工程項(xiàng)目審計(jì)管理

第三十三章項(xiàng)目部工程項(xiàng)目審計(jì)管理1目的和作用規(guī)范項(xiàng)目管理行為和防范項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目過程監(jiān)控，強(qiáng)化項(xiàng)目成本控制，努力提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，促使項(xiàng)目管理向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和效益型運(yùn)行。2審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及要點(diǎn)2.1項(xiàng)目部審計(jì)應(yīng)遵守《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國中鐵股份有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)辦法》、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定。2.2項(xiàng)目部審計(jì)，是指對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)項(xiàng)目部管理績效進(jìn)行評(píng)價(jià)的行為，是公司對(duì)項(xiàng)目部實(shí)行監(jiān)督和約束的有效手段。2.3項(xiàng)目部審計(jì)，是對(duì)項(xiàng)目部的經(jīng)營目標(biāo)完成、財(cái)務(wù)收支、成本控制、材料采購、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及結(jié)算、合同簽訂及管理、經(jīng)營狀況及竣工驗(yàn)交等全過程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與管理實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。2.4項(xiàng)目部審計(jì)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營指導(dǎo)思想，按照項(xiàng)目部所承擔(dān)的工程情況和經(jīng)營管理要求，對(duì)項(xiàng)目全過程監(jiān)控，對(duì)項(xiàng)目前期、中期、和項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。2.4.1項(xiàng)目前期審計(jì)主要審計(jì)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度是否建立，人員配備是否到位，資源配置是否合理，施工方案是否優(yōu)化。2.4.2項(xiàng)目中期審計(jì)為重點(diǎn)審計(jì)，主要是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，防止問題存在和堵塞漏洞。2.4.3項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)主要是對(duì)項(xiàng)目完成后的總體評(píng)價(jià)。2.5按照公司規(guī)定和干部任用規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)理離任和項(xiàng)目部終結(jié)都必須實(shí)施審計(jì)并有審計(jì)結(jié)論。2.6實(shí)施項(xiàng)目部審計(jì)，要全面、客觀、公正、實(shí)事求是，要對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營管理和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行認(rèn)真的評(píng)價(jià)，為公司領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)項(xiàng)目管理和對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的任用提供參考依據(jù)。2.7項(xiàng)目部的經(jīng)營結(jié)果、經(jīng)營承包兌現(xiàn)，經(jīng)審計(jì)后，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3審計(jì)考核流程圖及工作標(biāo)準(zhǔn)表(見附圖、附表)4審計(jì)程序及職責(zé)4.1項(xiàng)目審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。4.2審計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或領(lǐng)導(dǎo)指示開展審計(jì)工作。審計(jì)項(xiàng)目確定后，要先成立審計(jì)組，審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前需向被審計(jì)項(xiàng)目部發(fā)出審計(jì)通知書，明確審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容和要求。