談財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

談財(cái)務(wù)精細(xì)化管理第1頁(yè)/共46頁(yè)談財(cái)務(wù)精細(xì)化管理第2頁(yè)/共46頁(yè)主要內(nèi)容

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的含義二、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)容三、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施第3頁(yè)/共46頁(yè)

姓名在崗參會(huì)市內(nèi)公務(wù)出差請(qǐng)假休假

李小艷

王小玉

…第4頁(yè)/共46頁(yè)引言

財(cái)政部于2009年出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的指導(dǎo)意見》，對(duì)推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理作了全面部署，該指導(dǎo)意見的出臺(tái)對(duì)于發(fā)揮財(cái)政職能，提高財(cái)政管理績(jī)效具有重要意義。不論是企業(yè)還是行政事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化精細(xì)化都是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向，下面以高校財(cái)務(wù)為例談?wù)勜?cái)務(wù)精細(xì)化管理，包括精細(xì)化管理的含義、內(nèi)容、具體措施。本文以財(cái)務(wù)精細(xì)化管理為主線，其中穿插了財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)樹立的幾種理念，以期大家對(duì)財(cái)務(wù)科學(xué)化精細(xì)化管理有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)大家的以后工作有所啟示。第5頁(yè)/共46頁(yè)一、精細(xì)化管理的含義

財(cái)政部長(zhǎng)謝旭人指出：“通俗地講，科學(xué)化就是要‘抬頭看路’，明確方向、目標(biāo)并選擇有效的路徑。精細(xì)化管理就是要‘埋頭拉車’，一步一個(gè)腳印地按照科學(xué)確定的方向前進(jìn)。”科學(xué)化管理是精細(xì)化管理的前提，精細(xì)化是在科學(xué)化指導(dǎo)下，把科學(xué)化管理要求落實(shí)到財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)到財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，體現(xiàn)集約管理，注重效益的要求。第6頁(yè)/共46頁(yè)一、精細(xì)化管理的含義精細(xì)化管理研究人劉暉認(rèn)為“精細(xì)管理的本質(zhì)意義就在于它是一種對(duì)戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程，同時(shí)也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑?！丙湲?dāng)勞創(chuàng)始人克洛認(rèn)為：“我強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)的重要。如果你想經(jīng)營(yíng)出色，就必須使每一項(xiàng)最基本的工作都盡善盡美?！钡?頁(yè)/共46頁(yè)一、精細(xì)化管理的含義

北京大學(xué)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)研究院精細(xì)化管理研究中心主任汪中求認(rèn)為“精細(xì)化管理是一種管理理念和管理技術(shù)，是通過規(guī)則的系統(tǒng)化和細(xì)化，運(yùn)用程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化和信息化的手段，使組織管理各單元精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運(yùn)行?！钡?頁(yè)/共46頁(yè)一、精細(xì)化管理的含義從以上論述中給出財(cái)務(wù)精細(xì)化管理含義：財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是指樹立精益思想和治理理念，運(yùn)用信息化，專業(yè)化和系統(tǒng)化管理技術(shù)，建立健全工作規(guī)范，責(zé)任制度和評(píng)價(jià)機(jī)制，明確職責(zé)分工，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，按照精確、細(xì)致、深入的要求實(shí)施管理，抓住管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的采取措施，增強(qiáng)執(zhí)行力，不斷提高財(cái)務(wù)管理的效能。精細(xì)化管理的核心在于，以單位發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，實(shí)行剛性的制度，規(guī)范人的行為，強(qiáng)化責(zé)任的落實(shí)，以形成優(yōu)良的執(zhí)行文化，達(dá)到增效的目的。第9頁(yè)/共46頁(yè)二、高校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)容

精細(xì)化管理是一個(gè)系統(tǒng)工程,主要包括:

預(yù)算精細(xì)化管理預(yù)算執(zhí)行精細(xì)化管理財(cái)務(wù)監(jiān)督精細(xì)化管理績(jī)效考核精細(xì)化管理制度建設(shè)精細(xì)化管理信息化建設(shè)精細(xì)化管理人才隊(duì)伍建設(shè)精細(xì)化管理等第10頁(yè)/共46頁(yè)三、高校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理措施

