2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題十含答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務、會議服務和車輛停放服務。2019年10月有關經(jīng)營情況如下：(提供住宿服務，取得含稅銷售額954000元。(提供會議服務，取得含稅銷售額358704元。【提示】此處358704老師只是念錯了，計算沒有錯誤。(68000元甲酒店將該房產(chǎn)的60%用作辦公場所，用作員工宿舍。(4)上月購進的一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本10000元，該批低值易耗品的進項稅額上月已申報抵扣。已知：生活服務、現(xiàn)代服務租賃服務除外適用的增值稅稅率為用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.“現(xiàn)代服務”稅目計算繳納增值稅的是(。A.餐飲服務B.住宿服務C.會議服務D.車輛停放服務【答案】CD【解析】選項AB：屬于“生活服務”。2.甲酒店當月允許抵扣的增值稅進項稅額的下列計算中，正確的是(。A.68000×60%元)B.68000×40%-10000×13%元)C.68000×60%-10000×13%元)×13%元)【答案】D【解析】(1)自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)不.免征增值稅項目集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予全額抵扣;(2)已抵扣進項稅額的購進貨物如果事后發(fā)生非正常損失，應當將其進項稅額(10000×從當期的進項稅額中扣減。3.甲酒店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.954000×6%+358704÷(1+6%)×6%元)B.(954000+358704)÷(1+6%)×6%元)C.954000÷(1+6%)×6%+358704×6%元)D.(954000+358704)×6%元)【答案】B4.甲酒店當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是(。A.77544-40800=36744元)B.74304-39500=34804元)C.74304-66700=7604元)D.78762.24-25900=52862.24元)【答案】C甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2019年10月有關經(jīng)營情況如下：(酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。(3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元。(酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。(酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800包裝費1130元。(購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元向農(nóng)29430元;購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。(上期留抵稅額3200元。6%13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲酒店取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲酒店當月銷售餐飲和住宿服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.(636000+2650)×6%B.(636000+2650)÷(1+6%)×6%C.636000÷(1+6%)×6%D.636000×6%【答案】B【解析】為乙公司員工提供的免費晚宴，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象”，應視同銷售餐飲服務。2.現(xiàn)代服務”稅目計算增值稅的是(。A.車輛停放服務取得的銷售額10464元B.美容美發(fā)服務取得的銷售額28620元C.餐飲住宿服務取得的銷售額636000元D.廣告位出租取得的銷售額109000元【答案】AD【解析】選項BC：按照”稅目計算增值稅。3.甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(。A.(180800+1130)÷(1+13%)×13%元)B.180800×13%+1130÷(1+13%)×13%元)C.(180800+1130)×13%元)D.180800÷(1+13%)×13%+1130×13%元)【答案】A【解析】銷售貨物同時收取的包裝費屬于價外費用，應價稅分離并入銷售額。4.甲酒店當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是(。A.7410+29430÷(1+9%)×9%+4940+3200=17980(元)B.4940+3200=8140元)C.7410+29430×9%+4940+32