成本管控策劃方案

一、合同概況>合同名稱(chēng)：>合同編碼：>簽約地點(diǎn)：>工程地點(diǎn)：>簽訂時(shí)間：合同初始價(jià)格：>二、成本管控基本思路(一)成本管控定位成過(guò)程，過(guò)程管理的好壞直接導(dǎo)致項(xiàng)目最終成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的優(yōu)劣。成本管控定位見(jiàn)圖-1,各管理活動(dòng)之間關(guān)系見(jiàn)圖-2。圖-1成本管控定位圖橙色實(shí)線(xiàn)：項(xiàng)目目標(biāo)成本管理)(分包、采購(gòu)、人效益)圖-2各管理活動(dòng)之間關(guān)系HR管理體系HR管理體系基體管理活動(dòng)分包管理體系(二)成本管控的基本流程成本管控大體分為三個(gè)基本流程(見(jiàn)圖-3):事前控制、事中控制、事后控制。事前控制包含項(xiàng)目投標(biāo)決策、項(xiàng)目標(biāo)前成本估算、項(xiàng)1、企業(yè)是以盈利為目的的組織2、成本管理體系不是孤立的，所有的管理體系都有成本責(zé)任3、所有的活動(dòng)都應(yīng)服務(wù)、服從于成本管理4、所有的管理都到位了，成本也就管理規(guī)范了成本管理體系目投標(biāo)、簽訂合同、目標(biāo)成本確定等內(nèi)容；事中控制包含成本子項(xiàng)設(shè)置、責(zé)任主體劃分、目標(biāo)成本的分解、量化指標(biāo)的設(shè)置、成本核算等內(nèi)容；事后控制包含項(xiàng)目成本分析、項(xiàng)目成本考核、改進(jìn)優(yōu)化、總結(jié)與反饋等內(nèi)容。項(xiàng)目部層級(jí)的成本管控重點(diǎn)落實(shí)在事中控制、事后控制兩個(gè)流程。圖-3成本管控的基本流程投標(biāo)決策(公司、事業(yè)部層級(jí))劃分責(zé)任主體(陸豐項(xiàng)目部)成本分析(陸豐項(xiàng)目部)標(biāo)前成本估算(事業(yè)部層級(jí))目標(biāo)成本分解(陸豐項(xiàng)目部)成本考核(陸豐項(xiàng)目部)項(xiàng)目投標(biāo)(事業(yè)部層級(jí))量化控制指標(biāo)(陸豐項(xiàng)目部)改進(jìn)優(yōu)化(陸豐項(xiàng)目部)合同簽訂(公司、事業(yè)部)成本信息統(tǒng)計(jì)(陸豐項(xiàng)目部)總結(jié)與反饋(陸豐項(xiàng)目部)目標(biāo)成本確定(事業(yè)部層級(jí))成本核算(陸豐項(xiàng)目部)(一)全員全過(guò)程控制原則1.建立全員參加、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的項(xiàng)目成本控制責(zé)任體系，項(xiàng)目經(jīng)理部、各部門(mén)、施工分部、班組人員都負(fù)有成本控制的責(zé)任，在一定的范圍內(nèi)享有成本控制的權(quán)利，在成本控制方面的業(yè)績(jī)與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，從而形成一個(gè)有效的成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。2.成本控制貫穿項(xiàng)目施工過(guò)程的每一個(gè)階段，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要納入成本控制的范圍，重點(diǎn)成本控制項(xiàng)目要有專(zhuān)項(xiàng)制度保證。(二)動(dòng)態(tài)控制的原則1.項(xiàng)目施工是動(dòng)態(tài)行為，其成本控制應(yīng)包括事前規(guī)劃、5.建立靈敏的成本信息反饋機(jī)制(成本分析等),使成本責(zé)任部門(mén)(人員)能及時(shí)獲得信息、糾正不利成本偏差。所以成本控制必須與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、安全控制等工作相結(jié)合、相協(xié)調(diào)，避免質(zhì)量/安全監(jiān)管降效、返工(修)損失、減少并杜絕工程延期違約罰款、事故損失等費(fèi)用發(fā)生。8.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)的漏洞。(四)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則1.