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算精細(xì)化管理

（二）強(qiáng)化預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行精細(xì)化管理

（三）健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制精細(xì)化管理（四）構(gòu)建預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)精細(xì)化管理

（五）加強(qiáng)制度化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度精細(xì)化（六）大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息精細(xì)化管理

（七）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)人才精細(xì)化管理

第11頁(yè)/共46頁(yè)（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算精細(xì)化管理

預(yù)算是經(jīng)濟(jì)工作的指揮棒，體現(xiàn)著單位的工作目標(biāo)和工作計(jì)劃，如：

2011年，大禮堂建設(shè)1500萬(wàn)元

2012年，信息化建設(shè)1000萬(wàn)元人才引進(jìn)500萬(wàn)元預(yù)算是保證單位目標(biāo)和計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要手段，對(duì)合理配置資源具有主導(dǎo)作用。第12頁(yè)/共46頁(yè)正反兩個(gè)例子，從中體會(huì)預(yù)算精細(xì)化管理重要性

例一，被稱為“第一部中國(guó)官員透視美國(guó)政府運(yùn)營(yíng)的書”——《我在美國(guó)當(dāng)市長(zhǎng)助理》中寫道，作者在市長(zhǎng)助理將要結(jié)束前，JohnDestefano市長(zhǎng)說(shuō)：“按照中國(guó)的禮儀，我要請(qǐng)你吃頓飯?？墒牵谕饷婀畛燥埐荒艹^9美元。超過9美元就等于向你行賄。到我家吃頓飯吧”，結(jié)果，在市長(zhǎng)家里，作者吃了一頓西式晚餐。第13頁(yè)/共46頁(yè)正反兩個(gè)例子，從中體會(huì)預(yù)算精細(xì)化管理重要性

例子二，北京西城區(qū)檢察院收到有些單位利用會(huì)議費(fèi)貪污、挪用公款舉報(bào)，這一舉報(bào)立即引起檢察官的高度重視，當(dāng)辦案檢察官前往舉報(bào)賓館調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)自2003年以來(lái)，有多達(dá)50余家的國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有事業(yè)單位在該賓館返還過會(huì)議費(fèi)現(xiàn)金，其中15家“常客”單位的“返現(xiàn)”行為已經(jīng)成為常態(tài)，幾乎每隔幾個(gè)月就發(fā)生一次。所謂“還現(xiàn)”，即單位開出會(huì)議費(fèi)支票進(jìn)入對(duì)方（會(huì)議場(chǎng)所或經(jīng)辦會(huì)議公司）賬戶后，會(huì)議單位人員要求對(duì)方返還現(xiàn)金。具體而言，即對(duì)方在扣除提現(xiàn)稅費(fèi)和自定的高額提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)后，將所要求的數(shù)額以現(xiàn)金方式返還給會(huì)議單位或個(gè)人。第14頁(yè)/共46頁(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算精細(xì)化管理把握以下幾點(diǎn)：1、合理預(yù)測(cè)收入根據(jù)財(cái)政撥款政策、學(xué)校學(xué)生規(guī)模及學(xué)校資源利用情況合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入、其他收入（校辦產(chǎn)業(yè)上繳、利息收入、捐贈(zèng)收入等）。2、根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃，統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出。第15頁(yè)/共46頁(yè)1、定額管理理念

單位內(nèi)部所有單位都會(huì)盡力爭(zhēng)取可支配資金，流行一種說(shuō)法“頭戴三尺帽，任你砍一刀”，申請(qǐng)資金時(shí)，預(yù)算比實(shí)際大得多，需要8000元，申請(qǐng)15000元，就是砍掉5000元，還剩下10000元。解決這一問題，定額管理非常必要。第16頁(yè)/共46頁(yè)1、定額管理理念人員經(jīng)費(fèi)，實(shí)行定員定編定額管理，按照國(guó)家政策、單位分配制度據(jù)實(shí)編制。公用經(jīng)費(fèi)，就是正常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。實(shí)行生均定額，根據(jù)學(xué)生層次和學(xué)生類別分別確定學(xué)生定額，學(xué)生定額乘以學(xué)生人數(shù)就可確定公用經(jīng)費(fèi)。本科生：文科2800理科3000工科3500

