審計學(xué)原理各章期末考試題匯編2

《審計學(xué)原理》課程期末考試題匯編

第一章總論考試題匯編

一、單項選擇題

1.稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當由（）來進行審計。

A、國家審計B、內(nèi)部審計

C、民間審計D、監(jiān)事會

2.審計活動的發(fā)起者往往是與被審計單位有著權(quán)責關(guān)系的（）。

A.行業(yè)協(xié)會B.財產(chǎn)管理者

C.人事主管部門D.財產(chǎn)所有者

3.我國政府審計產(chǎn)生于（）時代。

A.春秋B.戰(zhàn)國

C.西周D.秦漢

4、在（）朝，我國“審計”一詞產(chǎn)生了。

A.周B.唐

C.宋D.明

5、審計是由（）專職機構(gòu)和人員對被審計單位的財政、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的

真實性、合法性、效益性進行的審查監(jiān)督活動。

A.獨立的B.特殊的

C.國家的D.民間的

6.審計的本質(zhì)特征是（）。

A,公正性B.獨立性

C.權(quán)威性D.真實性

7.稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當由（）來進行審計。

A.國家審計B.財政局

C.民間審計D,監(jiān)事會

8.審計的（）是保證有效行使審計權(quán)力的必要條件。

A.獨立性B.權(quán)威性

C.客觀性D.及時性

9.我國審計署正式成立于（）年。

A.1975B.1980

C.1983D.1995

10.審計目的的確定，主要是受（）的制約。

A.審計對象B.審計方法

C.審計依據(jù)D.審計人

11.（）審計是獨立性最強的審計。

A.政府審計

B.民間審計

C.內(nèi)部審計

D.會計報表審計

12.我國最早使用“審計”一詞是在（）。

A.漢朝B.隋朝

C.唐朝D.宋朝

二、多項選擇題

1.審計結(jié)果需要轉(zhuǎn)達的對象有（）。

A.審計委托人

B.被審計人

C.審計人

D.債權(quán)人

2.審計作為一個整體，其主要作用是（）o

A、監(jiān)督B、制約

C、促進D、管理

E、證明

3.審計的基本特征可以概括為（）。

A.獨立性B.合理性

C.權(quán)威性D.公正性

4.被審計單位可以是（）。

A.國家行政事業(yè)單位B.個人

C.其他經(jīng)濟組織D.企業(yè)單位

5.由（）和（）進行的審查才是審計。

A.專職機構(gòu)B.審計人員

C.會計人員D.管理人員

三、簡答題

1.審計具有哪些基本職能?各職能之間存在何種聯(lián)系?

2.什么是審計關(guān)系人?它包括哪些具體內(nèi)容?

四、判斷題

1.注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離。（）

2.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）

3.國家審計機關(guān)可以審查企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（）

4.審計是對有關(guān)經(jīng)濟活動和會計事項的某些說法加以驗證。（）

5.經(jīng)濟評價是審計的基本職能之一。（）

6.國家審計署在中華人民共和國建國初期就成立了，并實施了相應(yīng)的審計工作。（）

五、審計實務(wù)題

1、某企業(yè)接受其他單位投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，投出單位賬面價值為10000元，已提折舊3000

元。審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)對投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)經(jīng)評估后確認其價值為8000元。

其賬面記錄為：

借：固定資產(chǎn)10000

貸：累計折舊2000

資本公積1000

實收資本7000

要求：指出該企業(yè)在投入資本業(yè)務(wù)中存在的問題，并加以改正。

2、審計人員于2007年3月審查某新建企業(yè)的長期資產(chǎn)時.，發(fā)現(xiàn)企業(yè)于2004年1月1

日開始籌建，發(fā)生開辦費21600元，2007年1月1日，企業(yè)開始正式運營。企業(yè)決定開辦

費的攤銷期限為4年，2007年1月、2月的攤銷分錄為：

借：管理費用——開辦費攤銷450

貸：長期待攤費用——開辦費450

要求：（1）試分析上述業(yè)務(wù)處理是否正確。

（2）請說明理由并做必要的審計調(diào)整。

第二章審計分類與方法考試題匯編

一、單項選擇題

1、在下列各項中，不屬于注冊會計師審計的是（）。

A.受托審計

B.有償審計

C.強制審計

D,預(yù)告審計

2.“強制審計”一般用在（）所進行的審計。

A.國家審計機關(guān)

B.上級主管部門

C.民間審計組織

D.內(nèi)部審汁機構(gòu)

