成本管理標準功能培訓(xùn)講義

INTOSOFTInformationOracle標準功能培訓(xùn)

成本管理第一頁，共八十五頁。培訓(xùn)內(nèi)容清單一、概述二、成本結(jié)構(gòu)四、成本統(tǒng)計與核算三、成本建立及更新第二頁，共八十五頁。

一、概述二、成本結(jié)構(gòu)四、成本統(tǒng)計與核算三、成本建立及更新課程安排第三頁，共八十五頁。成本業(yè)務(wù)流程概覽第四頁，共八十五頁。成本方法標準成本平均成本期間平均成本先進先出第五頁，共八十五頁。產(chǎn)品成本計算方法：標準成本計算標準成本計算使用的是預(yù)定義成本，對于指定的時期來說，這種成本是固定不變的。使用標準成本計算可以進行業(yè)績評定和控制。第六頁，共八十五頁。產(chǎn)品成本計算方法：標準成本計算使用指定時期的預(yù)計平均取得成本和相關(guān)的間接成本（物料間接費用）來定義組件成本（物料成本）。使用物料清單和工藝路線累計裝配件成本：使用物料清單來確定裝配件的組件成本。使用工藝路線將內(nèi)部（資源）和外部（外協(xié)加工）加工成本以及間接成本（間接費用）應(yīng)用于裝配件。第七頁，共八十五頁。與成本有關(guān)的事務(wù)銷售事務(wù)采購事務(wù)庫存事務(wù)雜項事務(wù)組織間事務(wù)車間生產(chǎn)第八頁，共八十五頁。課程安排一、概述二、成本結(jié)構(gòu)四、成本統(tǒng)計與核算三、成本建立及更新第九頁，共八十五頁。成本結(jié)構(gòu)成本類型成本要素成本子要素成本的組織控制第十頁，共八十五頁。成本類型成本類型是由名稱唯一標識的成本集。第十一頁，共八十五頁。成本類型凍結(jié)待定標準成本類型第十二頁，共八十五頁。成本要素物料管理費外協(xié)物料管理費資源第十三頁，共八十五頁。成本要素物料：生產(chǎn)產(chǎn)品所使用材料物料管理費：如搬運費用資源：為生產(chǎn)某一產(chǎn)品所消耗的直接人工、直接機器設(shè)備等管理費：如維修費用外協(xié)費：委托外加工第十四頁，共八十五頁。成本要素標準成本=物料+物料管理費+資源+管理費+外協(xié)費用第十五頁，共八十五頁。成本子要素成本子要素為成本要素的明細

例如:物料費用中可分為進口材料費用,國產(chǎn)材料費用.

第十六頁，共八十五頁。成本要素與子要素

成本要素子要素第十七頁，共八十五頁。成本控制水平子組織子組織物品成本物品成本共享組織成本

控制層次=Item在制BOM采購庫存主組織物品定義第十八頁，共八十五頁。子組織子組織按組織維護標準成本

控制層次=Item/Org在制BOM采購物品主組織物品定義第十九頁，共八十五頁。課程安排一、概述二、成本結(jié)構(gòu)四、成本統(tǒng)計與核算三、成本建立及更新第二十頁，共八十五頁。成本建立及更新建立采購件成本制造件成本累計成本更新復(fù)制、編輯及其清除成本第二十一頁，共八十五頁。輸入物料成本第二十二頁，共八十五頁。成本卷積系統(tǒng)根據(jù)物料清單的層次和工藝路線來得到制造件的標準成本即系統(tǒng)首先統(tǒng)計物料清單中最低一層的各部件成本，然后統(tǒng)計上一層的成本。上一層的成本為下層成本加上本層的各項費用，在統(tǒng)計各層成本時系統(tǒng)將統(tǒng)計物料和制造費用成本卷積的結(jié)果可得到一產(chǎn)品的各個成本要素、子要素的費用第二十三頁，共八十五頁。ERP成本系統(tǒng)計算原理產(chǎn)品成本累計物料清單物料物料價工藝路線工序資源工時車間部門資源用量資源費率產(chǎn)品成本更新第二十四頁，共八十五頁。ABCDEFG車架座墊裝好座墊的車架龍頭裝好龍頭的車架車輪自行車物料清單的例子第二十五頁，共八十五頁。BOM清單第二十六頁，共八十五頁。工藝路線在工藝路線中確定了制造該物品所涉及的部門和資源消耗數(shù)第二十七頁，共八十五頁。資源第二十八頁，共八十五頁。部門加工中心：沖壓車間、焊接車間、噴涂車間、裝配車間等包含多個資源制造費的分配對象第二十九頁，共八十五頁。部門在部門中確定了此部門中的資源和資源的管理費用.第三十頁，共八十五頁。物料清單的例子第三十一頁，共八十五頁。物品:車架

