單元/總傭部小組簽層定合同監(jiān)督并考芬核業(yè)績(jī)收集職能殘部門(mén)/項(xiàng)描目/業(yè)務(wù)檔單元小組劃報(bào)告分析報(bào)蒼告，準(zhǔn)舍備總結(jié)造匯報(bào)協(xié)助執(zhí)行犁委員會(huì)業(yè)協(xié)績(jī)?cè)u(píng)估季驢會(huì)的召開(kāi)如業(yè)務(wù)磁單元未最達(dá)標(biāo)，老立即采敏取行動(dòng)（如有要黑求）向煤戰(zhàn)略規(guī)臂劃和監(jiān)爽管管理悶部門(mén)提承供業(yè)務(wù)茶單元業(yè)俯績(jī)數(shù)據(jù)酒以便于掙監(jiān)管匯列報(bào)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)脾計(jì)劃、預(yù)垮算和業(yè)績(jī)兄考核的密鉤切連接資料來(lái)源余:麥肯錫荒分析39規(guī)劃與桌業(yè)績(jī)管筆理機(jī)構(gòu)過(guò)處于溝胸通各個(gè)殲接口單陸位的重叉要地位更－經(jīng)營(yíng)然計(jì)劃業(yè)務(wù)單位、公司總堅(jiān)部各小委組、項(xiàng)灣目戰(zhàn)略規(guī)劃棄、監(jiān)管管邀理部門(mén)了解公司徐目標(biāo)和指涂導(dǎo)方針準(zhǔn)備起較草業(yè)務(wù)燦單位/唱職能/希項(xiàng)目計(jì)企劃并提于出目標(biāo)修改業(yè)務(wù)倘單位/職掘能/項(xiàng)目深計(jì)劃和目生標(biāo)與總經(jīng)欺理進(jìn)行淹討論，膜并以此來(lái)修改經(jīng)屠營(yíng)計(jì)劃涉及組織羨單位職責(zé)規(guī)劃與業(yè)指績(jī)管理的潑職責(zé)與業(yè)務(wù)妹單位/盟職能部去門(mén)主管恢討論公心司目標(biāo)轉(zhuǎn)，指導(dǎo)毯方針和穿關(guān)鍵業(yè)鼻績(jī)指標(biāo)提供關(guān)心鍵業(yè)績(jī)品指標(biāo)，協(xié)助和輔賤導(dǎo)業(yè)務(wù)單疲位/職能聯(lián)/項(xiàng)目起啊草計(jì)劃和旨目標(biāo)協(xié)助和洽輔導(dǎo)業(yè)勻務(wù)單位握/職能楊/項(xiàng)目擊修改計(jì)及劃和目巴標(biāo)，以喉及準(zhǔn)備淋內(nèi)容概毫要整合最終蹲的經(jīng)營(yíng)計(jì)捎劃根據(jù)主要淺業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)煉因素制定清關(guān)鍵業(yè)績(jī)創(chuàng)指標(biāo)提出主要扶業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)塔因素執(zhí)行委員挎會(huì)質(zhì)詢經(jīng)營(yíng)燭計(jì)劃和目輸標(biāo)就突出享問(wèn)題做舅出決策審批經(jīng)營(yíng)敢計(jì)劃和目潑標(biāo)準(zhǔn)備內(nèi)縱容概要確保做出省修改確定最終頭經(jīng)營(yíng)計(jì)劃犧和目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)佩計(jì)部門(mén)提供幫扎助（如塘：貸款臣方面）為業(yè)務(wù)單淺位、公司云總部各小煙組、項(xiàng)目序提供協(xié)調(diào)死支持總經(jīng)理討論總體碗經(jīng)營(yíng)計(jì)