3.績效審計屬于（）。

A、財政財務(wù)審計B、財經(jīng)法紀審計

C、經(jīng)濟效益審計D、經(jīng)濟責任審計

4.順查法應(yīng)先從（）查起。

A、原始憑證B、記賬憑證

C、會計賬簿D、會計報表

5.逆查法應(yīng)先從（）查起。

A.原始憑證B.記賬憑證

C.會計賬簿D.會計報表

6.盤點庫存現(xiàn)金時，通常實施（）檢查。

A.定期B.不定期

C.突擊D.預(yù)告

7.績效審計屬于（）。

A.財政財務(wù)審計B.財經(jīng)法紀審計

C.經(jīng)濟效益審計D.經(jīng)濟責任審計

8.國家審計、內(nèi)部審計和民間審計是審計按其（）的分類。

Ao內(nèi)容B.主體

C.客體D.目的

9.（）是審計人員在審計過程中最基本、最常用的方法。

A.證實客觀事物B.審閱法

C.詳查D.抽查

10.審查應(yīng)收賬款最重要的實質(zhì)性測試程序為（）0

A.觀察B.函證

C.詢問D.計算

11.在下列各項中，屬于財務(wù)審計的是（）。

A.為客戶提供會計服務(wù)

B.年度會計報表審計

C.經(jīng)濟效益審計

D.配合檢察院實施的審計

12.（）主要應(yīng)用于跨年度的工程項目。

A.強制審計B.不定期審計

C.事中審計D.事后審計

13.存貨審計一■項必不可少的審計方法是（）。

A.函證

B.盤點

C.審閱

D.觀察

14.內(nèi)部審計必須獨立于（）之外。

A.財會部門

B.經(jīng)營部門

C.行政部門

D.保衛(wèi)部門

二、多項選擇題

1.內(nèi)部審計與民間審計的差異主要表現(xiàn)在（）。

A.審計依據(jù)B.獨立性

c.審計收費D.審計作用

2.按審計范圍不同，可將審計分為（）o

A.全部審計B.綜合審計

C.專項審計D.局部審計

3.下列各項中屬于需要進行銀行存款函證的有（）。

A.各銀行存款戶的性質(zhì)

B.各銀行存款戶的余額

C.銀行貸款余額

D.銀行貸款抵押或擔保情況

4.（）共同構(gòu)成了外部審計。

A.國家審計B.內(nèi)部審計

C.民間審計D.經(jīng)濟監(jiān)督

5.審計方法的選用必須（）o

A.服從于審計目標

B.服從于委托人的要求

C.服從于審計方式

D.適應(yīng)于被審計單位的實際情況

6.經(jīng)濟效益審計包括（）。

A.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計B.管理審計

C.經(jīng)濟責任審計D.績效審計

7.下列各項中屬于需要進行銀行存款函證的有（）。

A.各銀行存款戶的性質(zhì)

B.各銀行存款戶的余額

C.銀行貸款余額

D.銀行貸款抵押或擔保情況

8.送達審計一般適用于（）。

A.大型商場B.學(xué)校

C.研究所D.大中型制造業(yè)

9.如果審計人員（）是被審計單位的負責人或主管人員，審計人員則需要回避,

否則就不符合獨立性原則。

A.父親B.母親

C.兄弟D.子女

E.祖父母

10.經(jīng)濟效益審計包括（）。

A.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計B.管理審計

C.經(jīng)濟責任審計D.績效審計

11.下列各項中屬于需要進行銀行存款函證的有（）。

A.各銀行存款戶的性質(zhì)B.各銀行存款戶的余額

C.銀行貸款余額D.銀行貸款抵押或擔保情況

12.以下為審計的方法（)?

