2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)（考試直接用）

2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)第一部分單選題（200題）1、 （2019年）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（ ）。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】：D2、 釆用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（ ）。為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】：C3、 （2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】：C4、 某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。305.44308.44691.20694.09【答案】：D5、 根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照（ ）繳納增值稅。銷售貨物餐飲服務(wù)生活服務(wù)其他現(xiàn)代服務(wù)【答案】：B6、 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅TOC\o"1-5"\h\z50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。4575560040006000【答案】：C7、 納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（ ）。減征稅款豁免應(yīng)納稅款提供納稅擔(dān)保延期繳納稅款【答案】：D8、 (2018年)小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是( )O跨縣(市)提供建筑服務(wù)銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】：A9、 某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購(gòu)進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為()萬元。TOC\o"1-5"\h\z130011713【答案】：C10、 企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是( )O改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系改變注冊(cè)資本變更經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】：D11、 關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）O稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性征稅項(xiàng)目具有選擇性征收方法具有多樣性稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】：A12、 （2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）O具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)主體的一方只能是國(guó)家權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】：D13、 （2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）o該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。5911.225922.467945.077961.32【答案】：B14、 下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（ ）。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款【答案】：C15、 2020年2月某市A商場(chǎng)釆用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái),TOC\o"1-5"\h\z每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（ ）元。28000297503250042500【答案】：C16、 （2009年）有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（ ）o國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋稅法司法解釋只能由最高人民法院和最髙人民檢察院共同作出字面解釋是稅法解釋的基本方法國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)【答案】：【答案】：C【答案】：【答案】：A【答案】：C17、 下列不屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人是（ ）在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的外國(guó)人在美國(guó)購(gòu)置車輛使用的中國(guó)留學(xué)生【答案】：D18、 納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（ ）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。TOC\o"1-5"\h\z1235【答案】：B19、 2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補(bǔ)繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z1.210.391.051.0920、 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人將購(gòu)買的貨物用于集體福利【答案】：C21、 計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（ ）計(jì)算扣除。10%以內(nèi)12%以內(nèi)15%以內(nèi)30%以內(nèi)【答案】：A22、 （2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借:庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)23、根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（下限為50%,上限為400%下限為60%,上限為400%下限為50%,上限為300%下限為60%,上限為300%）為依據(jù)?！敬鸢浮浚篋24、 某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z80040400200【答案】：C25、 委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（消費(fèi)稅可以抵扣）借：委托加工物質(zhì) 貸：借：委托加工物資 貸：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅TOC\o"1-5"\h\z【答案】：C26、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（ ）萬兀。50.8045.8054.0049.00【答案】：B27、 位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。01941.751980.205825.24【答案】：C28、 2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。TOC\o"1-5"\h\z600180020002600【答案】：C29、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收"方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是（ ）萬元。76190.4877619.0580000.0075045.05【答案】：B30、 下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（ ）。稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】：C31、 下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人尋求長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】：C32、 下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。委托方支付的加工費(fèi)用受托方提供加工勞務(wù)的增值稅受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】：B33、 進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。最惠國(guó)稅率協(xié)定稅率特惠稅率普通稅率【答案】：A34、 下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化納稅人履行納稅義務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化因不可抗拒力造成的破壞【答案】：B35、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（ ）。郵政服務(wù)電信服務(wù)建筑服務(wù)家政服務(wù)【答案】：C36、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按照（ ）計(jì)算。賬載余額重置成本賬載原值乘以成新度折扣率重置成本價(jià)乘以成新度折扣率【答案】：D37、 甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項(xiàng)中免征增值稅的是（ ）甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場(chǎng)利率收取利息甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場(chǎng)利率收取利息【答案】：A38、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳TOC\o"1-5"\h\z2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：銀行存款12000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款 12000借：以前年度損益調(diào)整 12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 12000借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅12000 貸:銀行存款12000【答案】：D39、 從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（ ）。市場(chǎng)最高交易價(jià)格市場(chǎng)最低交易價(jià)格市場(chǎng)平均交易價(jià)格生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格【答案】：C40、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（ ）°納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】：D41、 （2012年）為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（ ）O程序優(yōu)于實(shí)體實(shí)體從舊，程序從新特別法優(yōu)于普通法法律不溯及既往【答案】：A42、 印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（ ）計(jì)稅。價(jià)款金額報(bào)酬金額使用費(fèi)金額研究開發(fā)費(fèi)金額