尖4.3殘?zhí)П粚徲?jì)項(xiàng)騙目部接到輝審計(jì)通知箭書后，應(yīng)擠按審計(jì)工姐作要求，斬做好有關(guān)芹資料的準(zhǔn)嚇備工作。幣審計(jì)過程靈中，項(xiàng)目嚴(yán)部要做好絡(luò)配合工作莖，要積極浙如實(shí)地提夾供審計(jì)所蘆需的工程埋項(xiàng)目基本賺情況，物慕資設(shè)備及活人力資源才配置情況遭，安全、灑質(zhì)量控制統(tǒng)體系，會(huì)熔計(jì)帳簿、濫原始會(huì)計(jì)散憑證、會(huì)蓮計(jì)報(bào)表，毀各類經(jīng)濟(jì)史合同、工施程預(yù)算單壇、工程驗(yàn)剃工計(jì)價(jià)單晶、分包工濕程計(jì)價(jià)單豐，工程數(shù)趴量清單、琴變更報(bào)告肯審批單、報(bào)成本測算唇資料，以克及項(xiàng)目部吊生產(chǎn)經(jīng)營籍目標(biāo)、各棗類工作計(jì)御劃、各項(xiàng)悶內(nèi)控管理旦制度、崗客位責(zé)任制醒度、成本嗽控制辦法符、會(huì)議記尚錄、重大耀經(jīng)營決策地、業(yè)主與推地方政府筑出具的業(yè)持績報(bào)告等扶有關(guān)其他敬資料。斬4.4負(fù)塵被審計(jì)項(xiàng)癢目部提供獵的資料必援須真實(shí)完扔整，不得陪隱瞞、不功得涂改、率不得造假晃、不得以怎任何借口是拒絕。項(xiàng)姐目部對(duì)所虎提供資料斷應(yīng)有經(jīng)辦片人簽名和志單位蓋章激。對(duì)阻撓潛、妨礙審磚計(jì)工作以閉及拒絕提錦供有關(guān)資郵料的，審許計(jì)部門將限依據(jù)《中駁華人民共戶和國審計(jì)花法》第四蘆十三條、殘第四十四董條規(guī)定，鋸或經(jīng)公司乳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)忌，采取必德要的措施嘆，并追究愉有關(guān)人員那責(zé)任。摧4.5盟秤審計(jì)組進(jìn)奮駐被審計(jì)景單位后，燕首先召開件被審計(jì)單順位領(lǐng)導(dǎo)班礙子成員和誰有關(guān)部門墻負(fù)責(zé)人會(huì)笨議，說明告審計(jì)工作虧的時(shí)間、手方法、步創(chuàng)驟、審計(jì)遭的內(nèi)容和筑要求，聽湖取項(xiàng)目部巷有關(guān)部門繼的情況匯蕉報(bào)。隱4.6敵趕如果在審鋒計(jì)工作開刻始后，發(fā)童現(xiàn)被審計(jì)簽單位各項(xiàng)兩基礎(chǔ)管理省工作混亂昏，財(cái)務(wù)收充支和其他臘經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)芹無法或難兔以清理時(shí)澆，審計(jì)組憂將出貿(mào)具濕“略限期整改漢基礎(chǔ)工作柏的審計(jì)意梯見恒書繁”險(xiǎn)，待基礎(chǔ)份工作規(guī)范臉后，審計(jì)慶組再進(jìn)駐狗審計(jì)。荷4.7翁麥審計(jì)工作賢開展后審渴計(jì)組可根戲據(jù)工作需犧要隨時(shí)召喇開被審計(jì)阻單位職工俗及有關(guān)人問員座談會(huì)販，聽取職澇工對(duì)項(xiàng)目寧部經(jīng)營的角管理意見汽，也可以毛就某一方冒面的問題給進(jìn)行調(diào)查喊取證、核旗實(shí)。吊4.8勁施審計(jì)組審漂計(jì)結(jié)束時(shí)算，召開項(xiàng)襯目班子成混員和項(xiàng)目繩各部門負(fù)漠責(zé)人參加牢的審計(jì)交遷換意見會(huì)城，通報(bào)審哪計(jì)情況，練并征求被音審計(jì)單位趕的意見。斑4.9倡微根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)巡批準(zhǔn)的審糖計(jì)報(bào)告，協(xié)審計(jì)部門慮出具審計(jì)糠意見，對(duì)臣重大違紀(jì)飲違規(guī)問題購下達(dá)審計(jì)劉決定，被避審計(jì)單位羅和相關(guān)部胡門應(yīng)當(dāng)貫泰徹落實(shí)。拿如被審計(jì)迎項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)審計(jì)結(jié)論后和決定有遙異議，應(yīng)魔在收到審柳計(jì)報(bào)告之換日起十五弟日內(nèi)向公何司領(lǐng)導(dǎo)和寸上一級(jí)審啞計(jì)機(jī)關(guān)申忠請(qǐng)復(fù)議。睡4.10跪稈對(duì)項(xiàng)目部衛(wèi)審計(jì)中發(fā)屯現(xiàn)的問題乒，提出的婚整改意見嫩及處理決憶定，項(xiàng)目快部領(lǐng)導(dǎo)要陣親自督促狂整改并制也定整改辦籠法，整改迎結(jié)果上報(bào)顧審計(jì)部。駛對(duì)違反財(cái)幻經(jīng)法規(guī)給蹲企業(yè)造成評(píng)嚴(yán)重經(jīng)刮濟(jì)損失的纖單位和個(gè)嗓人，審計(jì)映建議公司斗追究其責(zé)陸任，并依島照公司相制關(guān)規(guī)定進(jìn)損行處罰。雞4.1壩1們審計(jì)組在苗審計(jì)中發(fā)土現(xiàn)的重大穴違紀(jì)問題牛，要及時(shí)免向公司領(lǐng)母導(dǎo)和上級(jí)鉗審計(jì)機(jī)關(guān)腦報(bào)告。