A.內(nèi)審B.審閱

C.核對D.盤存

E.突審

13.按與被審計單位的關(guān)系分類，可分為（）。

A.全部審計B.局部審計

C.內(nèi)部審計D.政府審計

E.外部審計

14.在審計實務(wù)中，審計人員實施銷售截止測試的路線有（）。

A.以發(fā)運憑證為起點

B.以銷售發(fā)票為起點

C.以會計賬薄為起點

D.以會計報表為起點

15.經(jīng)濟效益審計目的側(cè)重于檢查和評價被審計單位經(jīng)濟活動的（）或（）。

A.經(jīng)濟效益性

B.合法性

C.合規(guī)性

D.合理有效性

三、簡答題無

四、判斷題

1.審計人員審查固定資產(chǎn)入賬價值時，負責運送固定資產(chǎn)人員的工資不應(yīng)計入固定資產(chǎn)價

值。（）

2.財經(jīng)法紀審計只能由民間審計人員來進行。（）

3.調(diào)節(jié)法只包括對未達賬項的調(diào)節(jié)。（）

4.在任何被審計單位均可使用抽查法獲取審計證據(jù)。（）

5.財經(jīng)法紀審計采取預(yù)告審計方式。（）

6.無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法（）

7.存貨計價方法如果發(fā)生變更，應(yīng)當在會計報表附注中予以說明。（）

8.盤存法適用于對被審計單位的往來款項進行審查.（）

9.經(jīng)濟效益審計只能由內(nèi)部審計機構(gòu)來進行。（）

10.審計人員審查關(guān)聯(lián)交易時，重點應(yīng)放在關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否恰當上。（）

11.對庫存現(xiàn)金和有價證券應(yīng)采用預(yù)告性盤點。（）

12.審計人員函證銀行存款余額就是為了證實資產(chǎn)負債表所列銀行存款是否存在。)

五、審計實務(wù)題

1.審計人員對企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)進行審查時發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù)：企業(yè)從外地購入原材料

4000公斤,單價20元,計價款80000元。外地運雜費1300元。財會部門把材料價款計入

原材料成本，外地運雜費計人管理費用。待材料驗收入庫后，'業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來材料入庫驗收單,

發(fā)現(xiàn)材料短缺20公斤，查明是運輸途中的合理損耗，財會部門將其計人管理費用。

要求：指出該企業(yè)財會部門的會計處理是否正確，如有錯誤如何進行調(diào)整?并指出該企

業(yè)在材料采購管理工作中存在的問題。

2.［資料］審計人員對某公司2004年度固定資產(chǎn)折舊進行審查時發(fā)現(xiàn)，公司于2003年度12

月新增已投入生產(chǎn)使用機器設(shè)備一臺，原價為300000元，估計凈殘值為12000元，預(yù)計使

用年限為8年，使用年數(shù)總和法對該項固定資產(chǎn)計提折舊。又調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司其余固定資產(chǎn)

均用直線法計提折舊。該公司對這一事項未在財務(wù)情況說明書中予以揭示。

［要求］根據(jù)以上情況，審計人員如何確定該事項對該公司資產(chǎn)負債表和利潤我的影響?

對被審計單位提出如何要求？

3.征信會計師事務(wù)所接受委托，審計東方公司2007年的會計報表。A注冊會計師了解和測

試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風險評估為高水平。A注冊會計師取得2007年12

月311I的應(yīng)收賬款明細賬，并于2008年1月15日采用肯定式函證方式對所有重要客戶發(fā)了詢

證函。A注冊會計師將于函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：

異常函證客戶詢證余回函日期回函內(nèi)容

情況編號名稱額（元）

2008年1月22日購買東方公司300000元貨物

300000屬實，但款項已于2007年12

(1)22甲

月25日用支票支付

2008年1月19日因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)

(2)56乙500000購貨合同，于2007年12月28

日將貨物退回

因地址錯誤，被退回

戊600000

(3)134

［要求］針對上述各種異常情況，請問A注冊會計師應(yīng)分別實施哪些重要審計程序?

第三章審計組織與審計人員考試題匯編

一、單選選擇題

1.我國的國家審計機關(guān)設(shè)立在（）。

A.全國人民代表大會B.國務(wù)院

C.財政部D.司法部

2.在我國，注冊會計師只有加入（）才能承辦業(yè)務(wù)。

A.會計師事務(wù)所B.審計局

C.審計署D.律師事務(wù)所

3.我國《注冊會計師法》規(guī)定，會計師事務(wù)所的組織形式不包括（）

A.獨資公司B.合伙公司

C.有限責任公司

4.一般審計準則都對審計人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標準，并且把（）作為審計

工作的靈魂。

A.真實性B.正確性

C.權(quán)威性D.獨立性

5.我國最高審計機關(guān)的負責人審計長由（）任命。

A.國務(wù)院總理B.國家主席

c.財政部部長D.中國注冊會計師協(xié)會

6.我國對民間審計進行行業(yè)管理的組織是（）。

A.國務(wù)院B.司法部

C.財政部D.中國注冊會計師協(xié)會

7.在我國，（）能夠承辦審計業(yè)務(wù)。

A.物價局B.稅務(wù)局

C.會計師事務(wù)所D.律師事務(wù)所

8.（）不屬于民間審計的業(yè)務(wù)范圍。

A.驗資B.審計業(yè)務(wù)

