會(huì)計(jì)信息失真防范措施的探討本科學(xué)位論文

PAGEPAGEPAGEiPAGEI前言我國加入WTO以后，會(huì)計(jì)信息對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展越來越受到有關(guān)部門的重視，但由于受到傳統(tǒng)的影響和個(gè)體利益的驅(qū)使，當(dāng)前一些企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象比較嚴(yán)重，某種意義上與世貿(mào)組織對企業(yè)的發(fā)展要求很不相稱，甚至危害國家和人民的根本利益。會(huì)計(jì)信息失真是我國會(huì)計(jì)領(lǐng)域的一大頑疾。其風(fēng)氣之盛、牽涉面之廣，令人目瞪口呆，因此，我們要采取相應(yīng)措施來整治會(huì)計(jì)信息。找出會(huì)計(jì)信息失真的原因，制定行之有效的治理措施，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，在最大范圍內(nèi)防止會(huì)計(jì)信息失真，既有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是當(dāng)前會(huì)計(jì)改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本文通過對導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的原因進(jìn)行深入分析，從兩方面入手來防止會(huì)計(jì)信息失真。目錄一般部分TOC\o"1-2"\f\h\z\u1.公司一般概況 12.公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 12.1機(jī)械產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況分析 12.2輸送帶產(chǎn)品完成情況分析 12.3累計(jì)全員效率完成情況分析 22.4各產(chǎn)品售價(jià)完成情況分析 32.5累計(jì)工資總額分析 43.公司成本完成情況分析 43.1單位成本完成情況分析 43.2制造費(fèi)用完成情況分析 74.公司期間費(fèi)用完成情況分析 74.1管理費(fèi)用 74.2財(cái)務(wù)費(fèi)用 84.3銷售費(fèi)用 85.公司利潤完成情況分析 85.1利潤總額完成情況分析 85.2主營業(yè)務(wù)收入完成情況分析 115.3其他業(yè)務(wù)收支及營業(yè)外收支完成情況 136.公司會(huì)計(jì)報(bào)表 137.公司財(cái)務(wù)分析與評價(jià) 427.1營運(yùn)資金情況分析 427.2存貨分析 457.3應(yīng)收賬款分析 457.4120萬米輸送帶改擴(kuò)建項(xiàng)目投資情況簡介 457.5公司綜合績效評價(jià)基本指標(biāo) 468.存在的主要問題及改進(jìn)措施 468.1應(yīng)收賬款余額較大 468.2成本管理人員的培訓(xùn)： 47摘要 481對會(huì)計(jì)信息失真的理解 491.1會(huì)計(jì)信息失真的含義 491.2會(huì)計(jì)信息失真的突出表現(xiàn) 491.3會(huì)計(jì)信息失真的分類 501.4會(huì)計(jì)信息失真所帶來的危害 512會(huì)計(jì)信息失真的原因 512.1人為因素 512.2會(huì)計(jì)理論的缺陷 522.3社會(huì)監(jiān)督體系的不健全 532.4激勵(lì)與約束機(jī)制的不配套 532.5會(huì)計(jì)管理體制的弊端 542.6硬性法律法規(guī)的“軟約束” 543防止會(huì)計(jì)信息失真的措施 543.1防止企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息失真的措施 543.2防止企業(yè)對外會(huì)計(jì)信息失真的措施 58結(jié)束語 61參考文獻(xiàn) 62致謝 63陽泉職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文PAGE35奧倫膠帶分公司2008年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析報(bào)告1.公司一般概況陽煤集團(tuán)奧倫膠帶分公司（原山西奧倫膠帶有限責(zé)任公司）是于2008年8月成立的有限責(zé)任公司，是以橡膠板、管、帶的制造為主業(yè)的中型企業(yè)。企業(yè)所在地為山西省陽泉市開發(fā)區(qū)東。2008年末，奧倫分公司從業(yè)人員總數(shù)為509人，全年平均從業(yè)人數(shù)為454人。2.公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況2.1機(jī)械產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況分析機(jī)械產(chǎn)品產(chǎn)量完成1657.38噸，比計(jì)劃增產(chǎn)77.78噸（計(jì)劃全年含稅主營業(yè)務(wù)收入26000萬元規(guī)模），增產(chǎn)幅度為4.92%，比去年同期減產(chǎn)525.592噸，減產(chǎn)幅度為24.08%。主要原因：08年1-8月份機(jī)械產(chǎn)品單體柱組織生產(chǎn)好，超額完成計(jì)劃，但從9月份開始停止生產(chǎn)機(jī)械產(chǎn)品，較上年同期減少。各產(chǎn)品情況如下：項(xiàng)目配件瓦斯管空芯鉆桿實(shí)芯鉆桿成品釬單體柱修理三用閥1、計(jì)劃（噸）220132039.62、實(shí)際完成（噸）0.0225.670.0812.211571.647.83、增產(chǎn)（噸）0.02-194.330.0812.21251.68.24、增產(chǎn)幅度（%）--88.33--19.0620.712.2輸送帶產(chǎn)品完成情況分析輸送帶產(chǎn)品銷售完成108.97萬米，較計(jì)劃108萬米增加0.97萬米，增幅0.9%，較去年同期58.54萬米增加50.43萬米，增幅86.15%。其中：PVC輸送帶產(chǎn)品完成90.12萬米，比計(jì)劃85萬米增產(chǎn)5.12萬米（計(jì)劃全年含稅主營業(yè)務(wù)收入26000萬元規(guī)模為基數(shù)），增幅6.02%，比去年同期49.17萬米增產(chǎn)40.95萬米，增幅83.28%；PVG輸送帶產(chǎn)品完成3.74萬米，比計(jì)劃3萬米增產(chǎn)0.74萬米，增幅24.67%，比去年同期1.66萬米增產(chǎn)2.08萬米，增幅125.30%；普通分層帶產(chǎn)品完成14.01萬米，比計(jì)劃18萬米減產(chǎn)3.99萬米，減幅22.17%，比去年同期7.71萬米增加6.30萬米，增幅81.71%，鋼絲繩帶產(chǎn)品完成1.09萬米，較計(jì)劃2萬米減產(chǎn)0.91萬米，減幅45.5%，比去年同期新增1.09萬米。各產(chǎn)品情況如下：以08年銷售開票數(shù)為產(chǎn)銷量基數(shù)08年實(shí)際產(chǎn)量見安全質(zhì)量環(huán)保部上報(bào)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目PVC阻燃輸送帶PVG阻燃輸送帶普通分層帶鋼絲繩帶1、計(jì)劃（萬米）8531822、實(shí)際完成（萬米）90.123.7414.011.093、增產(chǎn)（萬米）5.120.74-3.99-0.914、增產(chǎn)幅度（%）6.0224.67-22.17-45.52.3累計(jì)全員效率完成情況分析累計(jì)全員效率完成55.99萬元/人，同比增長21.48萬元/人，增長幅度62.24%；比計(jì)劃增加3.46萬元/人，增加幅度6.59%。人員基數(shù)為08年平均在崗職工423人，07年平均在崗職工407人，除數(shù)為主營業(yè)務(wù)收入。（說明：2008年還應(yīng)考慮平均外用人數(shù)的增加因素降低累計(jì)全員效率，王垅村、華越多營、臨時(shí)工等。）2.4各產(chǎn)品售價(jià)完成情況分析項(xiàng)目配件瓦斯管空芯鉆桿實(shí)芯鉆桿成品釬單體柱修理三用閥1、計(jì)劃（元/噸）70001286151672、實(shí)際完成（元/噸）4348.261203.3413382.53、增加（元/噸）-2651.74-82.66-1784.54、增加幅度（%）-37.88-6.43-11.77項(xiàng)目PVC阻燃輸送帶PVG阻燃輸送帶普通分層帶鋼絲繩輸送帶1、計(jì)劃（元/米）199.32207.41176580.142、實(shí)際完成（元/米）206.54230.19224.92600.753、增加（元/米）7.2222.7848.9220.614、增加幅度（%）3.6210.9827.83.552.5累計(jì)工資總額分析2008年累計(jì)工資總額1355.36萬元，累計(jì)人均工資3.2萬元，同比增加0.34萬元，增加幅度11.89%。（累計(jì)工資總額以財(cái)務(wù)工資支出明細(xì)表為基礎(chǔ)，人數(shù)為以人力資源部統(tǒng)計(jì)平均在崗職工人數(shù)為基礎(chǔ)）。說明：其他人員中內(nèi)退人員工資集團(tuán)公司負(fù)擔(dān)，不在公司工資成本中體現(xiàn)。