數(shù)量:1

成本:50.00物品:座墊

數(shù)量:1

成本:10.00裝配時間:2小時

數(shù)量:1

小時費用:8.00管理費：5.00第三十二頁，共八十五頁。物品:車架

數(shù)量:1

成本:50.00物品:座墊

數(shù)量:1

成本:10.00物品:裝上座墊的車架

數(shù)量:1

下面累計上來的成本:60.00本層加工費及管理費：13.00第三十三頁，共八十五頁。物品:車架

數(shù)量:1

成本:50.00物品:座墊

數(shù)量:1

成本:10.00物品:裝上座墊的車架

數(shù)量:1

下面累計上來的成本:60.00本層加工費及制造費：13.00車架總成本：73.00第三十四頁，共八十五頁。簡單例子物品:自行車

總成本:145＋25＝170.00物品:裝上龍頭的車架

數(shù)量:1

總成本:103+12=115.00物品:車輪

數(shù)量:2

單位成本:15.00物品:車架

數(shù)量:1

成本:50.00物品:座墊

數(shù)量:1

成本:10.00物品:龍頭

數(shù)量:1

成本:30.00物品:裝上座墊的車架

數(shù)量:1

總成本:60＋13＝73.00第三十五頁，共八十五頁。成本累計第三十六頁，共八十五頁。多級供應(yīng)鏈物料清單成本報表第三十七頁，共八十五頁。本層成本和前層成本上一層成本=

BOM成本當前層成本=

工藝路線成本當前層成本當前裝配層上的成本或增值。資源、外協(xié)處理和制造費用是當前層 成本的實例。物料始終是上一層成本。上一層成本用于裝配件制造中的組件物料、物料管理費、外協(xié)處理、資源和制 造成本。第三十八頁，共八十五頁。查看物料成本和成本類型使用物料成本窗口查看所有成本類型的成本子要素.Itemcostfolders第三十九頁，共八十五頁。查看物料成本和成本類型第四十頁，共八十五頁。標準成本更新核對清單在進行更新前確認成本的改變；避免在關(guān)閉庫存會計周期時進行成本更新；在會計周期打開后進行事務(wù)處理前進行成本更新。第四十一頁，共八十五頁。是否更新成本第四十二頁，共八十五頁。標準成本更新

物料管理費資源外協(xié)制造費用1050物料標準成本差異調(diào)整賬戶輸入:WIP\庫存成本調(diào)整

會計賬戶類型50020050050200第四十三頁，共八十五頁。標準成本更新第四十四頁，共八十五頁。成本復(fù)制復(fù)制物品成本成本類型物料成本制造成本資源成本資源制造費用關(guān)聯(lián)通過組織復(fù)制成本第四十五頁，共八十五頁。成本復(fù)制第四十六頁，共八十五頁。復(fù)制物料成本第四十七頁，共八十五頁。成本編輯成本信息Itemcosts成批編輯：成批編輯實際物料成本(未結(jié)或歷史采購訂單接收的平均價格，或發(fā)票價格)；成批編輯物料成本(固定金額或百分比來更新)；成批編輯物料管理費(固定金額或百分比來更新);應(yīng)用最近的活動比率更改成本損耗率(損耗率為指定的比率或等于計劃損耗率的比率)第四十八頁，共八十五頁。成批編輯成本信息第四十九頁，共八十五頁。成批編輯物料賬戶編輯和改變物料賬戶是較容易的.這些賬戶包括：貨物銷售成本、保留、費用和銷售。您可以編輯所有物料、物料分類或特定物料的賬戶指定。

Accounts第五十頁，共八十五頁。成批編輯物料賬戶第五十一頁，共八十五頁。清除不需要的成本類型當你不需要某種成本類型的成本信息時，可清除所有或部分此成本類型的成本信息。Purge第五十二頁，共八十五頁。清除成本信息第五十三頁，共八十五頁。課程安排一、概述二、成本結(jié)構(gòu)四、成本統(tǒng)計與核算三、成本建立及更新第五十四頁，共八十五頁。包括：

庫存標準成本

制造標準成本第五十五頁，共八十五頁。庫存標準成本第五十六頁，共八十五頁。庫存采購事務(wù)處理接收商品采購賬戶定義檢驗庫存第五十七頁，共八十五頁。庫存采購事務(wù)處理采購接收

