專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案（三）

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。第第頁專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案危房改造資金專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案

年至年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案（市審計(jì)局年10月13

日）

為標(biāo)準(zhǔn)我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》（皖審行〔〕98號）要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。

一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)

摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建立工程的根本情況，提醒省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和工程建立中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。

二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對象

本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍。省、市、縣級教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供的年至年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造工程資金籌措、使用及管理情況。

本次專項(xiàng)審計(jì)的對象。市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審工程學(xué)校。市、縣（區(qū)）對工程學(xué)校抽審數(shù)不低于工程數(shù)量的30%，重點(diǎn)是工程數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改工程。抽查工程由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。

三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）危改工程立項(xiàng)及工程調(diào)整情況

1.檢查d級危改工程立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改工程是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定工程；有無虛報(bào)危改工程或危房面積，有無將不屬于危改工程范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造工程。

2.檢查危改工程學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及工程建立面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

3.檢查危改工程調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改工程和工程建立方案行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建立方案有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

（二）危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況

危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程?？睿ê?cái)政專項(xiàng)資金和國債專項(xiàng)資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級財(cái)政配套資金；省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會捐贈等）。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程工程管理方法》，重點(diǎn)檢查市、縣（區(qū)）對于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級?？钜?guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理方法》（財(cái)教〔〕849號）第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣（區(qū)）財(cái)政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級財(cái)政危改資金專戶；是否堅(jiān)持危改資金集中在縣（區(qū)）級管理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ?。

（三）危改工程專項(xiàng)資金撥付情況

1.檢查各縣（區(qū)）危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，工程資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況；有無因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對省批復(fù)的工程是否按照工程實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。

3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及工程學(xué)校。

（四）危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況

中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)：

1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建工程，有無用于歸還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將工程學(xué)校的房屋平安鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建立或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程工程無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。

4.檢查已竣工工程學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

5.檢查工程工程建立中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。

6.檢查工程學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因工程學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。

（五）危改工程工程實(shí)施及工程建立情況

檢查危改工程工程實(shí)施（主要是第二期危改工程）是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原那么，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無將工程的資金及工程下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理；檢查d級危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即撤除，防止發(fā)生意外；工程建立是否按照根本建立程序進(jìn)展管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設(shè)計(jì)、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或工程變更等原因造成工程失敗、資金損失浪費(fèi)或平安隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。

四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排

（一）審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對市本級和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進(jìn)展直接審計(jì)檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

（二）審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計(jì)工作，并對市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)工程單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況；市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等；市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和工程管理；市教育局負(fù)責(zé)d級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及工程實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

（三）審計(jì)檢查的時(shí)間安排。年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)展審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等；年10月24日至11月4日，審計(jì)組對市本級和各縣（區(qū)）實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等；年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對本級及各縣（區(qū)）審計(jì)中反映的情況進(jìn)展認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣（區(qū)）人民政府和工程單位主管部門、建立單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。

（二）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)