各單位情況如下：（人力資源部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）項(xiàng)目PVC輸送帶廠橡膠輸送帶廠機(jī)關(guān)輔助生產(chǎn)其他1、上年人均工資（元）21297255241737983382、本年人均工資（元）2208023621339212028970063、比同期增加（元）783232483972910-13324、增加幅度（%）3.6810.9132.916.74-15.983.公司成本完成情況分析3.1單位成本完成情況分析PVC阻燃輸送帶單位制造成本158.35元/米，同比減少23.76元/米，減少幅度13.05%，比計(jì)劃減少9.04元/米，減少幅度5.40%，PVG阻燃輸送帶單位制造成本221.68元/米，同比增加79.65元/米，增加幅度56.08%，比計(jì)劃增加33.72元/平米，增加幅度17.94%，普通分層帶單位制造成本231.55元/米，同比減少15.28元/米，減少幅度6.19%，比計(jì)劃增加48.84元/米，增加幅度26.73%，鋼絲繩帶本年單位成本806.74元/米。各產(chǎn)品情況如下：項(xiàng)目PVC阻燃帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)180.82159.81167.39-7.58-21.01主要材料159.58128.11128.39-0.28-31.47輔助材料5.046.314.881.431.27電力0.652.696.6-3.912.04職工薪酬9.649.087.271.81-0.56制造費(fèi)用5.9113.6220.25-6.637.71項(xiàng)目PVG阻燃帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)142.03222.08187.9634.1280.05主要材料120.85169.72147.0422.6848.87輔助材料3.549.415.124.295.87電力0.533.166.93-3.772.63職工薪酬12.1812.897.625.270.71制造費(fèi)用4.9326.921.255.6521.97項(xiàng)目分層帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)268.74235.24182.7152.53-33.5主要材料187.62144.14152.67-8.53-43.48輔助材料22.5716.645.910.74-5.93電力2.933.995.34-1.351.06職工薪酬29.6923.633.7519.88-6.06制造費(fèi)用25.9346.8415.0531.7920.91項(xiàng)目鋼絲帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)806.74主要材料560.52輔助材料39.17電力9.69職工薪酬78.08制造費(fèi)用119.28PVC輸送帶單位成本降低的主要原因是：1、08年公司積極改進(jìn)帶芯編制工藝，由原來棉線與絲線單獨(dú)捻線進(jìn)行配比編織帶芯，現(xiàn)在改為由棉線、絲線混股捻線進(jìn)行編織帶芯，大大節(jié)約了帶芯原材料成本，2、公司積極改進(jìn)糊料配方，改進(jìn)掛糊工藝，減少了掛糊料量，另一方面通過改進(jìn)配方，用低成本原材料替代高成本原材料，3、通過集中批量采購最大程度的降低原材料采購價(jià)格，使得公司產(chǎn)品受價(jià)格上漲造成的損失減到最小，09月份開始原材料價(jià)格開始回落。4、產(chǎn)品規(guī)格結(jié)構(gòu)影響產(chǎn)品綜合單位成本增減變動(dòng)。PVG輸送帶單位成本增加的主要原因是：1、原材料（包括膠料）價(jià)格上漲帶來的材料成本增加，2、固定成本分?jǐn)傇黾訂挝怀杀?，主要是制造成本費(fèi)用（其中較大比例的是固定資產(chǎn)折舊費(fèi)）3、08年大規(guī)格PVG輸送帶產(chǎn)品較07年同期大幅增加，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上影響了08年P(guān)VG輸送帶單位原材料成本增加，07年六級以上帶5207米，占全部PVG的31.39%，08年六級以上帶28661米，占全部PVG的76.64%。普通分層帶單位成本增加的主要原因是：分層帶產(chǎn)品大規(guī)格（膠、布層數(shù)較多），影響08年分層帶單位米成本增加。按層平米算07年31.60元/層平米，08年25.14元/層平米，08年較07年單位成本降低6.46元/層平米。鋼絲繩單位成本較高，銷售綜合單價(jià)為600.75元/米。主要原因：生產(chǎn)工藝配方不成熟，廢膠料、鋼絲繩較多，生產(chǎn)消耗大。3.2制造費(fèi)用完成情況分析2008年發(fā)生2225.47萬元，較07年增加1622.30萬元，增長268.96%。其中：職工薪酬114.81萬元，較07年增加13.77萬元，電費(fèi)5.26萬元，較07年增加5.26萬元，折舊費(fèi)1651.26萬元，較07年增加1455.19萬元，水費(fèi)82.84萬元，較07年增加26.80萬元，環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)4.46萬元，較07年增加4.46萬元，雜品購置費(fèi)51.58萬元，較07年增加51.32萬元，職工通勤費(fèi)28.58萬元，較07年增加19.76萬元，養(yǎng)路費(fèi)13.08萬元，較07年增加4.04萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10.84萬元，較07年增加4.98萬元，差旅費(fèi)18.28萬元，較07年增加2.06萬元，運(yùn)輸費(fèi)31.84萬元，較07年增加8.79萬元；勞務(wù)費(fèi)155.54萬元，較07年增加155.54萬元，租賃費(fèi)為零，較07年減少37.90萬元，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)0.7萬元，較07年減少14.50萬元，大修理費(fèi)為零，較07年減少78.28萬元，其它增加1.01萬元。4.公司期間費(fèi)用完成情況分析4.1管理費(fèi)用2008年1512.37萬元，較07年增加346.43萬元，增長29.71%。其中：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用55.08萬元，較07年增加17.09萬元，職工薪酬544.19萬元，較07年增加184.58萬元，電費(fèi)12.01萬元，較07年增加12.01萬元，折舊費(fèi)211.30萬元，較07年增加179.75萬元，排污費(fèi)20.45萬元，較07年增加13.77萬元，辦公費(fèi)80.79萬元，較07年增加53.25萬元，差旅費(fèi)58.05萬元，較07年增加23.81萬元，租賃費(fèi)13.28萬元，較07年增加13.28萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)51.19萬元，較07年增加19.25萬元，保險(xiǎn)費(fèi)17.47萬元，較07年增加13.39萬元，運(yùn)輸費(fèi)30.95萬元，較07年增加6.66萬元，稅金161.66萬元，較07年增加136.04萬元，綠化費(fèi)25.53萬元，較07年增加14.94萬元，環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)15.5萬元，較07年增加5.74萬元，職工通勤費(fèi)4.56萬元，較07年增加2.96萬元，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)56.66萬元，較07年增加56.58萬元，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)10.51萬元，較07年增加10.51萬元，養(yǎng)路費(fèi)1.82萬元，較07年增加1.41萬元，中小修理費(fèi)41.3萬元，較07年增加23.17萬元，水費(fèi)6.34萬元，較07年增加5.32萬元；咨詢費(fèi)13.17萬元，較07年減少18.23萬元，雜品購置費(fèi)10.45萬元，較07年減少2.86萬元，低值易耗品8.29萬元，較07年減少141.56萬元，文化宣傳費(fèi)14.25萬元，較07年減少16.88萬元，綜合服務(wù)費(fèi)減少223萬元，其它減少44.55萬元。4.2財(cái)務(wù)費(fèi)用2008年發(fā)生1423.31萬元，較07年增加1149.34萬元，增長419.51%。其中：利息支出1429.77萬元，較07年增加1147.26萬元，利息收入7.82萬元，較07年減少2.01萬元，手續(xù)費(fèi)1.35萬元，較07年增加0.07萬元。利息支出主要增加因素是120萬米輸送帶項(xiàng)目內(nèi)行借款利息1384.50萬元。4.3銷售費(fèi)用2008年發(fā)生961.30萬元，較07年增加531.44萬元，增長123.63%。5.公司利潤完成情況分析5.1利潤總額完成情況分析2008年報(bào)表利潤62.16萬元，實(shí)際利潤水平-1040.73萬元。