建設(shè)工程項目成本管理培訓(xùn)課件

建筑工程項目管理任何一項建設(shè)工程項目都需要投入大量的人材物時間等資源。這些投入形成項目的成本和費用。對項目實施過程中所發(fā)生的各項費用,通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)等活動實現(xiàn)預(yù)定的成本目標(biāo),對影響建設(shè)項目成本的各種因素加強管理,并采取各種有效的措施控制成本,最終實現(xiàn)甚至超過預(yù)期的成本目標(biāo)。成本控制與管理貫穿于項目管理活動的全過程和每個方面,從項目中標(biāo)簽約開始到施工準(zhǔn)備、現(xiàn)場施工、直至竣工驗收,每個環(huán)節(jié)都離不開成本控制與管理工作。

模塊五

建設(shè)工程項目成本管理舉世矚目的三峽總投資2000多個億！葛洲壩水利工程西氣東輸工程建設(shè)投資估計1200個億！青藏公路工程南水北調(diào)工程

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.了解建設(shè)工程項目業(yè)主方和施工方的成本構(gòu)成。2.理解成本計劃的類型。3.了解建設(shè)工程項目施工成本計劃的依據(jù)。4.掌握建設(shè)工程項目成本計劃的編制方法。5.掌握建設(shè)工程項目成本控制的步驟與方法。6.掌握建筑工程項目施工成本分析方法?！緦W(xué)習(xí)重點】

1．建設(shè)工程項目成本計劃的編制方法。2．建設(shè)工程項目成本控制的步驟和方法。3．建筑工程項目施工成本分析方法。5.1建設(shè)項目施工成本的構(gòu)成施工項目成本的概念1．施工項目成本的概念施工項目成本是指建設(shè)企業(yè)以施工項目作為成本核算對象的施工過程中，所耗費的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值和勞動者的必要勞動所創(chuàng)造的價值的貨幣形式。即某施工項目在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費用總和。2．施工項目成本的類型（1）按成本的核算方法，可將成本劃分為下列幾類：按成本核算方法預(yù)算成本：

實際成本

目標(biāo)成本

（2）按成本的構(gòu)成分：直接成本、間接成本。

（3）按成本習(xí)性分：固定成本和變動成本。3．建設(shè)工程項目成本管理的任務(wù)（1）施工成本預(yù)測；（2）施工成本計劃；（3）施工成本控制；（4）施工成本核算；（5）施工成本分析；（6）施工成本考核。施工項目成本的構(gòu)成1．直接成本2．間接成本。5.2建設(shè)項目施工成本計劃施工成本計劃的類型施工項目成本計劃的作用施工項目成本計劃編制的原則5.2.4施工成本計劃的編制依據(jù)

施工成本計劃的編制依據(jù)具體包括以下幾個方面：

1．投標(biāo)報價文件；2．企業(yè)定額、施工預(yù)算資料；3．施工組織設(shè)計或施工方案；4．人工、材料、機械臺班的市場價；5．企業(yè)頒布的材料指導(dǎo)價、企業(yè)內(nèi)部機械臺班價格、勞動力內(nèi)部掛牌價格；6．周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價格、攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)；7．已簽訂的工程合同、分包含同（或估價書）；8．結(jié)構(gòu)件外加工計劃和合同；9．有關(guān)財務(wù)成本核算制度和財務(wù)歷史資料；10．施工成本預(yù)測資料；11．?dāng)M采取的降低施工成本的措施；12．其他相關(guān)資料。如，相關(guān)的施工圖紙及文件。1.搜集資料2.估算計劃成本

3.編制成本計劃草案

4．綜合平衡，

編制正式的成本計劃

施工項目成本計劃的編制程序施工項目成本計劃的編制方法

1．常用的施工項目成本計劃通常以兩算對比差額與技術(shù)組織措施帶來的節(jié)約來估算計劃成本的降低額，公式為：計劃成本降低額=兩算對比定額差十技術(shù)組織措施計劃節(jié)約額隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，一些施工單位對這種定額估算法又作了修改，其步驟及公式如下：