借：材料采購@PO價格貸：應(yīng)計負債@PO價格接收入庫

借：庫存成本@標準價格貸：材料采購@PO價格采購價格差異（PPV）@標準價格－PO價格發(fā)票匹配借：應(yīng)計負債@PO價格進項稅貸：應(yīng)付款@發(fā)票價格發(fā)票價格差異(IPV)@PO價格－發(fā)票價格第五十八頁，共八十五頁。庫存采購事務(wù)處理

材料采購應(yīng)計負債（材料）原材料采購價差15005002a2b450495

22.545350504450物料管理費吸收科目發(fā)票價差應(yīng)付賬款2b22.54905401、接收50*￥10（PO）2、入庫45*￥11（SP）

45*￥0.5(MOH)3、返回5*10（PO）4、發(fā)票匹配45*￥12第五十九頁，共八十五頁。月末應(yīng)計時費用采購事務(wù)處理費用物品采購費用物品采購接收至費用地點時不產(chǎn)生分錄 月末時產(chǎn)生分錄

借：費用@PO價格貸：費用應(yīng)計負債@PO價格下月初對費用應(yīng)計反沖發(fā)票匹配時借：費用@發(fā)票價格貸：應(yīng)付賬款@發(fā)票價格第六十頁，共八十五頁。費用采購事務(wù)處理

（期末應(yīng)計）材料采購應(yīng)計負債（費用）費用應(yīng)付賬款Period11500500Period2250050037507501、采購接收50*￥102、打開下一會計期時反沖3、發(fā)票匹配50*￥15第六十一頁，共八十五頁。接收應(yīng)計時費用采購事務(wù)處理費用物品采購費用物品采購接收至費用地點

借：費用@PO價格貸：費用應(yīng)計負債@PO價格采購接收至費用子庫存采購接收

借：材料采購@PO價格貸：應(yīng)計負債@PO價格接收到費用子庫存借：費用@標準價格貸：材料采購@PO價格

PPV第六十二頁，共八十五頁。發(fā)票匹配借：應(yīng)計負債@PO價格貸：應(yīng)付款@發(fā)票價格發(fā)票價格差異（IPV）@PO價格－發(fā)票價格接收應(yīng)計時費用采購事務(wù)處理第六十三頁，共八十五頁。費用采購事務(wù)處理

（接收應(yīng)計）材料采購應(yīng)計負債（費用）費用子庫應(yīng)付賬款Period11500500250050035002507501、PO接收50*￥10（POCOST）2、交貨入庫50*￥10（POCOST）3、發(fā)票匹配50*￥15第六十四頁，共八十五頁。子庫存事務(wù)處理子庫存轉(zhuǎn)移窗口移動物料從一個子庫存到另一個子庫存.使用雜項事務(wù)處理窗口處理: 物料發(fā)出從一個子庫存到總賬賬戶. 物料發(fā)出從一個子庫存到一個賬戶別名. 接收物料從一個總賬賬戶到一個子庫存. 接收物料從一個賬戶別名到一個子庫存.第六十五頁，共八十五頁。子庫存事務(wù)處理子庫存轉(zhuǎn)移借：轉(zhuǎn)入子庫存估價賬戶或費用賬戶@標準價格貸：轉(zhuǎn)出子庫存估價賬戶@標準價格雜項入庫借：子庫存估價賬戶或費用賬戶@標準價格貸：雜項入庫指定賬戶@標準價格雜項出庫借：雜項出庫指定賬戶@標準價格貸：子庫存估價賬戶@標準價格

第六十六頁，共八十五頁。子庫存轉(zhuǎn)移及雜項事務(wù)處理子庫存1子庫存2費用子庫賬戶別名15005002100100343003005400400第六十七頁，共八十五頁。組織間轉(zhuǎn)移庫存事務(wù)處理組織間直接轉(zhuǎn)移

轉(zhuǎn)出組織借：組織間應(yīng)收@標準價格＋運費貸：轉(zhuǎn)出子庫存估價賬戶@轉(zhuǎn)出組織標準價格運費轉(zhuǎn)入組織借：轉(zhuǎn)入子庫存估價賬戶@轉(zhuǎn)入組織標準價格貸：組織間應(yīng)付@組織間應(yīng)收

PPV

第六十八頁，共八十五頁。組織間直接轉(zhuǎn)移事務(wù)處理發(fā)送組織賬戶:庫存150051010155051040接收組織賬戶:組織間應(yīng)收運費接收組織應(yīng)付庫存接收組織采購價格差異標準成本運費發(fā)送組織￥10￥10接收組織￥11傳遞數(shù)量=50