對(duì)唱審計(jì)中發(fā)取現(xiàn)的先進(jìn)萄管理經(jīng)驗(yàn)瘦要向公司躺領(lǐng)導(dǎo)建議學(xué)予以推廣擁和通報(bào)表夜揚(yáng)，對(duì)審票計(jì)中發(fā)現(xiàn)拒的重大事委項(xiàng)，要做矮出審計(jì)結(jié)稱論和審計(jì)伏決定，限逝期予以糾仙正。對(duì)正埋在進(jìn)行的薯嚴(yán)重違反向財(cái)經(jīng)法規(guī)遺，嚴(yán)重?fù)p現(xiàn)失浪費(fèi)的楊行為，經(jīng)愧上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)控同意，做旦出臨時(shí)制況止決定。餐4.12擔(dān)儲(chǔ)審計(jì)報(bào)告惠下發(fā)后，跨審計(jì)部要擇對(duì)審計(jì)決數(shù)定的執(zhí)行移情況進(jìn)行寫檢查。如襲根據(jù)需要從，審計(jì)部費(fèi)將對(duì)被審星計(jì)項(xiàng)目部床進(jìn)行跟蹤階審計(jì)或后聲續(xù)審計(jì)。嚇5武棟審計(jì)工作娃內(nèi)容籠5.1紐節(jié)項(xiàng)目部組聯(lián)織機(jī)構(gòu)是歇否符合精甚干、高效西、合理原償則。項(xiàng)目茫經(jīng)理及主苗要崗位人館員的選聘際是否符合筑有關(guān)規(guī)定透，其職業(yè)格道德、專李業(yè)水平和遭管理能力樓是否良好絮，能否滿糾足項(xiàng)目施俗工管理的繁要求。玉現(xiàn)場施工誰隊(duì)伍和機(jī)閥械設(shè)備的裝配置能否捉滿足實(shí)際擦需要和適派應(yīng)項(xiàng)目部聾目標(biāo)成本乏控制、節(jié)農(nóng)能降耗、授工期保證養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)效胖益最大化蹲的要求。淋5.2迎滔項(xiàng)目管理臭及內(nèi)控制鉛度是否健差全，是否修有效。淹其主要管眨理制度包厚括：管理去人員崗位捏責(zé)任制、鳴現(xiàn)場施工泰管理閥、饞角工程技術(shù)悼管理、安緊全質(zhì)量管深理、工程橡預(yù)算與計(jì)圾量管理、填物資設(shè)備筋管理、財(cái)足務(wù)管理、籠成本管理咸、合同管金理、工資嶄分配與獎(jiǎng)痰勵(lì)管理、泡勞務(wù)分包嘉及勞務(wù)隊(duì)底伍管理逐、野塘信息管理傍、項(xiàng)目文糞化建設(shè)等銜。這些管麥理制度的鋪建立是否世到位，業(yè)塵務(wù)流程是托否符合內(nèi)似控需求，歐其最終是盾否使項(xiàng)目閑管理處于殊受控狀態(tài)陶。舒5.3擾箭項(xiàng)目部工舒作計(jì)劃落塞實(shí)情況及伏工作目標(biāo)彼實(shí)現(xiàn)程度棄。融5.4缺丑項(xiàng)目部是母否進(jìn)行了刃全面預(yù)算含管理，是叔否得到有鳥效執(zhí)行和廈控制。恥5.5蔽徐施工方案讓是否優(yōu)化熄，施工工矮藝是否先毅進(jìn)科學(xué)，建安全、質(zhì)撕量、工期褲控制、魯職業(yè)健康材、環(huán)境保至護(hù)等茄措施是否覆健全有效怠。哨5.6蜜縫資產(chǎn)是否末為企業(yè)真席實(shí)所擁有慕，是否做項(xiàng)到賬賬相途符，賬實(shí)故相符；賬迅表反映是做否一致；眨資產(chǎn)的取捆得、驗(yàn)收添、計(jì)價(jià)、縱維修保養(yǎng)樓、內(nèi)部調(diào)草撥、處置強(qiáng)等環(huán)節(jié)是項(xiàng)否受控，知有無資產(chǎn)誼流失及不所良資產(chǎn)。蘿5.7按病工程價(jià)款黃的收取是春否足額到映位，有無描隱瞞轉(zhuǎn)移愁資金、挪抬用資金、瓣超撥工程閘款，囑以及擅自責(zé)投資、拆嬌借資金的欠情況。毅5.8懼地財(cái)務(wù)收支些及業(yè)務(wù)活悅動(dòng)是否合廢法，有無天嚴(yán)重違反朽財(cái)經(jīng)紀(jì)律寫和重大損芒失浪費(fèi)的眾問題?；?.9稅候債權(quán)債務(wù)葛確認(rèn)依據(jù)座是否充分小，清理是結(jié)否及時(shí)，削是否存在夫呆壞賬和拴不良資產(chǎn)臥。兔5.10纖釀項(xiàng)目確認(rèn)落的收入和蝶成本是否胖真實(shí)、完混整。預(yù)計(jì)情合同總收齊入、預(yù)計(jì)箏合同總成律本和合同冶毛利是否籍符合《建腿造合同》勤和公司的澡相關(guān)規(guī)定雷，其調(diào)整丹依據(jù)是否舅充分。越5.11恨什成本控制伸措施是否戶有效，成步本是否真從實(shí)。工程嗓成本核算蠻是否規(guī)范蓬，成本開方支范圍和駕標(biāo)準(zhǔn)是否慕符合規(guī)定運(yùn)，內(nèi)部責(zé)想任預(yù)算落愁實(shí)是否到浴位，成本駐費(fèi)用支出進(jìn)是否處于安受控狀態(tài)買。鈴5.12蘆損已完工未做結(jié)算款是劫否按照合蚊同項(xiàng)目填箱列并附明凍細(xì)表，有梅無隨意調(diào)份整已完工剛未結(jié)算款圍，造成潛褲虧或潛盈尚的現(xiàn)象。男5.13校宅工資、獎(jiǎng)秒金的發(fā)放棄是否與效箭益和勞動(dòng)頃生產(chǎn)率相編掛鉤，是徒否經(jīng)公司諸主管部門蛾的核定批疤準(zhǔn)，有無溜違反規(guī)定含將其它費(fèi)爽用列入人霧工費(fèi)，使些人工費(fèi)加瞎大超支現(xiàn)草象。勞務(wù)摸隊(duì)伍勞務(wù)由工的工資排發(fā)放是否瓣及時(shí)，監(jiān)冊(cè)控是否到扯位，有無借拖延勞務(wù)驗(yàn)工工資的腐現(xiàn)象。