（包括尚未結(jié)算庫存產(chǎn)成品帶預(yù)計(jì)銷售收入，有下降的趨勢）2008年末材料估價(jià)余額為3167.46065萬元，較07年12月底4105.42萬元減少937.95935萬元，影響本年利潤增加937.95935萬元；08年開票未供貨2023.53萬元（含稅），供貨未開票2399.64萬元（含稅），影響08年利潤減少321.46萬元；08年庫存鋼絲繩ST31501200Ф7.68+8234米（試驗(yàn)帶），鋼絲繩ST/S12501200Ф4.56+62300米，銷售收入預(yù)計(jì)195萬元（含稅），鋼絲繩ST2500B10001550米，銷售收入預(yù)計(jì)100萬元（含稅），鋼絲繩ST/S2000*1200802米，銷售收入預(yù)計(jì)72.18萬元（含稅），鋼絲繩ST/S1600*1200Ф56+6600米，銷售收入預(yù)計(jì)58.74萬元（含稅），鋼絲繩ST1250*800Ф4.56+61042米，銷售收入預(yù)計(jì)41.6萬元（含稅），鋼絲繩庫存帶預(yù)計(jì)收入小計(jì)467.52萬元（含稅），影響利潤減少399.59萬元；12月末財(cái)務(wù)賬面鋼絲繩在產(chǎn)品749.57萬元，影響利潤增加749.57萬元，；08年以前已發(fā)貨，08年開票1107.00萬元（含稅），影響08年利潤水平增加946.15萬元；12月末庫存產(chǎn)成品PVC阻燃輸送帶2.458萬米，視同銷售，銷售收入預(yù)計(jì)436.18萬元（不含稅），12月末庫存產(chǎn)成品PVG阻燃輸送帶1.1518萬米，視同銷售，銷售收入預(yù)計(jì)241.35萬元（不含稅），普通分層帶0.5878萬米，視同銷售，銷售收入預(yù)計(jì)132.21萬元（不含稅），PVC、PVG、分層帶庫存總計(jì)影響利潤減少809.74萬元；綜合以上因素影響08年利潤增加1102.89萬元。另外截止08年12月31日累計(jì)發(fā)貨未開票金額4077.77萬元（含稅），累計(jì)開票未供貨金額6432.85萬元（含稅），將來影響利潤增加2012.89萬元；12月末庫存產(chǎn)成品PVC阻燃輸送帶2.458萬米，PVG阻燃輸送帶1.1518萬米，普通分層帶0.5878萬米，鋼絲繩帶0.6295萬米，視同銷售，合計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)1209.33萬元，影響利潤減少1209.33萬元；12月末財(cái)務(wù)賬面鋼絲繩在產(chǎn)品749.57萬元，影響利潤增加749.57萬元；綜合考慮，截止08年12月31日公司累計(jì)估價(jià)材料3167.46065萬元，加上1209.33萬元，減去749.57萬元，減去2012.89萬元，等于公司累計(jì)潛盈1614.33萬元。（鋼絲繩試驗(yàn)帶未計(jì)算銷售收入，視同報(bào)廢；PVC、PVG、分層帶庫存成品全部視同08年生產(chǎn)庫存，按08年預(yù)計(jì)內(nèi)外銷及08年內(nèi)外銷平均售價(jià)視計(jì)算預(yù)計(jì)收入）。綜上分析可能有誤差，主要有：月度盤庫表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度及盤庫日期與財(cái)務(wù)賬務(wù)處理日期差4-5天；另外08年發(fā)貨及開票情況可能有誤差。2008年12月31日估價(jià)材料明細(xì)：公司名稱項(xiàng)目金額（萬元）四平市晨興公司工業(yè)長絲1382.9875武邑帝王化公司氯化石臘58北京華穎化工公司二辛酯163.49沈陽化工公司糊樹脂1142.89湖南益陽昌盛化工公司三氧化二銻154.6上海英颯貿(mào)易公司三芳基209.47海城正昌特鋼公司鋼絲繩56.02315合計(jì)：3167.46065影響利潤總額的因素:(1)2008年已開票但尚未供貨明細(xì)：含稅金額萬元PVC局內(nèi)1463.28小計(jì)：1463.28萬元PVG局內(nèi)560.25萬元小計(jì)：560.25萬元總計(jì)：局內(nèi)2023.53萬元合計(jì)：2023.53萬元(2)2008年已供貨但尚未開票明細(xì)：開票金額萬元PVC局內(nèi)412.76萬元局外944.71萬元小計(jì)：1357.47萬元分層帶局內(nèi)125.52萬元局外278.06萬元小計(jì)：403.58萬元鋼絲帶局內(nèi)559.41萬元局外79.18萬元小計(jì)：638.59萬元總計(jì)：局內(nèi)1097.69萬元局外1301.95萬元合計(jì)：2399.64萬元(3)截止08年底開票未供貨明細(xì)：含稅金額萬元PVC局內(nèi)5685.64萬元局外186.96萬元小計(jì)：5872.60萬元鋼絲繩局內(nèi)560.25萬元小計(jì)：560.25萬元總計(jì)：局內(nèi)6245.89萬元局外186.96萬元合計(jì)：6432.85萬元(4)截止08年底發(fā)貨未開票明細(xì)：含稅金額萬元PVC局內(nèi)1902.02萬元局外1073.45萬元小計(jì)：2975.47萬元分層帶局內(nèi)147.35萬元局外316.37萬元小計(jì)：463.72萬元鋼絲繩局內(nèi)559.41萬元局外79.18萬元小計(jì)：638.59萬元總計(jì)：局內(nèi)2608.78萬元局外1469萬元合計(jì)：4077.77萬元(5)分層帶、鋼絲繩、PVC、PVG帶庫存明細(xì)具體見物資供應(yīng)部部統(tǒng)計(jì)資料。(6)2008年利潤增減明細(xì)表5.2主營業(yè)務(wù)收入完成情況分析主營業(yè)務(wù)收入23685.15萬元，同比14044.46萬元增加9640.69萬元，增加幅度68.64%；比計(jì)劃22222.22萬元增加1462.93萬元，增加幅度6.58%。主產(chǎn)品情況說明：PVC08年內(nèi)銷量32.75萬米，07年22.17萬米，08年較07年增加10.58萬米，PVC08年內(nèi)銷收入9294.48萬元，07年6397.76萬元，08年較07年增加2896.72萬元。PVC阻燃輸送帶08年較07年內(nèi)銷綜合單價(jià)降低4.75元/米。主要原因是公司PVC輸送帶產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（規(guī)格）比例變化導(dǎo)致，影響綜合內(nèi)銷單價(jià)降低；各規(guī)格輸送帶產(chǎn)品內(nèi)銷單價(jià)較去年提高5%。PVC08年外銷量57.37萬米，07年27萬米，08年較07年外銷量增加30.37萬米；PVC08年外銷收入9319.68萬元，07年4966.94萬元，08年較07年外銷收入增加4352.74萬元；PVC輸送帶產(chǎn)品08年較07年外銷綜合售價(jià)降低21.52元/米，主要原因：1、公司PVC輸送帶產(chǎn)品規(guī)格結(jié)構(gòu)變化導(dǎo)致，08年外銷四、五級小規(guī)格帶41.03萬米較07年同期17.11萬米增加23.92萬米，占外銷增加量的78.76%，2、外銷競爭激烈，售價(jià)降低。PVG輸送帶產(chǎn)品08年較07年綜合售價(jià)提高67.73元/米，主要原因是08年產(chǎn)品銷售規(guī)格較大的帶比例較大。普通分層帶產(chǎn)品08年較07年綜合售價(jià)增加8.6元/米，主要原因是2008年銷售分層帶產(chǎn)品大規(guī)格的較多，（如分層帶單位長米折算層數(shù)加大，單位米售價(jià)增加）。（各規(guī)格產(chǎn)品售價(jià)明細(xì)詳見產(chǎn)品銷售明細(xì)表）（計(jì)劃全年含稅主營業(yè)務(wù)收入26000萬元規(guī)模）。項(xiàng)目配件瓦斯管空芯鉆桿實(shí)芯鉆桿成品釬單體柱修理三用閥1、計(jì)劃（萬元）120.44155.4853.523、增加（萬元）8.46-119.1513.5429.2191.213416.414、增加幅度（%）--98.9321.87項(xiàng)目PVC阻燃輸送帶PVG阻燃輸送帶普通分層帶1、計(jì)劃（萬元）16942.26622.2431682、實(shí)際完成（萬元）18614.16860.853151.493、增加（萬元）1671.9238.61-16.514、增加幅度（%）9.8738.35-0.525.3其他業(yè)務(wù)收支及營業(yè)外收支完成情況08年其他業(yè)務(wù)收入203.9萬元，其中：讓售材料收入52.42萬元（不在賬材料收入44.86萬元），運(yùn)輸業(yè)務(wù)0.90萬元，其他150.58萬元，包括：房租收入、電費(fèi)收入、廢料、廢帶收入、國陽轉(zhuǎn)輸送帶研制費(fèi)81.07萬元、食堂收費(fèi)、下角料。08年其他業(yè)務(wù)支出4.3萬元，其中：讓售材料成本4.17萬元，其他0.13萬元。08年?duì)I業(yè)外收入0.983萬元，其中：原材料損失賠款0.043萬元，機(jī)動(dòng)車安全內(nèi)部統(tǒng)籌無賠款優(yōu)待0.94萬元。08年?duì)I業(yè)外支出24.26萬元，其中：違約金、滯納金、賠款支出1.45萬元，債務(wù)重組10萬元，土地使用稅滯納金12.81萬元。6、公司會(huì)計(jì)報(bào)表所附報(bào)表為分公司的報(bào)表數(shù)據(jù)，不含子公司數(shù)據(jù)部分。分公司數(shù)據(jù)是從8月份開始計(jì)算的。本分析所用數(shù)據(jù)是含子公司部分的全年數(shù)。