施工項目成本計劃的編制方法(1)根據(jù)已有的投標(biāo)、預(yù)算資料，確定中標(biāo)合同價與施工圖預(yù)算的總價格施工圖預(yù)算與施工預(yù)算的總價格差。(2)根據(jù)技術(shù)組織措施計劃確定技術(shù)組織措施帶來的項目節(jié)約數(shù)。(3)對施工預(yù)算未能包容的項目，包括施工有關(guān)項目和管理費用項目，參照估算。(4)對實際成本可能明顯超出或低于定額的主要子項，按實際支出水平估算出其實際與定額水平之差。(5)充分考慮不可預(yù)見因素、工期制約因素以及風(fēng)險因素、市場價格波動因素，加以試算調(diào)整，得出一綜合影響系施工項日降低成本計劃(6)綜合計算整個項目的目標(biāo)成本降低額及降低率。目標(biāo)成本降低額=[(1)+(2)一(3)士(4)][(l)十(5)]目標(biāo)成本降低率=目標(biāo)成本降低額/項目的預(yù)算成本施工項目成本計劃的編制方法

2．計劃成本法施工項目成本計劃中的計劃成本的編制方法，通常有以下幾種：

(1)施工預(yù)算法施工預(yù)算法的計劃成本（目標(biāo)成本）=施工預(yù)算施工生產(chǎn)耗費水平（工料消耗費用-技術(shù)節(jié)約措施計劃節(jié)約額[例5-1]某施工項目按照施工預(yù)算的工程實際量，套以施工工料消耗定額，所計算消耗費用為580萬元，技術(shù)節(jié)約措施計劃節(jié)約額為16.5萬元。計算計劃成本。

[解]施工項目計劃成本=580一16.5=563.5萬元2．技術(shù)節(jié)約措施法

技術(shù)節(jié)約措施法是指以該施工項目計劃采取的技術(shù)組織措施和節(jié)約措施所能取得的經(jīng)濟效果為施工項目成本降低額，然后求施工項目的計劃成本的方法。公式如下：施工項目計劃成本=施工項目預(yù)算成本-技術(shù)節(jié)約措施計劃節(jié)約額(降低成本額)[例5-2]某施工項目造價為672.2萬元，扣除計劃利潤和稅金以及企業(yè)管理獨立費，經(jīng)計算其預(yù)算成本為565.6萬元，該施工項目的技術(shù)節(jié)約措施節(jié)約額為31.2萬元。計算計劃成本。[解]施工項目計劃成本=565.6一31.2=534.4萬元。3．成本象習(xí)性法成本習(xí)性洗法，是固池定成本和狹變動成本廚在編制成柜本計劃中講的應(yīng)用，柳主要是按崖照成本習(xí)亭性，將成劫本分成固像定成本和口變動成本押兩類，以伐此作為計至劃成本。你具體劃分替可采用費特用分解法旋。可用下縫列公式計協(xié)算：施工項遲目計劃隨成本=施工項目市變動成本武總額（）+施工項目殃固定成本恰總額（）[例5-3陶]某施工踢項目，斗經(jīng)過分鉤部分項禍測算，卷測得其驚變動成撲本總額舒為1568萬元，固吧定成本總腦額526萬元。立計算計筒劃成本論。[解]施工項政目計劃吳成本=15標(biāo)68萬元十526萬元=209哨4萬元4．按實蛇計算法按實計附算法，略就是施心工項目財經(jīng)理部狗有關(guān)職診能部門醫(yī)以該項渠目施工沈圖預(yù)算捎的工料謹(jǐn)分析資緒料作與浴控制計夠劃成本翅的依據(jù)琴。根據(jù)企施工項呀目經(jīng)理業(yè)部執(zhí)行朋施工定傾額的實貞際水平濤和要求加，由各刻職能部腎門歸口邁計算各串項計劃多成本。5.3建設(shè)項扛目施工虛成本控冊制5.3.臟1建設(shè)工程燈項目成本律控制的依滲據(jù)與原則1．建設(shè)工睬程項目成朝本控制的愚概念建設(shè)工程雕項目成本領(lǐng)控制，是筍指在項目粘實施全過油程中，借知助各種理沈論、方法強、手段、法措施并通制過一定的秤程序，在瘦保證滿足欣進(jìn)度、質(zhì)狹量目標(biāo)、鳳工期的同適時，力爭落使項目的昏實際建造界費用不超特出計劃額蔥度的要求訴，并基于吃合理使用被人、財、汽物力，努煩力提高項濱目投資經(jīng)仁濟效益、窯社會效益鄙和生態(tài)環(huán)紗境效益，致從而圓滿霜實現(xiàn)項目臥的成本費山用控制目高標(biāo)。2．成本控掌制的基礎(chǔ)良工作牢固樹立面成本意識建立完善塞的組織機晶構(gòu)完善的牛制度建鳴設(shè)及相鮮應(yīng)的配穗套措施3．施工項屠目成本控敲制原則（1）全面貼成本控翠制原則（2）動態(tài)宰控制原錯則（3）目標(biāo)管薯理原則（4）責(zé)、系權(quán)、利蒼相結(jié)合沿的原則（5）例外原犬則5.3.怎2建設(shè)工程并項目成本雄控制的依究據(jù)1．工程堤承包合叼同2．施工儀成本計爪劃3．進(jìn)度報理告4．工程掠變更5.有關(guān)施濁工組織程設(shè)計、分包合聞同、施況工圖紙量、勞動定障額等資欲料都是跟成本控結(jié)制的依取據(jù)。進(jìn)度質(zhì)量合同投資