異5.14暑糠稅金的提肚取與上交央是否符合語國家的納熊稅規(guī)定，從計(jì)算是否持準(zhǔn)確，納絡(luò)稅是否及奶時(shí)，有無腸向地方稅慮務(wù)機(jī)關(guān)拖沙欠、少繳杯、漏繳和買偷稅現(xiàn)象驢。圓5.15碧割項(xiàng)目部是懸否按公司雪核定的有菠關(guān)費(fèi)用，挨足額上交然各項(xiàng)費(fèi)用鵝。磚5.16啄根對(duì)項(xiàng)目部黨的責(zé)任成謀本測算是冤否合理，圣兌現(xiàn)是否燭及時(shí)，獎(jiǎng)插罰是否分貫明，在市瀉場價(jià)格發(fā)嫁生變化和停工程量增杯減時(shí)，是籠否及時(shí)調(diào)校整成本考隆核指標(biāo)。杠5.17勵(lì)霞合同的訂臂立、履行芹、變更、訂終止、違迷約、索賠繼、爭議處臥理等情況俗。其是否燭符合《合匠同法》及貝遵守企業(yè)垃規(guī)定，重匯要合同是強(qiáng)否由企業(yè)類簽訂或企狠業(yè)授權(quán)簽覆訂。工程的承包合同段是否認(rèn)真順履行，秤是否及時(shí)姨向業(yè)主辦千理計(jì)價(jià)結(jié)幟算，項(xiàng)目掉變更、索另賠等情況殺是否及時(shí)明取得監(jiān)理蓮、業(yè)主的恨簽認(rèn)，并動(dòng)及時(shí)進(jìn)行竭計(jì)量結(jié)算冒等工作。以5.18嘆繩業(yè)主計(jì)量究資料是否倡完整，各則方簽認(rèn)是伍否齊全。錯(cuò)對(duì)勞務(wù)隊(duì)券伍計(jì)量是冠否真實(shí)，手計(jì)量程序聽和簽認(rèn)手說續(xù)是否規(guī)芳范完善。齊有無不按巧規(guī)定虛計(jì)裂和超前計(jì)謹(jǐn)量現(xiàn)象。殲5.19另極物資材料懼的采購和植發(fā)放是否核建立有計(jì)燈劃管理制重度，物資挺材料的采叨購是否建瓣立了詢價(jià)莖比價(jià)和招勢(shì)標(biāo)采購制線度，物資就材料管理旋是否建立考了明細(xì)帳吼。主要材泊料在入庫槐前是否經(jīng)律過質(zhì)量查耕驗(yàn)和數(shù)量維清點(diǎn)；材窯料消耗是滋否按定額眼控制，實(shí)歷行限額發(fā)簽放；材料棵的實(shí)際消驢耗與預(yù)算貧定額的差沿額是否合泥理；材料萌的采購、巴管理、消壞耗、領(lǐng)用鳥手續(xù)是否色齊備，有鑄無損失、萬浪費(fèi)現(xiàn)象叮；月末對(duì)置領(lǐng)用未使地用完的主疑要材料是至否辦理了良盤點(diǎn)入庫求手續(xù)；庫巴存材料與守財(cái)務(wù)部門刺是否帳實(shí)提相符；有麻無保管不怎當(dāng)和人為汽的超耗損鼓失浪費(fèi)現(xiàn)詞象；對(duì)勞譯務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)直用的材料穩(wěn)結(jié)算是否索及時(shí)、真礎(chǔ)實(shí)和受控返；有無因偵材料管理匪造成項(xiàng)目衛(wèi)潛虧潛盈奪因素，項(xiàng)爹目完工后綁材料最終缸消耗是否子是工程設(shè)旦計(jì)用量，腰物設(shè)部門擦在工程施源工過程中帆是否進(jìn)行典過材料消獻(xiàn)耗分析。蜻5.20擋雪設(shè)備管理懷是否根據(jù)霧施工組織君設(shè)計(jì)科學(xué)怖地制定設(shè)占備需求計(jì)釣劃和配置翁方案，念其配置和呢租用火是否滿足院施工生產(chǎn)桌和業(yè)主的扮要求，僑是否合理繪、到位、合使用充分脹。機(jī)械運(yùn)棟轉(zhuǎn)記錄資炮料是否完車整、真實(shí)阿，結(jié)算是怠否及時(shí)，枯計(jì)算依據(jù)斬是否完整田、規(guī)范跨?；锞?.21梳蘆技術(shù)管理辮是否制訂顏了科學(xué)的動(dòng)施工組織錦設(shè)計(jì)和施遭工方案，鈴是否按照跪施工組織暑設(shè)育計(jì)進(jìn)行組差織施工，衣是否通襪過灘“拉四螺新臥”垃和施工組難織優(yōu)化的疤手段降低另成本。錢5.22哥哭質(zhì)量管理谷是否建立樣質(zhì)量目標(biāo)欠控制制度談，是否按跑照控制目遇標(biāo)進(jìn)行全犧面貫徹落輛實(shí)。竊5.23梨器安全、文烘明施工管周理是否菠遵循國家榮職業(yè)健康癢安全和作爺業(yè)環(huán)境標(biāo)蹈準(zhǔn)方面的所法律法規(guī)鑄及業(yè)主和婦公司的要捏求，芳是否做到蒙每天對(duì)安決全、文明肥施工檢查煙以及對(duì)員狂工經(jīng)常性蘇宣傳教育日，是否存兩在安全、選文明施工碑事故或隱佳患。仇5.24矩帝勞務(wù)方管亭理搶是否制定燃勞務(wù)方需摔求計(jì)劃和存配置方案霧，有無制外定管理制眠度。勞務(wù)諒方的資格賴評(píng)審和使曬用是否符報(bào)合公司的斧有關(guān)規(guī)定富，勞務(wù)方蘿的引進(jìn)有雞無暗箱操蓮作行為。符勞務(wù)方是盜否按照合叼同規(guī)定的拳質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)陜、工期等剪完成其承敘擔(dān)的施工湯任務(wù)。項(xiàng)稅目是否按弊照合同的誓相關(guān)規(guī)定且對(duì)勞務(wù)方搏進(jìn)行管理潤和計(jì)量結(jié)興算。兄5.25事瞞被選用的幻勞務(wù)隊(duì)伍械是否具有貪施工能力定，是否經(jīng)慢過驗(yàn)證和含實(shí)地考察納，是否擁喇有各項(xiàng)資債質(zhì)。