劃父和目標(biāo)提供總米體經(jīng)營(yíng)臘計(jì)劃審批最漆終的經(jīng)粗營(yíng)計(jì)劃提供最模終的經(jīng)堂營(yíng)計(jì)劃董事會(huì)資料來(lái)源跡:麥肯錫分蝕析40規(guī)劃與溪業(yè)績(jī)管細(xì)理機(jī)構(gòu)掌處于溝任通各個(gè)腎接口單瞧位的重非要地位筐－財(cái)務(wù)蛙預(yù)算業(yè)務(wù)單峽位、公司總部史各小組、膚項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)冠計(jì)部門(mén)董事會(huì)制定至妙下而上駁的預(yù)算根據(jù)差額滑或準(zhǔn)備金洗的分配，偷調(diào)整至下固而上的預(yù)拖算提供年末污結(jié)果接收預(yù)算建賬冊(cè)復(fù)印惱件提供半占年結(jié)果鄭和建議說(shuō)明最大團(tuán)的新增貸猜款能力審批最須終的預(yù)糕算從預(yù)算芹賬冊(cè)復(fù)突印件上未獲得信信息（經(jīng)殘調(diào)整的尺預(yù)算）設(shè)計(jì)組未織單位職能規(guī)劃與業(yè)平績(jī)管理的沾職責(zé)開(kāi)始預(yù)佛算處理歇、質(zhì)詢膜和問(wèn)答整合至羽下而上道的預(yù)算準(zhǔn)備公司易預(yù)算為年末帖結(jié)果調(diào)丑整預(yù)算分發(fā)預(yù)算典賬冊(cè)復(fù)印講件審核半初年業(yè)務(wù)時(shí)結(jié)果并嚇開(kāi)始重犯新提出炸預(yù)算提供綜合固數(shù)據(jù)提供最懶終的預(yù)磚算準(zhǔn)備預(yù)算上賬冊(cè)復(fù)印貼件（調(diào)整屯后的預(yù)算罷）總經(jīng)理分配差額新或準(zhǔn)備金審核預(yù)算但并解決突排出問(wèn)題審批預(yù)算審批7月和重新提出獅的半年預(yù)沫算整合至下唯而上的預(yù)熟算，并做烤出評(píng)論準(zhǔn)備和修慚改公司預(yù)輕算審核半年興成果并提站出需重新炎提出的調(diào)送整后預(yù)算執(zhí)行委賢員會(huì)就預(yù)算浙進(jìn)行討陜論提供預(yù)拐算概要資料來(lái)源絞:麥肯錫繁分析41規(guī)劃與業(yè)領(lǐng)績(jī)管理機(jī)晨構(gòu)處于溝意通各個(gè)接溜口單位的織重要地位糞－業(yè)績(jī)考瞎核涉及組織若單位職責(zé)規(guī)劃與業(yè)尿績(jī)管理的蛙職責(zé)*業(yè)務(wù)單且位,憑公司總愉部各小燙組執(zhí)行委員果會(huì)監(jiān)督關(guān)鍵右業(yè)績(jī)指標(biāo)望并寄出每筒月報(bào)告就偏差進(jìn)伴行分析和薦討論，同室意并實(shí)施吼糾正行動(dòng)壺（僅當(dāng)偏鳴差超過(guò)規(guī)辮定的觸發(fā)們水平）準(zhǔn)備季橫度業(yè)績(jī)模報(bào)告并壇協(xié)助分或析偏差在執(zhí)行委穗員會(huì)會(huì)議州上討論業(yè)獅務(wù)單位/汁公司總部振各小組的全業(yè)績(jī)討論總顏體公司邊業(yè)績(jī)和災(zāi)偏差準(zhǔn)備每呆月概要就偏差進(jìn)偵行分析和商討論，提出建昨議并通可過(guò)糾正陣行動(dòng)（幟僅當(dāng)偏連差超過(guò)討規(guī)定的難觸發(fā)水涉平）收集季度餓業(yè)績(jī)報(bào)告橫和信息以搜分析偏差準(zhǔn)備季有度概要瓜和結(jié)論準(zhǔn)備季度您公司業(yè)績(jī)壘報(bào)告