財務工作流程管理

財務工作流程管理醫(yī)院財務科工作制度醫(yī)院財務科工作制度職責范圍職責范圍工作標準財務科工作制度內部機構設置依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》及相關財經(jīng)法規(guī)負責編制醫(yī)院的預決算，并監(jiān)督執(zhí)行負責籌集醫(yī)院發(fā)展建設資金需求，正確安排和合理使用資金，提高資金使用效率參與醫(yī)院的經(jīng)濟預測、經(jīng)營決策，并對醫(yī)院的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督定期開展醫(yī)院運營情況的分析工作，并針對性提出建議和措施定期組織對財產(chǎn)、物資的清查盤點工作，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整和保值增值嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)與金融政策，積極籌措資金，充分利用自有資金，保障醫(yī)院運營，發(fā)展的資金需求，努力提高資金的利用效果，降低資金成本切實搞好醫(yī)院會計電算化工作，注重會計電算化的開發(fā)與應用，提高會計核算的工作效率與工作質量，達到醫(yī)院會計核算的標準化、現(xiàn)代化物價辦住院辦事處門診掛號收費處全現(xiàn)金押運安財務科室位置合理出納室應與其他崗位適當隔離防盜玻璃窗利于交流、互遞現(xiàn)金、收據(jù)重要位置設置防盜監(jiān)視系統(tǒng)室內設有保險箱材財務人員應具備高度的責任感和安全防范意識財務人員養(yǎng)成良好的工作習慣不得以任何借口超額庫存現(xiàn)金因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的加強值班守衛(wèi)，專人看管經(jīng)醫(yī)院領導批準根據(jù)使用情況分類保管要專人負責、保管建立各種票據(jù)的使用制度，嚴格票據(jù)的購、領、銷登記制度章運送現(xiàn)金人員、司機必須政治可靠、業(yè)務熟練、責任心強有專人護送、押運行走路線盡可能避免通過冷清、僻靜路徑大額現(xiàn)金運送，專人專車途中不得繞道車硬件庫存現(xiàn)金限額有價證券、票據(jù)按規(guī)定程序確認銀行收款人身份交款完畢核對款項、解款單金額相符雙方在交接記錄上互相簽字確認銀行收款交款中途不得離開現(xiàn)場，不得代交隨手鎖門、關門，下班關好窗戶專人負責保管保險柜及鑰匙鑰匙不得隨意亂放印章、支票由兩人分別保管，不得存放在一起各種賬本由專人保管下班時要加鎖醫(yī)院財務分析制度醫(yī)院財務分析制度財務科定期組織對醫(yī)院的經(jīng)濟運行過程及其結果進行分析財務科定期組織對醫(yī)院的經(jīng)濟運行過程及其結果進行分析收入完成情況分析支出完成情況分析收支結余完成情況分析科室收、支、余情況分析資金情況分析資產(chǎn)負債情況分析收入完成情況與計劃對比收入完成情況與去年同期數(shù)對比各支出項目完成情況與計劃對比各支出項目完成情況與去年同期數(shù)對比收支結余完成情況與計劃對比收支結余完成情況與去年同期數(shù)對比科室收入、支出、結余完成情況與去年同期數(shù)對比負債變化及結構分析資產(chǎn)變化及結構分析凈資產(chǎn)變化及結構分析影響本期收入增加或減少的因素影響本期結余增加或減少的因素影響本期結余增加或減少的因素人均完成收入、支出、結余指標對比工作量完成情況對比資金結構分析、流動比率分析、獲現(xiàn)能力分析、收益質量分析分析醫(yī)院的規(guī)模及發(fā)展趨勢分析資產(chǎn)的利用效果分析凈資產(chǎn)的增值保值情況影響科室收入、支出、結余完成情況的因素科室新業(yè)務開展，工作量變化，醫(yī)院對科室投入變化及醫(yī)療耗費控制對科室收支結余的影響對科室經(jīng)濟運行情況提出合理化建議醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否滿足醫(yī)院運營需求醫(yī)院整體實力的評價醫(yī)院經(jīng)濟運行情況分析報告分析工作量指標，單位工作量