初級(jí)會(huì)計(jì)思思實(shí)務(wù)答題解惑kjsw

第四章第一部分第一節(jié)稅，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）”科目。如果納稅義務(wù)沒有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。（成本價(jià)（成本價(jià)同時(shí)，若銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)確認(rèn)交的銷項(xiàng)稅額：貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額（一）★（二）★應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（三）★當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交銷項(xiàng)稅額。若出商品時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本。如按規(guī)定允許扣減稅額的，應(yīng)同時(shí)扣減已確認(rèn)的應(yīng)交銷項(xiàng)稅額。如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣，應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（成本價(jià)）（成本價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（代銷手續(xù)費(fèi)（代銷手續(xù)費(fèi)（售價(jià)（售價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）第二節(jié)（一）提供勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估同時(shí)滿足下列條件的，為提供勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠估計(jì)如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)結(jié)果不能可靠第三節(jié)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入取得的，進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息，進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，也構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)★1.如果合同或協(xié)議規(guī)定收取使用費(fèi)，①且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)第二部分習(xí)題講解考慮）。15日，甲公司付清貨款。甲公司因該批材料的應(yīng)付賬款入賬價(jià)值為（）萬 C.229.32『正確答案』投資性房地產(chǎn)收入320萬，收到補(bǔ)償已發(fā)生的損失的36萬，應(yīng)記入營(yíng)業(yè)收入的金額 ）A.1016『正確答案』償已發(fā)生的損失的36萬計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?！纠}·（2013）應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（『正確答案』核算，固定資產(chǎn)收入和無形資產(chǎn)收入均屬于營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容?！纠}·單選題】下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）B.固定資產(chǎn)收D.無形資產(chǎn)收『正確答案』『答案解析』罰款收入、固定資產(chǎn)收入和無形資產(chǎn)收入均屬于營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)單選題】公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。 『正確答案』【例題·單選題】委托方采用收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品，受托方在商品銷售后應(yīng)按（）確D.銷售價(jià)款和之和『正確答案』82011202012（）『正確答案』年度利潤(rùn)總額的金額為（）『正確答案』8040 『正確答案』萬元?！纠}·單選題】（2013）20122001402011認(rèn)的勞務(wù)收入（）萬元。 『正確答案』所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.出租辦公樓收入300萬B.4700『正確答案』【例題·多選題】（2013）下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有（）A.對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收『正確答案』【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的有（）A.輔料取得的收B.包裝物取得的收C.設(shè)備取得的收『正確答案』『答案解析』設(shè)備不屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，設(shè)備取得的價(jià)款應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科【例題·多選題】（2013）確定勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有（）B.由專業(yè)測(cè)量師對(duì)已經(jīng)提供的勞務(wù)進(jìn)量『正確答案』提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)確認(rèn)收入。（）如已經(jīng)開出，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的銷項(xiàng)稅稅額，并確認(rèn)銷售成本。（）【例題·判斷題】在收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下，委托方應(yīng)于發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（『答案解析』在收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下，委托方應(yīng)在收到代銷時(shí)確認(rèn)收入收入。（）【例題·】（2013無紙化考題甲公司為一般，使用的稅率為17%。2012年該公司發(fā)生以下或事項(xiàng)稅額為3.4萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí)，得知乙公司流動(dòng)暫時(shí)（2）3月2日乙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷售貨物及（3）4月3日，向乙公司銷售B商品10000件，為每件40元（不含），每3010%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條向丙公司開具（紅字），退回B商品已經(jīng)入庫(kù)。（5）6月5日，收到丁公司開具的代銷，同日向丁公司開具上注明的價(jià)款為10萬元。稅額為1.7萬元；合同約定按售價(jià)的5%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。（答案中的金額單位用萬元表示根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）A.21D.2月1日確認(rèn)應(yīng)交銷項(xiàng)稅額3.4萬『正確答案』『答案解析』甲公司在銷售商品時(shí)得知乙公司流動(dòng)暫時(shí)短缺，雖然發(fā)出了商品，但很可收不到這筆，不符合收入確認(rèn)條件，所以不確認(rèn)收入。但是因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，所以應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)稅額3.4萬元。根據(jù)資料（1）和（2），32（）『正確答案』根據(jù)資料（3）下列說法正確的是（）468000360000應(yīng)交68000270000『正確答案』根據(jù)資料（4）下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）44343322『正確答案』借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 3433根據(jù)資料（5）下列說法正確的是（）B.10『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A委托代銷商品在收到受托方開出的委托代交時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)C支付借：發(fā)出商 貸：庫(kù)存商 借：應(yīng)收賬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 借：銀行存 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)收賬 借：應(yīng)收賬 421貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 360應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交61借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 300貸：庫(kù)存商 300借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 3應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交貸：應(yīng)收賬 4借：庫(kù)存商 3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 3借：應(yīng)收賬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）1.7 貸：應(yīng)收賬 【例題·】長(zhǎng)江公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司）為一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。該公司2012年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向方收取的稅AA201331C12311560長(zhǎng)江公司于2012年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司，一次取得收入（答案中金額單位用萬元表示根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（） 貸：預(yù)收賬 借：發(fā)出商 貸：庫(kù)存商 借：預(yù)收賬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 『正確答案』『答案解析』因電梯安裝是銷售合同的重要組成部分，只有安裝完畢檢驗(yàn)合格后風(fēng)險(xiǎn)和才轉(zhuǎn)移，所以，2012CD根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）借：應(yīng)收票 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）8.5 貸：庫(kù)存商 『正確答案』CD根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）長(zhǎng)江公司應(yīng)在收到代銷時(shí)確認(rèn)收D.30『正