2014屆《經(jīng)濟生活》高考復(fù)習(xí)課件第八課財政與稅收

2014屆?經(jīng)濟生活?高考復(fù)習(xí)課件第八課財政(cáizhèng)與稅收第一頁，共40頁。國家大劇院〔投資(tóuzī)30億〕投資(tóuzī)330億“神七〞發(fā)射(fāshè)耗資27億請大家思考：這些建設(shè)能靠個人和企業(yè)嗎？如果不能，應(yīng)該由誰來辦？投資這些工程的資金又是從哪里來的？第二頁，共40頁。〔1〕什么(shénme)是財政－－就是(jiùshì)國家的收入和支出國家(guójiā)預(yù)算國家決算－－由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度收支方案－－上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告本質(zhì):是以國家為主體的社會分配關(guān)系，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面第三頁，共40頁?！?〕含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來(qǐlái)的資金?！?〕根據(jù)國家取得收入的具體途徑，可分為：稅收收入〔最重要來源〕——占主導(dǎo)地位

利潤收入——包括國有企業(yè)稅后利潤按規(guī)定上繳的局部，國家從參股企業(yè)中取得股金分紅收入

債務(wù)收入——國內(nèi)外借債取得收入?！踩鐕鴤取?/p>

其他收入〔費〕——各種收費、罰款等財政收入的途徑(tújìng)2、財政收入及其來源(láiyuán)第四頁，共40頁。稅收(shuìshōu)國有企業(yè)(ɡuóyǒuqǐyè)的利潤債務(wù)(zhàiwù)收入各種收費90%以上財政收入形式稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。第五頁，共40頁。影響(yǐngxiǎng)財政收入的因素：〔1〕經(jīng)濟開展水平(shuǐpíng)〔根底性因素〕〔2〕分配(fēnpèi)政策(蛋糕大小問題〕〔蛋糕分配問題〕請同學(xué)們觀察以下式子：政府的財政收入總量=社會財富總量×分配比例可得出什么結(jié)論？結(jié)論：財政收入的上下與社會財富總量和分配政策有關(guān)。探究：如何增加財政收入？第六頁，共40頁。分配政策(zhèngcè)對財政收入的影響國家(guójiā)財政收入過多企業(yè)和個人(gèrén)的收入減少影響企業(yè)擴大生產(chǎn)和個人購置力的增加阻礙經(jīng)濟開展財政收入減少國家財政收入過少降低國家的宏觀控制能力降低財政對經(jīng)濟開展的支持在社會財富總量一定的前提下〔蛋糕一定〕思考：財政收入是不是越多越好？〔越少越好？〕因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。第七頁，共40頁?！?〕含義：財政支出是國家對集中起來(qǐlái)的財政資金進行分配和使用的過程?！?〕財政支出的種類(zhǒnglèi)第八頁，共40頁。財政支出按具體用途分經(jīng)濟建設(shè)支出(首位)；科教文衛(wèi)事業(yè)支出；行政管理和國防支出；社會保障支出；債務(wù)支出。學(xué)習(xí)要求：能結(jié)合材料判斷(pànduàn)是哪種支出即可第九頁，共40頁。財政狀況國家收入和支出的關(guān)系影響財政盈余收入>支出財政赤字收入<支出收支平衡收入等于或略大于或略小于支出財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設(shè)(jiànshè)和社會開展。弊:意味著財政靠借債來維持，可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟的開展；利:在經(jīng)濟開展緩慢的情況下，適當(dāng)擴大(kuòdà)財政赤字，那么不會引發(fā)通貨膨脹。能擴大(kuòdà)內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。財政資金得到了有效運用，能促進經(jīng)濟(jīngjì)的開展。要辯證地看特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差異。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者根本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。第十頁，共40頁。國家財政(cáizhèng)盈余必然能促進經(jīng)濟的開展，國家財政(cáizhèng)赤字不利于經(jīng)濟開展。含義(hányì)。略有盈余(yíngyú)，(利)表現(xiàn)財政收支平衡，財政資金得到了比較充分的運用，就可以促進經(jīng)濟的開展；〔弊〕如果國家財政盈余(yíngyú)過多，意味著財政資金沒有得到有效的運用，對經(jīng)濟建設(shè)和開展不利。財政赤字意味著當(dāng)年財政收入小于支出，〔弊〕財政支出要依靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟的開展；〔利〕但在市場消費疲軟，物價持續(xù)下跌，經(jīng)濟開展緩慢的情況下，國家通過適當(dāng)擴大財政赤字，主要用于根底設(shè)施建設(shè)和行業(yè)調(diào)整，不搞低水平重復(fù)建設(shè)，那么不會引發(fā)通貨膨脹。