《內(nèi)部管理制度和控制制度的建立和執(zhí)行情況》

《內(nèi)部治理制度和把握制度的建立和執(zhí)行狀況》1、內(nèi)部把握治理的操作規(guī)程和流程，同時加強考核，以考核促提高，以提高促進展。從制度、會計、審計、安全等多方面，形成相互融通相互制約機制。并結(jié)合案件“專項治理”工作，全面提高制度執(zhí)行力。2、財務(wù)會計治理對財務(wù)會計方面，實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，對我單位進展治理和檢查，業(yè)務(wù)，確保結(jié)算和核算質(zhì)量；②加強核算，提高經(jīng)營效益。③切實加堅持勤儉節(jié)約，不鋪張鋪張。重大經(jīng)濟事項的決策方式與程序一、決策原則〔一行政決策?！捕硤猿挚茖W(xué)決策。重大決策，必需以根底性、戰(zhàn)略性爭論或進展規(guī)劃為依據(jù)，對一些專業(yè)性強、狀況簡潔、影響深遠的問題，要的方案，或多個比較方案?！踩硤猿置裰鳑Q策。重大決策，應(yīng)充分征求相關(guān)部門的意見；要廣泛聽取其他部門和社會各界的意見。三、決策程序?qū)χ卮笫马椀臎Q策，一般分為決策預(yù)備、決策提交、決策反響三個階段?！惨弧硾Q策預(yù)備階段。包括提出建議、調(diào)查爭論、擬訂方案、論證評估及征求意見等工作?！捕硾Q策提交階段。包括確定提交、預(yù)備材料、通知落實、審議決策、形成紀要等。〔三〕決策反響階段。在作出決策后，負責(zé)決策實施的部門或?qū)嵾^程中遇到的狀況、問題，以便進展追蹤決策。度的思考200xx579000萬元，xx1.86131550家大型xx年，銷售額始終呈增長趨勢，xx4.8億元。然而，xx815日，鄭亞商場悄然關(guān)門。面對這殘酷的事實，人們眾說紛紜。筆者認為，導(dǎo)致亞細亞倒閉的緣由是多方面的，而其內(nèi)部把握的極端薄弱是促成其倒閉的主要緣由之和完善內(nèi)部把握的思考?！惨弧嘲盐窄h(huán)境失敗種因素，具體包括企業(yè)的董事會，企業(yè)治理人員的品德、操守、價值觀、素養(yǎng)與力氣，治理人員的治理與經(jīng)營觀念，企業(yè)文化，企業(yè)各項核心。據(jù)悉，在鄭亞集團內(nèi)部，董事會始終處于癱瘓狀態(tài)，注冊于xx10xx6排斥異己的現(xiàn)象屢見不鮮。過于樂觀、自信、想固然的治理層一手遮天，缺乏必要的監(jiān)視和把握，使鄭亞集團的經(jīng)營隱患重重?！捕筹L(fēng)險意識不強我們來看看原鄭亞集團總經(jīng)理王某在談到對風(fēng)險的生疏時是怎個經(jīng)營進入死胡同，最終到了山窮水盡的地步概念，沒有設(shè)置風(fēng)險治理機制，因此，抗險力氣極低。〔三〕缺乏適當?shù)陌盐栈顒雍统绦?，也是名存實亡。且看一組數(shù)據(jù)：亞細亞一年一度的場慶花費70800萬元，連借條也沒300500萬元商場賬面和收據(jù)顯示是工程款。鄭亞集團的把握活動假設(shè)此，何以確保治理層的指令得以實現(xiàn)?！菜摹承畔贤ú豁槙骋粋€良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部把握的效率和效果。在鄭亞集團內(nèi)部，信息溝通幾乎不存在。據(jù)稱，集團內(nèi)部一不需要本錢信息，二不投資回收期及投資回報率，三不收集市場方面的信息。信息系統(tǒng)由治理層任憑把握，資金被大量挪用，卻不知去向何方。在者的話筒，信息隨其意愿而變?！参濉硟?nèi)部監(jiān)視缺乏在亞細亞，自開業(yè)以來，沒有進展過一次全面徹底的審計。間或員在內(nèi)，全無發(fā)言權(quán)，可見內(nèi)部把握極度缺乏是既成事實。在亞細亞，內(nèi)部把握的各要素皆存在，最終必定走向倒閉。在學(xué)問部把握?！惨弧硨嵤﹥?nèi)部把握的方式職責(zé)分工、授權(quán)批準、會計記錄、資產(chǎn)保護、職工素養(yǎng)、預(yù)算治理和業(yè)施加壓力，從而使內(nèi)部把握最有效地發(fā)揮作用。組織構(gòu)造把握步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般狀況下，假設(shè)上述每一步驟由相對獨立的人員〔或部門〕實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分別，便于內(nèi)部把握作用的發(fā)揮。鄭亞集團內(nèi)部組織構(gòu)造混亂，總打算》指出，公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效組織形式。公司法人治理構(gòu)造是公司制的核心，要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理構(gòu)造。授權(quán)批準把握。在公司制企業(yè)中，一般由股東會授權(quán)給董事會，然后再由董事會互聯(lián)系的授權(quán)批準程審批的做法。很多理應(yīng)經(jīng)董事會爭論通過的事項，如冠名權(quán)，卻只要到制約，失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗。因此，各項工作人員必需在人員不能辦理選購業(yè)務(wù)等。會計記錄把握會計記錄把握的要求是保證會計信息反映準時、完整、準確、合法。