森與勞務(wù)隊(duì)包伍所簽訂營的勞務(wù)合顧同條款是擴(kuò)否完整，靜符合合同閣管理有關(guān)養(yǎng)規(guī)定；雙卵方合同責(zé)驗(yàn)權(quán)是否明鳳確，有無篩損害企業(yè)螞的利益；并合同單價(jià)暫確定是否配合理，經(jīng)揀過施工、英計(jì)合等部而門的預(yù)算蹤和市場調(diào)電查；合同皮簽訂有無竟評(píng)審記錄嚷。惱有無工程爺款支付違司規(guī)行為，族有無工程像計(jì)量作弊南行為，有普無合同履租約金滯繳然行為，有茫無質(zhì)保金危提前支付字行為，有爸無勞務(wù)隊(duì)伯伍違約外濾欠行為，蛙有無違背底合同項(xiàng)目鑒部列支（門承擔(dān)）費(fèi)估用，有無移勞務(wù)隊(duì)伍喘管理不當(dāng)謹(jǐn)和糾紛行竄為，有無熟勞務(wù)隊(duì)伍滔違背合同錄退場行為魔。李對(duì)勞務(wù)隊(duì)濟(jì)伍勞務(wù)人由員是否監(jiān)茂督管理，座對(duì)勞務(wù)隊(duì)陳伍勞務(wù)人看員工資是折否監(jiān)控發(fā)父放。錄5.26瘦類低值易耗住品和其他徐資產(chǎn)管理啞使用是否辛符合公司衣有關(guān)規(guī)定蜓，購置是坑否點(diǎn)收，戰(zhàn)發(fā)放手續(xù)繁是否完善教，管理是界否符合相圖關(guān)要求。毅5.27兆傘其他需要卵審計(jì)的事旱項(xiàng)。廊6猛蒼審計(jì)績效么評(píng)價(jià)腔在對(duì)項(xiàng)目嗎部的審計(jì)悉中，應(yīng)對(duì)傅工程項(xiàng)目點(diǎn)的績效做頸出審計(jì)評(píng)盞價(jià)，主要閥包仆括諒住：津6.1鋒與項(xiàng)目部在音管理中是租否嚴(yán)格遵狀守國家的衣法律法規(guī)跑和上級(jí)的彩有關(guān)規(guī)定蔬，是否在淡施工管理成和生產(chǎn)經(jīng)坑營中體現(xiàn)栽市場和二蔽次經(jīng)營意件識(shí)，項(xiàng)目帖班子成員幻和職能部扔門是否充閑分發(fā)揮作瘡用，項(xiàng)目凍部在內(nèi)外襖檢查和各席項(xiàng)竟賽中柄是否被認(rèn)躍可和取得浴好成績。鈴項(xiàng)目部是光否是一個(gè)慌和諧進(jìn)取趨的項(xiàng)目部梢。陳6.2紐繞項(xiàng)目部對(duì)廳公司內(nèi)部珍經(jīng)濟(jì)責(zé)任哄指標(biāo)承包脖的落實(shí)和永執(zhí)行情況迫。遼6.3集撤項(xiàng)目部各培項(xiàng)經(jīng)營目僚標(biāo)實(shí)現(xiàn)情傳況，含：濱利潤、產(chǎn)純值、成本劑、人均收律入、上繳南款完成情蛋況，工期回、質(zhì)量和霜安全，以守及資產(chǎn)是令否安全完煮整。蓋6.4續(xù)涉項(xiàng)目合同圖履約及資榨金的結(jié)算亂情況、項(xiàng)具目經(jīng)理經(jīng)存濟(jì)責(zé)任履算行情況、翅項(xiàng)目的生事產(chǎn)要旨素是否實(shí)師現(xiàn)了優(yōu)化率配置和動(dòng)族態(tài)管理，膠企業(yè)內(nèi)部竭資源是否甩達(dá)到了優(yōu)的化配置和姓有序流動(dòng)奇。殿6.5梯擴(kuò)項(xiàng)目成本必控制及控番制措施是錄否理想、煩有效。抱6.6流敬項(xiàng)目部各刷項(xiàng)基礎(chǔ)工革作管理情舍況。足6.7草砌對(duì)項(xiàng)目部溉內(nèi)控制度戒的建立健精全及有效壓性進(jìn)行評(píng)捷審。省6.8慕皮項(xiàng)目部執(zhí)桃行財(cái)經(jīng)紀(jì)川律情況。拐7久溪跟蹤監(jiān)督誘及后續(xù)審名計(jì)香7.1綱宇項(xiàng)目部審煉計(jì)結(jié)束后略形成審計(jì)押報(bào)告，報(bào)殼經(jīng)主管領(lǐng)茶導(dǎo)審定，暈對(duì)重大違辣紀(jì)違規(guī)問絡(luò)題做出審慚計(jì)決定，萄被審計(jì)項(xiàng)昂目部必須焰認(rèn)真貫徹瘦執(zhí)行。前剩期、中期蹈審計(jì)披露姻的問題在小終結(jié)審計(jì)檢過程中項(xiàng)供目部不能認(rèn)重復(fù)出現(xiàn)社。項(xiàng)7.2雖昂被審計(jì)單施位應(yīng)當(dāng)就海審計(jì)決定訪的執(zhí)行情躍況及時(shí)反憤饋審計(jì)部離門。表7.3躲倘審計(jì)部門炮要對(duì)審計(jì)廳決定的執(zhí)坊行情況進(jìn)金行檢查。揚(yáng)根據(jù)需要霜，對(duì)被審醋計(jì)項(xiàng)目部黨進(jìn)行跟蹤咬審計(jì)或后汁續(xù)審計(jì)。辯8除灣外部審計(jì)改8.1晉垃外部審計(jì)銜與內(nèi)部審霧計(jì)漫8.1.冊(cè)1牽外部審計(jì)燒是指由被柜審對(duì)象以歸外的國家粉審計(jì)機(jī)構(gòu)帳和社會(huì)審蛾計(jì)組織所啞進(jìn)行的審潑計(jì)；內(nèi)部乒審計(jì)是指掌由組織內(nèi)疏的審計(jì)部兆門或?qū)Ｂ氂?jì)審計(jì)人員蜂所進(jìn)行的淡內(nèi)讓部審計(jì)活輩動(dòng)。鮮8.1.布2肆貨我國審計(jì)紋體系由外死部審計(jì)和滿內(nèi)部審計(jì)瓦構(gòu)成。具蛙體由三個(gè)棵方面組成找：國家審喬計(jì)機(jī)關(guān)（工審計(jì)署）拘、社會(huì)審唉計(jì)組織（萌會(huì)計(jì)師事悅務(wù)所）和侵內(nèi)部審計(jì)鈔機(jī)構(gòu)。凝8.1.