酒店電站5.3.介3施工成寄本控制量的步驟2.偏差分析3.成本預(yù)測4.糾正偏差與反饋1.實際與計劃比較施工成累本控制纖程序圖制定成本方案是否合理？確定成本目標(biāo)分析成本目標(biāo)制定成本計劃是否合理?項目實施成本計劃值與實際值比較有無偏差？分析偏差產(chǎn)生原因制定糾偏措施檢查項目分解進(jìn)度計劃制定成本計劃實施成本計劃NYNNYY調(diào)整成本目標(biāo)調(diào)整成本方案5.3.盤4施工成本罪控制的措倡施1．組者織措施2．技憐術(shù)措施3．經(jīng)愧濟措施4．合嗽同措施目的：合同約湯定下降畝低成本礦提高利抄潤控制施工成本泉≤望合同們額施工工逃期套≤擱合同象工期施工質(zhì)蔽量：符準(zhǔn)合標(biāo)準(zhǔn)燃及合亭同中要屑求安全目標(biāo)5.3辱.5施工項收目成本哭控制的庸內(nèi)容竣工驗職收階段投標(biāo)設(shè)公計階段施工準(zhǔn)葛備階段施工階段工程項目腳成本控制勒的內(nèi)容=投標(biāo)+前期準(zhǔn)備+施工+驗收成本控靠制內(nèi)容保修期拿間5.3竿.6施工項窩目成本巧控制方爛法案例分侵析一：某多層艦磚混住吃宅群體準(zhǔn)項目，啄計14幢單位惹工程，檔總造價聰為3240萬元。其項目成銀本控制指由導(dǎo)書確定標(biāo)：制造總句成本為300董0萬元，示控制目胞標(biāo)為各旺單位工臘程約215萬元，如其中工郊程直接脹費中的耕材料費贊為160萬元，人扮工費為30萬元，機概械費為10萬元；工程間接損費為15萬元，階想段性控制低比例為基童礎(chǔ)40％，主副體35％，設(shè)草備安裝10％，裝個飾裝修15％。實際施工桌中，在進(jìn)杜行階段性宮考核時，暫統(tǒng)計基礎(chǔ)灘完工時的只材料費共沖計投入912萬元，打較控制知目標(biāo)超課出16萬元。5.3.繪6施工項茶目成本澇控制方駐法案例分受析二：洛陽順興航工業(yè)園廠幅房工程,位于洛季陽高新攝開發(fā)區(qū),由機械工音業(yè)部第四浮設(shè)院設(shè)計,為五層框歷架結(jié)構(gòu)工舒業(yè)廠房,基礎(chǔ)為例樁基礎(chǔ),上部為風(fēng)框架結(jié)濫構(gòu),平面形狀腦為L形,總長114圍.4m秒,總寬16.代5m,檐高22.5雅m。層高浸為4.5m獲,建筑面積庭為964皆0.1咽5㎡?；谠摴け糖闆r項忽目部進(jìn)行屆了研究,雖然該工扇程造價較即低,但其結(jié)沾構(gòu)簡單,為6m間距的礎(chǔ)框架,加氣砼砌雹塊填充墻畢。整個工竄程內(nèi)部隔搭墻較少,墻地均校為毛墻瓜毛地,粉刷簡單,減少了甚后期粉關(guān)刷時人勁工費不集足的弊羽端。且頸在本次潛發(fā)包中,不包括盯樁基(樁基已濕經(jīng)施工遲完畢),僅發(fā)包樁雪基以上部釀位,避免了樁悔基施工時倆天氣的影很響。施工映工期為7個月,且從二層檢封頂后開陡始按節(jié)點爹進(jìn)行付款探。根據(jù)該渡工程的情生況,項目部鄭做了研伐究:由于二阻層封頂照后才開題始付款,前期資金研壓力較大,工期較短,為此,我們決攜定聘請逼南方施乒工隊伍,雖然他們志的要價高哄于當(dāng)?shù)厥v工隊伍,但其不受宮農(nóng)忙季節(jié)閣的影響,且各工絲式種人員何配備齊慕全,避免了透不同工榜種間不昨易協(xié)調(diào)峰的弊端,施工質(zhì)量破及工期都惠有保證。在施工部現(xiàn)場配飄備一臺析塔吊,保證主體起階段砼施堂工的垂直靈及水平運洲輸?shù)囊篁v。5.4建設(shè)項目含施工成本矛分析與考喪核5.4遲.1施工項漠目成本企核算1.施工項目盡成本核算宏的原則（1）確認(rèn)義原則刷（2）分期核杜算原則（3）相關(guān)性緣瑞原則（4）一貫雅性原則（5）實際成宵本核算原瞧則（6）及時寺性原則（7）配比鬧原則（8）權(quán)責(zé)精發(fā)生制僵原則（9）謹(jǐn)慎蛇原則（10）劃分森收益性構(gòu)支出與利資本性嚇支出原矛則（11）重要隨性原則柱（12）明晰性主原則5.4.男1施工項煩目成本帝核算2．施工窯項目成塞本核算棗的要求（1）劃清借成本、火費用支侵出和非孝成本、撞費用支干出界限灶。（2）正確劃霧分各種成跳本、費用因的界限。（3）加強成伏本核算的儲基礎(chǔ)工作景。（4）項目成牙本核算必烏須有帳有團據(jù)5.4搶.2施工項魂目成本聲分析的謎方法施工成引本分析尚的方法峽主要有鑼：比較法、支因素分析陳法、差額花計算法、講比率法、賭偏差分析昂法等。1.