要使成本管控真正發(fā)揮作用，必須嚴(yán)格按照責(zé)任考核制要求，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。有責(zé)無(wú)權(quán)，不能完成所承擔(dān)的責(zé)任，有責(zé)無(wú)利，缺乏履行責(zé)任的原生動(dòng)力。2.工程項(xiàng)目成本涉及面廣，必須形成覆蓋項(xiàng)目全員的成本責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，歸口控制項(xiàng)目成本，并與工資、績(jī)效獎(jiǎng)金分配掛鉤，有獎(jiǎng)有罰。(五)重要性原則執(zhí)行合同組織施工需要投入的資源種類(lèi)繁多，成本管控的重要性原則要求聚焦性質(zhì)上重要、數(shù)量上重要或金額上重要的資源，抓大放四、成本管控范圍及控制重點(diǎn)(一)人工費(fèi)控制項(xiàng)目部人工費(fèi)控制內(nèi)容分為自營(yíng)項(xiàng)目人工費(fèi)控制、擬分包項(xiàng)目人工費(fèi)控制。自營(yíng)項(xiàng)目人工主要包括鋼筋工、混凝土工、木工等，含產(chǎn)業(yè)化工人，控制重點(diǎn)為工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤、計(jì)件考核及人數(shù)控制(定崗定編)。擬分包項(xiàng)目人工費(fèi)控制重點(diǎn)主要為價(jià)格控制、勞動(dòng)效率控制，主1.擬分包項(xiàng)目均按照公司招投標(biāo)相關(guān)制度程序以公開(kāi)招標(biāo)方式確定勞務(wù)分包單位，逐步探索發(fā)包前成本估算及限價(jià)招標(biāo)模式。分包價(jià)款結(jié)算方式優(yōu)先選用包干總價(jià)模式、包干單價(jià)模式，項(xiàng)目無(wú)權(quán)調(diào)整分包價(jià)款，單價(jià)調(diào)整、新增單價(jià)均上報(bào)上級(jí)單位審批后執(zhí)行。熟悉分2.計(jì)日工指標(biāo)控制，建立分包結(jié)算臺(tái)賬，實(shí)行工程量結(jié)算的勞務(wù)分包的工程總體計(jì)日工控制在結(jié)算總額的合理范圍以?xún)?nèi)，實(shí)行總價(jià)費(fèi)用包干的工程按招標(biāo)確定的總額控制，詳情見(jiàn)考核指標(biāo)。3.加強(qiáng)施工管理，規(guī)范合同工作內(nèi)容，減少因返工、返修發(fā)生的人工費(fèi)支出，對(duì)因分包單位責(zé)任產(chǎn)生的工程質(zhì)量、安全問(wèn)題需返工、修復(fù)的費(fèi)用，由責(zé)任分包單位承擔(dān)，造成工程滯后需要搶工的，相對(duì)應(yīng)費(fèi)用同樣由責(zé)任分包單位承擔(dān)。4.項(xiàng)目部在辦理分包結(jié)算時(shí)需做到“四不結(jié)算”(沒(méi)有合同不結(jié)算、超出圖紙數(shù)量不結(jié)算、超合同單價(jià)不結(jié)算、超合同清單項(xiàng)目不結(jié)結(jié)算依據(jù)不明確不付款、成本超支無(wú)正當(dāng)理由不付款、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的簽字不付款)。5.建立工程進(jìn)度與勞動(dòng)效率監(jiān)控體系，制定主要施工項(xiàng)目勞動(dòng)效各施工班組下達(dá)施工效率、施工進(jìn)度、人員數(shù)量保障要求，保障項(xiàng)目管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。6.分部分項(xiàng)人工費(fèi)TOP12占比分部分項(xiàng)總?cè)斯べM(fèi)80.72%,為項(xiàng)目部人工費(fèi)主要控制項(xiàng)目，詳情如下：項(xiàng)目總金額(萬(wàn)元)占比1正式工程鋼筋噸2砼3涂層系統(tǒng)(混凝土/抹灰面)102.01萬(wàn)4噸5噸6不銹鋼覆面噸7鋼絞線(xiàn)噸8門(mén)窗m2/臺(tái)1.05萬(wàn)/129鋼平臺(tái)噸牛腿、貫穿件噸個(gè)125.32萬(wàn)小計(jì)(二)材料費(fèi)控制用、外供)雖然業(yè)主甲供，但合同損耗僅為1.5%(需考慮砂6%,石7.分部分項(xiàng)材料費(fèi)TOP17占比分部分項(xiàng)總材料費(fèi)的90.26%,為項(xiàng)目部材料費(fèi)主要控制項(xiàng)目，詳情如下：項(xiàng)目總金額(萬(wàn)元)占比1正式工程鋼筋噸2砼3不銹鋼覆面噸4門(mén)窗m2/臺(tái)5噸6涂層系統(tǒng)(混凝土/抹灰面)7回填-碎石89內(nèi)殼筏基測(cè)溫項(xiàng)鋼絞線(xiàn)噸噸噸個(gè)鋼平臺(tái)噸防水牛腿、貫穿件噸PIC100I涂層系統(tǒng)(金屬面)噸小計(jì)(三)機(jī)械費(fèi)控制3.