2023年河北省稅務(wù)師稅法二土地增值考試試卷

2023年河北省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某冶金鐵礦山2023年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬(wàn)噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬(wàn)噸，選礦比為40%，移送用于互換原材料的鐵礦石0.5萬(wàn)噸，合用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬(wàn)元。

A．126

B．129

C．143.5

D．159.75

2、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨品的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．加工貿(mào)易公司加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其原進(jìn)口成交價(jià)格基礎(chǔ)審查擬定完稅價(jià)格

B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格估定

C．內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工公司內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

3、依照我國(guó)《刑法》的規(guī)定，__有權(quán)決定對(duì)罪犯減刑。

A．監(jiān)獄的上一級(jí)主管機(jī)關(guān)

B．省級(jí)以上司法行政機(jī)關(guān)

C．監(jiān)獄所在地的基層人民法院

D．中級(jí)以上人民法院

4、某廣告代理公司2023年8月向糧食白酒公司收取廣告費(fèi)5000萬(wàn)元，向某公司收取廣告性贊助費(fèi)125萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3885萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)250萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)140萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中涉及資料費(fèi)12萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。

A．63.80

B．258.05

C．258

D．68.90

5、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)59萬(wàn)元；組團(tuán)歐洲旅游收入289萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)公司費(fèi)用112萬(wàn)元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

6、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻(xiàn)為__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

7、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，拘傳連續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過__。

A．6小時(shí)

B．12小時(shí)

C．24小時(shí)

D．48小時(shí)

8、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，假如原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開_。

A．資本公積，盈余公積，未分派利潤(rùn)

B．資本公積，未分派利潤(rùn)，盈余公積

C．未分派利潤(rùn)，資本公積，盈余公積

D．盈余公積，未分派利潤(rùn)，資本公積

9、某公司于2023年9月1日發(fā)行4年期公司債券5000萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款5800萬(wàn)元。該債券票面年利率為12%到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線法攤銷。2023年該公司對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用是__萬(wàn)元。

A．800

B．600

C．400

D．200

10、某公司運(yùn)用銷售比例的原理預(yù)測(cè)2023年度的留存收益。假設(shè)該公司2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2023年度銷售收入比2023年增長(zhǎng)10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預(yù)測(cè)該公司2023年度的留存收益為__萬(wàn)元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

11、下列可以抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的選項(xiàng)是__。

A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購(gòu)的已稅桿頭

B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購(gòu)的珠寶玉石

C．為制口紅而購(gòu)入的化工染料

D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

12、某公司2023年9月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20230元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元。(小轎車排量為1.6升)

A．41837.61

B．23739.32

C．45237.61

D．47478.63

13、甲向乙購(gòu)買100萬(wàn)元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬(wàn)，后甲只給付乙定金8萬(wàn)，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬(wàn)而不予接受，__。

A．乙應(yīng)當(dāng)接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金協(xié)議

B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，定金協(xié)議不生效

C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，甲應(yīng)當(dāng)依照本來的約定支付乙定金10萬(wàn)

D．乙有權(quán)規(guī)定甲承擔(dān)違約責(zé)任

14、合作人告知退伙的，應(yīng)當(dāng)符合的條件涉及__。

A．其他合作人嚴(yán)重違反合作協(xié)議約定的義務(wù)

B．合作人的退伙不會(huì)給合作公司事務(wù)執(zhí)行導(dǎo)致不利影響

C．合作人在合作公司中的所有財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D．提前60日告知其他合作人

15、稅法從法律性質(zhì)看，對(duì)其表述對(duì)的的是__。

A．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，每一規(guī)則都是義務(wù)性的

B．稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的，這里有權(quán)國(guó)家機(jī)關(guān)不單是指全國(guó)人大，還涉及人大常務(wù)委員會(huì)、地方立法機(jī)關(guān)、獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)

C．每一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對(duì)等的

D．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利

16、某公司當(dāng)年賺錢300萬(wàn)元，以前年度未填補(bǔ)虧損40萬(wàn)元(已超過規(guī)定的填補(bǔ)期限)，公司用盈余公積填補(bǔ)了30萬(wàn)元，另10萬(wàn)元可用__。

