2015年上半年西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理模型模擬試題

2015年上半年西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理模型模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性2、內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序B：一個系統(tǒng)C：一個帳戶D：以上三項都是。3、在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差4、以下哪種定價目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報C：利潤最大化D：市場份額5、下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。6、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運(yùn)營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。D：ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。7、當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。8、在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實(shí)辯解是通過A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。9、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；C：由于該審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。10、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進(jìn)行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人

11、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計A：預(yù)付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。12、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；B：修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。C：與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。2、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨(dú)立的存款、信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)。客戶服務(wù)代表喜歡使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實(shí)際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。通過下列哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中避免此種類型的缺陷?A：設(shè)計審查。B：訪問控制審查C：源代碼審查D：應(yīng)用控制審查3、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？A：在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。B：審計是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因為對重要交易的適當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測試。C：由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進(jìn)行測試。D：對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關(guān)注，審計師應(yīng)該對疏忽負(fù)責(zé)。4、反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性5、某首席審計執(zhí)行官計劃進(jìn)行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是A：在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。B：要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。C：向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。D：讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。6、將現(xiàn)金收訖部門與相關(guān)記錄部門分開的最有力理由是A：將現(xiàn)金付款與現(xiàn)金收入分開。B：為已收現(xiàn)金提供問責(zé)機(jī)制。C：最大程度地減少對現(xiàn)金收入的挪用情況。D：提高現(xiàn)金收訖部門的實(shí)物安全程度。7、內(nèi)部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā)，在各開發(fā)階段結(jié)束時參加系統(tǒng)，在系統(tǒng)實(shí)施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā)，相對于其他兩種參加方式，內(nèi)審部門連續(xù)參加的好處是A：審計參與的成本可以降到最低程度B：存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點(diǎn)C：重新設(shè)計成本可以降到最低程度D：缺乏審計獨(dú)立性的威脅可以降到最低程度8、某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?A：職能性的。B：一般性的。C：競爭性的。D：內(nèi)部的。9、在作業(yè)成本系統(tǒng)下，向產(chǎn)品分配材料處理成本的合理基礎(chǔ)是以下哪項？A：每年的生產(chǎn)批量。B：每件完工產(chǎn)品的部件數(shù)量。C：生產(chǎn)一個產(chǎn)品所需的時間。D：每個完工產(chǎn)品分擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用。10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？A：實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B：抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C：對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

11、某公司新近簽訂了一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進(jìn)行復(fù)核時，下列哪項審計程序最為重要？A：復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限控制以及契約方的成本審計條款。B：復(fù)核特定完工日。C：復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司是否選擇最低投標(biāo)。D：通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。12、有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃，他對高級管理人員的答復(fù)應(yīng)該是A：改變公司內(nèi)部審計的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計標(biāo)準(zhǔn)。B：改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗。C：撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計。D：確認(rèn)與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責(zé)任的協(xié)調(diào)。13、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性是因為A：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制B：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難D：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用14、下面哪一項數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系A(chǔ)：備份和恢復(fù)程序B：軟件修改的控制程序C：依賴性檢查D：系統(tǒng)進(jìn)入的安全控制15、新成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運(yùn)作效果有關(guān)的項目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中A：實(shí)施審計的次數(shù)；B：審計發(fā)現(xiàn)報告的方式；C：內(nèi)部審計人員調(diào)查和報告舞弊的程序；D：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計業(yè)績有關(guān)的記錄、人員經(jīng)及實(shí)物資產(chǎn)。16、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?I、電子郵件不可能比它賴以運(yùn)行的計算機(jī)系統(tǒng)更安全。II、機(jī)密的電子郵件信息應(yīng)該儲存在郵件服務(wù)器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點(diǎn)。A：只有I是對的B：只有I和II是對的C：只有I和III是對的D：只有II和III是對的17、在對差旅費(fèi)用進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)A：文件及實(shí)物證據(jù)B：分析及實(shí)物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實(shí)物及證明證據(jù)18、某公司按季度向董事會提供勞動生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)字。審計師檢查了最近四份報告中的比率和其他統(tǒng)計數(shù)字。審計師用草稿紙和董事會報告的復(fù)印件，來計算核實(shí)統(tǒng)計數(shù)字是否正確，并將計算中應(yīng)用的數(shù)據(jù)與輔助文件進(jìn)行比較。審計師在工作底稿中用注釋形式描述了上述工作，然后扔了草稿紙和報告復(fù)印件。審計師在注釋中陳述如下“已對最近四個季度的季度董事會報告中所報告的比率和其他統(tǒng)計數(shù)字進(jìn)行了核對檢查，并檢查了合適的輔助文件，看起來所有金額都恰當(dāng)合適。有關(guān)這種情形的正確評論是A：審計師應(yīng)該考慮到董事會報告中的信息是否得到有效匯編B：審計師的工作底稿不充分，無法促成對審計師工作的有效審查C：審計師應(yīng)該把那張草稿紙收入工作底稿D：四個季度的抽樣規(guī)模不夠，不足以就此得出相關(guān)結(jié)論19、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。20、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況A：在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時；B：內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；C：針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D：在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時；21、對于每位潛在的內(nèi)部審計師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項不正確地運(yùn)用了這個原則A：確定以往的工作經(jīng)驗；B：取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；C：核查申請人的推薦信；D：確定所有的申請人都有會計學(xué)學(xué)位。22、以下哪項內(nèi)容對預(yù)測所需存貨水平?jīng)]有用？A：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息B：計量經(jīng)濟(jì)模型的建立C：對商業(yè)周期行為的了解D：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)?3、某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是A：利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類B：挑選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本，以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的說明C：挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類D：挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請，以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?4、以下哪項內(nèi)容最有可能阻礙公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，即使其所有的信息系統(tǒng)都對日新月異的業(yè)務(wù)環(huán)境