C,會計咨詢業(yè)務(wù)D.會計監(jiān)督

9.內(nèi)部審計必須獨立于（）之外。

A.行政管理部門B.業(yè)務(wù)管理部門

C.會計部門D.國家機關(guān)

10.注冊會計師所從事的審計業(yè)務(wù)收費依據(jù)是（）。

A.審計結(jié)果B.審計方法

C.審計準則D.參加審計人員的專業(yè)技術(shù)職稱

11.注冊會計師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A.驗資B.會計報表審計

C.稅務(wù)咨詢D.內(nèi)部控制審核

12.國家審計的最高機關(guān)為（）o

A.審計署

B.中國審計學(xué)會

C.審計局

D.會計師事務(wù)所

13.在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是（）的國家審計機關(guān)。

A.司法系統(tǒng)B.立法系統(tǒng)

C.行政系統(tǒng)D.管理系統(tǒng)

二、多項選擇題

1.民間審計人員職業(yè)道德具體包括（）。

A.科學(xué)原則B.獨立原則

C.公正原則D.客觀原則

2.審計的獨立性主要表現(xiàn)為（）o

A.思想獨立B.人員獨立

C.工作獨立D.機構(gòu)獨立

E.經(jīng)濟獨立

3.民間審計人員的法律責任按其性質(zhì)分為（）。

A.民事責任B.行政責任

C.違約責任D.刑事責任

E.欺詐責任

4.獨立、客觀、公正是（）。

A.審計的基本特征B.審計準則的要求

C.審計人員職業(yè)道德的要求D.審計委托人的要求

5.各國對注冊會計師任職資格的規(guī)定是同時具備以下條件（）。

A.資格考核B.資格考試

C.專業(yè)教育D.工作經(jīng)驗

6.我國法定的會計師事務(wù)所的組織形式有（）。

A.個人獨資B.有限責任制

C.合伙制D.股份有限公司制

三、簡答題

1.民間審計人員怎樣規(guī)避法律責任？

2.什么是民間審計人員職業(yè)道德?其主要內(nèi)容是什么？

四、判斷題

1.審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。（）

2.民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密責任。（）

3.在我國最高審計機構(gòu)是審計署，它從屬于人大領(lǐng)導(dǎo)。（）

4.內(nèi)部審計機構(gòu)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算（）

5.民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)（）

6.審計人員的父親在被審計單位是財務(wù)總監(jiān)，不違背獨立性原則。（）

7.會計師事務(wù)所是法人單位，獨立核算，依法納稅。（）

8.注冊會計師不得在承接審計業(yè)務(wù)的同時，為被審計單位提供代為編制會計報表等專業(yè)服

務(wù)。（）

9.地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負責。（）

10.中國注冊會計師協(xié)會不是行業(yè)紀律組織，需要承擔行政管理職能。（）

11.審計的獨立性表現(xiàn)為雙向獨立的是注冊會計師審計.（）

12.審計主體中的任何審計都具有絕對的權(quán)威性。（）

13.會計師事務(wù)所與注冊會計師均可以接受業(yè)務(wù)委托。（）

14.民間審計組織不承辦不能勝任的業(yè)務(wù)。（）

15.經(jīng)營失敗是審計失敗的根源。（）

五、審計實務(wù)題

1.某企業(yè)2004年度財務(wù)決算中利潤總額為190000元，審計人員在審查過程中審閱了本年

利潤明細賬及有關(guān)收入、費用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題：

（1）期初庫存產(chǎn)品余額多計30000元，

（2）當年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入18000元，扣除各項支出后凈收入為15000元，計入盈

余公積：

（3）固定資產(chǎn)出租收入12000元，扣除折舊及維修后凈收人為8600元，列入“其他應(yīng)

付款”賬戶。

要求：根據(jù)上述資料提出審計處理意見，井核實企業(yè)的利潤總額。

2.2005年6月18日上午8時，審計人員韓某、劉某參加了對大華公司庫存現(xiàn)金的清點

工作，其結(jié)果如下：

(1)實點庫存現(xiàn)金(人民幣)情況為：

100元幣100張5角幣700張

50元幣50張2角幣350張

10元幣100張1角幣400張

5元幣480張5分幣25枚

2元幣600張2分幣17枚

1元幣800張1分幣56枚

(2)查明現(xiàn)金II記賬截止當年6月15日的賬面余額為10516.20元。

(3)查出當年6月14日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未人賬的收款憑證金額為15000元。