農(nóng)科4000藝術(shù)4500醫(yī)學(xué)5000

?？疲罕究疲捍T士：博士=0.8:1:1.5:3第17頁(yè)/共46頁(yè)定額的確定定額的確定，單位對(duì)連續(xù)幾年的各類支出進(jìn)行追蹤分析，參考同類高校水平,參考政府財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算定額實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，預(yù)算定額不是一成不變，在實(shí)際操作中可以根據(jù)客觀情況的變化而變化。第18頁(yè)/共46頁(yè)2、細(xì)化支出科目對(duì)于一些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如學(xué)生心理咨詢經(jīng)費(fèi)、學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，定額不易確定，為了避免“頭戴三尺帽，任你砍一刀”現(xiàn)象，就要在細(xì)化支出科目上下功夫，支出和會(huì)計(jì)科目相對(duì)應(yīng)。比如2012年安排重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，預(yù)算中會(huì)議費(fèi)20萬(wàn)元，招待費(fèi)20萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，辦公費(fèi)5萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置45萬(wàn)元，預(yù)算肯定不獲批，安排重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)就是購(gòu)設(shè)備，人才隊(duì)伍建設(shè)方面支出。第19頁(yè)/共46頁(yè)（二）強(qiáng)化預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行精細(xì)化管理

預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，任何人，任何單位都不能隨意更改，都要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。這就是預(yù)算的嚴(yán)肅性和剛性。即使有調(diào)整，也要按照程序進(jìn)行審批，履行預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第20頁(yè)/共46頁(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行明細(xì)化，把握以下幾點(diǎn)：

一、建立預(yù)算執(zhí)行信息傳遞和反饋網(wǎng)絡(luò)，上至學(xué)校決策層，下到各預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)可以查詢或打印預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)做出相應(yīng)對(duì)策，保證預(yù)算計(jì)劃順利完成。二、監(jiān)督部門介入預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行公開，接受群眾監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查審計(jì)，對(duì)預(yù)算單位起到警惕作用。三、將預(yù)算執(zhí)行情況納入年度考核指標(biāo)，作為獎(jiǎng)懲依據(jù)。如預(yù)算執(zhí)行與目標(biāo)差異率作為考核指標(biāo)之一，賦予其較高的權(quán)重，就可以引起各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的高度重視。第21頁(yè)/共46頁(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行明細(xì)化，把握以下幾點(diǎn)：四、“經(jīng)緯線”管理預(yù)算執(zhí)行法會(huì)計(jì)科目項(xiàng)目辦公經(jīng)費(fèi)農(nóng)學(xué)院經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)林學(xué)院經(jīng)費(fèi)實(shí)驗(yàn)材料經(jīng)管學(xué)院經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)信息化建設(shè)專項(xiàng)租賃費(fèi)學(xué)生心理咨詢費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)學(xué)生實(shí)踐專項(xiàng)招待費(fèi)小麥高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)研究專項(xiàng)工資學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼津貼……

……第22頁(yè)/共46頁(yè)四、“經(jīng)緯線”管理預(yù)算執(zhí)行法

預(yù)算編制不僅要有項(xiàng)目總金額控制，也就是說(shuō)有總指標(biāo)控制，而且要有分科目預(yù)算指標(biāo)控制。如農(nóng)學(xué)院經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元為總指標(biāo)，這500萬(wàn)元用于哪些支出科目作預(yù)算時(shí)也要明確。第23頁(yè)/共46頁(yè)四、“經(jīng)緯線”管理預(yù)算執(zhí)行法辦公經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元差旅費(fèi)50萬(wàn)元實(shí)驗(yàn)材料120萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)30萬(wàn)元租賃費(fèi)20萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置費(fèi)100萬(wàn)元招待費(fèi)30萬(wàn)元工資50萬(wàn)元補(bǔ)貼津貼70萬(wàn)元

合計(jì)500萬(wàn)元第24頁(yè)/共46頁(yè)（三）健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制精細(xì)化管理