表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：奧倫膠帶分公司2008年12月單位：元流動(dòng)資產(chǎn):本期期初貨幣資金9890689.960△交易性金融資產(chǎn)#短期投資應(yīng)收票據(jù)53306730應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款99526888.480其他應(yīng)收款16429552.380預(yù)付款項(xiàng)存貨22294993.380其中:原材料9413268.910庫存商品（產(chǎn)成品）850843.440一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)153472797.20非流動(dòng)資產(chǎn):△可供出售金融資產(chǎn)△持有至到期資產(chǎn)#長期債權(quán)投資△長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資#股權(quán)分置流通權(quán)△投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)257635681.20減：累計(jì)折舊28781163.270固定資產(chǎn)凈值228854517.90減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額228854517.90在建工程00工程物資00固定資產(chǎn)清理00△生產(chǎn)性生物資產(chǎn)△油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)200000其中：土地使用權(quán)00△開發(fā)支出△商譽(yù)#※合并價(jià)差長期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）558450△遞延所得稅資產(chǎn)78173.170#遞延稅款借項(xiàng)其他非流動(dòng)資產(chǎn)（其他長期資產(chǎn)）其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)229008536.10資產(chǎn)總計(jì)382481333.30項(xiàng)目補(bǔ)充：應(yīng)收賬款原值99531903.480其他應(yīng)收款原值5350567.920壞賬準(zhǔn)備合計(jì)50150其中：應(yīng)收賬款50150其他應(yīng)收款00內(nèi)部往來借款（企業(yè)填）00結(jié)算中心存款（內(nèi)部單位填）11078984.460流動(dòng)負(fù)債:本期期初短期借款△交易性金融負(fù)債#應(yīng)付權(quán)證應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款78957781.910預(yù)收款項(xiàng)4941236.990應(yīng)付職工薪酬3607924.030其中：應(yīng)付工資2238997.640應(yīng)付福利費(fèi)00應(yīng)交稅費(fèi)3681386.20其中：應(yīng)交稅金3568113.650應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款291293004.10一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)382481333.30非流動(dòng)負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債△遞延所得稅負(fù)債00#遞延稅款貸項(xiàng)其他非流動(dòng)負(fù)債其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)00負(fù)債合計(jì)382481333.30所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（股本）00國家資本集體資本法人資本00其中：國有法人資本00其中：集體法人資本個(gè)人資本00外商資本資本公積00減：庫存股盈余公積00△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備#未確認(rèn)投資損失（以“-”號(hào)填列）未分配利潤00其中：現(xiàn)金股利※外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)00※少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)00#減：資產(chǎn)損失所有者權(quán)益合計(jì)（剔除資產(chǎn)損失后的金額）00負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)382481333.30項(xiàng)目補(bǔ)充：財(cái)務(wù)部往來借款（內(nèi)部單位填）-176616098.50內(nèi)部單位存款（企業(yè)填）其他應(yīng)付款35934584.770結(jié)算中心借款（內(nèi)部單位填）2031200000上級撥入資金（內(nèi)部單位填）228854517.90表2資產(chǎn)負(fù)債補(bǔ)充表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、企業(yè)用戶數(shù)情況（戶）：11、集團(tuán)所屬全部子企業(yè)戶數(shù)二級子企業(yè)戶數(shù)三級子企業(yè)戶數(shù)四級子企業(yè)戶數(shù)五級及五級以下子企業(yè)戶數(shù)2、集團(tuán)所屬納入決算范圍子企業(yè)戶數(shù)二級子企業(yè)戶數(shù)三級子企業(yè)戶數(shù)四級子企業(yè)戶數(shù)五級及五級以下子企業(yè)戶數(shù)3、集團(tuán)所屬上市公司戶數(shù)其中：境內(nèi)上市公司戶數(shù)4、集團(tuán)總部所屬非法人單位數(shù)二、職工人數(shù)情況（人）：（一）年末從業(yè)人員人數(shù)509（二）全年平均從業(yè)人員人數(shù)454（三）年末職工人數(shù)509其中：年末在崗職工人數(shù)482（四）全年平均職工人數(shù)454其中：全年平均在崗職工人數(shù)427（五）年末離休人數(shù)（六）年末退休人數(shù)119（七）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)511（八）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)402（九）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)511（十）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)（十一）參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)511（十二）參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù)433（十三）參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù)（十四）接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)其中：當(dāng)年接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)（十五）接收下崗再就業(yè)職工人數(shù)三、企業(yè)不在崗職工及勞動(dòng)關(guān)系處理情況：（一）年初不在崗職工人數(shù)（人）其中：內(nèi)退人數(shù)（人）（二）年末不在崗職工人數(shù)（人）27其中：內(nèi)退人數(shù)（人）27（三）本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)（人）（四）本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分四、工資及福利情況（一）全年應(yīng)發(fā)工資總額7919697（二）全年實(shí)際發(fā)放工資總額5680700其中：全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額5680700其中：全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額5680700（三）企業(yè)提取的工資總額7919697其中：非工掛企業(yè)工資總額核定的工掛企業(yè)工資總額基數(shù)7919697工掛企業(yè)提取的新增效益工資（四）離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助（五）本年列支的職工福利費(fèi)985350.31（六）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)其中：離退休人員醫(yī)藥費(fèi)（七）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用1576066其中：本年提取的住房公積金397700本年一次性支付的住房補(bǔ)貼1178366本年按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼五、本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用41603.45六、全年在崗職工人均工資（元/人）13303.750七、產(chǎn)值：（一）增加值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）133335759.2（二）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）133641469.8八、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）293691.10銷售（營業(yè)）增長率（%）100凈資產(chǎn)收益率（%