(4)查出當年6月1411已經(jīng)付款，但已辦理付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金額為

2120元。

(5)查出當年6月11日出納員以白條借給某職工2500元。

(6)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額10000元。

要求：

(1)根據(jù)清點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表。

(2)指出清點現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進意見。

庫存現(xiàn)金盤點表

2005年6月18日

應(yīng)存數(shù)的計算金額實存數(shù)的清點金額

檢查日賬面余額100元幣100張

50元幣50張

加：已收款未入賬部分10元幣100張

5元幣480張

減；已付款未入賬部分2元幣600張

1元幣800張

減：暫借款角幣及分幣

檢查日應(yīng)存數(shù)檢查日實存數(shù)

存在的問題及改進意見:

第四章審計準則和審計依據(jù)考試題匯編

一、單項選擇題

1.會計報表審計的判斷標準是（）。

A.審計準則B.會計準則

C.企業(yè)內(nèi)部會計制度D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

2.審計準則是為增強（）的可信性而產(chǎn)生的。

A.會計賬簿

B.會計報表

C.審計報告

D.審計工作底稿

3.庫存現(xiàn)金長款或短款入賬的原始憑證是（）。

A.調(diào)查記錄B.審計工作底稿

C.庫存現(xiàn)金盤點表D.領(lǐng)導(dǎo)批示

4.選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（）o

A.國家利益B.企業(yè)利益

C.長遠利益D.社會效益

5.國家審計依據(jù)的是（）。

A.政府審計準則B.獨立審計具體準則

C.獨立審計實務(wù)公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

6.審計準則是為增強（）的可信性而產(chǎn)生的。

A.會計賬簿B.會計報表

C.會計憑證D.審計工作底稿

7.對注冊會計師不具有強制性的法定要求是（）。

A.獨立審計具體準則

B.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

C.會計制度

D.審計約定書

二、多項選擇題

1.審計依據(jù)的特點為（）。

A.可比性B.層次性

c.相關(guān)性D.時效性

E.地域性

2.從事某項審計活動時必須依據(jù)的法律包括（）。

A.注冊會計師法B.會計法

C.審計法D.憲法

3.各類審計準則一般可分為（）三個層次。

A.一般準則

B.基本準則

C.具體準則

D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

4.審計人員對被審事項合法、合規(guī)性評價有（）等依據(jù)。

A.法律B.法規(guī)

C.制度D.法理

5.從事某項審計活動時必須依據(jù)的法律包括（）

A.憲法B.會計法

C.審計法D.注冊會計師法

6.國際審計準則包括（）。

A.一般準則B.行為準則

C.報告準則D.外勤工作準則

7.下列屬于審計依據(jù)的特點有（）。

A.準確性B.層次性

C.時效性D.完整性

E.地域性

三、簡答題無

四、判斷題

1.審計依據(jù)包含審計準則。（）

2.對重要性水平的判斷，不同的審計人員有不同的判斷結(jié)果。（）

3.注冊會計師不能對被審計單位會計報表的可信賴程度作出保證。（）

4.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。（）

5.審計報告使用人是促進建立審計準則的主要動力之一。（）

6.獨立審計基本準則不具有強制性，注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。（）

7.會計責任與審計責任是完全一致的。（）

五、審計實務(wù)題

1.審計人員接受委托對某公司2006年財務(wù)報告進行審計，發(fā)現(xiàn)下列事項：

(1)某公司某職工反映公司領(lǐng)導(dǎo)只抓利潤，忽視安全，該公司2006年木工車間失火，

損失巨大。經(jīng)查，工廠為修復(fù)廠房及核銷火災(zāi)損失共付105000元，該工廠將該項支出列入

“管理費用——其他管理費用

(2)該公司技術(shù)科2001年租入試驗設(shè)備4臺，按規(guī)定每月支付租金50000元，并按設(shè)

備原價6000000元逐月計提折舊，折舊率為5%,共計300000元，兩項共計900000元，已

記入管理費用。

(3)由于2006年出納崗位輪換，全年銀行存款利息收入25000元，一直未作處理。

(4)職工宿舍全年生活用水用電共計87000元，社會攤派款30000元，企業(yè)自行組織職

工外出休養(yǎng)報開支車船費、住宿費等共計5600元，已列入管理費用。

要求：指出上列事項存在的問題，并提出審計意見。

2.審計人員在審查某企業(yè)制造費用賬戶時，發(fā)現(xiàn)如下記錄:

