習題喜全28講義第16個人所得稅法

個人所得稅法（三【例題57·單選題】任職于一家企業(yè)，2014年月平均工資為8000平均工資為4800元。2015年繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費 ）元。（2015年）【答案】4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個人繳費工201480002015繳費部分限額=8000×4%×12=3840（元）。 【答案】所得稅。2015年應(yīng)繳納個人所得稅=500×3%×12=180（元）。 ）A.災(zāi)區(qū)的C.個人體育，一次收入1.2萬【答案】 ）A.托兒B.國家的金融債券利D.賠【答案】【解析】選項A：個人得的托兒費不屬于應(yīng)計入“工資、薪金所得”項目的收津貼、補貼，不計征個人所得稅；選項BD：家的金融債券利息和賠款免征個C：61·單選題】下列所得應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）A.個人福利8000C.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務(wù)1500【答案】 【答案】【解析】選項B：房屋所有人無償贈與他人的當事雙方不征收（免征）個人得稅的三種情況包括：房屋所有人將房屋無償贈與配偶、父母、、祖父母、外祖父母、孫、外孫、兄弟姐妹；房屋所有人將房屋無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋所有人，依法取得房屋的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。63得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是（C.拍賣的藏品，原值為該藏品的評估價【答案】B：通過拍賣行拍得的，財產(chǎn)原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費；選項C：通過收藏的，財產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。 ）元。（2016年）【答案】【例題 B.C.國家的金融債券利【答案】 【答案】納個人所得稅，由支付賠款的單位或個人代扣代繳；選項B：對于作者將自己的文字D：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅?！纠}（）D.年終獎【答案】 B.個人收【答案】 取得的所【答案】 【答案】【例題 C.報社在本單位的報紙上作品取得的收【答案】【例題 【答案】 B.個人在上散文取得的所【答案】 【答案】【例題 C.個人在設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所【答案】【解析】選項C：個人設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得屬于勞務(wù)所得；選項D：屬于許權(quán)使用費所得?！纠}76·單選題】作家從2010年3月1日起在某報連載一小說，每期取得報社支付的收入300共連載110期（其中3月份30）。9月份將連載的小說結(jié)集出確的是（）。（2011）稅【答案】【例題 被學校校級優(yōu)秀教師獲得的獎【答案】 ）。（2017年）【答案】 ）。（2017年）勞務(wù)所【答案】 【答案】 ）（2016【答案】AB：個人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制與混合征（2）2月承包了甲企業(yè)的招待所，按照合同規(guī)定，招待所的年經(jīng)營利潤（不含工資）全部歸所有，但是其每年應(yīng)該上繳承包費20000元。每月可從經(jīng)營收入中支400085000（3）3月將承租的一套住房轉(zhuǎn)租給他人居住。承租的住房為每月2000（有房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)），其轉(zhuǎn)租的收入為每月3000元元回答取得的補償收入是否需要繳納個人所得稅并說明理由計算經(jīng)營招待所應(yīng)納的個人所得稅回答轉(zhuǎn)租住房向房屋出租方支付的是否允許在稅前扣除及具體規(guī)定計算取得的課酬應(yīng)納的個人所得稅33500工資不能稅前扣除。個人所得稅應(yīng)納稅所得額=85000×11-20000-3500×11=70500（元）②向出租方支付的③由負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費④稅定的法定扣除（800元或20%）元，全年共計72000元。12月31日出租另一套三居室住房預(yù)收2016年上半年（3）2月8日對2014年1月公司授予的30000股行權(quán)，每股施權(quán)價8元，行權(quán)當日該的收盤價為15元。（5）11月因某企業(yè)的污染行為獲得當?shù)丨h(huán)保部門20000元，同時因其參50000要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，計算需計算出合計數(shù)（2016計算所得應(yīng)繳納的個人所得稅回答11月獲得的獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅并簡要說明理由附：工資薪金所得個人所得稅稅率表（部分速算扣除數(shù)（元1不超 元超 3420%555 應(yīng)納稅額為0，個人、協(xié)查違法行為獲得的獎金免稅，取得國家頒發(fā)的國家（6）所得額=6000×12=114000（元）（2）12月底A公司擬為其年終獎，有兩個方案可供選擇，甲方案18500元，乙方案17500元。計算B2014如果B公司未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔的（元）如果B公司未履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)，該仍由張先生繳納，B公司應(yīng)承擔應(yīng)扣未扣50%以上至3倍以下罰款。220 所得應(yīng)計入3000×12=36000（元）24000 ）。（2014年）【答案】 ）。（2014年）B.因任職而取得的由總公司的工資收【答案】 ）。（2014年）A.參加某的秒殺活動，以100元購得2000元的鞋一【答案】【例題88·單選題】2013年5月因身體原因提前20個月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標準給補貼120000元。應(yīng)就該項補貼繳納的個人所得稅為（）。（2014A.2900元B.4895元C.9900元D.11895【答案】【例題89·多選題】2014年4月擬將部分個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至投資，他向一會計 ）。（2014年）D.擬轉(zhuǎn)移財產(chǎn)總價值在15萬元以下的，可不需向申請證【答案】B：申 【答案】【例題91·單選題】下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（ 【答案】（1）132006000（2）5月10日因擔任另一高校的博士 作一場學術(shù)報告取得收入3000元。（3）自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價格出租給居住，每月不含稅5500元，租期為一年，全年收入66000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生3200元，取得裝修公司出具的正式。（4）7月取得國債利息收入 （5）8月份因持有兩年前的某上市公司13000股，取得該公司年中分紅所得2600元，并于取得分紅當月將轉(zhuǎn)讓。速算扣除數(shù)（元1不超 元超 3456780000 （2）3月轉(zhuǎn)讓2011年的三居室精裝修房屋一套，不含