通過(guò)加強(qiáng)設(shè)備保養(yǎng)、維修管理，建立機(jī)械設(shè)備強(qiáng)制保養(yǎng)制度，(四)間接費(fèi)控制五、成本管控基本架構(gòu)管控體系。詳情如圖-4所示：圖-4成本管控基本架構(gòu)成本責(zé)任饋(一)項(xiàng)目成本管控組織體系及職責(zé)分工為全面貫徹落實(shí)成本管控工作，完善成本管控工作流程，實(shí)現(xiàn)成本管控目標(biāo)，依據(jù)全員全過(guò)程控制原則，建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效的成本管控組機(jī)機(jī)構(gòu)，明確各職能部門(mén)成本管理工作責(zé)任及義務(wù)，規(guī)范崗位設(shè)置及人員職責(zé)，各盡其職，便于成本管控工作的有效開(kāi)展。項(xiàng)目部成本管控組織體系由決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層面構(gòu)成，如圖-5所示：圖-5成本管控組織體系焊接工藝部裝飾施工分部焊接工藝部裝飾施工分部施工支持分部土建施工分部施工管理部工程技術(shù)部器材部安全部質(zhì)檢部質(zhì)保部綜合管理部商務(wù)部1.成本管控決策機(jī)構(gòu)職責(zé)決策機(jī)構(gòu)作為項(xiàng)目部開(kāi)展成本管控工作的中樞機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)體系建設(shè)運(yùn)行的指導(dǎo)、宣貫及配套措施的保障，對(duì)項(xiàng)目成本管控負(fù)總體責(zé)任。主要職責(zé)如下：(1)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部成本管控體系的搭建及相關(guān)方案審批；(2)負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目部設(shè)定的成本管控目標(biāo)；(3)負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目部成本估算報(bào)告；(4)負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目部目標(biāo)成本責(zé)任劃分方案；(5)聽(tīng)取成本管控工作機(jī)構(gòu)及執(zhí)行機(jī)構(gòu)關(guān)于成本控制、成本分析有關(guān)報(bào)告，提出存在的問(wèn)題及優(yōu)化提升建議；(6)負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目部成本考核方案；(7)指導(dǎo)項(xiàng)目部成本管控工作機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作；(8)維護(hù)項(xiàng)目部成本管控工作機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，督促項(xiàng)目部成本管控執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行相關(guān)工作安排。2.成本管控工作機(jī)構(gòu)(成本財(cái)務(wù)部成本組)職責(zé)成本管控工作機(jī)構(gòu)(成本財(cái)務(wù)部成本組)是負(fù)責(zé)項(xiàng)目部成本管控體系有效運(yùn)行的工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目部成本估算、目標(biāo)成本確定及相關(guān)責(zé)任劃分、成本控制方案編制、成本核算、組織各主控單位開(kāi)展成本分析、成本考核及反饋提升等工作。