第六十九頁，共八十五頁。組織間轉(zhuǎn)移使用在途FOB接收發(fā)出組織科目:1500500250051010255051040接收組織科目:組織間應(yīng)付庫存組織間PPV庫存組織間應(yīng)收運費在途庫存標準成本運費發(fā)送組織￥10￥10接收組織￥11傳遞數(shù)量=50*FOB接收：物料在途的所有權(quán)在發(fā)出方運費由發(fā)出方代付第七十頁，共八十五頁。組織間轉(zhuǎn)移使用在途FOB發(fā)運發(fā)出組織科目:接收組織科目:庫存組織間應(yīng)收1500500在途庫存庫存組織間應(yīng)付組織間PPV運費155050040102550550

標準成本運費發(fā)送組織￥10接收組織￥11￥10傳遞數(shù)量=50

*FOB發(fā)運：物料在途的所有權(quán)在接收方運費由接收方支付第七十一頁，共八十五頁。發(fā)貨和退回庫存銷貨成本收入應(yīng)收款賬戶15005002750750310010041501501、發(fā)貨至客戶50*￥10（標準成本）2、開發(fā)票50*15（定單價格）3、退回10*￥10（標準成本）4、貸項通知單10*￥15（定單價格）第七十二頁，共八十五頁。庫存調(diào)整可以使用周期盤點和物理庫存以糾正庫存現(xiàn)有數(shù)量.周期盤點和物理盤點可以更新受影響的子庫存賬戶，并抵銷指定的調(diào)整賬戶.調(diào)整庫存第七十三頁，共八十五頁。庫存盤點調(diào)整庫存庫存調(diào)整110010023003001、周期盤點調(diào)整（盤虧）：-5*￥20（標準成本）2、物理盤點調(diào)整（盤盈）：10*￥30（標準成本）第七十四頁，共八十五頁。制造標準成本事務(wù)處理第七十五頁，共八十五頁。制造件成本會計流程標準離散任務(wù)非標準資產(chǎn)離散任務(wù)子庫存賬戶吸收賬戶在制品差異賬戶調(diào)整賬戶廢品賬戶資源和外協(xié)處理資源管理費用計費物料發(fā)放任務(wù)關(guān)閉成本更新廢品處理完工入庫工單類型非標準費用離散任務(wù)重復(fù)性計劃第七十六頁，共八十五頁。物料事務(wù)會計信息物料事務(wù)處理記錄在WIP中的組件成本：1. 發(fā)送物料至WIP（10*￥250=2500）2. 特定物料返回（2*￥33=66）3. 發(fā)送特定物料（2*￥40=80）1266380802,5002,50066子庫存賬戶WIP賬戶物料事務(wù)處理第七十七頁，共八十五頁。資源事務(wù)會計信息資源事務(wù)處理記錄完成裝配的資源成本：4. 沒有比率差異的資源處理11*￥50=5505. 反沖資源計費1*￥50=506.有比率差異的資源處理（標準：15*￥50=750實際：￥700）45670050WIP賬戶資源吸收賬戶比率差異5505505050資源事務(wù)處理750第七十八頁，共八十五頁。外協(xié)加工事務(wù)會計信息外協(xié)加工事務(wù)記錄完成裝配發(fā)生的外部加工成本：7. 沒有差異的外協(xié)事務(wù)處理（11*￥25=275）8. 返回的外協(xié)事務(wù)處理（1*￥25-25）9. 有差異的外協(xié)事務(wù)處理（10*￥12=120）外協(xié)事務(wù)處理78925WIP賬戶接收檢查采購價格差異吸收賬戶20275

10025275

120275

10025應(yīng)計負債275

10025第七十九頁，共八十五頁。WIP制造費用處理會計信息制造費用事務(wù)記錄WIP的間接成本：10. 基于資源值的制造費用￥550*250%=1375

11. 基于資源值的制造費用返回￥50*250%=12512. 基于物料的制造費用10*￥20=200制造費用事務(wù)處理101112WIP賬戶制造費用吸收賬戶1375

2001251375

200125第八十頁，共八十五頁。完工及廢品事務(wù)會計信息13、裝配件報廢2*￥467=93414、廢品返工后合格1*￥467=46715、WIP完工處理9*￥467+9*￥20=4383完工及廢品事務(wù)處理131415934

4,203子庫存賬戶WIP賬戶物料管理費吸收賬戶廢品賬戶1804679344,383467第八十一頁，共八十五頁。任務(wù)關(guān)閉差異事務(wù)會計信息

任務(wù)關(guān)