在實際工作中，要嚴格遵照會計制度要求，從會計人員崗位責(zé)任制開頭，對會計人員進展的分工，使之相互分別和制約；并對會計憑證進展編號，防止經(jīng)濟業(yè)務(wù)的遺漏、重復(fù)，并可依據(jù)連續(xù)編號的憑證格局，以便準時覺察過失和弊端，加以處理。資產(chǎn)保護把握期盤點把握等，案例中，鄭亞集團由于缺乏適當?shù)陌盐沾胧?，集團股東從商場借錢，無人催要，當賬面余額不尋常，便巧立名目，人為抹平，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴峻流失。在實際工作中，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣庫保管員把握，對一些特別的存貨還應(yīng)實行一些必要的其他保護措施，到達保護單位資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失的目的。職工素養(yǎng)把握職工素養(yǎng)把握包括單位在聘請、使用、培育、獎懲等方面對職工求。同時留意人力資源的合理配置，打破平均主義的安排制度，推行樂觀性，使布滿生氣和活力。鄭亞集團任人唯親，排解異己，不敬重緣由之一。預(yù)算把握動的全過程，包括籌資、融資、選購、生產(chǎn)、銷售、投資、治理等諸多方面。也可以就某些方面實行預(yù)算把握。在實際工作中，預(yù)算編制高層，由這一權(quán)威層次進展決策、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算的執(zhí)行層由各預(yù)算單位組織實施，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。由內(nèi)部審計部門的不良后果實行改進措施。風(fēng)險把握轉(zhuǎn)變，原材料價格變動，材料、設(shè)備的消滅等因素帶來的供給方面的風(fēng)險，以及由于產(chǎn)品生產(chǎn)方向不對頭，產(chǎn)品更時期把握不好，的凹凸變化，這種風(fēng)險即為財務(wù)風(fēng)險。單位要牢牢樹立風(fēng)險意識，對營方式和理念，設(shè)置風(fēng)險治理機制，比方，對財務(wù)風(fēng)險的把握，關(guān)鍵時要留意防止過度舉債而引起財務(wù)風(fēng)險的加大，避開陷入財務(wù)逆境。〔二〕強化內(nèi)部把握的宏觀政策來說，是經(jīng)營治理者有搞好監(jiān)視的內(nèi)在需求，從外部來說，通過強化外部會計監(jiān)視對企業(yè)施加壓力。促使內(nèi)部把握最有效的發(fā)揮作用。加快經(jīng)濟體制改革的步伐，建立產(chǎn)權(quán)清楚、代理關(guān)系明確的公司法人治理構(gòu)造。充分發(fā)揮股東大會、董事會、監(jiān)事會對經(jīng)營治理者的監(jiān)視效力，使全部者監(jiān)視到位。在這種狀況下，經(jīng)營者為適當?shù)穆膭?。加大《會計法》的?zhí)法力度。修訂的《會計法》明確了單位法紀法規(guī)的自覺性，帶頭執(zhí)法，維護國家財經(jīng)紀律，切實加強對本單位會計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部會計監(jiān)視制度。單位負責(zé)人應(yīng)當支持、保證會計機構(gòu)和會計人員依法履行職責(zé)，保障會計人員的合法權(quán)益，與《會計法》相配套的有關(guān)法規(guī)制度建設(shè)，加強對會計工作的監(jiān)視檢查，依法查處會計工作中的違法違紀行為，維護國家法律的尊嚴。協(xié)調(diào)運作國家監(jiān)視方式，使其形成監(jiān)視合力。我國國家監(jiān)視的方式很多，包括財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)視等，但監(jiān)視效果卻不抱負，緣由是各種監(jiān)視的功能穿插，標準不一，加之分散治理缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)視合力。因此，施加以利用，避開重復(fù)查賬，從而提高外部監(jiān)視的質(zhì)量，節(jié)約資源。加強社會監(jiān)視，提高注冊會計師審計的質(zhì)量。注冊會計師在整公正的原則，促使單位加強內(nèi)部把握，供給真實、完整的會計信息，做好“經(jīng)濟警察”的監(jiān)視作用。改革會計人員治理體制。會計部門是企業(yè)的內(nèi)部治理機構(gòu)，會認定。另外，還應(yīng)成立類似會計行業(yè)協(xié)會的自律性組織，由行業(yè)協(xié)會會計市場，用人單位和會計人員可進展雙向選擇，如此，將會促進會計人員提高整體專業(yè)技術(shù)水平和遵守道德標準，提高會計工作質(zhì)量。充分運用現(xiàn)代化高手段。指紋識別、密碼校驗是諸單位實施各崗位授權(quán)批準把握的，重大的籌資行為、投資決策、大額資金收付生錯誤和舞弊。第三篇：關(guān)于內(nèi)部把握制度建立和完善的假設(shè)干問題〔1〕摘要xx，有的甚至破產(chǎn)倒閉。這讓我們不得不思考一個問題，這些企業(yè)在爆發(fā)出來。過解讀內(nèi)部把握體系，對內(nèi)把握度建立、組織、實施過程中應(yīng)留意的問題及如何充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)完善和改進內(nèi)把握度建設(shè)進展了闡述。