）0總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）2.85平均固定資產(chǎn)折舊率（%）22.34成本費(fèi)用利潤（%）0成本費(fèi)用總額占主營業(yè)務(wù)收入的比（%）101.30資產(chǎn)負(fù)債率（%）100流動(dòng)比率（%）40.13速動(dòng)比率（%）34.3應(yīng)收賬款增長率（%）0應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）0流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0存貨增長率（%）0存貨周轉(zhuǎn)率（次）0資產(chǎn)增長率（%）0固定資產(chǎn)增長率（%）0總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）0短期借款占全部借款的比率（%）0國有資本保值增值率0現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率2.590九、煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用：1、年初結(jié)余2、本年提取3、本年使用4、期末結(jié)余十、環(huán)境恢復(fù)治理資金：1、年初結(jié)余2、本年提取3、本年使用4、期末結(jié)余十一、煤炭轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金1、年初結(jié)余2、本年提取3、本年使用4、期末結(jié)余十二、存貨小計(jì)22294993.3801、原材料9413268.9102、自制半產(chǎn)品及在產(chǎn)品12030881.0303、庫存商品（產(chǎn)成品）850843.4404、其他十三、遞延資產(chǎn)558451、開辦費(fèi)2、租入固定資產(chǎn)改良支出3、其他55845十四、預(yù)提費(fèi)用1、借款利息2、大修費(fèi)3、其他十五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備501501、壞帳準(zhǔn)備50152、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4、△可供出售金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5、△持有至到期投資減值準(zhǔn)備6、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備7、#長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備8、△投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備9、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備010、△工程物資減值準(zhǔn)備11、在建工程減值準(zhǔn)備12、△生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13、△油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備14、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15、△商譽(yù)減值準(zhǔn)備16、其他減值準(zhǔn)備表3利潤表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目上年同期本期累計(jì)一、營業(yè)總收入27190449120275952.5其中：營業(yè)收入27190449120275952.5其中：主營業(yè)務(wù)收入25829819118424986其他業(yè)務(wù)收入1360629.91850966.5二、營業(yè)總成本27560784119970309其中：營業(yè)成本2016123799486568.35其中：主營業(yè)務(wù)成本2015996299456202.46其他業(yè)務(wù)成本127530365.89營業(yè)稅金及附加179816.6665451.74銷售費(fèi)用1655536.14589677.69管理費(fèi)用4541880.49226889.95其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)157023.4361009.4研究與開發(fā)費(fèi)00財(cái)務(wù)費(fèi)用1022314.36001721.3其中：利息支出1036390.86033220.8利息收入16278.7835608.9匯兌凈損失（凈收益以“-”號(hào)填列）0資產(chǎn)減值損失0其他0加；公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填）列0投資收益0其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）-370335.5305643.42加：營業(yè)外收入94009400其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得00非貨幣性資產(chǎn)交換利得(非貨幣性交易收益)00政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）00債務(wù)重組利得00減：營業(yè)外支出128131.38228181.38其中：非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失00非貨幣性資產(chǎn)交換損失(非貨幣性交易損失)00債務(wù)重組損失0100000四、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）-48906786862.04減：所得稅00加：未確認(rèn)的投資損失0五、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）-48906786862.04減：少數(shù)股東損益0六、歸屬于母公司所有者的凈利潤-48906786862.04加：（一）年初未分配利潤0（二）盈余公積補(bǔ)虧0（三）其他調(diào)整因素0七、可供分配的利潤-48906786862.04減：（一）提取法定公積金00（二）提取職工獎(jiǎng)金及福利基金0（三）提取儲(chǔ)備基金0（四）提取企業(yè)發(fā)展基金0（五）利潤歸還投資0（六）補(bǔ)充流動(dòng)資本0（七）單項(xiàng)留用的利潤0（八）其他-48906786862.04八、可供投資者分配的利潤00減：（一）應(yīng)付優(yōu)先股股利0（二）提取任意盈余公積0（三）應(yīng)付普通股股利（應(yīng)付利潤）0（四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利0（五）其他0九、未分配利潤00其中：應(yīng)由以前年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損0十、每股收益0基本每股收益0稀釋每股收益0表4現(xiàn)金流量表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目本期上期一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金64046524.28收到的稅費(fèi)返還收到的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)64046524.28購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金41491456.11支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9969942.8支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2482607.23支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金211828.18經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì)54155834.32經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額9890689.96二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額處置子公司及其他經(jīng)營單位收回的現(xiàn)金凈額收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額9890689.96六、期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額0七、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額9890689.96表5成本費(fèi)用計(jì)算表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：萬元項(xiàng)目合計(jì)單位成本總成本同期本月累計(jì)同期本月累計(jì)一、材料01.331.8501152.789374.33二、職工薪酬00.570.240496.021233.15三、電力00