(1)企業(yè)行政管理部門空調(diào)機的修理費用1200元；

(2)為購貨單位墊付運雜費8300元；

(3)支付車船使用稅3580元；

(4)支付未完工程借款利息3270元，

(5)購入材料的外地運雜費2560元；

(6)支付廣告費10000元。

要求：說明審計方法；指出存在的問題并提出處理意見。

第五章審計程序考試題匯編

一、單項選擇題

I.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是在審計的（）進行。

A.復(fù)審階段

D.終結(jié)階段

C.實施階段

D.準備階段

2.（）是被審計單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險。

A.固有風險B.控制風險

C.檢查風險D.經(jīng)營風險

3.）是民間審計組織與審計委托人就審計項目所簽定的正式文件。

A.審計通知書B.審計報告

C.審計約定書D.審計建議書

4.固有風險與檢查風險成（）?

A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系

C.復(fù)核關(guān)系D.沒有關(guān)系

5.審計計劃由（）編制。

A.部門經(jīng)理B.項目負責人

C.助理人員D.主任會計師

6.民間審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當在（）中明

確提出。

A.管理建議書B.審計約定書

C.審計工作底稿D.審計報告書

7.（）是針對會計報表整體而言的，而其余的風險則是僅僅針對賬戶余額活交易而

言的。

A.審計風險D.固有風險

C.控制風險D.檢查風險

8.在下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性測試程序的是（）。

A.審查有關(guān)原始憑證是否進行適當審批

B.對成本計算單進行計算復(fù)核

C.詢問和觀察存貨的保管與審批程序

D,函證銀行存款真實性

9.確定重要性水平是在審計（）中進行。

A.準備階段B.實施階段

C.終結(jié)階段D.后續(xù)階段

10.（）一經(jīng)簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴格遵守。

A.審計業(yè)務(wù)約定書B.管理建議書

C.審計工作底稿D.審計計劃

11.審計風險=固有風險X（）X檢查風險。

A.審計意見B.審計程序

C.投資風險D.控制風險

12.整理評價審計證據(jù)的階段是（）。

A.準備階段B.實施階段

C.終結(jié)階段D.后續(xù)審計階段

13.上級審計機構(gòu)對被審計單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進行的審查稱

為（）。

A.復(fù)審B.后續(xù)審計

C.再度審計D.連續(xù)審計

14.審計人員應(yīng)對審計（）發(fā)生的期后事項承擔直接審計責任。

A.報告日以后B.報告期間

C.報告日以前D.報告日

15.分配重要性水平是在審計的（）進行。

A.準備階段B,實施階段

C.終結(jié)階段D.后續(xù)審計階段

二、多項選擇題

1.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（）。

A、審計范圍B、審計事項

C、審計計劃D、審計目的

2.下列情況中，審計人員應(yīng)當合理運用重要性原則的有（）

A、確定是否接受委托B、確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C、評價審計結(jié)果D、執(zhí)行審計程序

3.下列各項中屬于總體審計計劃的內(nèi)容有（）。

A.審計風險B.審計目的

C.重要性水平D.審計程序

4.為了獲取有關(guān)控制風險的審計證據(jù)，審計人員常采用的方法有（）。

A.穿行試驗法B.檢查

C.調(diào)節(jié)D,觀察

5.被審計單位的應(yīng)收賑款金額為200萬元，重要性水平為2萬元，現(xiàn)對其中的50%進行抽

查，發(fā)現(xiàn)0.96萬元的錯報，審計人員應(yīng)當采取的方法是（）。

A.確認其金額和性質(zhì)B.進行函證

C,追加審計程序D.建議調(diào)整

6.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有（）。

A.審計范圍B.審計計劃

C.審計目的D.審計的重要性

E.審計事項

7.會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作，包括（）

A.確定審計的重要性

B.商定審計收費

C.明確審計的目的、性質(zhì)和范圍

D.了解被審計單位的基本情況

三、簡答題

1.什么是審計業(yè)務(wù)約定書？包括哪些具體內(nèi)容?