比較法比較法，州又稱“指穴標(biāo)對比分遮析法”，未就是通過惱技術(shù)經(jīng)濟放指標(biāo)的對炭比，檢查語目標(biāo)的完淹成情況，免分析產(chǎn)生告差異的原托因，進(jìn)而慰挖掘內(nèi)部余潛力的方終法。5.4柱.2施工項目掙成本分析允的方法（1）將實際閃指標(biāo)與目棗標(biāo)指標(biāo)對光比（2）本期實便際指標(biāo)與緩上期實際媽指標(biāo)對比（3）與本行弊業(yè)平均水開平、先進(jìn)較水平對比2．因素掌分析法因素分發(fā)析法也逐叫連環(huán)項代替法隸。它是家用來確酷定影響三成本計粘劃完成勸情況的撈各種因點素及其委影響程卻度的分盾析方法豬。分析胡程序：（1）確定分禾析對象；沾（2）確定撞該項成稿本指標(biāo)切；（3）計算計揉劃數(shù)（4）將各縫因素的剃實際逐撕個替換澡其計劃私（預(yù)算唱）數(shù)，夠替換后捷的實際喜數(shù)保留嫁下來，膝并計算健新的結(jié)捉果。（5）每一次驕替代結(jié)果發(fā)與前一次載計算結(jié)果之比較，并折計算差額虛，其差額脈就是這一最因素對計湯劃完成情極況的影響再程度。因素分亞析法案閃例分析例：某模諒板安裝工好程，計劃輸工程量為3000踢0m2算,計劃勞騎動效率已為0.8工時/m2，工時臺單價20元/工時,影響模板假安裝人工欲費費用的適三個因素場為工程量視、勞動效蛾率、工時瞎單價。實切際工程量壩是3200發(fā)0m2；勞動效傅率是0.7工時/m2；工時單岡價25元/工時。采魔用因素分柳析法，要驚求按工程拿量、勞動巖效率、工腎時單價順懷序?qū)ζ溥M(jìn)吹行分析。因素分析迎法案例分瓶析解：計賠劃人工司費用=20多×30顛000釘×0.液8=4臺800眾00元實際人驢工費=320舊00×2觸5×0.樸7=56核0000元成本差遵異=56諒000志0—4仆800鏟00=魂800哥00元第一次替遮代：由于嚇工程量單因項變化引鍵起的成本秤變化實際工窄程量×計劃勞符動效率×計劃工著時單價3200盟0×20激×0.8揚=512畜000差異數(shù)=51逃200乘0—4潔800亞00=板320挨00第二次沖替代：需由于工擾時單向王引起的厲成本變翠化實際工倉程量×實際工時健單價×計劃勞瓜動效率3200澡0×25謠×0.8陳=640層000差異數(shù)=640咬000—添5120嚴(yán)00=1俗2800螞0元第三次替現(xiàn)代：由于障勞動效率捕引起成本州變化實際工程復(fù)量×實際工霞時單價×實際勞困動效率3200催0×25熊×0.7障=560掩000元差異數(shù)=56禁000句0—6鴿400障00=獅—80波000元5.4題.2施工項目焦成本分析賢的方法3．差額屈計算法差額計算億法是因素場分析法的計簡化形式走，原理相批同，但計襖算方式不拉同，差額慌分析法是喝利用各個咽因素的實收際數(shù)與計制劃數(shù)的差序額。按照饞一定順序群計算其對公成本的影鑒響程度。例：對尖于上例帥用差額世分析法秘計算：工程量變紐奉化的影響順：（320傍00-納300紐奉00）×20×特0.8=越3200溝0元工時單費價變動淹的影響攻：3200爹0×（25-2聽0）×0.8越=128丙000元勞動效率蒼變化的影裳響：320冊00×描25×（0.7衛(wèi)-0.降8）=-8扇000元5.4.脆2施工項目視成本分析跳的方法4．比率法比率法是刮指用兩個蜻以上的指帆標(biāo)的比例腦進(jìn)行分析求的方法。嚼它的基本久特點是：風(fēng)先把對比她分析的數(shù)牢值變成相喜對數(shù)，再趁觀察其相遍互之間的明關(guān)系。常菊用的比率劑法有以下澇幾種。(1)相關(guān)比臺率法(2)構(gòu)成比率計法(3)動態(tài)比親率法5．費用偏耐差分析法（1）費用懸偏差分透析的幾洪個概念費用偏疑差是指協(xié)費用實房誠際值與礎(chǔ)計劃值誰之間存?zhèn)阍诘牟畈?，即費用偏詢差＝封已完花工程實鑒際費用錢－犯已完工和程計劃爺費用與費用樂偏差密販切相關(guān)均的是進(jìn)專度偏差凍，由于軍不考慮鋒進(jìn)度偏橫差就不啊能正確舅反映費偽用偏差氣的實際湖情況，援所以，彩有必要兔引入進(jìn)滴度偏差批的概念煩：進(jìn)度偏原差＝映已完餓工程實治際時間囑－抗已完工的程計劃網(wǎng)時間為了與羅費用偏禁差聯(lián)系教起來，要進(jìn)度偏閃差也可井表示為資：進(jìn)度偏差救＝擬稈完工程計嫩劃費用按－已完駕工程計劃億費用5．費用款偏差分疫析法（2）費用穴偏差分箱析方法溪的種類a橫道圖法參：圖例：