.050.03041.4161.29四、折舊費(fèi)00.180.150155.33771.16五、維簡費(fèi)000000六、安全費(fèi)000000七、三項(xiàng)基金000000八、修理費(fèi)000000九、設(shè)備租金000000十、地面塌陷補(bǔ)償000000十一、其他支出00.610.330527.551666.8合計(jì)02.742.602373.0813206.73收入02.972.3402582.9811842.5工作量：000000成本產(chǎn)量（噸）000000生產(chǎn)進(jìn)尺（米）000000其它產(chǎn)量0100100086872.53505419.52制造費(fèi)用期間費(fèi)用單位成本總成本同期本月累計(jì)同期本月累計(jì)同期本月累計(jì)01.321.8501148.749370.2904.044.0400.330.170284.18850.640211.84382.5100.050.03040.4156.2901500.140.120122.83615.93032.5155.2300000000000000000000000000000000000000000000.060.05054.95231.750472.61435.0502.972.3402582.9811842.50000000000000000010010086872.53505419.50表6固定資產(chǎn)折舊表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目原值一、工業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1一、本年固定資產(chǎn)增加合計(jì)257612101.21.房屋111.基建撥款購建的133233342.22.地面建筑物12022.其他撥款購建的03.礦井建筑物12013.基建借款購建的04.動(dòng)力設(shè)備134.其他借款購建的1946258.135.傳導(dǎo)設(shè)備145.企業(yè)資金購建的06.生產(chǎn)設(shè)備156.無償調(diào)入的112184227.47.綜機(jī)設(shè)備167.費(fèi)用中列支的230605.88.運(yùn)輸設(shè)備178.盤盈的5041313.69.工具儀器生產(chǎn)管理工具189.其它增加的4976354.03其中：機(jī)器設(shè)備小計(jì)二、本年固定資產(chǎn)減少合計(jì)23580二、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)21.報(bào)廢清理的235801.房屋212.調(diào)出的0其中：職工宿舍2101023.盤虧及毀損的0職工住宅2101014.其它減少的0校舍2103三、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)02.建筑物221.中小學(xué)校固定資產(chǎn)03.文化生活用具232.醫(yī)療衛(wèi)生固定資產(chǎn)235804.農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)用具243.幼兒園固定資產(chǎn)05.醫(yī)療設(shè)備254.職工宿舍、住宅固定資產(chǎn)0三、租出固定資產(chǎn)265.商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)固定資產(chǎn)0四、未使用固定資產(chǎn)56.招待所、職工食堂資產(chǎn)0五、不需用固定資產(chǎn)2四、占用土地面積（畝）0六、土地7其中：購買使用權(quán)面積（畝）0七、融資租入固定資產(chǎn)6五、提取的井巷費(fèi)0合計(jì)其中：形成累計(jì)折舊257635681.2表7其他業(yè)務(wù)銷售表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目生產(chǎn)成本銷售收入稅金及附加銷售成本銷售利潤初末結(jié)存成本1、材料銷售0002、固定資產(chǎn)出租0003、運(yùn)輸業(yè)務(wù)0004、轉(zhuǎn)供電（萬度）0005、工程及勞務(wù)0006、多種經(jīng)營煤（噸）000（1）代銷煤000（2）外購煤000（3）報(bào)廢礦井煤000（4）低熱值煤0007、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)0008、賓館招待所0009、醫(yī)院療養(yǎng)院00010、幼托00011、食堂餐飲00012、其他119219.511850966.57584.0530365.891813016.5688853.62合計(jì)119219.511850966.57584.0530365.891813016.5688853.62其中：商品部分000表8應(yīng)收應(yīng)付表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目期初本年增加本年減少期末一、應(yīng)收賬款合計(jì)0226623487.7127091584.299531903.481、集團(tuán)公司外部單位0147062840.483305591.0263757249.332、集團(tuán)公司內(nèi)部單位079560647.3343785993.1835774654.15（1）集團(tuán)匯總單位043297092.579706636.4333590456.14（2）集團(tuán)合并單位036263554.7634079356.752184198.013、多營單位04、其他0二、其他應(yīng)收賬款合計(jì)050923003.9645572436.045350567.921、集團(tuán)公司外部單位03368171152436018438112、集團(tuán)公司內(nèi)部單位016383550.7416210405.76173144.98（1）集團(tuán)匯總單位016310405.7616210405.76100000（2）集團(tuán)合并單位073144.98073144.983、多營單位04、其他031171282.2227837670.283333611.94三、應(yīng)付賬款合計(jì)0140791875.961834094.0178957781.911、集團(tuán)公司外部單位011904060751797544.767243062.342、集團(tuán)公司內(nèi)部單位021751268.8810036549.3111714719.57（1）集團(tuán)匯總單位07412750.731968329.545444421.19（2）集團(tuán)合并單位014338518.158068219.776270298.383、多營單位04、其他0四、其他應(yīng)付賬款合計(jì)011453298878598403.2535934584.771、集團(tuán)公司外部單位013405773.7410279085.343126688.42、集團(tuán)公司內(nèi)部單位072068127.8742727021.529341106.37（1）集團(tuán)匯總單位048213755.6832129042.9916084712.69（2）集團(tuán)合并單位023854372.1910597978.5113256393.683、多營單位04、其他029059086.4125592296.413466790一年內(nèi)1至2年2至3年3至4年4至5年85559920.586553206.456894371247614277566.450633318.876196714.452020631247614277566.434926601.71356492487374.432747695.7351200487374.42178906.015292004784471.94566096135086049295110000073144.98100000073144.9803333611.9478421820.56960043284.1136005232.0266707100.99960043284.1136005232.0211714719.575444421.196270298.380020838021.7710108150500003066580.4101085000014304651.37150000001084712.691500000013219938.6803466790表9營業(yè)外收支表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目上年同期本年累計(jì)學(xué)校情況上年同期累計(jì)一、營業(yè)外支出合計(jì)0128131.4228181.4一、累計(jì)經(jīng)費(fèi)支出001.企業(yè)搬遷費(fèi)01.工資2.編外人員生活費(fèi)02.工資福利費(fèi)3.職工安置回鄉(xiāng)下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助費(fèi)03.電費(fèi)4.學(xué)校經(jīng)費(fèi)04.折舊費(fèi)5.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失005.修理費(fèi)6.固定資產(chǎn)盤虧006.教學(xué)儀器費(fèi)7.非常損失007.辦公費(fèi)8.賠償金、違約金及各種罰款支出128131.4128181.48.差旅費(fèi)9.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出09.其他支出10.