四、判斷題

1.審計重要性水平的初步判斷越高，所需搜集的審計證據(jù)數(shù)量就越多。（）

2.期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。（）

3.對重要性水平的判斷，不同的審計人員有不同的判斷結(jié)果。（）

4.對于期后事項的審計，都是在復(fù)核審計工作底稿時進行的。（）

5.審計通知書是注冊會計師與委托人共同簽署的。（）

6.審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試。（）

7.期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。（）

8.國家審計的審計程序與內(nèi)部審計和民間審計的審計程序完全相同。（）

9.對重要性水平的判斷，是注冊會計師的一種專業(yè)判斷。（）

五、審計實務(wù)題

1.審計人員對某企'業(yè)的應(yīng)收賬款進行審計時，有下列客戶被考慮作為函證對象:

單位：元

客戶應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額木年銷售總額

A150000140000200000

B85000100000360000

C22000022000080000

D300004000050000

E70000350000400000

F66000178000

要求：(1)從上面客戶中應(yīng)選擇哪兩家最主要的客戶作為函證對象？并說明理由；(2)

如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，審計人員應(yīng)采取哪些主要的審計程序？

2.審計人員王某在觀察CH公司存貨實地盤點時，發(fā)現(xiàn)下列問題：

(1)產(chǎn)成品庫內(nèi)有10臺電動機沒有懸掛盤點單。經(jīng)詢問，這些電動機屬于CH公司的承

銷品。

(2)運輸部門有已裝箱的公司主要產(chǎn)品——切片機一臺，沒有懸掛盤點單，經(jīng)詢問，該

切片機已銷售給HG公司。

(3)材料庫內(nèi)有10種布滿灰塵的原材料，每種原材料均掛有盤點單.經(jīng)過審計人員的抽

查盤點與盤點單上的記錄相符。

要求：試說明審計人員王某對以上問題應(yīng)進一步實施哪些審計程序？

3.信達會計師事務(wù)所對云裳服裝公司的銷售業(yè)務(wù)及其賬戶進行審計，發(fā)現(xiàn)云裳公司向甲公

司售出B產(chǎn)品1,000件，每件售價為1,000元，雙方商定優(yōu)惠折讓為5%,并按商定付款

時間長短給予3%的銷售折扣。其財務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)950,000

財務(wù)費用50,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1,000,000

甲公司上項貸款按約定付款時間付款，云裳公司除折扣外一收到貨款，并存入銀行。

銷售折扣應(yīng)為3%。其賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款921,500

銷售費用28,500

貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)950,000

要求：對該單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其賬戶進行審計，如有錯誤，提出相應(yīng)處理意見，如需調(diào)賬

則作出原始的基本更正分錄。

第六章審計證據(jù)與審計工作底稿考試題匯編

一、單項選擇題

1.審計人員獲取的下列證據(jù)中（）的證明力最弱。

A.應(yīng)收賬款函證回函B.銀行對賬單

C.銷貨發(fā)票D.材料出庫單

2.備查類工作底稿包括內(nèi)容有（）。

A.審計計劃B.經(jīng)濟合同

C.協(xié)議章程I）.實質(zhì)性測試記錄

3.一般情況下，盤點不能確定（）。

A.有價證券的數(shù)量B.庫存現(xiàn)金的數(shù)量

C.實物資產(chǎn)的數(shù)量D.實物資產(chǎn)的價值

4.審計人員獲取的被審計單位有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書面記錄屬于審計證據(jù)中的

（）。

A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)

C.環(huán)境證據(jù)D.實物證據(jù)

5.審計人員對存貨盤點進行監(jiān)督，取得盤點記錄是證明實物的（）。

A.外部證據(jù)B.直接證據(jù)

C.間接證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

6.（）是指從實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。

A.環(huán)境證據(jù)B.加工證據(jù)

C.書面證據(jù)D.實物證據(jù)

7.審計人員通過監(jiān)盤、觀察等方法，可以獲?。ǎ?。

A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

8.被查類審計工作底稿包括內(nèi)容有（）。

A.審計總結(jié)

B.被審計單位的董事會會議記錄

C.審計計劃

D.管理建議書

9.下列各項中，能夠幫助審計人員判斷審計證據(jù)是否充分、適當?shù)囊蛩厥牵ǎ?/p>

A.控制程序B.控制系統(tǒng)