A．資本公積填補(bǔ)

B．以后年度的盈余公積填補(bǔ)

C．所得稅后利潤(rùn)填補(bǔ)

D．所得稅前利潤(rùn)填補(bǔ)

17、本期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊為__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

18、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查理解不對(duì)的的是__。

A．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性

D．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為

19、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入240000元；為某廠商提供有償?shù)氖袌?chǎng)調(diào)查服務(wù)，取得收入20230元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決對(duì)的的是__。

A．應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元

B．應(yīng)納增值稅8446.60元，不繳納營(yíng)業(yè)稅

C．應(yīng)納增值稅9029.13元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元

D．應(yīng)納增值稅9029.13元，不繳納營(yíng)業(yè)稅

20、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不涉及__。

A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利

C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況

D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）21、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法中不對(duì)的的是__。

A．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B．賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天

D．分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期

22、下列出口貨品的退稅政策中對(duì)的的有__。

A．外貿(mào)公司出口貨品，享受出口退稅政策

B．商業(yè)公司出口貨品，享受出口退稅政策

C．生產(chǎn)公司自營(yíng)出口貨品，享受出口退稅政策

D．生產(chǎn)公司委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨品，享受出口退稅政策

23、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨品用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有__。

A．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D．外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

24、下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某公司委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售

B．某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C．某公司變賣廠房一棟

D．某公司將自產(chǎn)貨品分派給投資者

25、下列項(xiàng)目屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的有__。

A．應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金

B．存入保匪金

C．應(yīng)付統(tǒng)籌退休金

D．應(yīng)上繳的教育費(fèi)附加

E．應(yīng)付職工的獎(jiǎng)金

26、稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有以下特點(diǎn)__。

A．無償

B．連續(xù)

C．讓渡

D．單向

27、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅__。

A．用于在建工程

B．用于連續(xù)加工生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

C．用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D．用作經(jīng)銷樣品

28、某公司生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本2023元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2023件，若想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000元，可采用的措施有__。

A．固定成本減少1000元

B．單價(jià)提高到8.5元

C．單位變動(dòng)成本減少至5.5元

D．銷量提高到2500件

E．銷量提高到2400件

29、下列各項(xiàng)，屬于杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)指標(biāo)的是__。

A．凈資產(chǎn)收益率

B．權(quán)益乘數(shù)

C．資產(chǎn)凈利潤(rùn)率

D．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

E．已獲利息倍數(shù)

30、根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——建造協(xié)議》，新華造船廠簽訂的該項(xiàng)建造協(xié)議屬于__。

A．成本加成協(xié)議

B．固定造價(jià)協(xié)議

C．分期收款協(xié)議

D．2023年6月25日后才可判斷

31、某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。

A．純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指

B．白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈

C．鍍金工藝項(xiàng)鏈

D．珍珠項(xiàng)鏈

32、下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中不對(duì)的的是__。

A．納稅人采用分期付款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的次天

B．納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式收購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的次天

C．納稅人采用分期付款和預(yù)收貨款的結(jié)算方式銷售和收購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天

D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的次天

E．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

33、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有__。

A．個(gè)人出租居住房屋的收入

B．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

D．非營(yíng)利性協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

34、納稅所得和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間容易發(fā)生差異，就其性質(zhì)和產(chǎn)生的因素的不同可以分為永久性差異和時(shí)間性差異。下列屬于因時(shí)間性差而產(chǎn)生的有__。

A．按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益

B．公司獲得的某項(xiàng)收益，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益，但按照稅法規(guī)定需要待以后期間確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額

C．公司發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用和損失，按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或損失，但按照稅法規(guī)定待以后期間從應(yīng)納稅所得額中扣減

D．按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，在計(jì)算納稅所得額時(shí)則不允許扣減

E．公司發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用和損失，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)收益，但按照稅法規(guī)定可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中沖減

35、長(zhǎng)征公司2023年1月