收費水平指標、人員經(jīng)費、耗材支出、公用支期收支結余的影響分析各項目支出的合理性，反映項目支出控制中存在的問題工作量指標變動及診次、床日收費水平變動對收入的影響提出發(fā)掘潛力，改善收入結構的措施提出成本控制的具體措施提出優(yōu)化收支結余的具體措施醫(yī)院財務聯(lián)審會簽工作流程醫(yī)院財務聯(lián)審會簽工作流程需報銷部門整理有關票據(jù)需報銷部門整理有關票據(jù)填寫財務報銷審批單經(jīng)辦人簽字其他器械工資主管院長簽字院長簽字財務科長簽字交財務科，分類報銷財務科保存單據(jù)，登記歸檔財務審核科室領導簽字分類統(tǒng)計匯總試劑工程藥品差旅獎金福利會計報表編制流程會計報表編制流程財務科負責醫(yī)院內部、外部會計報表的編制工作財務科負責醫(yī)院內部、外部會計報表的編制工作財務科完成本月記賬憑證的編制工作記賬憑證的稽核器械科會計完成月衛(wèi)生材料、低值易耗品消耗報表編制藥品會計完成應付藥品款項明細報表編制總務科會計完成應付其他材料明細報表編制器械科會計完成應付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細報表編制藥品會計完成月末藥品購、銷存報表的編制總務科會計完成月其他材料、辦公用品消耗報表的編制與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對賬財務主管組織月末對賬工作資產(chǎn)部門會計編制固定資產(chǎn)分類計提修購基金明細表財務月末結賬工作編制會計報表內部會計報表月度會計報表科室核算報表年度會計報表季度會計報表會計主管復核會計報表編報說明、季度分析會計報表的報送外部會計報表三院、骨科醫(yī)院編制會計報表制劑、三產(chǎn)編制會計報表合并編制會計報表科科科科科科科科科科科科會計電算化核算流程會計電算化核算流程原始憑證原始憑證原始憑證稽核對原始憑證的真實性、合法性進行稽核對原始憑證的完整性進行稽核對原始憑證的正確性及審批程序的完整性進行稽核現(xiàn)金收付銀行收付電算化會計根據(jù)原始憑證編制記賬憑證稽核崗位進行記賬憑證逐筆微機內稽核發(fā)現(xiàn)錯誤記賬憑證記賬憑證打印會計主管進行會計科目運用、對應關系正確性稽核，并在機制記賬憑證上加蓋崗位人員印章電算化會計根據(jù)審核過的記賬憑證進行機內賬簿登記總賬明細分類賬日記賬電算化會計進行機內帳務結賬工作會計報表的編制總賬崗位進行會計報表審核編制會計報表編報說明會計報表報送會計稽核制度會計稽核制度患者在門診就診后交費患者在門診就診后交費持銀聯(lián)刷卡交費患者持現(xiàn)金交費患者省、市、區(qū)醫(yī)保刷卡患者開據(jù)門診收費票據(jù)開據(jù)門診收費票據(jù)及銀聯(lián)刷卡單據(jù)開據(jù)門診收費票據(jù)及醫(yī)保刷卡憑證聯(lián)收費員在門診收費票據(jù)上加蓋門診收費專用章存根聯(lián)存財務部備查報銷聯(lián)交患者科室核算聯(lián)科室二級核算收入憑證收費員填制個人收入日報表收入明細退費情況醫(yī)保刷卡收入銀聯(lián)刷卡收入收款出納復核后簽字確認收款出納于17：00時編制門診收入情況匯總表，報收入會計。收入會計復核匯總日報表與收費員個人日報表是否相符收費票據(jù)收入合計是否與個人日報表金額相符退票收據(jù)手續(xù)是否齊備，票據(jù)三聯(lián)是否齊全出納收繳當日收費員全部門診收入銀行上門收款，當日收入全額存入銀行根據(jù)門診收費票據(jù)存根進行票據(jù)核銷跟門診掛號收鉆費工作流程門診收費人員門診收費人員接待問候語核對患者處方姓名、費用、科室等項目核對有誤告知患者修改單據(jù)核對無誤進行電腦劃價電腦輸入姓名、人員類別、費用類別、科目等輸入項目類別手術中藥西藥化驗檢查治療其他告知患者所需費用收款打印票據(jù)處方、票據(jù)、單據(jù)蓋章，發(fā)票第二、三聯(lián)交患者告知患者取藥、檢查、化驗、治療所在位置住院收費處辦理患者結賬手續(xù)住院收費處辦理患者結賬手續(xù)發(fā)生計費錯誤，及時填制“退費審批單”，由執(zhí)行科室主任審批住院處專職退費人員進行退費處理單病種限價患者結算，由病區(qū)提供結算單，標明協(xié)議自付情況醫(yī)?