相反，它對擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長起著重要的促進作用。第十一頁，共40頁。1.國家(guójiā)財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。二、財政(cáizhèng)的巨大作用第十二頁，共40頁。西氣東輸青藏鐵路(qīnɡcánɡtiělù)南水北調(diào)西電東送四大(sìdà)工程第十三頁，共40頁。2.國家財政具有促進(cùjìn)資源合理配置的作用。第十四頁，共40頁。平穩(wěn)運行(yùnxíng)的作用。第十五頁，共40頁。宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，要求社會總供給與總需求保持(bǎochí)根本平衡。思考：國家財政(cáizhèng)如何對經(jīng)濟進行調(diào)控？第十六頁，共40頁。供過于求需求缺乏物價下跌經(jīng)濟萎縮市場(shìchǎng)低迷通貨緊縮----擴張性財政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〔積極財政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〕增加(zēngjiā)經(jīng)濟建設(shè)支出〔如：增發(fā)國債〕減少稅收實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟滯緩刺激投資和消費需求，降低失業(yè)率。怎么辦？第十七頁，共40頁。供不應(yīng)求需求(xūqiú)過旺供給缺乏物價上漲通貨膨脹----緊縮性財政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〔從緊財政政策(cáizhènɡzhènɡcè)〕減少財政支出(如：減發(fā)國債〕增加(zēngjiā)稅收實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟過熱抑制投資和消費需求，穩(wěn)定物價。怎么辦？第十八頁，共40頁。二、財政(cáizhèng)的巨大作用進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)(wùzhì)保障。資源合理配置的作用。國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。第十九頁，共40頁。財政政策與貨幣政策(huòbìzhènɡcè)的區(qū)別與聯(lián)系拓展(tuòzhǎn)理解財政政策(cáizhènɡzhènɡcè)貨幣政策---政府：財政收支、稅率調(diào)整、國債的發(fā)行、保護價格等---央行：銀行利率、貨幣發(fā)行量、信貸規(guī)模等聯(lián)系：①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用第二十頁，共40頁。【例】為促進(cùjìn)經(jīng)濟開展，我國采取多種措施積極應(yīng)對金融危機的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。以下措施正確的有①增加財政支出→擴大政府投資→拉動經(jīng)濟增長②擴大就業(yè)→保證居民收入→鼓勵居民儲蓄→拉動消費需求③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴大外需→促進(cùjìn)經(jīng)濟增長④實施家電下鄉(xiāng)→促進(cùjìn)農(nóng)民消費，開拓農(nóng)村市場→促進(cùjìn)經(jīng)濟開展A.①② B．①④ C．②③D．③④B第二十一頁，共40頁。根據(jù)以下圖中從A點到B點的變化趨勢,你認為在B點適宜(shìyí)采取的宏觀經(jīng)濟政策是〔〕C第二十二頁，共40頁。征稅和納稅第二十三頁，共40頁。⑴含義：⑵根本(gēnběn)特征：⑶稅種—對象：⑷作用：

強制性：固定性：國家憑借政治權(quán)力(quánlì)強制征稅。納稅人-依法納稅，稅務(wù)機關(guān)-依法征稅流轉(zhuǎn)稅----增值稅所得稅----個人所得稅資源稅、財產(chǎn)稅、行為(xíngwéi)稅是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的根本形式。無償性：無償取得。保障決定相對固定。--可調(diào)整①②③我國稅收的本質(zhì)：取之于民，用之于民。第二十四頁，共40頁。①稅收是國家組織財政收入的根本(gēnběn)形式，為自身的存在和開展提供物質(zhì)保障；②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；③稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段〔4〕了解(liǎojiě)稅收的作用第二十五頁，共40頁。(1)增值稅〔流轉(zhuǎn)稅〕征稅對象：稅率：計稅方法征收(zhēngshōu)增值稅的意義增值額根本稅率17％〔比例稅率〕＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金：①防止重復(fù)征稅②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為(xíngwéi)。③保證財政收入的穩(wěn)定增長。第二十六頁，共40頁。(2)個人所得稅⑴含義：⑵納稅人⑶計算稅率(shuìlǜ)：⑷特點：⑸作用：