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出0011.出售無形資產(chǎn)損失0012.非貨幣性資產(chǎn)交換損失0013.債務(wù)重組損失0100000二、累計(jì)經(jīng)費(fèi)收入0014.提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備01.學(xué)雜費(fèi)收入15.提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備02.校辦工廠上交收入16.提取在建工程減值準(zhǔn)備03.其他收入17.社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)支出0三、經(jīng)費(fèi)支出凈額18.其他支出00四、學(xué)校個(gè)數(shù)二、營業(yè)外收入合計(jì)094009400資產(chǎn)總額1.非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得00期末在校學(xué)生人數(shù)2.固定資產(chǎn)盤盈00期末在校教職員工人數(shù)3.逾期包裝物押金沒收收入0在校教職員工平均人數(shù)4.教育費(fèi)附加返還款0平均工資(元/人.年)005.罰款凈收入006.清產(chǎn)核資轉(zhuǎn)銷貸款07.出售無形資產(chǎn)凈收益008.非貨幣性資產(chǎn)交換利得009.債務(wù)重組利得0010.政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）011.其他收入94009400三、營業(yè)外收支凈額0-118731-218781表10主營業(yè)務(wù)表編制單位：奧倫分公司2008年12月單位：元項(xiàng)目生產(chǎn)銷售單位成本數(shù)量總成本數(shù)量總收入成本機(jī)械產(chǎn)品00012.78767089.7692640.51一、備品配件00012.78767089.7692640.511.配件02.連接件03.瓦斯管04.煤鉆桿00012.78767089.7692640.51(1)實(shí)芯鉆桿010.5554225.9574210.66(2)空芯鉆桿01.394150.969306.46(3)成品釬00.8478712.859123.39二、代制代修單體柱000001.單體修理02.單柱深修03.三用閥04.橡膠件05.其他0其他產(chǎn)品1347.2286872.5320067321.3686872.5325762729.0720067321.36PVC阻燃輸送帶177.86850412179734.46850418212122.9312179734.4PVG227.652490566853.72490428623.93566853.7分層帶293.038378.532455188.698378.534788461.552455188.69鋼絲繩帶648.7475004865544.5775002333520.664865544.57合計(jì)020067321.3625829818.8320159961.87期初期末稅金費(fèi)用數(shù)量成本數(shù)量成本00115.683854630.33102.896761989.8200115.683854630.33102.896761989.826.64784997.926.64784997.92000096.056674913.0296.056674913.020012.9894719.390.1932078.8810.5574210.66001.399306.46001.0411202.270.1932078.88000000000000000000177390.0500000125400.12300002951.303000032971.097000016067.527000000854630.330761989.827.公司財(cái)務(wù)分析與評價(jià)2008年度，奧倫公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入23685.15萬元，其中PVC輸送帶收入18614.16萬元，PVG輸送帶收入860.85萬元，普通分層帶收入3151.49萬元，鋼絲繩帶收入655.54萬元，機(jī)械產(chǎn)品收入403.11萬元；實(shí)現(xiàn)利潤總額62.16萬元（報(bào)表數(shù)）。較集團(tuán)公司利潤計(jì)劃25萬元（分公司新指標(biāo)）增加37.16萬元，較去年同期增加40.28萬元。7.1營運(yùn)資金情況分析2008年12月末，奧倫公司資產(chǎn)總額38248.13萬元，比年初的35990.9萬元增加了2257.23萬元；負(fù)債總額38248.13萬元，比年初的35990.9萬元增加了2257.23萬元。資產(chǎn)負(fù)債率為100%，比年初的93%上升了7%，較去年同期增加了9%。8月份由陽煤集團(tuán)子公司改制為分公司。項(xiàng)目年初12月末比年初增減增幅%資產(chǎn)總額（萬元）35990.938248.132257.236.27負(fù)債（萬元）35990.938248.132257.236.27所有者權(quán)益（萬元）12月末，公司流動(dòng)資產(chǎn)為15347.28萬元，流動(dòng)負(fù)債為38248.13萬元，營運(yùn)資金為-22900.85萬元（流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債總計(jì)，流動(dòng)負(fù)債中包含內(nèi)行項(xiàng)目借款19712萬元，財(cái)務(wù)處項(xiàng)目借款4700萬元，內(nèi)行項(xiàng)目存款-789.21萬元），扣除120萬米項(xiàng)目投資因素，公司營運(yùn)資金為724.94萬元，公司負(fù)債所籌集的內(nèi)行借款全部用于固定資產(chǎn)投資；扣除材料估價(jià)應(yīng)付賬款虛增3167.46萬元，公司營運(yùn)資金為3889.4萬元。2008年12月末流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目結(jié)構(gòu)情況表單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)比年初增減項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)比年初增減貨幣資金353989636短期借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)86533126應(yīng)付賬款498478962912應(yīng)收股利預(yù)收款項(xiàng)509494-15應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬260361101應(yīng)收賬款701799532936應(yīng)交稅費(fèi)260368108其他應(yīng)收款19251643-282應(yīng)付利息預(yù)付賬款應(yīng)付股利存他應(yīng)付款2997829129-849一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11104153474243流動(dòng)負(fù)債合計(jì)35991382482257從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)分析（見上表），公司12月末營運(yùn)資金存在以下幾個(gè)方面問題：一是流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負(fù)債清償?shù)谋Ｕ铣潭容^低，資金支付壓力很大，償債能力不足。12月末，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別為15347萬元和38248萬元，比率為0.4：1，如果用全部流動(dòng)資產(chǎn)去抵償債務(wù)，還有22901萬元得不到清償，調(diào)整項(xiàng)目借款因素后19712萬元內(nèi)行借款，4700萬元財(cái)務(wù)處借款，內(nèi)行項(xiàng)目存款-789.21萬元，扣除材料估價(jià)因素3167.46萬元，比率達(dá)到1.11：1，該比率與理想比率2：1相差較大，說明公司的短期償債能力仍不足。二是應(yīng)收款項(xiàng)相對年初增幅增加多，應(yīng)付款項(xiàng)增幅增加少，降低了公司資金運(yùn)營能力，進(jìn)一步增強(qiáng)公司償債能力的不足。12月末，應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）余額為12129萬元，比年初的9028萬元增加3101萬元，增幅為34.35%，應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款）余額為37519萬元，比年初的35471萬元增加2048萬元，增幅5.77%。從流動(dòng)負(fù)債的形成來分析，充分、合理使用“預(yù)收賬款、延期付款”等商業(yè)信用可在一定期間內(nèi)占用債權(quán)人的資金，可以減少短期借款，提高資金使用效率。三是從現(xiàn)金流量看，可使用資金不富裕。12月底，公司現(xiàn)金流入凈額636萬元。其中：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量636萬元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為零，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為零。