(1)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部成本管控策劃方案的編制、升版工作；(2)負(fù)責(zé)組織并實(shí)施項(xiàng)目部成本估算工作；(3)負(fù)責(zé)牽頭梳理合同管控重點(diǎn)、分職系組織相關(guān)部門(mén)編制成本管控程序、操作規(guī)程；(4)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目部目標(biāo)成本的確定工作，并劃分管控職責(zé)；(5)負(fù)責(zé)成本核算工作，建立并完善相關(guān)成本臺(tái)賬；(6)負(fù)責(zé)組織各單位開(kāi)展成本分析工作，分析、總結(jié)管控成果與管控目標(biāo)的差異、原因；(7)負(fù)責(zé)組織、制定成本考核獎(jiǎng)懲方案，落實(shí)成本管控職責(zé)，提升工作實(shí)效、力度。3.成本管控執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)成本管控執(zhí)行機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目部各項(xiàng)成本管控工作的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)的管控思路、管控目標(biāo)編制具體實(shí)施方(1)負(fù)責(zé)與業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、分包單位進(jìn)行有效溝通、協(xié)調(diào)，按照合同要求的進(jìn)度、質(zhì)量、安全開(kāi)展相關(guān)工作；(2)負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目部的工程特點(diǎn)，對(duì)工程結(jié)構(gòu)進(jìn)行分解，創(chuàng)建(3)負(fù)責(zé)以WBS工程結(jié)構(gòu)分解為主線(xiàn)，將項(xiàng)目管理目標(biāo)分解到工程實(shí)體(對(duì)應(yīng)三維模型)的最小單元，建立建筑信息模型。以計(jì)劃(4)負(fù)責(zé)按照成本測(cè)算方案完成本部門(mén)、分部成本測(cè)算工作；(二)項(xiàng)目成本管控文件體系管控文件體系并不是再單獨(dú)編制任何程序、操作規(guī)程，而是將成本管控的要求融入各職系文件體系中，達(dá)到成本控制貫穿項(xiàng)目施工過(guò)程的每一個(gè)階段、每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要納入成本控制的范圍的目標(biāo)。陸豐項(xiàng)目部成本管控文件體系框架如下：程序類(lèi)別一級(jí)大綱《成本管理大綱》(事業(yè)部)已編制事業(yè)部二級(jí)管理程序《成本估算》擬編制成本財(cái)務(wù)部二級(jí)管理程序《目標(biāo)成本確定與責(zé)任成本劃分》擬編制成本財(cái)務(wù)部二級(jí)管理程序《成本核算》擬編制成本財(cái)務(wù)部二級(jí)管理程序《收入成本盤(pán)點(diǎn)、分析》擬編制成本財(cái)務(wù)部三級(jí)各職系程序《索賠程序》(工期、費(fèi)用索賠)已編制商務(wù)部三級(jí)各職系程序《施工合同變更令管理規(guī)定》已編制商務(wù)部三級(jí)各職系程序《發(fā)包前成本分析》擬編制成本財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、器材部三級(jí)各職系程序《采購(gòu)管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《材料驗(yàn)收》已編制器材部三級(jí)各職系程序《倉(cāng)儲(chǔ)管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《甲供物項(xiàng)管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《周轉(zhuǎn)材料管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《設(shè)備管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《機(jī)械設(shè)備的維修保養(yǎng)》已編制器材部三級(jí)各職系程序《中小型施工機(jī)具管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《租賃設(shè)備管理》已編制器材部三級(jí)各職系程序《采購(gòu)需求計(jì)劃管理》已編制工程技術(shù)中心三級(jí)各職系程序《施工方案編制及評(píng)審管理》已編制工程技術(shù)中心三級(jí)各職系程序《模板的管理》已編制工程技術(shù)中心三級(jí)各職系程序《工程WBS編碼規(guī)則》已編制工程技術(shù)中心三級(jí)各職系程序《施工進(jìn)度計(