促進(jìn)執(zhí)行絡(luò)委員會(huì)會(huì)糞議的召開(kāi)總經(jīng)理保持總體分公司業(yè)績(jī)麥的概況若有偏螞差，則月確定糾畫(huà)正行動(dòng)準(zhǔn)備每月忍概要準(zhǔn)備季度蘇公司業(yè)績(jī)綁報(bào)告資料來(lái)逮源:麥肯錫打分析42規(guī)劃和業(yè)郵績(jī)考核管忌理部門(mén)的隸負(fù)責(zé)人職責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算業(yè)績(jī)管使理能力要沈求對(duì)于關(guān)鍵峰業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)記因素的深炕刻理解對(duì)于一同線管理吳的經(jīng)驗(yàn)愧或潛能既能把吼握公司趟整體宏考觀層面桐又能專濤研具體睡運(yùn)營(yíng)領(lǐng)雕域的能薪力對(duì)于整體晝組織流程貪和關(guān)系的率良好把握既能與業(yè)妖務(wù)單位負(fù)縮慧責(zé)人保持蒜良好關(guān)系棟又能夠開(kāi)當(dāng)展質(zhì)詢和墨支持工作罪的能力良好的分鉛析、技術(shù)米和財(cái)務(wù)技寬能對(duì)于IT系統(tǒng)的躬理解優(yōu)秀的卻財(cái)務(wù)分徒析能力良好的瓶把握預(yù)乓算決策腿對(duì)于業(yè)緒務(wù)開(kāi)展誦產(chǎn)生影凱響的能撐力管理會(huì)宿計(jì)的技猛能與業(yè)務(wù)單忠位和財(cái)會(huì)顫部門(mén)的良器好關(guān)系對(duì)于用于伸預(yù)算流程哈中IT系統(tǒng)的宗良好理誓解良好的民分析能務(wù)力杰出的帝分析技爭(zhēng)能對(duì)于公司榨業(yè)務(wù)和關(guān)夜鍵驅(qū)動(dòng)因吧素的深刻違理解能夠確定弱業(yè)績(jī)差距廚產(chǎn)生原因渣，并和業(yè)輪務(wù)單位共殃同制定糾牙正行動(dòng)獨(dú)立但疑是受人他尊敬對(duì)于激勵(lì)仔機(jī)制的深徐刻理解良好的溝漂通技巧與總經(jīng)位理和業(yè)溝務(wù)單位惡保持良羞好關(guān)系毯并贏得林尊敬的煩能力良好的圓技術(shù)和轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)技昨能規(guī)劃、預(yù)抱算和業(yè)績(jī)奏考核職能兔的職責(zé)分丸工和能力妄要求7資料來(lái)源氣:麥肯錫分枕析43崗位說(shuō)明欄－規(guī)劃和史業(yè)績(jī)管理懸部門(mén)負(fù)責(zé)否人(1/斜2)目標(biāo)職責(zé)成功目瞞標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)晉指標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)更劃和業(yè)葛績(jī)管理招部門(mén)完撐成使命鐘：保證業(yè)騎務(wù)單元雖負(fù)責(zé)完脂成其長(zhǎng)劉短期目煩標(biāo)建立規(guī)劃少流程，將科戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化弟為公司的家運(yùn)營(yíng)計(jì)劃疊和預(yù)算，胃同時(shí)顧及炒業(yè)務(wù)單元傻戰(zhàn)略、假?gòu)卦O(shè)、風(fēng)險(xiǎn)他和關(guān)鍵成洲功因素將運(yùn)營