由上分析可以看出，公司現(xiàn)金流量報(bào)表中對內(nèi)部銀行借款未在籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量中填列，120萬米項(xiàng)目建設(shè)資金流出也未在投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量中填列，造成現(xiàn)金流量分析缺乏數(shù)據(jù)依據(jù)。但通過分析可得出如下結(jié)果，公司120萬米輸送帶項(xiàng)目投資的資金遠(yuǎn)大于生產(chǎn)經(jīng)營流入資金，資金流出多，流入少，自身產(chǎn)生現(xiàn)金的能力不足。從貨幣資金的角度看，公司2008年12月末貨幣資金余額989萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6.44%，表現(xiàn)出沒有足夠的支付能力。加上內(nèi)行存款789.21萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的11.59%，償債能力仍不足。再加上應(yīng)收票據(jù)212萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的12.97%，償債能力還是不足。7.2存貨分析存貨年初余額1722.65萬元，年末余額2229.50萬元，較年初增加506.85萬元，增加29.42%。其中：生產(chǎn)線在途周轉(zhuǎn)原材料較年初增加647.95萬元，庫存材料較年初增加17.68萬元，產(chǎn)成品減少158.78萬元。7.3應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款年初余額7037.83萬元，年末余額9953.19萬元，較年初增加2915.36萬元，增加41.42%。7.4120萬米輸送帶改擴(kuò)建項(xiàng)目投資情況簡介項(xiàng)目投資一期投資23241萬元，擁有鋼絲繩輸送帶生產(chǎn)線1條（新建）、阻燃輸送帶生產(chǎn)線2條（其中新建1條），平板硫化生產(chǎn)線3條（其中新建2條），配套1730壓延生產(chǎn)線1條、270密煉生產(chǎn)線1條。08年底已完成投資轉(zhuǎn)資產(chǎn)。08年120萬米輸送帶項(xiàng)目投資回報(bào)指標(biāo)3047萬元，全年指標(biāo)完成共計(jì)3294.71萬元，其中：120項(xiàng)目折舊1609.46萬元，120項(xiàng)目貸款利息1384.50萬元，利潤50.72萬元（子公司8.68萬元，分公司42.04萬元），房補(bǔ)117.84萬元，年金132.19萬元（“十年三百億”獎(jiǎng)金73.89萬元，年金注入40.20萬元，定比18.1萬元）；已支付還貸3072.50萬元（內(nèi)行全年項(xiàng)目借款利息1384.50萬元，本金償還1688萬元）。7.5公司綜合績效評價(jià)基本指標(biāo)項(xiàng)目指標(biāo)2008年2007年增減（+-）盈利能力狀況凈資產(chǎn)收益率000總資產(chǎn)報(bào)酬率3.203.2資產(chǎn)質(zhì)量狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.6200.62應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2.3802.38債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債率1000100已獲利息倍數(shù)1.0101.01經(jīng)營增長狀況營業(yè)收入增長率000資本保值增值率0008.存在的主要問題及改進(jìn)措施8.1應(yīng)收賬款余額較大產(chǎn)品銷售是公司各項(xiàng)工作的龍頭，貨款回收是公司經(jīng)濟(jì)命脈的保證，一切工作為了銷售。截止12月末公司應(yīng)收賬款余額9953萬元（占公司年銷售額27712萬元的35.92%）；應(yīng)付賬款余額7896萬元，調(diào)整估價(jià)材料3167.46萬元，調(diào)整后應(yīng)付賬款余額4728.54萬元；等于外部單位多占用公司資金5224.46萬元。與此同時(shí)公司內(nèi)行流動(dòng)貸款600萬元，項(xiàng)目貸款19712萬元。同比按上述數(shù)據(jù)預(yù)測，全部收回外單位占用資金，用于償還借款，按銀行同期利率7.56%計(jì)算公司每年將減少395萬元利息支出。建議措施：1）、進(jìn)行市場細(xì)分、建立用戶檔案；2）、建立售后服務(wù)機(jī)構(gòu)，對重點(diǎn)用戶定期回訪，加強(qiáng)感情聯(lián)絡(luò)，加大回款力度；3）、清理歷史陳舊賬，減輕公司財(cái)務(wù)壓力，保護(hù)公司經(jīng)營成果；4）、強(qiáng)化銷售人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)銷售人員敬業(yè)精神；5）、強(qiáng)化應(yīng)收貨款責(zé)任考核：8.2成本管理人員的培訓(xùn)：由于內(nèi)部成本管理及財(cái)務(wù)管理的需要和集團(tuán)公司要求，對公司各項(xiàng)費(fèi)用及收益進(jìn)行明細(xì)劃分，各價(jià)值實(shí)體要逐步分擔(dān)公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)壓力和風(fēng)險(xiǎn)，更充分的調(diào)動(dòng)職工的主人翁意識(shí)、成本及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，公司施行崗位價(jià)值精細(xì)管理。核算細(xì)化、資料要求完整、業(yè)務(wù)規(guī)范，以前意義上的核算以不能滿足成本管理的要求，核算及管理人員的業(yè)務(wù)水平需要進(jìn)一步提升，希望公司在人員及人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)這方面給予充分的考慮。保證公司存貨資產(chǎn)賬實(shí)盡量達(dá)到相符。會(huì)計(jì)信息失真防范措施的探討摘要：眾所周知，由于各種原因，目前我國存在著十分嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息失真問由于會(huì)計(jì)信息批露不真實(shí)，造成了國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、證券市場發(fā)育不良、社會(huì)交易費(fèi)用高昂、企業(yè)難以籌集到足夠資金而出現(xiàn)“貧血”，這些嚴(yán)重地降低了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，影響了會(huì)計(jì)信息使用者的正確決策，進(jìn)而在宏觀上影響了我國國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行秩序和發(fā)展。財(cái)政部于2006年2月15日，正式頒布了企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則兩大體系，。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，極大的提高我國會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的歷史性變革，他可能會(huì)在很大程度上改變財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，從而使公司的利潤在短期內(nèi)發(fā)生較大的變化。06年的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國許多企業(yè)帶來巨大考驗(yàn)，對會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷和綜合能力要求大大提高。本文就會(huì)計(jì)信息失真的原因進(jìn)行分析，從對內(nèi)和對外兩方面分別采取措施來防止會(huì)計(jì)信息失真。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息失真職業(yè)判斷會(huì)計(jì)政策措施我國加入WTO以后，會(huì)計(jì)信息對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展越來越受到有關(guān)部門的重視，但由于受到傳統(tǒng)的影響和個(gè)體利益的驅(qū)使，當(dāng)前一些企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象比較嚴(yán)重，某種意義上與世貿(mào)組織對企業(yè)的發(fā)展要求很不相稱，甚至危害國家和人民的根本利益。會(huì)計(jì)信息失真是我國會(huì)計(jì)領(lǐng)域的一大頑疾。其風(fēng)氣之盛、牽涉面之廣，令人目瞪口呆，因此，我們要采取相應(yīng)措施來整治會(huì)計(jì)信息。找出會(huì)計(jì)信息失真的原因，制定行之有效的治理措施，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，在最大范圍內(nèi)防止會(huì)計(jì)信息失