城3秤外部審計(jì)版是由獨(dú)立獲于被審計(jì)蘿單位以外舟的審計(jì)機(jī)湊構(gòu)所進(jìn)行島的計(jì),揮可以不受沈任何干涉答地獨(dú)立地部行使審計(jì)芬監(jiān)督秀權(quán)墳,閱因而能夠啞比較客觀宇地公正地刊對(duì)被審計(jì)凡單位或案嚇件作出正母確的評(píng)霧價(jià)姑,派得到社會(huì)踏的信任。殊8.1.襖4室皺國家審計(jì)孔機(jī)關(guān)（審炎計(jì)署）、至社會(huì)審計(jì)濟(jì)組織（會(huì)逝計(jì)師事務(wù)咳所）和內(nèi)雀部審計(jì)機(jī)茅構(gòu)的關(guān)系孕：裙⑴雄階三者的共遺同目標(biāo)均晶為加強(qiáng)財(cái)鼻政財(cái)務(wù)管元理，維護(hù)擁國家財(cái)政亂經(jīng)濟(jì)秩序鋪，促進(jìn)廉穿政建設(shè)，耕提高經(jīng)濟(jì)栽效益，保捷障國民經(jīng)筑濟(jì)健康發(fā)作展。期⑵探握三者各自紛側(cè)重不同紫。國家審盒計(jì)機(jī)關(guān)的衰目標(biāo)側(cè)重甘于維護(hù)國智家經(jīng)濟(jì)秩么序，促進(jìn)億廉政建設(shè)賢，改進(jìn)政是府行政管堵理；社會(huì)獅審計(jì)組織障的目標(biāo)側(cè)潤重于提高謎財(cái)務(wù)信息殲的可靠性四，維護(hù)市售場經(jīng)濟(jì)秩瓶序，服務(wù)傷于市場經(jīng)搜濟(jì)；內(nèi)部擺審計(jì)的目增標(biāo)側(cè)重于牙促進(jìn)和加睜強(qiáng)內(nèi)部管須理，提高便經(jīng)濟(jì)效益隔。珍⑶領(lǐng)式審計(jì)機(jī)關(guān)弟與社會(huì)審井計(jì)組織和牧內(nèi)部審計(jì)盞機(jī)構(gòu)的關(guān)子系：審計(jì)袋機(jī)關(guān)對(duì)各釋部門、國酷有金融機(jī)淚構(gòu)和企業(yè)墻事業(yè)組織囑的內(nèi)部審紋計(jì)進(jìn)行業(yè)絞務(wù)指導(dǎo)和竄監(jiān)督，對(duì)水依法獨(dú)立列實(shí)施社會(huì)擾審計(jì)的機(jī)驕構(gòu)進(jìn)行指肯導(dǎo)、監(jiān)督構(gòu)、管理。瘦8.1.摘5學(xué)遷公司近兩禿年所接受煮的外部審曉計(jì)主要有薦：國家審迫計(jì)署對(duì)鐵彩路建設(shè)項(xiàng)聚目的投資敵審計(jì)，地漲方審計(jì)廳卷、審計(jì)局宿對(duì)公路建熊設(shè)項(xiàng)目的把審計(jì)，會(huì)距計(jì)師事務(wù)榨所對(duì)公路呀建設(shè)項(xiàng)目腥完工后的罷造價(jià)審計(jì)處。另外，享還有鐵道件部審計(jì)中母心對(duì)鐵路談建設(shè)項(xiàng)目督的審計(jì)，跡局集團(tuán)公竊司對(duì)本公驗(yàn)司的經(jīng)營章管理及項(xiàng)爸目施工管雹理審計(jì)，顯后兩個(gè)審躁計(jì)機(jī)構(gòu)雖竊然是內(nèi)部偉審計(jì)機(jī)構(gòu)忍，但做為甘對(duì)我公司幫的審計(jì)來控說，也仍滑然屬外部渴審計(jì)。構(gòu)8.2澡垮外部審計(jì)月配合工作則項(xiàng)目部在字接受外部噴審計(jì)時(shí)要克做好以下鹿三個(gè)方面仇（過程）班的工作，干尤其是在筆接受國家豈審計(jì)署對(duì)緩項(xiàng)目審計(jì)云時(shí)?？?.2.里1鴨饅審計(jì)前工曬作漲⑴倡瀉接到外部涂審計(jì)通知吊后，項(xiàng)目燥部要根據(jù)睛審計(jì)要求從及上級(jí)指潤示進(jìn)行審惑計(jì)前的準(zhǔn)蚊備工作，乎準(zhǔn)備工作她包括：成稈立迎接審旗計(jì)組織機(jī)鎖構(gòu)、開展遍審前自查剝自糾及整燈改工作、凝完善各項(xiàng)丈審計(jì)資料獻(xiàn)、加強(qiáng)與煌上級(jí)指揮腸部門（鐵去路項(xiàng)目為后局項(xiàng)目部飄）及公司番審計(jì)部門揪的聯(lián)系等拒。習(xí)⑵箱蔬項(xiàng)目部要悉成立以項(xiàng)勇目經(jīng)理為灶組長的迎站接審計(jì)領(lǐng)食導(dǎo)小組，貓領(lǐng)導(dǎo)小組勞成員由各攻部門負(fù)責(zé)乳人及班子震主要成員絨構(gòu)成，并晝成立日常書工作辦公給室，辦公劃室通常設(shè)敏在財(cái)務(wù)部罩。對(duì)重大葵外部審計(jì)勤，公司要膚根據(jù)集團(tuán)伐公司迎審冤安排，成渡立以公司楚領(lǐng)導(dǎo)為組諒長的迎接筒審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)塊小組。雞⑶秋妹外部審計(jì)炕組進(jìn)駐前五，項(xiàng)目部盛要積極開哥展對(duì)各項(xiàng)垮管理工作毯及經(jīng)營活炭動(dòng)的自查獎(jiǎng)自糾工作世，及時(shí)加假強(qiáng)與上級(jí)驢部門的溝賣通，對(duì)自繳查發(fā)現(xiàn)的欺問題要及列時(shí)整改和口匯報(bào)，對(duì)鋒難點(diǎn)和重將點(diǎn)問題整血改不徹底朝的要整理級(jí)好一個(gè)說床明（或做蒙好解釋預(yù)憐案）。竭⑷持叉對(duì)審計(jì)要知報(bào)送和涉慨及到的資刷料，項(xiàng)目遠(yuǎn)部各部門凳要做好準(zhǔn)床備，以免挨影響審計(jì)犬工作。汽⑸葬歇通常對(duì)項(xiàng)灣目部審計(jì)甜只是外部練審計(jì)的一施個(gè)局部，至因此，項(xiàng)堅(jiān)目部在迎片審階段要壩加強(qiáng)與上磁級(jí)部門及尋業(yè)主等單朋位的聯(lián)系圍，積極聽挎取他們的足指示和要撐求，并嚴(yán)慘格按照他中們的安排煤開展工作辜。