按照現(xiàn)代行政管理的理念，即“決策+執(zhí)行+監(jiān)督+考核”機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立、互相制衡。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理離不開監(jiān)督，從財(cái)務(wù)監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督，民主監(jiān)督等方面建立完善監(jiān)督管理體系。第25頁(yè)/共46頁(yè)（三）健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制精細(xì)化管理1.財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)處作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理職能部門，要對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算職能，對(duì)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行有效監(jiān)督；強(qiáng)化會(huì)計(jì)分析、評(píng)價(jià)職能，對(duì)學(xué)院經(jīng)費(fèi)收支情況、預(yù)算完成進(jìn)度以及預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制、分析、預(yù)警，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，當(dāng)好學(xué)院的管家和參謀。第26頁(yè)/共46頁(yè)（三）健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制精細(xì)化管理2.審計(jì)監(jiān)督。充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用，把對(duì)學(xué)院的財(cái)務(wù)審計(jì)作為一項(xiàng)經(jīng)?；⒅贫然墓ぷ?，定期或不定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行抽查和審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)整改，杜絕全校范圍類似問題的再次發(fā)生。第27頁(yè)/共46頁(yè)（三）健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制精細(xì)化管理3.民主監(jiān)督。積極推進(jìn)財(cái)務(wù)公開制度，將預(yù)算執(zhí)行明細(xì)情況定期公布于眾，接受廣大教職工生的監(jiān)督和質(zhì)疑。第28頁(yè)/共46頁(yè)（四）構(gòu)建預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)精細(xì)化管理1、績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象，對(duì)于一個(gè)單位來(lái)說(shuō)，績(jī)效評(píng)價(jià)可以是對(duì)整個(gè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以是對(duì)單位某一方面財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，如對(duì)于高校，可以對(duì)整個(gè)高校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，也可以對(duì)某學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，還可以對(duì)某類專項(xiàng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)目標(biāo)相關(guān)性、成本效益性原則確定績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象。第29頁(yè)/共46頁(yè)（四）構(gòu)建預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)精細(xì)化管理2、績(jī)效評(píng)價(jià)方法，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和核心價(jià)值導(dǎo)向，確定科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，在選定小組成員時(shí)要注意各方面人，如實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)1000萬(wàn)元，對(duì)該專項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，評(píng)價(jià)小組成員除了有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、實(shí)驗(yàn)室等方面的專家外，還應(yīng)該有普通教師和學(xué)生參與。評(píng)價(jià)小組根據(jù)評(píng)價(jià)程序和績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核與評(píng)估。第30頁(yè)/共46頁(yè)（四）構(gòu)建預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)精細(xì)化管理3、激勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲措施相結(jié)合，提高考核的實(shí)效。獎(jiǎng)勵(lì)措施包括通報(bào)表?yè)P(yáng)，職務(wù)職稱晉升，實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)，資金獎(jiǎng)勵(lì)等。沒有獎(jiǎng)懲的考核，效果往往不佳。

第31頁(yè)/共46頁(yè)考核和獎(jiǎng)懲掛鉤

如上海某高校對(duì)各學(xué)院進(jìn)行財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核，考核結(jié)果不公布，都不重視，后來(lái)改為大會(huì)公布名次，剛開始確實(shí)起到了一定的震懾作用，一段時(shí)間后又麻木了，后來(lái)采用了經(jīng)濟(jì)手段，學(xué)校在應(yīng)該下?lián)芙o各學(xué)院的經(jīng)費(fèi)中預(yù)留一部分，根據(jù)考核結(jié)果分別采取獎(jiǎng)勵(lì)、返還、沒收的做法，對(duì)于考核結(jié)果后三名的學(xué)院，學(xué)校沒收預(yù)留的經(jīng)費(fèi)；對(duì)于考核結(jié)果前三名的學(xué)院，學(xué)校除返還預(yù)留經(jīng)費(fèi)外，還要給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)資金來(lái)源就是考核結(jié)果后三名學(xué)院的沒收經(jīng)費(fèi)；對(duì)于考核結(jié)果中間的學(xué)院，學(xué)校返還預(yù)留經(jīng)費(fèi)，但不予獎(jiǎng)勵(lì)，這一招比較靈，各學(xué)院都非常重視。第32頁(yè)/共46頁(yè)（五）加強(qiáng)制度化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度精細(xì)化

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，規(guī)范完整的財(cái)務(wù)制度體系是先決條件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度精細(xì)化管理，首先要理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，建立健全覆蓋各個(gè)層面財(cái)務(wù)規(guī)章制度。再者，規(guī)章制度不能只規(guī)定原則，原則下要提出明確的要求，要求要具體、要細(xì)化，也就是說(shuō)有制度還要有實(shí)施細(xì)則，如《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。對(duì)于總體性的規(guī)章還要有配套制度，以便于理解、便于操作、便于考核，如《許昌校區(qū)資金管理辦法》中后勤保障經(jīng)費(fèi)管理辦法另定。第33頁(yè)/共46頁(yè)制度細(xì)化舉例