C,符合性測試的時間D.審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊

10.屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）0

A.火車票B.購貨發(fā)票

C.函證信回D.材料出庫單

11.審計人員獲取的下列證據(jù)中（）的證明力最弱。

A.應(yīng)收賬款函證回函B,銀行對賬單

C.銷貨發(fā)票D.材料出庫單

12.（）是編制審計報告的基礎(chǔ)。

A.審計法B.審計計劃

C.審計工作底稿D.管理建議書

13.屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）。

A.汽車票

B.銷貨發(fā)票

C.銀行付款通知單

D.差旅費報箱單

14.審計人員獲取的下列證據(jù)中（）的證明力最弱。

A.被審計單位的客戶寄發(fā)給會計師事務(wù)所的回函

B.審計人員填制的審計工作底稿

c.由被審計單位保管的銀行對賬單

D.管理當局的聲明書

15.會計師事務(wù)所對審計工作底稿復(fù)核，首先應(yīng)當由（）進行。

A.審計助理人員B.項目經(jīng)理

C.部門經(jīng)理D.主任會計師

14.在審查資產(chǎn)負債表存貨項目是否正確時，（）的賬戶余額不應(yīng)包括在存貨項目內(nèi)。

A.低值易耗品B.生產(chǎn)成本

C.包裝物D.在建工程

二、多項選擇題

1.審計人員負責（）被審計單位的存貨盤點工作。

A、指揮B、觀察

C、控制D、監(jiān)督

2.簽發(fā)審計報告前復(fù)核審計工作底稿，主要復(fù)核（)°

A.所采用的審計程序是否恰當

D.所編制審計工作底稿的充分性

C審計過程中是否存在重大遺漏

D.審計工作是否符合會計師事務(wù)所的質(zhì)量要求

3.作為審計證據(jù)的會計記錄有（）。

A.會計憑證

B.銀行對帳單

C.工資匯總表

D.公司會議記錄

4.審計人員通過符合性測試獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮的相關(guān)事項包括（）。

A.內(nèi)部控制是否存在

B.內(nèi)部控制是否有效

C.內(nèi)部控制是否一貫遵守

D.內(nèi)部控制是由誰設(shè)計的

5.作為審計證據(jù)的會計記錄有（）。

A.領(lǐng)料單

B.固定資產(chǎn)驗收單

C.會計賬簿

D.律師函

E.試算平衡表

6.為證實銀行對賬單、銀行存款日記賬、總賬記錄正確性，審計人員應(yīng)抽取審查一定期間

的（）和（）。

A.收款憑證

B.付款憑證

c.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.函證銀行存款余額

三、簡答題

1、審計證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)？

2、什么是審計證據(jù)？其有何特點？

四、判斷題

1、被審計單位的憑證、賬簿、報表屬于書面證據(jù)。()

2.被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。()

3.審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于實物證據(jù)。()

五、審計實務(wù)題

1、審計人員對A公司2007年12月31日的銀行存款進行審查，查得銀行存款日記賬

余額為174800元，銀行對賬單余額為97500元，并發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1200元，公司未入賬；

(2)A公司12月28日開出轉(zhuǎn)賬支票一張25500元，銀行未入賬;

(3)銀行12月29日收到B公司匯來的貨款35000元，A公司未入賬；

(4)A公司12月29日存入轉(zhuǎn)賬支票一張64000元，銀行未入賬；

(5)銀行對賬單上發(fā)現(xiàn)12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為50000

元，A公司銀行存款日記賬上無此記錄。

A公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月31日

銀行調(diào)節(jié)項目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項目金額

銀行對賬單余額97,500銀行日記賬余額174,800

加:企業(yè)已收,力口：銀行已收

銀行未收企業(yè)未收

1.存入轉(zhuǎn)賬支票64,0001.借款利息1,200

2.存入現(xiàn)金5,0002.

減：企業(yè)已付，減：銀行已付，

銀行未付企業(yè)未付

1.開出轉(zhuǎn)帳支票25,5001.收到匯款35,000

2.2.

實際存款余額141,000實際存款余額141,000

要求：指出公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問題。

2.［資料］2003年6月3011某審計局對某鋼廠勞動服務(wù)公司進行財務(wù)審計?，在檢查現(xiàn)

金管理時，發(fā)現(xiàn)該單位現(xiàn)金日記賬余額為5676元，實存現(xiàn)金只有290元。另外，有

乏XX借2000元；還有2000元是為其他單位墊付的，經(jīng)手人寫一借條。

［要求］編制庫存現(xiàn)金情況表并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題？請

提出審計意見。

庫存現(xiàn)金情況表

年月日單位:

項目金額備注

庫存現(xiàn)金實點數(shù)