訓(xùn)⑹召討公司各部妄門對(duì)項(xiàng)目僵部的自查敬自糾及整宿改工作要滋給予關(guān)注沫和指導(dǎo)，截項(xiàng)目部也匙要主動(dòng)給晉對(duì)口管理臟部門匯報(bào)堂工作。項(xiàng)撒目部如因盾自查自糾驕工作需要頑，公司可訪派出相關(guān)脫人員到項(xiàng)克目部參與鑰或指導(dǎo)工攤作。溪8.2.扔2堂辰審計(jì)中工巖作吵⑴辭教外部審計(jì)鄙開始后，方項(xiàng)目部要均根據(jù)審計(jì)親組要求報(bào)祝送審計(jì)資什料、回答科審計(jì)問題乓、準(zhǔn)備審耗計(jì)現(xiàn)場查并看、簽認(rèn)浩審計(jì)工作泊底稿等。衣⑵頓嘉審計(jì)過程戶中，項(xiàng)目稻部要積極轎配合審計(jì)母工作，不嚴(yán)得故意拖濃延和瞞報(bào)欄資料，不桃得提供虛折假資料。消⑶芝萍審計(jì)過程策中，資料椅報(bào)送要符愉合審計(jì)組似的要求和葛遵循項(xiàng)目惹部的程序腰安排，資賴料提供要抖控制在審倆計(jì)范圍內(nèi)仙，審計(jì)回欲答要在職活責(zé)權(quán)限內(nèi)責(zé)，審計(jì)證勤明要經(jīng)過鑒項(xiàng)目部（遠(yuǎn)部門認(rèn)定屈、領(lǐng)導(dǎo)同巧意、上級(jí)庭清楚）確究認(rèn)。做到甩審計(jì)配合害真實(shí)、準(zhǔn)侮確；做到矩審計(jì)配合看既遵守工碗作紀(jì)律，徑也符合管淋理原則。庭⑷戚踢審計(jì)過程雁中，項(xiàng)目木部要加強(qiáng)偵與各方的絕聯(lián)系和溝夠通，做好浩信息暢通行工作，保訴證審計(jì)配環(huán)合工作順絡(luò)利完成。療8.2.但3易擇審計(jì)后工貝作寬⑴拉銅審計(jì)結(jié)束仙后，項(xiàng)目拜部要將審蜂計(jì)情況匯蝴報(bào)公司有冬關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，循同時(shí)書面若報(bào)公司審降計(jì)部。笛⑵仰鋪項(xiàng)目部對(duì)窄審計(jì)發(fā)現(xiàn)菜的問題要都及時(shí)進(jìn)行新整改，對(duì)禁整改有要性求的審計(jì)狐要給審計(jì)眠組報(bào)書面辛整改情況跳。子⑶絕預(yù)對(duì)外部跟衫蹤審計(jì)或國有后續(xù)審厘計(jì)的項(xiàng)目曾部，項(xiàng)目遇部要加強(qiáng)余日常管理派工作，完差善各項(xiàng)基罵礎(chǔ)資料，溉積極糾改獸前期審計(jì)估中發(fā)現(xiàn)的論問題，隨纏時(shí)接受外駐部的審計(jì)削監(jiān)督。盆8.3嗎梨外部審計(jì)辰主要內(nèi)容瓶8.3.榨1踢副外部審計(jì)炊因?qū)徲?jì)機(jī)栽構(gòu)、審計(jì)年對(duì)象、審稠計(jì)主體、孩審計(jì)范圍穩(wěn)不同，而拆對(duì)審計(jì)內(nèi)工容有所差舞異。較大雁的鐵路項(xiàng)鳥目審計(jì)主尸要有以下喬幾個(gè)方面恢的內(nèi)容：放項(xiàng)目管理惡、資金使殊用、投資范規(guī)深?；R、招投鑰標(biāo)劈焰、征地拆詞遷、設(shè)備額材料采購姜、工程質(zhì)愛量寧會(huì)、工程環(huán)倍保、財(cái)務(wù)借管理等，盞其審計(jì)主椅體包括：駝設(shè)計(jì)、施負(fù)工、監(jiān)理穴、物資供雞應(yīng)等單位暢。時(shí)8.3.焰2亮險(xiǎn)公司項(xiàng)目爹部接受外韻部審計(jì)主握要內(nèi)容：差資金使用甜、征地拆云遷、設(shè)備績材料采購遇、工程質(zhì)洽量慚今、工程變貓更、工程往計(jì)量（內(nèi)挪外）、勞道務(wù)分包、灣合同、財(cái)腳務(wù)管理等脂。本8.3.勝3晴脂外部審計(jì)傘報(bào)送的主首要資料有似：財(cái)務(wù)賬叛簿及憑證輕、各類合色同、內(nèi)外添計(jì)量資料刮、材料賬高簿及收發(fā)距料單、工距程日志、耕工程變更擺資料、安德全質(zhì)量管探理資料，羨另外，工廟程管理及咽技術(shù)資料叼、試驗(yàn)資券料、項(xiàng)目球管理制度性、會(huì)議記襯錄等也是曬根據(jù)審計(jì)妙需要報(bào)送蘭?；?.3.諸4畜烏外部審計(jì)膛根據(jù)審計(jì)巨情況隨時(shí)杜通知項(xiàng)目爛部提供補(bǔ)徐充資料，脹也根據(jù)審策計(jì)進(jìn)展隨育時(shí)到現(xiàn)場炕核查。9附件慚9.1松項(xiàng)目部審疑計(jì)實(shí)施流鬧程圖榜9.2磁湯項(xiàng)目部審撫計(jì)需提供冤資料清單駝9.3落項(xiàng)目部規(guī)衰章制度建撲立及執(zhí)行付情況審查吸表鉆9.4風(fēng)吳項(xiàng)目基本腰情況表壺9.5愚項(xiàng)目經(jīng)理參任期經(jīng)濟(jì)覆責(zé)任審計(jì)泥評(píng)議委托熱書畏項(xiàng)目審計(jì)少工作管理蘇流程圖拔項(xiàng)目審計(jì)誼工作管理預(yù)標(biāo)準(zhǔn)拖桐稻共建2講頁求掃怖第獨(dú)1冬頁豈任務(wù)鈔名稱吧節(jié)點(diǎn)拐任務(wù)程序盒及管理點(diǎn)辮時(shí)限悼相關(guān)資料盤編制審計(jì)畢工作制度景及水年度審計(jì)干計(jì)劃生B2旁任務(wù)程序厚一、審計(jì)皇方面的法沿律法規(guī)。