借款人應(yīng)在公務(wù)辦結(jié)后,憑合法有效的原始憑證,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到計(jì)財(cái)處辦理報(bào)賬手續(xù),核銷借款.借用差旅費(fèi)或?qū)嵙?xí)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)的,應(yīng)在出差或?qū)嵙?xí)、實(shí)驗(yàn)返回7日內(nèi)報(bào)賬;購(gòu)買材料、物品和資料,以及市場(chǎng)現(xiàn)購(gòu)的儀器、設(shè)備,應(yīng)自取得發(fā)票之日起5日內(nèi)報(bào)賬;實(shí)行政府采購(gòu)合同訂貨的,以合同到貨之日起30日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù);外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修和研究生論文答辯借款,應(yīng)在學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和進(jìn)修返?；虼疝q結(jié)束10日內(nèi)報(bào)賬;專項(xiàng)修繕工程預(yù)付款，最高可按審定的工程量的30%借款，在工程通過驗(yàn)收后的20日內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)；其它借款，應(yīng)按照計(jì)劃還款時(shí)間及時(shí)清還。對(duì)逾期的借款，經(jīng)催促仍不清還的，從借款人的工資和校內(nèi)津貼中扣還；對(duì)于超過6個(gè)月的借款，經(jīng)多次催促仍不清還的，就按規(guī)定及時(shí)報(bào)告校紀(jì)委和監(jiān)察處，依照有關(guān)規(guī)定處理。第34頁(yè)/共46頁(yè)單位財(cái)務(wù)制度匯編

在實(shí)際操作中，不斷收集和細(xì)化各個(gè)層面的規(guī)章制度、具體管理辦法和操作細(xì)則，財(cái)務(wù)制度匯編包括不同層次的規(guī)范制度，國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等，行業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范，如《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等，地方相關(guān)財(cái)務(wù)制度和具體管理規(guī)定，如《河南省票據(jù)管理辦法》、《河南省事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等，最重要的是各單位要依據(jù)國(guó)家、地方、行業(yè)法律法規(guī)結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定符合當(dāng)前形勢(shì)和校內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。另外要對(duì)各層級(jí)崗位職責(zé)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作程序、工作流程等作具體明確的規(guī)定，最終形成層次清晰、指導(dǎo)性強(qiáng)、系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)制度匯編，精細(xì)化制度體系要達(dá)到任何一個(gè)新職工通過學(xué)習(xí)匯編中的制度可能知道在任何一個(gè)崗位，該做些什么工作，怎么做；讓每一個(gè)辦理財(cái)務(wù)事務(wù)的人，通過這些規(guī)范的學(xué)習(xí)，知道每一項(xiàng)業(yè)務(wù)該辦理哪些手續(xù)，如何辦理。第35頁(yè)/共46頁(yè)財(cái)務(wù)制度及時(shí)更新

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度精細(xì)化管理還有一項(xiàng)重要的工作，就是要注重單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的廢改立工作，廢是廢除，改是修改，立是重新制訂。定期對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行梳理，對(duì)不合新形勢(shì)新情況的制度要廢除，從財(cái)務(wù)制度匯編中刪除，對(duì)部分不合時(shí)宜但總體符合管理要求的制度要修改后重新下文，對(duì)由于內(nèi)外部環(huán)境變化需要原來(lái)沒有的制度要及時(shí)制定，補(bǔ)充到財(cái)務(wù)制度匯編中。

第36頁(yè)/共46頁(yè)制度規(guī)范行為

如前段時(shí)間，發(fā)現(xiàn)幾個(gè)學(xué)院的會(huì)議費(fèi)猛增的現(xiàn)象，經(jīng)過查找分析發(fā)現(xiàn)，僅一學(xué)期，有些學(xué)院就在校外舉辦公了2、3次研討會(huì)，大大提高了辦學(xué)成本，有沒有比要外出開會(huì)？有沒有必要開這么多次會(huì)？有沒有必要必須到校外開會(huì)？為了規(guī)范財(cái)務(wù)秩序，學(xué)校出臺(tái)了會(huì)議費(fèi)管理辦法，該辦法規(guī)定到校外舉辦會(huì)議前必須先寫出書面報(bào)告，闡明開會(huì)的必要性、開會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、參加人員、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后方可舉行，否則財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷，這樣就減少了不必要的支出。