；颊呓Y賬，醫(yī)保辦核算患者自付及統(tǒng)籌掛賬數(shù)自費患者結賬收回預收款單據(jù)，開據(jù)住院收費結算票據(jù)存根聯(lián)，財務存查醫(yī)保附聯(lián)，醫(yī)保結算憑證記賬聯(lián)，財務記賬收據(jù)聯(lián)，患者收據(jù)收費員填制個人收入日報表住院處報賬員審核患者出院前，護士站進行患者費用核對工作患者住院辦理入院手續(xù)住院處辦理入院登記，收取住院預交金存根聯(lián)，住院處存查收據(jù)聯(lián)，患者暫存記賬聯(lián)，財務記賬患者進行住院治療病區(qū)護士站負責藥品治療費的記賬工作檢驗科負責檢驗項目費用的記賬工作功能科室負責各項檢查項目的記賬工作手術室負責手術費項目的記賬工作病區(qū)護士站每日向住院患者提供“住院費用一日清單”住院處報賬員于17：00時編制住院收入?yún)R總日報表收費員明細表與總報表是否相符住院收費票據(jù)，預交款票據(jù)起止號及金額是否與總報表相符醫(yī)保、銀聯(lián)掛賬、解款單據(jù)與總報表金額是否相符根據(jù)住院收費票據(jù)，預收款票據(jù)存根進行票據(jù)核銷出納收繳當日全部住院收入收入會計復核單病種病人費用結算單據(jù)與總報表金額是否相符住院處主任、報賬員審核、簽字確認銀行上門收款，當日住院收入全額存入銀行醫(yī)院內部審計流程醫(yī)院內部審計流程固定資產(chǎn)清查流程固定資產(chǎn)清查流程醫(yī)院固定資產(chǎn)的清查醫(yī)院固定資產(chǎn)的清查進行資產(chǎn)盤盈、盈虧、報廢及調撥的財務處理相關責任人賠償按資產(chǎn)處置權及程序進行資產(chǎn)處理盤盈、盤虧及報廢資產(chǎn)報醫(yī)院決定賬實不符的資產(chǎn)，寫出書面詳細記錄，列出原因將實際盤點資產(chǎn)數(shù)量按類別歸總，分別同部門固定資產(chǎn)明細賬，財務部固定資產(chǎn)分類明細賬核對設備的存放地與賬面記錄是否相符使用、維護情況資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面記錄是否相符資產(chǎn)的存放地與賬面記錄是否相符根據(jù)圖書清點情況按類別進行賬實核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面記錄是否相符按各部門房屋占用情況登記部門占用房屋明細表，公共類建筑獨立建表登記房屋建筑物清查專業(yè)設備清查一般設備及其他固定資產(chǎn)清查圖書的清查財務科、審計科（或監(jiān)察室）制訂固定資產(chǎn)清查方案，確定清查工作方式、清查重點、具體時間安排等貨幣資金清查流程貨幣資金清查流程貨幣資金的清查貨幣資金的清查《現(xiàn)金及有價證券盤點表》，《銀行存款余額調節(jié)表》，在年度結束后，按類別、順序整理歸檔將清查結果報財務科長，對清查中存在的問題進行整理盤點結束后，根據(jù)盤點結果，填制《現(xiàn)金及有價證券盤點表》，并由出納、會計、會計主管、財務主管簽字確認會計主管對銀行存款余額調節(jié)進行復核并簽字，由會計、銀行出納簽字確認結果財務主管每季末負責同開戶銀行確認單位存款的余額數(shù)會計根據(jù)對賬情況編制《銀行存款余額調節(jié)表》會計將銀行存款日記賬同銀行對賬單逐筆進行核對出納每月末自查單位銀行存款日記賬，保證各項記錄的正確性、完整性每月末的會計結賬日，由現(xiàn)金出納、會計、財務主管進行每天出納人員自行盤點一次，與會計賬面數(shù)核對一致每日清點每月清查每月清查每季清查現(xiàn)金及有價證券清查銀行存款清查由財務科會計負責，采用月結后與開戶銀行核對賬目的方法進行由財務主管負責，通過實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)額，再與現(xiàn)金及有價證券的賬面余額核對藥品、庫存材料清查流程藥品、庫存材料清查流程藥品、庫存材料的清查藥品、庫存材料的清查衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材的清查藥品的清查其他材料的清查確定實存數(shù)量，同賬面結存數(shù)核對，同時根據(jù)單價核出實存金額