關(guān)鍵詞：內(nèi)部把握體系解讀實施要點1頁關(guān)于內(nèi)部把握制度建立和完善的假設(shè)干問題面就這些常見問題做些探討：一、為什么要建立企業(yè)內(nèi)部把握制度對內(nèi)部把握制度建設(shè)無視，對經(jīng)營缺乏風(fēng)險意識，對風(fēng)險處理不當，xx年由美國次貸危機引發(fā)的金融危機快速涉及全球，這場危機也給很多中國企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，帶來了不小的沖擊，有的甚至是滅頂之災(zāi)。究其根源，主要是這些企業(yè)普遍使企業(yè)在風(fēng)險面前不堪一擊。慘痛的教訓(xùn)，使我們痛定思痛，進一步加強企業(yè)風(fēng)險治理是中國企業(yè)的必定選擇。另一方面，建立并實施內(nèi)部把握制度是現(xiàn)代企業(yè)治理的重要手位經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提低風(fēng)險，更好地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標；對于企業(yè)標準會計行為，保證會計資料真實完整、堵塞漏洞、消退隱患、削減損失，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行具有樂觀的意義。二、誰來負責(zé)建立企業(yè)內(nèi)部把握制度認為內(nèi)部把握只是財務(wù)部門的事，將全部的把握活動都2頁部把握行為缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)化的支持。〔大〕會負責(zé)，依法行使是生存、獲利、進展，以求實現(xiàn)股東權(quán)益最大化。在當前兩權(quán)分立的經(jīng)營模式下，股東將企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)賜予了董事會或類似決策層，立企業(yè)內(nèi)部把握制度并使其有效實施，是一項較為簡潔的系統(tǒng)工程，光靠某個人或某個部門來單獨完成是不行能的，需要由企業(yè)決策層、治理層，監(jiān)視者和全體員工共同實施來完成。三、如何生疏內(nèi)部把握制度體系前面我們對建立和完善企業(yè)內(nèi)部把握制度的必要性和實施人有部把握制度體系主要由內(nèi)部把握根本目標、把握環(huán)境、風(fēng)險評估、把握活動、監(jiān)視和信息與溝通等要素構(gòu)成，它們之間的關(guān)系是：根本目標是總領(lǐng)，把握環(huán)境是根底，風(fēng)險評估是依據(jù)，把握活動是手段，信息與溝通是載體，內(nèi)部監(jiān)視是保證。1、內(nèi)部把握的根本目標。內(nèi)部把握的根本目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高內(nèi)部把握活動所要到達的終點。2、把握環(huán)境。把握環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部把握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。它是全部其他內(nèi)部把握組成部3頁為其他要素供給約束和構(gòu)造，為企業(yè)建立起風(fēng)險管控的整體框架。3、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)準時識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動中了解它所面臨的風(fēng)險，并加以把握。在這個過程中，企業(yè)通常開展的活動有：建立企業(yè)風(fēng)險治理分析框架；梳理流程，識別和記錄企業(yè)風(fēng)關(guān)鍵節(jié)點和行動路線，搭建起整個把握活動的骨架。4、把握活動。把握活動是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，承受相應(yīng)的式。常見的措施一般包括：不相容職務(wù)分別把握、授權(quán)審批把握、會計系統(tǒng)把握、財產(chǎn)保護把握、預(yù)算把握、運營分析把握和績效考評把握執(zhí)行的好壞直接影響整個企業(yè)內(nèi)部把握制度實施的結(jié)果。5、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)準時、準確地收集、傳遞與所需要的，以及以何種形式去溝通信息可以幫助員工履行自己的職責(zé)。6、內(nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對內(nèi)部把握建立與實施狀況進展監(jiān)視檢查，評價內(nèi)部把握的有效性，覺察內(nèi)部把握缺陷，應(yīng)當準時加變得不相關(guān)，把握活動可能會變得不太有效，或者不再被執(zhí)行，的行是否持續(xù)有效。所以，在內(nèi)部把握與風(fēng)險架構(gòu)建設(shè)過程中，監(jiān)視作業(yè)風(fēng)險把握的目的。四、企業(yè)內(nèi)部把握制度建立、組織、實施過程中，應(yīng)留意哪些問題1、應(yīng)切合實際，留意吸取成功閱歷。企業(yè)在建立內(nèi)部把握制度體系過程中，即不能閉門造車，也不能生搬硬套，應(yīng)具體問題具體分析。