第37頁(yè)/共46頁(yè)跟上財(cái)經(jīng)制度更新的步伐

現(xiàn)代社會(huì)財(cái)經(jīng)知識(shí)更新速度很快，每年都會(huì)有新的法規(guī)、準(zhǔn)則、制度、辦法出臺(tái)，建議同學(xué)們上班后，每天都要進(jìn)入財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等網(wǎng)頁(yè)上瀏覽一下，查看有沒有新的規(guī)定。第38頁(yè)/共46頁(yè)經(jīng)濟(jì)手段在制度制定中的作用不可忽視

如學(xué)校房屋建筑物的使用問題，學(xué)校的房屋建筑物大都是免費(fèi)使用的，各學(xué)院都盡可能的多占用房源，不管現(xiàn)在占用房源多還是少，都感覺自已占用面積少。北京幾所高校的做法就很值得借鑒，他們通過建立“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)使用、誰(shuí)付費(fèi)”調(diào)節(jié)機(jī)制，采用一定標(biāo)準(zhǔn)核定各學(xué)院用房面積，在用房定額以內(nèi)免費(fèi)使用，超過定額收費(fèi)，超過比例過大加倍收費(fèi)。比如按照學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)、學(xué)科建設(shè)、科研實(shí)力等核定各學(xué)院占房面積。各學(xué)院占房面積在定額以內(nèi)免費(fèi)使用；超定額而且超定額比例在20%以內(nèi)，正常收費(fèi)；如果超定額而且超定額比例在20%以上，加倍收費(fèi)。這樣就優(yōu)化了房屋配置，在財(cái)務(wù)管理過程中如果出現(xiàn)“公用地悲劇”現(xiàn)象時(shí)，可以考慮用經(jīng)濟(jì)手段來(lái)調(diào)節(jié)。第39頁(yè)/共46頁(yè)（六）大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息精細(xì)化管理

進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，必然會(huì)加大財(cái)務(wù)人員工作量，如各學(xué)院要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)人員就要及時(shí)向?qū)W院負(fù)責(zé)人提供經(jīng)費(fèi)支出情況，怎么提供？信息化技術(shù)的高速發(fā)展和廣泛運(yùn)用，為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供了強(qiáng)有力的技術(shù)手段和支撐平臺(tái)。單位要注重?cái)?shù)字化信息平臺(tái)建設(shè)，通過信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)資源共享、提高工作效率。第40頁(yè)/共46頁(yè)樹立信息化管理理念

要樹立信息化管理理念，將頭腦中的好思路、好想法程序化，實(shí)現(xiàn)管理自動(dòng)化，提高工作效率。

舉例：第41頁(yè)/共46頁(yè)

今年暑假去云南農(nóng)大參觀學(xué)習(xí)就感觸很深，比如學(xué)生住宿費(fèi)管理問題，新生報(bào)到時(shí)，由于住宿位置不確定，學(xué)校采用先預(yù)收后結(jié)算的管理方法，住宿費(fèi)結(jié)算時(shí)，各學(xué)院要上報(bào)學(xué)生住宿位置，財(cái)務(wù)處核對(duì)已交費(fèi)信息后再結(jié)算，工作量很大。老生宿舍調(diào)整，標(biāo)準(zhǔn)高的調(diào)到標(biāo)準(zhǔn)低的，學(xué)生要求退費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)低的調(diào)到標(biāo)準(zhǔn)高的，來(lái)補(bǔ)交住宿費(fèi)的學(xué)生很少，這里存在漏洞，云南農(nóng)大針對(duì)學(xué)生住宿難于管理這件事，開發(fā)了一個(gè)軟件，放到校園網(wǎng)上，打開這個(gè)軟件，樓號(hào)樓層、床位一目了然，就好像看到學(xué)生住宿地圖，宿教管理部門負(fù)責(zé)學(xué)生住宿及變動(dòng)情況的錄入，教務(wù)