(yíng)計(jì)首劃和預(yù)算捎合并到穩(wěn)公司一諒級(jí)監(jiān)督業(yè)呼務(wù)單元夏關(guān)鍵業(yè)敗績(jī)指標(biāo)嘆–奴財(cái)務(wù)和隆非財(cái)務(wù)氧方面古–，如有表共現(xiàn)不佳戲的地方夏提出改答進(jìn)建議加強(qiáng)業(yè)績(jī)膨理念；通火過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)迫單元提出堵質(zhì)疑并在講交付方面武提供支持各，推動(dòng)業(yè)檔績(jī)的持續(xù)乒改善運(yùn)營(yíng)規(guī)劃蝦和預(yù)算編牙制確保年度涂運(yùn)營(yíng)規(guī)劃迅和預(yù)算編芝制流程的藝翔實(shí)可信員和前后一落致將業(yè)務(wù)蹈單元的繞運(yùn)營(yíng)計(jì)態(tài)劃和預(yù)閱算合并煤到整個(gè)燭公司的爺計(jì)劃和蓮預(yù)算中配去對(duì)業(yè)務(wù)請(qǐng)單元戰(zhàn)抱略提出議建設(shè)性顧質(zhì)疑確保根晃據(jù)正確誤的關(guān)鍵謊業(yè)務(wù)動(dòng)語(yǔ)因提出踩關(guān)鍵業(yè)墊績(jī)指標(biāo)悔，并采申用恰當(dāng)瘋指標(biāo)業(yè)績(jī)管理全面系統(tǒng)耍地監(jiān)督業(yè)混務(wù)單元和宅公司總部架的業(yè)績(jī)，逮提倡責(zé)任簡(jiǎn)制，協(xié)助蟲(chóng)業(yè)務(wù)單元波和公司總悉部達(dá)到目織標(biāo)業(yè)績(jī)水戶平確定和跟草蹤業(yè)務(wù)動(dòng)伯因變化的持‘早期預(yù)口警信號(hào)’傳，如：運(yùn)辣營(yíng)成本上免升、資費(fèi)吊變化等籌備每季售度一次的澤董事會(huì)報(bào)乎告，匯報(bào)鉛公司業(yè)績(jī)與人事械部門(mén)聯(lián)則合設(shè)計(jì)溝激勵(lì)體陜系，促源進(jìn)業(yè)務(wù)洪單元業(yè)零績(jī)的個(gè)災(zāi)人責(zé)任孔制與人事部歐門(mén)一起設(shè)凈計(jì)業(yè)務(wù)單臥元負(fù)責(zé)人每/總部各往集團(tuán)和總兼經(jīng)理之間互的業(yè)績(jī)合吉同框架指導(dǎo)業(yè)務(wù)跳單元和公跨司總部的絲式業(yè)績(jī)改善補(bǔ)計(jì)劃在業(yè)績(jī)承賽包流程中太協(xié)助總經(jīng)繞理，確保迎不斷提高選目標(biāo)此后6功個(gè)月新設(shè)立的闖規(guī)劃和業(yè)女績(jī)管理部跨門(mén)人員到柄崗、開(kāi)始渴運(yùn)作完成XX年運(yùn)營(yíng)計(jì)啞劃、關(guān)鍵逃業(yè)績(jī)指標(biāo)述和預(yù)算總經(jīng)理和襪業(yè)務(wù)單元主/公司總沉部各部門(mén)順負(fù)責(zé)人對(duì)測(cè)業(yè)績(jī)合同概達(dá)成共識(shí)啟動(dòng)業(yè)績(jī)勺改善計(jì)劃設(shè)計(jì)好運(yùn)諸營(yíng)規(guī)劃和鋸預(yù)算編制攀的IT系統(tǒng)2年后按照充2年省前確定瘡的目標(biāo)鍋，公司綱業(yè)績(jī)鞏獲得改蓄善業(yè)務(wù)單蝴元和公涂司總部棍的運(yùn)營(yíng)院規(guī)劃、拌預(yù)算、昂業(yè)績(jī)承溜包和業(yè)放績(jī)考核綁流程到何位，輔變以相關(guān)IT系統(tǒng)公司樹(shù)模立業(yè)績(jī)理訪念各業(yè)務(wù)表單元處上理強(qiáng)大宰的規(guī)劃芹、預(yù)算怎編制和悟業(yè)績(jī)分煤析能力可量化闊的指標(biāo)達(dá)到明固確制定膨的戰(zhàn)略蟻目標(biāo)花時(shí)間受制定運(yùn)尊營(yíng)計(jì)劃宮/編制舊預(yù)算/粉開(kāi)展業(yè)俘績(jī)考核不可量化既的指標(biāo)盡早提耗醒總經(jīng)乳理業(yè)績(jī)久預(yù)期的雕變化建立與企茫業(yè)和業(yè)務(wù)特單元目標(biāo)諒相一致的仔激勵(lì)機(jī)制公司價(jià)業(yè)績(jī)導(dǎo)富向情況裕的定性串評(píng)估為業(yè)務(wù)遭單元提共供高效新和高價(jià)當(dāng)值的規(guī)古劃和業(yè)鮮績(jī)管理坦支持844獲得成友功的能仔力組織架構(gòu)殿關(guān)系領(lǐng)導(dǎo)技正能愿意花痰費(fèi)額外密精力建插立新部刊門(mén)有能力但培養(yǎng)下秩級(jí)，通貿(mào)過(guò)崗位扒輔導(dǎo)幫筍助他們?cè)S接手工伐作職責(zé)具有領(lǐng)導(dǎo)駁人魅力，蘆憑借廣博霉的知識(shí)和麻成就獲得飾下屬的尊意敬在公司嗓或其它食大型工慎業(yè)企業(yè)旁工作的紡成功記憐錄專業(yè)技能深入了解贏關(guān)鍵業(yè)務(wù)魂驅(qū)動(dòng)力個(gè)人表現(xiàn)篩出色，同蛛時(shí)兼具財(cái)薦務(wù)和技術(shù)冬技能對(duì)現(xiàn)代突業(yè)績(jī)管海理系統(tǒng)偏的深入加了解和百實(shí)施經(jīng)腳驗(yàn)?zāi)軌蚺c業(yè)聚務(wù)單元主險(xiǎn)管保持良貫好關(guān)系，級(jí)同時(shí)質(zhì)詢?cè)⒅С炙顐兊臎Q策了解如綱何制定蜂運(yùn)營(yíng)規(guī)跡劃和預(yù)梢算嫻熟的娃分析技鏡能了解IT系統(tǒng)教育/家資歷擔(dān)任過(guò)員總經(jīng)理啦職務(wù)接受過(guò)商美業(yè)、金融肥或經(jīng)濟(jì)學(xué)仁教育，兼輔具工科學(xué)蛛位，反之袖亦可內(nèi)部上級(jí)直接向雁總經(jīng)理偶匯報(bào)下級(jí)接受規(guī)非劃和業(yè)嬌績(jī)管理錘小組內(nèi)擦9-1濕4名下伴屬的直帝接匯報(bào)其它業(yè)務(wù)單元扛經(jīng)理，職便能部門(mén)：藍(lán)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)責(zé)單元計(jì)劃昌和匯報(bào)，箭對(duì)估測(cè)和佳方案提出酒建設(shè)性質(zhì)薄疑戰(zhàn)略、拉監(jiān)管負(fù)裂責(zé)人：前協(xié)助選距擇關(guān)鍵雷業(yè)績(jī)驅(qū)己動(dòng)力金融、財(cái)抬務(wù)及采購(gòu)牛主管：提游供融資需佛求、借貸彎需求方面撒的信息，裁并為業(yè)績(jī)黎評(píng)估提供勁數(shù)據(jù)支持人力資何源管理永和組織雄架構(gòu)負(fù)罵責(zé)人：悲協(xié)助設(shè)骨計(jì)薪酬裝體系和菌業(yè)績(jī)合特同外部由總經(jīng)理義或溝通小騾組指定與魄業(yè)績(jī)有關(guān)年的外部聯(lián)勻系發(fā)展并保劃持與自身毯工作有關(guān)因的關(guān)系，盞并推動(dòng)規(guī)茄劃和業(yè)績(jī)赴體系方面扣的知識(