【答案】：B43、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】：D44、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（ ）o生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】：B45、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。煙葉稅實(shí)行定額稅率煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地【答案】：B46、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】：A47、 某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z2.602.993.122.95【答案】：D48、 下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法,錯(cuò)誤的是（ ）。取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額?。?+9%）X9%鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額：（1+9%）X9%航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）（1+9%）X9%【答案】：B49、 某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲谐^國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z350700850950【答案】：C50、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法中，正確的是（ ）。車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身【答案】：C51、 下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（ ）O新能源汽車制造業(yè)娛樂業(yè)房地產(chǎn)業(yè)煙草制造業(yè)【答案】：A52、 某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：髙爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬元,期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：TOC\o"1-5"\h\z0.470.660.850.96【答案】：A53、 A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（ ）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】：B54、 某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。85.0083.5082.7576.50【答案】：C55、 進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（ ）O建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)建成后無償移交給公安部門的派出所用房建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】：D56、 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（ ）O簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】：B57、 某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬元。50.8045.8054.0049.00【答案】：B58、 某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬元157.46334.30306.00172.02【答案】：B59、 下列關(guān)于捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說法錯(cuò)誤的是（ ）免征進(jìn)口關(guān)稅免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的，均應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)?！敬鸢浮浚篋60、 位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（ ）萬元。752.40769.90770.40770.78【答案】：C61、 維生素E的鑒別反應(yīng)有硫色素反應(yīng)與硝酸銀試液的反應(yīng)與硝酸的反應(yīng)水解后的還原反應(yīng)與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】：C62、 下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策其他個(gè)人，釆取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,免征增值稅按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】：B63、 （2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（ ）?！敬鸢浮浚骸敬鸢浮浚篋【答案】：【答案】：A借記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”借記“以前年度損益調(diào)整”貸記“以前年度損益調(diào)整”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅"【答案】：C64、 下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（ ）。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)【答案】：C65、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 10000066、 下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說法中，不正確的是（ ）。稅收調(diào)節(jié)具有特殊性征稅范圍具有普遍性征稅環(huán)節(jié)具有單一性稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】：B67、 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（ ）元。776.311067.571456.311747.57【答案】：D68、 （2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（ ）。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金69、 2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是( )。該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】：D70、 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法不正確的是()O從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】：A71、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是( )O稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理【答案】：B72、 （2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。2500.003300.003600.003750.00【答案】：C73、 （2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。全面性專屬性判例性目的性【答案】：B74、 某能源公司2020年10月開釆地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%,11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）TOC\o"1-5"\h\z100125250D.200【答案】：A75、 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）O在海關(guān)放行前遭受損失的貨物有商業(yè)價(jià)值的廣告品殘疾人專用品重大技術(shù)裝備【答案】：A76、 境外旅客購(gòu)物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（ ）的，可自行選擇退稅方式。500元1000元5000元10000元【答案】：D77、 一般納稅人的下列行為中，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，適用3%征收率的是（）?？缈h（市）提供建筑服務(wù)人力資源外包服務(wù)收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路的通行費(fèi)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】：A78、 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。稅收滯納金計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備非廣告性質(zhì)的贊助支出企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用【答案】：D79、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。5%3%2%1%【答案】：B80、 （2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：43.2037.3835.7330.40【答案】：D81、 某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）萬元。2.75TOC\o"1-5"\h\z36.56.75【答案】：B82、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天納稅人釆取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天納稅人釆取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】：D83、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）。住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過180個(gè)月同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取彳曇相關(guān)證書的次年子女教育，扣除時(shí)間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】：B84、 根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（ ）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。15日30日TOC\o"1-5"\h\z60日90日【答案】：D85、 納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買之日起（ ）日內(nèi)。10153060【答案】：D86、 營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（ ）o9%6%10%13%【答案】：B87、 乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。98.5077.5046.5055.50【答案】：C88、 下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（ ）。以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的我國(guó)稅法對(duì)人的效力釆用屬人與屬地相結(jié)合的原則稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力【答案】：D89、 下列各項(xiàng)原則中，屬于稅法基本原則的是（ ）。法律優(yōu)位原則實(shí)質(zhì)課稅原則新法優(yōu)于舊法原則程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】：B90、 2020年8月石某從汽車4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購(gòu)車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)4520元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，支付購(gòu)買工具件價(jià)款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）。20000元20100元20116元20500元【答案】：A91、 （2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是（）。稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】：B92、 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（ ）。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】：C93、 下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】：D94、 下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（ ）。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金先完稅后爭(zhēng)訴在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】：C95、 2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（ ）萬元。29.0929.3643.2443.64【答案】：B96、 下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】：D97、 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前TOC\o"1-5"\h\z向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過（ ）。6個(gè)月1年2年3個(gè)月【答案】：B98、 土地增值稅采用的稅率形式是（ ）。五級(jí)超額累進(jìn)稅率五級(jí)超率定額稅率四級(jí)超率累進(jìn)稅率七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】：C99、 關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）o辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮浚篋100、 效力低的稅法與效力髙的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（ ）。