企業(yè)要結(jié)合所屬行業(yè)環(huán)境、全部制形式、規(guī)模及治理水公正自身業(yè)務(wù)特點建立一套真正適合企業(yè)實際的內(nèi)部把握制度，4頁同時也應(yīng)當充分學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)的成功案例。2、應(yīng)留意人員培訓(xùn)。首先是與內(nèi)部把握相關(guān)專業(yè)學(xué)問的培訓(xùn)，內(nèi)部把握制度涉及學(xué)問面格外廣泛，包括財務(wù)會計、投資、金融、市場、營銷、法律、材料、信息等多方面學(xué)問的融合，沒有相應(yīng)的學(xué)問支持，內(nèi)部把握不行能完全到位。其次是對人員素養(yǎng)的培訓(xùn)，無論是企業(yè)的決策層治理人員還是一般員工都是企業(yè)內(nèi)部把握活動的參與時內(nèi)部把握主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應(yīng)的組織、程。3、應(yīng)以變化的眼光開掘問題，以進展的眼光處理問題。隨著時產(chǎn)生的緣由，提出整改方案，實行適當?shù)男问綔蕰r向董事會、監(jiān)事會中覺察的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。4、應(yīng)充分利用好內(nèi)部治理手冊。企業(yè)內(nèi)部治理手冊是企業(yè)內(nèi)部謹、語言通俗、可操作性強。5業(yè)軟件，這些軟件是由開發(fā)商會聚專業(yè)人士，緊扣《企業(yè)內(nèi)部把握根本標準》的要求開發(fā)的，其優(yōu)點是構(gòu)造嚴謹、內(nèi)容全面，技術(shù)比較成有條件的企業(yè)可以依據(jù)企業(yè)自身狀況選擇適合的信息化平臺。以上是本人在從事企業(yè)內(nèi)部把握工作實踐中總結(jié)的一些對企業(yè)處，懇請指正。5頁參考文獻：1.xx年第七期，發(fā)文號財會〔xx〕72.閻達五、楊有紅，內(nèi)部把握框架的構(gòu)建[j]會計爭論，xx2期王金麗，國有企業(yè)內(nèi)部把握的特別問題與相關(guān)建議[j]《會計之xx7期xx年第一版6頁效率性以及效果性；保證治理決策的貫徹；維護資產(chǎn)和資源的安全；會計資料的正確性和牢靠性，保證國家財經(jīng)紀律和本單位所定方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營效率具有重要意義。一、什么是企業(yè)內(nèi)部把握制度下兩個方面：〔一〕內(nèi)部會計把握。其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務(wù)，企業(yè)財產(chǎn)的安全所制定的各種會計處理程序和把握措施?！捕硟?nèi)部治理把握。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、治理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)治理水平，確保企業(yè)經(jīng)營目標和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。二、企業(yè)內(nèi)部把握制度的建立制度，應(yīng)遵循以下幾項原則：〔一〕合規(guī)性。企業(yè)在制定內(nèi)部把握制度的同時，必需遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》等?！捕┑??！踩晨尚行浴Ｆ髽I(yè)在制定內(nèi)部把握制度時，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。〔四〕有效性。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部把握制度時，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行修正并完善?！参濉辰∪?。即企業(yè)的規(guī)章制度是否標準了各項經(jīng)濟活動，掩蓋了對人、財、物的全方位治理。三、企業(yè)內(nèi)部把握制度應(yīng)考慮的因素1、組織機構(gòu)的把握。包括組織機構(gòu)的設(shè)置；分工的科學(xué)性；部門崗位責(zé)任制：人員素養(yǎng)的把握。在設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)時，既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部把握的需要，使機構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。對企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。2、不相容職務(wù)的分別。授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)要分別；執(zhí)行和審查出相互監(jiān)視的作用。3、建立、健全內(nèi)部審計制度。良好的內(nèi)部把握制度應(yīng)包括獨立效率與牢靠性。4、財會把握治理?？蓮膬煞矫婵紤]。財務(wù)治理，如貨幣收支治理、費用本錢治理、資金治理等；財產(chǎn)物資治理，如存貨治理、固定資產(chǎn)治理、在建工程治理等。四、技術(shù)進步對內(nèi)