，同財務科賬存金額進行核對根據(jù)清查結果，編寫藥品、庫存材料盤點報告表，反映藥品、庫存材料的賬存，實存數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報損的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報損的原因藥品、庫存材料的盤盈、盤虧、報損按處置權限報領導審批根據(jù)審批意見進行盤盈、盤虧、報損的處理相關責任人賠償進行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報損的賬面處理維修材料的清查債權債務清查流程債權債務清查流程醫(yī)院各種債權債務的清查醫(yī)院各種債權債務的清查由財務科和相關關業(yè)務經(jīng)辦科室共同進行，每半年清查一次個人差旅、培訓、借款，由當事人核對確認周轉金分別落實負責人進行核對住院處，醫(yī)保辦負責具體在院病人掛賬，未結賬收入，醫(yī)保掛賬，預收醫(yī)療款余額核對工作未完掛賬工程及設備類往來款由業(yè)務經(jīng)辦部門經(jīng)手人負責核對落實基建、總務、器械、藥劑部門外派會計及業(yè)務經(jīng)辦人員具體負責核對工作“其他應收款”“其他應付款”對賬“應收醫(yī)療款”“預收醫(yī)療款”對賬“應付賬款”對賬財務科財務主管負責牽頭債權債務的清查工作，清查前負責往來帳務的余額整理根據(jù)對賬結果編寫往來賬項對賬單，財務科會計、業(yè)務經(jīng)手人簽字確認財務主管進行往來款項賬齡分析對超過一年以上或金額在十萬元以上的未清理往來款項，注明未清理原因，報財務科長落實責任人在規(guī)定期限內清理完畢匯報院領導，成立專門清理機構進行集中清理一年以內或金額在十萬元以下的未清理往來款項，下達“限期清欠通知”清理結果形成書面總結，對未清理項目落實責任人，并根據(jù)情況上報處理固定資產(chǎn)的報廢、處置流程固定資產(chǎn)的報廢、處置流程固定資產(chǎn)的報廢與處置固定資產(chǎn)的報廢與處置固定資產(chǎn)使用部門對已無法使用的固定資產(chǎn)提出報廢申請因使用不當、保管不當而提前報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門承擔相應責任因其他原因提前報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應提出提前報廢資產(chǎn)的理由，由分管院領導簽署意見財務科外派會計根據(jù)實物資產(chǎn)處置申請表所列情況調整部門固定資產(chǎn)數(shù)量金額賬，登記待報廢固定資產(chǎn)明細賬，并收回固定資產(chǎn)卡片財務科外派會計定期按固定資產(chǎn)類別編制“待報廢固定資產(chǎn)明細表”列明報廢資產(chǎn)名稱、數(shù)量、使用部門、價值、使用年限、報廢原因等，報財務科（財務主管）院長辦公會審議批準單項固定資產(chǎn)報廢金額大于一萬元小于五萬元單項固定資產(chǎn)報廢金額大于五萬元單項固定資產(chǎn)報廢金額小于一萬元待報廢資產(chǎn)上報衛(wèi)生主管部門審批根據(jù)院長辦公會決議進行固定資產(chǎn)報廢處置上報衛(wèi)生主管部門及財政部門審批自行處置資產(chǎn)報衛(wèi)生主管部門備案根據(jù)審批意見，進行固定資產(chǎn)報廢處置財務科外派會計進行待報廢明細賬的處理；財務科進行固定資產(chǎn)減少的帳務處理財政局進行報廢資產(chǎn)殘值的處理固定資產(chǎn)退出醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)使用部門或項目負責部門填寫“資產(chǎn)請購單”器械科負責醫(yī)用設備的審定總務科負責一般設備、家具、車輛的審定分管院長審批購置資產(chǎn)單價在5萬元以下的，院長審批購置資產(chǎn)單價在5萬元以上（含5萬元）由院長辦公會研究決定，院長審批購置資產(chǎn)單價在50萬元以下的由歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應商，醫(yī)院內部議價確定資產(chǎn)單價在1萬元~5萬元的，歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