是國家對個人所得征收(zhēngshōu)的一種稅。①在我國境內(nèi)有住所，從我國境內(nèi)外取得所得的個人②無住所而在境內(nèi)居住(jūzhù)滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人③在我國境內(nèi)無住所又不居住(jūzhù)或居住(jūzhù)不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。分別實行超額累進稅率和比例稅率①是國家財政收入的重要來源。②是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。所得越高，稅率越高；所的越低，稅率越低第二十七頁，共40頁。個稅起征點提高(tígāo)到3500元2011新稅法主要從4個方面進行了修訂：①工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。②調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級調(diào)整為7級，取消(qǔxiāo)了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。時政(shízhèng)資料第二十八頁，共40頁。算一算：如果一個(yīɡè)人的月工資為8500元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？第二十九頁，共40頁。1、1500×3%=45元2、3000×10%=300元3、500×20%=100元

0150045001500×3%3000×10%500×20%一、求出應(yīng)稅額(shuìé)8500–3500=5000元二、分段(fēnduàn)計算：累進(lěijìn)計稅：45+300+100=445元第三十頁，共40頁。1.以下圖中的“個稅征收〞是〔

〕①禁止高收入者收入增長(zēngzhǎng)的重要措施②增加財政收入的重要途徑

③調(diào)節(jié)個人收入分配的有效措施④納稅人自覺誠信納稅的表現(xiàn)A.①②

B.①③

C.②③

D.③④√2.近日，國家稅務(wù)總局發(fā)出通知要求各地稅務(wù)機關(guān)要扎實開展高收入者個人所得稅納稅評估和專項檢查。個人所得稅具有的顯著特點是〔

〕

A.只要存在個人收入就必須繳納個人所得稅

B.納稅多少與個人收入有直接(zhíjiē)關(guān)系

C.效率優(yōu)先，兼顧公平

D.取之于民，用之于民B第三十一頁，共40頁。3.國際金融危機期間，為促進國民經(jīng)濟的開展，國務(wù)院決定在全國所有(suǒyǒu)地區(qū)、所有(suǒyǒu)行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。實行增值稅的優(yōu)點在于〔

〕①有利于防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為②有利于縮小貧富差距③有利于促進生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化④有利于國家穩(wěn)定地取得財政收入A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④4.我國個人所得稅法規(guī)定，自2011年9月1日起，工資(gōngzī)薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整表達了稅收具有〔〕A強制性B無償性C固定性D權(quán)威性√√第三十二頁，共40頁。二、依法納稅是公民的根本(gēnběn)義務(wù)1.依法納稅(nàshuì)是公民的根本義務(wù)〔為什么?〕〔1〕〔我國稅收(shuìshōu)的性質(zhì)〕在我國，稅收(shuìshōu)取之于民、用之于民，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的?！?〕〔稅收的作用：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)根底，有國必有稅?！硣业呐d旺興旺、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)根底?！?〕〔權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的〕因此，每個公民在享受國家提供的各種效勞的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。第三十三頁，共40頁。2.應(yīng)該(yīnggāi)如何依法納稅?〔P72〕①國家要完善稅法和相應(yīng)的稅收制度，提高征稅人的素質(zhì)。②依法納稅是公民的根本義務(wù)。③公民要自覺誠信納稅。反對偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違法行為。④公民要增強(zēngqiáng)……監(jiān)督意識，關(guān)注……征管和使用，批檢……不當(dāng)行為，維護……國家利益?！睵72〕第三十四頁，共40頁。行為具體表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅偽造、隱匿(yǐnnì)、銷毀帳簿和記帳憑證；進行虛假的納稅申報.騙取國家出口(chūkǒu)退稅款；虛報自然災(zāi)害，騙取稅收減免拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法進行納稅(nàshuì)檢查，威脅圍攻、毆打稅務(wù)干部設(shè)法欺騙、隱瞞應(yīng)稅收入騙得稅收優(yōu)惠拖欠稅款暴力、威脅區(qū)別拖欠【誤點警示】偷稅和騙稅區(qū)分不清區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，那么屬于偷稅行為〔例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進行虛假的納稅申報等〕；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收〔減免、退稅等〕優(yōu)惠的，那么屬于騙稅行為〔例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認證材料等〕。第三十五頁，共4