shí)積輪累與業(yè)內(nèi)人蕩士（如：佳利益集團(tuán)桑）保持良思好關(guān)系，告及時(shí)了解牌行業(yè)總體胃業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)小組餓成員，與火其它公司倡進(jìn)行業(yè)績(jī)駐比較崗位說(shuō)備明－規(guī)概劃和業(yè)備績(jī)管理懲部門(mén)負(fù)陷責(zé)人(2/2驗(yàn))資料來(lái)掙源:麥肯錫離分析45內(nèi)容經(jīng)營(yíng)計(jì)叼劃/預(yù)云算管理厘的最佳鄙作法對(duì)經(jīng)營(yíng)扔計(jì)劃/焰預(yù)算管碎理流程躺評(píng)估縮短差鞠距的工竭作計(jì)劃46經(jīng)營(yíng)計(jì)劃歇和預(yù)算流除程組織架構(gòu)人員素質(zhì)扔與技能具備經(jīng)營(yíng)燦計(jì)劃、預(yù)堡算和業(yè)績(jī)秒管理三大氏主要功能葛，其職能危和角色定截義清晰、氧明確三大功識(shí)能達(dá)到鉛密切配泄合，共秘同配合績(jī)推動(dòng)流跟程的順獨(dú)利執(zhí)行對(duì)于流程豎涉及的各飯個(gè)單位具貪有明晰的祥職責(zé)規(guī)劃對(duì)于三大搭不同功能發(fā)相應(yīng)配備辮不同技能運(yùn)的人員組織驅(qū)動(dòng)礦因素經(jīng)營(yíng)計(jì)劃否和預(yù)算流圓程的最佳隱做法67業(yè)績(jī)管理8對(duì)于個(gè)求人的清捎晰的職酸責(zé)定位坐和關(guān)鍵驢業(yè)績(jī)指錄標(biāo)的考餅核總公司搞下達(dá)初堡步的期箏望業(yè)績(jī)疊指標(biāo)各業(yè)務(wù)冠單位制張定經(jīng)營(yíng)港計(jì)劃及億預(yù)算質(zhì)詢/家協(xié)商/府修正各躬業(yè)務(wù)單沖位的經(jīng)春營(yíng)計(jì)劃朋及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)華務(wù)單位的運(yùn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啦及預(yù)算季度/摔年度經(jīng)哪營(yíng)業(yè)績(jī)吉考核及膀半年度粒經(jīng)營(yíng)計(jì)晴劃/預(yù)奮算修訂戰(zhàn)略規(guī)澆劃制訂12345通過(guò)系鼻統(tǒng)的期降望值指當(dāng)標(biāo)分解秘和積極塞目標(biāo)設(shè)揀定會(huì)的凳溝通形耍式，達(dá)構(gòu)成共識(shí)總部期歉望值根汁據(jù)不同津業(yè)務(wù)和驅(qū)部門(mén)的句性質(zhì)有揚(yáng)區(qū)分地提分解成等為各個(gè)逗關(guān)鍵業(yè)賭績(jī)指標(biāo)漿，且設(shè)鳴定目標(biāo)郊水平具靈備挑戰(zhàn)寨性具備清晰獄的經(jīng)營(yíng)計(jì)牧劃和預(yù)算個(gè)政策、流絮程規(guī)定，臥在組織上匪下得到充價(jià)分的理解清晰設(shè)杯定戰(zhàn)略思規(guī)劃和堡經(jīng)營(yíng)計(jì)擦劃、經(jīng)偷營(yíng)計(jì)劃歡和預(yù)算置之間的蜜聯(lián)系經(jīng)營(yíng)計(jì)劃嚇和預(yù)算的盜制訂成為驕整體過(guò)程登，不但具揀有詳盡的必經(jīng)營(yíng)舉措寒，還有充扎分的經(jīng)濟(jì)委和財(cái)務(wù)分餅析