jì)劃編制和管理》已編制工程技術(shù)中心三級(jí)各職系程序《鋼筋補(bǔ)料及余料處理》已編制工程技術(shù)中心三級(jí)各職系程序《加工計(jì)劃及工程委托單管理》已編制三級(jí)各職系程序《攪拌站運(yùn)營(yíng)管理》已編制中混三級(jí)各職系程序《管理人員績(jī)效考核流程》已編制綜合管理部三級(jí)各職系程序《辦公用品管理》已編制綜合管理部三級(jí)各職系程序《人力資源管理制度》已編制綜合管理部(三)項(xiàng)目成本管控流程與方法項(xiàng)目部成本控制流程包含如下四個(gè)方面：成本估算、責(zé)任主體劃分與考核指標(biāo)設(shè)置、成本核算與成本分析、成本考核與反饋提1.成本估算成本估算是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施所需的資源投入的量、價(jià)進(jìn)行測(cè)算。資源投入的量、價(jià)測(cè)算要與時(shí)間維度和工程進(jìn)度相匹配，同時(shí)加載項(xiàng)目成本指標(biāo)以及項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，如材料損耗率、周轉(zhuǎn)率；人工工效、分包結(jié)算偏差率、零星用工率；機(jī)械利用率、完好率、維修頻率；人工成本率、管理人員薪點(diǎn)貢獻(xiàn)；物價(jià)指數(shù)、資金成本等指更新一次。項(xiàng)目部成本估算方案由項(xiàng)目部成本管理工作機(jī)構(gòu)(成本財(cái)務(wù)部成本組)牽頭組織編制。次成本估算結(jié)果詳見(jiàn)附件1,成本管控重點(diǎn)詳見(jiàn)本策劃方案第四章要素分為人工費(fèi)(含分包人工費(fèi))、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理門(mén)、施工分部(即成本管控執(zhí)行機(jī)構(gòu))為責(zé)任中心的控制指標(biāo)劃分模式，將成本管控清單及具體指標(biāo)分配至各部門(mén)、施工分部，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步分解至施工班組、甚至個(gè)人。項(xiàng)目部責(zé)任主體劃分與考核指標(biāo)設(shè)置詳見(jiàn)附件2。3.成本核算與成本分析成本核算是對(duì)發(fā)生的項(xiàng)目部成本的確認(rèn)、計(jì)量，并按合同特點(diǎn)設(shè)置好的成本子項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集和分配，從而計(jì)算出工程實(shí)際成本的會(huì)計(jì)工作。成本核算工作反映出項(xiàng)目部的施工管理水平，能夠確定已完施工施工定額消耗，有效的控制成本支出，避免不必要的浪費(fèi)和損失。因?yàn)楹藣u土建工程工作面廣、施工項(xiàng)目多、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)繁雜，僅使用會(huì)計(jì)科目、成本子項(xiàng)不能完全反映出工程成本的構(gòu)成，為了推進(jìn)精細(xì)化管理，落實(shí)全面管理提升工作，項(xiàng)目部確定了簡(jiǎn)化賬面核算，細(xì)化輔助管理臺(tái)賬的數(shù)據(jù)歸集模式，建立完善的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)鏈，提升核算質(zhì)量，成本臺(tái)賬建立以目標(biāo)成本清單及指標(biāo)為基礎(chǔ)，為后續(xù)成本分析提供詳實(shí)依據(jù)。項(xiàng)目部成本臺(tái)賬詳見(jiàn)附件3。成本分析是利用成本核算結(jié)果及其它有關(guān)資料，對(duì)項(xiàng)目成本水平與構(gòu)成的變動(dòng)情況進(jìn)行分析。通過(guò)成本分析，正確認(rèn)識(shí)、掌握和使用成本變動(dòng)的規(guī)律，實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)；有助于進(jìn)行成本控制，正確評(píng)價(jià)成本目標(biāo)完成情況，還可為制訂成本目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)，指明成本管理工作的努力方向。項(xiàng)目部每季度開(kāi)展一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，成本財(cái)務(wù)部負(fù)