應商，對比后確定采購價格簽訂固定資產(chǎn)購置合同辦理配置許可證紀檢、審計、財務參與談判全過程合同聯(lián)審聯(lián)簽，最終院長簽字、醫(yī)院簽章后生效總務科負責房屋建筑物、車輛、家具、空調（系統(tǒng)）、制氧系統(tǒng)、呼叫系統(tǒng)、鍋爐、一般固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、維護管理，建臺帳外派會計登記固定資產(chǎn)分類明細賬財務科定期對部門固定資產(chǎn)種類、數(shù)量進行檢查，檢查結果填寫“固定資產(chǎn)清點核對表”固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記部門卡片賬外派會計根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記部門固定明細賬（數(shù)量、金額），分類資產(chǎn)數(shù)量金額明細賬醫(yī)院固定資產(chǎn)院內調撥流程醫(yī)院固定資產(chǎn)院內調撥流程固定資產(chǎn)的院內調撥固定資產(chǎn)的院內調撥科室進行合并、分離而引起的資產(chǎn)變動科室不需使用的固定資產(chǎn)科室搬遷不允許帶離的資產(chǎn)分管院長審批外派會計根據(jù)資產(chǎn)調撥及上交情況，進行固定資產(chǎn)部門數(shù)量金額明細賬，分類數(shù)量金額明細賬的調整，保證固定資產(chǎn)的賬、賬實相符牛醫(yī)院票據(jù)管汪理流程票據(jù)的申購票據(jù)的申購票據(jù)的領用票據(jù)的領用其他職能科室由于臨時工作需要使用醫(yī)院內部結算票據(jù)的，寫出書面申請，主管院長批準后，限領一本使用，并限期連同所收款項及存根一并交財務部財政事業(yè)單位內部結算票據(jù)，事業(yè)性收費票據(jù)，醫(yī)院內部結算票據(jù)由出納領用，各類票據(jù)限領一本出院結算票據(jù)由出院結算員按整箱領用，預收款票據(jù)由住院處主任統(tǒng)一領用，登記起止號碼門診收費票據(jù)（手工票）由收費處主任領用，一般限領一本，作為臨時情況使用門診收費票據(jù)（微機票）由收費員本人按整箱領取，登記領用起止號碼，收入會計負責票據(jù)系統(tǒng)上號工作其他職能科室由于臨時工作需要使用醫(yī)院內部結算票據(jù)的，寫出書面申請，主管院長批準后，限領一本使用，并限期連同所收款項及存根一并交財務部財政事業(yè)單位內部結算票據(jù)，事業(yè)性收費票據(jù)，醫(yī)院內部結算票據(jù)由出納領用，各類票據(jù)限領一本出院結算票據(jù)由出院結算員按整箱領用，預收款票據(jù)由住院處主任統(tǒng)一領用，登記起止號碼門診收費票據(jù)（手工票）由收費處主任領用，一般限領一本，作為臨時情況使用門診收費票據(jù)（微機票）由收費員本人按整箱領取，登記領用起止號碼，收入會計負責票據(jù)系統(tǒng)上號工作領用的票據(jù)必須嚴格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號使用且不得隨意調整票據(jù)內容，作廢的票據(jù)應隨存根上交財務科。再次領用時，采用交舊領新的核銷領用辦法領用的票據(jù)必須嚴格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號使用且不得隨意調整票據(jù)內容，作廢的票據(jù)應隨存根上交財務科。再次領用時，采用交舊領新的核銷領用辦法出院結算單據(jù)及預收款單據(jù)由報賬員根據(jù)住院收入日報表票據(jù)使用出院結算單據(jù)及預收款單據(jù)由報賬員根據(jù)住院收入日報表票據(jù)使用票據(jù)的注銷票據(jù)的注銷票據(jù)的監(jiān)管票據(jù)的監(jiān)管醫(yī)院預算編制流程醫(yī)院預算編制流程醫(yī)院領導層確定醫(yī)院發(fā)展總目標醫(yī)院領導層確定醫(yī)院發(fā)展總目標根據(jù)發(fā)展總目標將預算分解為業(yè)務預算、資本預算業(yè)務預算編制資本預算編制業(yè)務收入預算編制業(yè)務支出預算編制年度預算調整報院長辦公會或職工代表大會審議形成年度財務預算方案財務科編制資金收支計劃年度財務預算批準執(zhí)行業(yè)務院長掛帥，核算辦根據(jù)發(fā)展總目標提出分部門各門診、臨床、醫(yī)技等業(yè)務科室工作量完成計劃主管院長掛帥，器械、總務、基建、醫(yī)務科根據(jù)發(fā)展總目標，確定固定資產(chǎn)的購置、改造、更新計劃財務科根據(jù)業(yè)務預算及改造預算，逐項核定財務指標，進行財務預算編制若資金收支計劃表現(xiàn)為資金不足，需編制籌資預算相關科室情況反饋根據(jù)上年平均門診人次收費水平及業(yè)務工作量預算，編制門診業(yè)務收入預算其他支出項目預算采用零基預算方案編制根據(jù)上年住院患者每床日收費水平及業(yè)務工作量預算，編制住院業(yè)務收入預算根據(jù)上年財政補助水平結合本年人員變動情況編制財政補助收入預算根據(jù)本年采用零基預算方法編制其他收入預算根據(jù)上年人員支出水平，考慮本年調資及新增人員等增編制人員費用預算根據(jù)上年材料（藥品）支出水平結合本年度增減因素編制專業(yè)材料支出預算根據(jù)上年實際考慮本年新增因素，進行個人和家庭補助支出預算的編制債權債務的核對債權債務的核對債權債務的清理“應收醫(yī)療款”“應付賬款”“其他應收款”“其他應清理工作結束，寫出債權債務清理總結其他往來款項，超過半年的必須清理，因特殊原因無法清理的，由經(jīng)手人、主管院長審批，待有關事項處理完畢后清理對超過一年以上未結清的工程項目往來款，應責成項目主管部門及時清理，確屬未完工項目，應由項目主管部門提供未結清理由及預計清理日期工作用周轉金，每半年清理一次，調離崗位的人員應及時上交或辦理周轉金轉交手續(xù)住院病人預交款賬目，住院處參與，每半年清理一次對超過三個月以上的醫(yī)保患者掛賬款，由醫(yī)保辦負責向各醫(yī)保中心催收進行清理藥品、耗材類往來款項，每半年核對無誤后，根據(jù)合同規(guī)定按期進行清理固定資產(chǎn)購置往來款項超過半年的，應及時查明原因，進行清理，辦理支出入庫手續(xù)。未完成資產(chǎn)購進的，應及時清理預付款項涉及施工、改造項目往來賬款，應由相關職能科室項目經(jīng)手人同財務人員每半年進行往來賬目核對并書面記錄對賬結果，雙方簽字確認醫(yī)保病人未結賬往來款每月同住院處核對購置固定資產(chǎn)應付款，由相關采購科室經(jīng)手人同財務人員每半年核對藥品、耗材往來款項，由財務主管負責對方單位往來并書面記錄對賬結果，雙方簽字確認，半年清查一次住院病人交款賬目由住院處每月同財務人員核對余額工作用周轉金，每半年核對一次，并填寫周轉經(jīng)手人簽字確認其他往來款項，每半年核對一次，相關經(jīng)手人簽字確認撒貨幣資金管形理流程支付現(xiàn)金必須以手續(xù)齊備的支付憑證為依據(jù)，不得以“白條”抵庫、嚴禁挪用，借用現(xiàn)金開支范圍提、送款要求辦理收付規(guī)定盤點開立帳戶結算紀律支付結算規(guī)定空白支票辦理規(guī)定帳戶核對工作職工工資、津貼及其他個人勞務報酬國家規(guī)定的對個人的其他支出向個人購買的物品的價款出差人員的差旅費用結算起點以下的零星支出中國人民銀行規(guī)定確需支付現(xiàn)金的支出財務科庫存現(xiàn)金限額為3000元超出庫存限額的現(xiàn)金，及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金院內及到銀行提、送現(xiàn)必須由保安陪同現(xiàn)金出納必須每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符財務科應定期對銀行帳戶進行清查及時清理專用帳戶、臨時帳戶和長期未使用帳戶不得簽發(fā)空頭支票不得出租出借銀行帳戶不得簽發(fā)遠期支票按照審提無誤的支付憑證辦理銀行結算申請人打借條，注明用途、預計支付金額、支票號等申請人科室主任審核簽字，分管院長簽字批準財務科長審批按月進行銀行存款各帳戶對賬工作次月7日前，完成銀行帳戶余額調節(jié)表編制辦理銀行收支業(yè)務票據(jù)由票管員購買，并建立購、領登記制度銀行票據(jù