新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則程序優(yōu)于實(shí)體原則法律優(yōu)位原則【答案】：D101、 人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】：B102、 某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取徨增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，釆用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（ ）o可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】：A103、 某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）o78640.2584955.7596000.0012082.36【答案】：B104、 某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月釆購(gòu)藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬兀oTOC\o"1-5"\h\z181614.48【答案】：B105、 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是（ ）。對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%?30%后的余值計(jì)征對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】：B106、 子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）o每個(gè)子女每月1000元定額扣除每個(gè)子女每月2000元定額扣除每個(gè)子女每月3000元定額扣除每個(gè)子女毎月5000元定額扣除【答案】：A107、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是

應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者自產(chǎn)車輛的銷售者應(yīng)稅車輛的出口者【答案】：B108、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z01.27.89.6【答案】：C109、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。受托方提供原料或主要材料受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)受托方提供原料或主要材料受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行委托方支付加工費(fèi)，委托方支付加工費(fèi)，委托方支付加工費(fèi)，加工【答案】：A110、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬元。52.4370.9285.7267.22【答案】：D111、 下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理稅務(wù)政策解釋納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議【答案】：C112、 納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向（ ）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。機(jī)構(gòu)所在地經(jīng)營(yíng)地經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地收入來源地【答案】：A113、 納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。變壓器油體育上用的發(fā)令紙影視演員化妝用的上妝油未經(jīng)涂飾的素板【答案】：D114、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是（ ）。稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避【答案】：A115、 按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一TOC\o"1-5"\h\z定時(shí)間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。其時(shí)間為（ ）。1503個(gè)月6個(gè)月30日【答案】：B116、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z0.450.53.243.6【答案】：C117、 某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)6.85萬元(不含增值稅)。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。27.9528.023060【答案】：A118、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是( )O甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元【答案】：C119、 ()不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)?；乇苤贫嚷犠C制度表明身份制度職能分離制度【答案】：C120、 下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除【答案】：B121、 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）TOC\o"1-5"\h\z1386144015001540【答案】：B122、 2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（ ）21.9017.1412.050【答案】：A123、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（ ）。代扣代繳定期定額征收查定征收查賬征收【答案】：B124、 下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）O銷售高檔化妝品同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金銷售葡萄酒同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金因遲延繳納應(yīng)稅消費(fèi)品而向客戶支付的合同違約金銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)【答案】：A125、 自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確保基金收支中長(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（ ）征收，減征期限不超過5個(gè)月。80%60%50%40%【答案】：C126、 下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開釆地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】：C127、 在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格髙低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（ ）。從價(jià)稅復(fù)合稅選擇稅滑準(zhǔn)稅【答案】：D128、 某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務(wù)收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入200萬元（該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款120萬元）o該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z3.814.719.529.79【答案】：A129、 （2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（ ）。乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)委托人單方面終止辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任顧問辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某宅續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問【答案】：C130、 甲公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)"繳納增值稅，適用稅率6%為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)"繳納增值稅，適用稅率13%為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)"繳納增值稅，適用稅率6%【答案】：B131、 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（ ）。企業(yè)銷售自建自用住房納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】：D132、 2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（ ）萬元。14.5514.6815.5316【答案】：B133、 納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（ ）的增值稅發(fā)票用量。1個(gè)月2個(gè)月3個(gè)月半年【答案】：C134、 某企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購(gòu)進(jìn)的自己使用過的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價(jià)值為23.4萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊8萬元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率為13%o則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z0.091.712.613.16【答案】：B135、 某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出:總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支岀核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。4.459.4912.4267.19【答案】：B136、 （2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。TOC\o"1-5"\h\z30104515【答案】：D137、 2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。256.31726.618000【答案】：D138、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天,2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】：A139、 下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（ ）。將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)"核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】：B140、 稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。借記“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)"貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”借記“本年利潤(rùn)”貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】：D141、 從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量實(shí)際開釆的數(shù)量應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量【答案】：A142、 甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套TOC\o"1-5"\h\z服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）兀O24990273003689047600【答案】：B143、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）o某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天某電池企業(yè)釆用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日某化妝品生產(chǎn)企業(yè)釆用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天【答案】：C144、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（ ）仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算?！