已完成工程實際費用擬完工程計劃費用已完工程計劃費用

橫道圖循法：項目編碼項目名稱費用參數(shù)數(shù)額（萬元）費用偏差（萬元）進(jìn)度偏差（萬元）原因011土方工程

10-10012打樁工程-20-34013基礎(chǔ)工程2020合計10-2450608066100808060230196220705．費用怪偏差分海析法b時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)沸圖法c表格法d曲線法。筆如下圖三姥種費用偏責(zé)差分析圖民。d曲線法赤：三種只費用偏患差分析劑圖進(jìn)度偏差圖5-4三種費用參數(shù)曲線工期拖延總量進(jìn)度偏差已完工程實際費用擬完工程計劃費用已完工程計劃費用A

M

Ba

時間費用（%）費用增加總額b費用偏差p（3）費用偏火差的形成幣原因分析奮及處理辦睡法a成因分析寇：第一，費造用增加且曾工期拖延強，這種類為型是糾正走偏差的主遣要對象。第二，幣費用增扇加但工挺期提前撫，這種保情況下集要適當(dāng)縱考慮工逃期提前差帶來的風(fēng)效益第三，工浸期拖延但哭費用節(jié)約裙，這種情曉況下是否多采取糾偏起措施要根皮據(jù)實際需驅(qū)要確定。第四，工纏期提前且仆費用節(jié)約癥。這種情德況是最理洞想的，不雨需要采取睜糾偏措施涼。b費用偏愁差的糾迷正措施華主要包廚括以下摸方面：組織措瘦施、經(jīng)炒濟措施儀、技術(shù)須措施、斜合同措講施等。5.4牧.3施工項目誓成本考核施工成本?？己耸侵父Ｔ谑┕ろ楋@目完成后駝，對施工哪項目成本糟形成中的犯各責(zé)任者昏