)使用時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失或被盜簽發(fā)支票的印章必須由兩人分開保管，嚴禁一人保管簽發(fā)支票的全部印章，嚴禁銀行出納保管票據(jù)的預留印鑒藥品、耗材采購與付款流程藥品、耗材采購與付款流程衛(wèi)生材料、低值易耗品采購，衛(wèi)生材料、低值易耗品采購，嚴格按院設備委員會擬定采購目錄，擬定年度采購合同辦公用品，其他材料采購，由總務科擬定常用物資采購目錄，擬定年度采購合同藥品采購，嚴格按院藥事委員會目錄，擬定擬定藥品采購合同年度藥品采購合同報院藥事委員會審批，批準后簽訂合同，分月進行采購年度辦公用品，其他材料等采購合同報院長審批，批準后簽訂合同，分月采購年度耗材采購合同報院設備委員會審批，批準后簽訂合同，分月采購年度耗材采購合同報財務科備案年度藥品采購合同報財務科備案年度辦公用品，其他材料等采購合同報財務科備案月度辦公用品，其他材料等采根據(jù)上月耗材量擬定采購管院長、院長審批后實施月度衛(wèi)生材料及低值易耗品采根據(jù)上月耗材量擬定采購管院長、院長審批后實施采購完畢后，要辦理驗收入庫手續(xù)貨款支付工作科科科電子滾動屏公示藥品價格，并設觸摸式醫(yī)療收費項目查詢系統(tǒng)設自助式醫(yī)療收費價格查詢機檢查結束后，寫出院內價格自查報告調查了解情況，在三日內完成患者投訴的處理工作楚藥品、庫存喜材料清查流繼程藥品、庫存材料的清查藥品、庫存材料的清查衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材的清查藥品的清查其他材料的清查確定實存數(shù)量，同賬面結存數(shù)核對，同時根據(jù)單價核出實存金額，同財務科賬存金額進行核對根據(jù)清查結果，編寫藥品、庫存材料盤點報告表，反映藥品、庫存材料的賬存，實存數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報損的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報損的原因藥品、庫存材料的盤盈、盤虧、報損按處置權限報領導審批根據(jù)審批意見進行盤盈、盤虧、報損的處理相關責任人賠償進行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報損的賬面處理維修材料的清查醫(yī)院報銷審批流程醫(yī)院報銷審批流程審批權限審批權限預算以內預算以外200元以下的院長授權財務科長審批200~10000元以內的院長授權分管院長審批10000元以上的，分管院長核簽，院長審批2000元以上的非業(yè)務性開支，分管院長核簽，院長審批5萬元（含）以上的，報院長辦公室審議批準后執(zhí)行對經(jīng)辦業(yè)務的真實性、合法性負責對經(jīng)辦業(yè)務的真實性、合法性負責對經(jīng)濟業(yè)務的合法性和規(guī)性合理性負責對經(jīng)濟業(yè)務負有領導責任對經(jīng)濟業(yè)務負有領導責任對資金使用的合理性、合法性負責審批環(huán)節(jié)及責任經(jīng)辦人科室負責人財務科審核主管院長院長財務科長支付審核按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的內容，分以下類別對原始憑證進行審核藥品、材料采購審核固定資產(chǎn)購置及維修項目（1萬以上）業(yè)務科室培訓學術交流項目行政后勤出差項目人員培訓科研經(jīng)費項目基本建設支出項目招待經(jīng)費項目其他支出項目維修項目支出，由歸口部門提出維修建議，并初步進行市場調研提供派遣單、會議通知提供派遣單、會議通知根據(jù)醫(yī)院年度科研由課題項目負責人簽署意見根據(jù)醫(yī)院年度基本建設項目計劃進行經(jīng)辦科室根據(jù)工作需要申請經(jīng)辦科室根據(jù)工作需要安排財務科審核崗位審核院長辦公室審定基建項目一律按工程進度付款，以項目審定價確定工程造價財務科審核崗位審核財務科審核人員審核財務科外派會計審核院長辦公會審議財務科外派會計審核辦理支付支付審批經(jīng)辦人員將審核后的支付憑證按審批環(huán)節(jié)報批，審批人根據(jù)職責權限對支付憑證