敬鸢浮浚骸敬鸢浮浚築【答案】：【答案】：ATOC\o"1-5"\h\z1年2年3年5年【答案】：C145、 根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（ ）。核對(duì)法比較分析法查詢法控制計(jì)算法【答案】：A146、 甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為2000元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小李訂票較晚，機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價(jià)為500元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（ ）元。11097.8211320.7511167.9211242.11147、 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬元。9.810.0029.4030.00【答案】：B148、 納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。收訖銷貨款的當(dāng)天移送的當(dāng)天銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天購(gòu)買方提貨的當(dāng)天【答案】：A149、 關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅150、 關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的是（ ）。電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時(shí)應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為報(bào)銷入賬使用納稅人取得的電子發(fā)票必須同時(shí)以紙質(zhì)形式保存【答案】：B151、 對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物V0C含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。TOC\o"1-5"\h\z4204505001000【答案】：A152、 2018年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取辱含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）TOC\o"1-5"\h\z0.090.110.120.20【答案】：B153、 下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。貨物出口關(guān)稅貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】：B154、 個(gè)人出租住房減按（ ）征收率計(jì)算繳納增值稅。1.5%2%3%5%【答案】：A155、 下列（ ）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。商場(chǎng)銷售家電并送貨上門商場(chǎng)既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋【答案】：A156、 （2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（ ）元。15434.4817363.7917824.7819293.10【答案】：B157、 （2011年）2019年某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%.定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。100.80288.88420.341183.64【答案】：C158、 根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)"計(jì)算增值稅的是（ ）。平整土地出售住宅出租辦公樓轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【答案】：A159、 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（ ）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。TOC\o"1-5"\h\z5101530【答案】：C160、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。居民企業(yè)只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)納稅居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象【答案】：D161、 某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元,以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）TOC\o"1-5"\h\z8.770.778.870.62【答案】：D162、 下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍【答案】：D163、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（ ）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。5%3%2%1%【答案】：B164、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月釆用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款150萬元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。16.3815.9322.121.65【答案】：A165、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2021年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是（ ）萬元TOC\o"1-5"\h\z34.257【答案】：D166、 某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）元。278.62146.99142.03255.98【答案】：A167、 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（ ）。納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人改變名稱的納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】：B168、 對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（ ）級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。TOC\o"1-5"\h\z一二三四【答案】：B169、 境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。362.5365.5366.5378.5【答案】：A170、 （2019年真題）關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)納稅人是消費(fèi)者計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格【答案】：B171、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【答案】：C172、 某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）,50000元55000元70000元75000元【答案】：A173、 （2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬元，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率10%）TOC\o"1-5"\h\z6.506.001.201.00【答案】：A174、 下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（ ）。稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作岀原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】：D175、 某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%0該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元。51.4952.3853.0553.19【答案】：D176、 下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（ ），開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)人我國(guó)現(xiàn)行資源稅的征稅對(duì)象是全部的自然資源資源稅全面實(shí)行從價(jià)計(jì)征【答案】：B177、 下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。納稅人釆取“公司+農(nóng)戶"經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】：B178、 個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說法正確的是（ ）O只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除只能在匯算清繳時(shí)扣除可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除經(jīng)營(yíng)所得釆取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出【答案】：C179、 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明,且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%o不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。TOC\o"1-5"\h\z10050103751055010730【答案】：A180、 小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金"2000元。在不考慮其他扣除情況下,計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為()OTOC\o"1-5"\h\z0元30元60元180元【答案】：A181、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（ ）。納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按車輛購(gòu)買日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】：C182、 （2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（ ）。涂料高檔家用電器電動(dòng)自行車實(shí)木家具【答案】：A183、 企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。其他收益其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入遞延收益【答案】：A184、 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退"稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z04.5522.4026.95【答案】：B185、 下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】：D186、 某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）O16.8萬元18.9萬元18.98萬元19.3萬元【答案】：B187、 除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。TOC\o"1-5"\h\z5101520【答案】：B188、 下列單位經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒商場(chǎng)銷售高檔手表金店銷售金銀首飾汽車制造廠公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)小轎車【答案】：B189、 下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)犬或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，仍需要計(jì)入年應(yīng)稅銷售額銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算【答案】：C190、 （2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：151500.0050000.00050500.00【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：A【答案】：D191、 下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（ ）。雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納