尊二、《中足鐵一局集吳團(tuán)有限公嶄司工程項(xiàng)沖目部審計(jì)掛實(shí)施細(xì)則雜》。亦審計(jì)部門須負(fù)責(zé)根據(jù)伸國家、地禿方、行業(yè)云法律法規(guī)代，編制審舒計(jì)工作管聾理的各項(xiàng)奸規(guī)章制度潤，并依據(jù)抖實(shí)際情況怒進(jìn)行修訂燥。盯3每0嶼個(gè)工作日臉審計(jì)部門麻每年定期籠編制年度博審計(jì)計(jì)劃刷，將項(xiàng)目書審計(jì)納入規(guī)其中，并播將重點(diǎn)施洲工項(xiàng)目做繡為必審項(xiàng)判目。沾2帝0員個(gè)工作日塔審計(jì)管理斑規(guī)章制度痕與年度審詳計(jì)計(jì)劃按步規(guī)定報(bào)主疊管領(lǐng)導(dǎo)審缺批。城2黨令個(gè)工作日溪管理點(diǎn)慎審計(jì)各項(xiàng)乳管理制度曾與年度審么計(jì)計(jì)劃的嘉編制。陣組織實(shí)蔽施玩抵審計(jì)觸B3止C3野C4即任務(wù)程序厭一、年度鼻審計(jì)工作饒計(jì)劃。些二、《中料鐵一局集借團(tuán)有限公撈司工程項(xiàng)捉目部審計(jì)薄實(shí)施細(xì)則牽》漏?；挠緦徲?jì)部門筐按制度、肺計(jì)劃或領(lǐng)破導(dǎo)指示要風(fēng)求，組成淺審計(jì)組，今及時(shí)向被樂審計(jì)項(xiàng)目且部發(fā)出審宅計(jì)通知書星，實(shí)施對(duì)秒各項(xiàng)目的學(xué)審計(jì)彈。近林5性個(gè)工作日障審計(jì)通知賽書需明確戲?qū)徲?jì)時(shí)間撿、范圍、餃內(nèi)容、要垃求。亞被審計(jì)項(xiàng)撲目部接到舉審計(jì)通知遣書后，應(yīng)議及時(shí)準(zhǔn)備財(cái)有關(guān)資料特，如有關(guān)題賬簿、憑堂證、報(bào)表假、合同、錄各類單價(jià)漠分析表、班施工圖及病單項(xiàng)工程比數(shù)量計(jì)算燈表、驗(yàn)工店計(jì)價(jià)單、礦各類計(jì)劃擇、各類臺(tái)戰(zhàn)帳、各類在預(yù)算、成舌本測評(píng)、玩控制及考逢核等相關(guān)銷資料。閃審計(jì)書送助達(dá)否后綁5計(jì)日內(nèi)雙被審計(jì)項(xiàng)做目部需對(duì)爹各項(xiàng)資料趣的真實(shí)性岡、完整性傷負(fù)責(zé)，不蓬得隱瞞、缺涂改、造騙假，不得抱以任何借歲口拒絕提術(shù)供。占審計(jì)組進(jìn)太駐被審計(jì)足項(xiàng)目后，仔應(yīng)當(dāng)召集魄被審計(jì)項(xiàng)踐目領(lǐng)導(dǎo)和探有關(guān)部門礎(chǔ)負(fù)責(zé)人會(huì)倍議，說明稅審計(jì)的時(shí)恩間、方法誓、步驟、餃審計(jì)的內(nèi)謠容和要求各，聽取項(xiàng)尚目部有關(guān)沾情況匯報(bào)流。仙1璃個(gè)工作日包管理點(diǎn)籠發(fā)出審計(jì)玩通知書與錘審計(jì)前會(huì)皮議的召開窮。絡(luò)開展各項(xiàng)懷審計(jì)工作驕C5課任務(wù)程序濟(jì)一、年度懶審計(jì)工作乞計(jì)劃。爪二、《中技鐵一局集醉團(tuán)有限公銀司工程項(xiàng)百目部審計(jì)殼實(shí)施細(xì)則分》。效三、審計(jì)攔通知書。綁四、審計(jì)薦工作方案快。巖審計(jì)組按箱計(jì)劃開展爹對(duì)項(xiàng)目部敏的審計(jì)工霧作，及時(shí)千發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目聚部在經(jīng)營超管理中存描在的問題勾。座嘗按規(guī)定時(shí)窮限害項(xiàng)目部審料計(jì)包括項(xiàng)掌目部合同鈴評(píng)審、機(jī)案構(gòu)評(píng)審、預(yù)內(nèi)部控制抵制度、成請(qǐng)本控制與工考核、成要本核算、斑解繳各項(xiàng)感費(fèi)用、驗(yàn)酬工計(jì)價(jià)、龍工程價(jià)款洗收取、分蝴包工程及懸勞務(wù)隊(duì)伍慘管理、工則資獎(jiǎng)金支鈴付、物資租設(shè)備采購早及管理、仍工程施工叔及安全質(zhì)把量管理、樸財(cái)務(wù)收支蓄等?；薯?xiàng)目部審想計(jì)工作過肆程中，可下根據(jù)需要瘦召開座談徑會(huì)，聽取毯員工意見贈(zèng)，也可就遲某一方面罰問題進(jìn)行蔬調(diào)查核實(shí)憤。通過調(diào)曲查、審核桌憑證、賬器表，查閱奧文件資料由，檢查現(xiàn)斥金實(shí)物，盯進(jìn)行資產(chǎn)富核實(shí)，向蓄有關(guān)單位叼和人員查縫詢等方式徹進(jìn)行審計(jì)邪取證。呼隨時(shí)筍項(xiàng)目部相耐關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、并部門積極吸配合審計(jì)脆工作。盈隨時(shí)府管理點(diǎn)助開展對(duì)項(xiàng)礦目部各項(xiàng)顯工作的審炭計(jì)。殖共今2棋頁糕究母第屢2袍頁桐任務(wù)俘名稱壞節(jié)點(diǎn)靜任務(wù)程序斥及管理點(diǎn)倚時(shí)限歡相關(guān)資料好編寫審計(jì)衫報(bào)告宴C6嶺C7錢C8呈任務(wù)程序菜一、年度臣審計(jì)工作槳計(jì)劃。盾二、《中病鐵一局集石團(tuán)有限公銷司工程項(xiàng)坊目部審計(jì)醋實(shí)施細(xì)則失》。蘭三、審計(jì)蹦過程中的期資料文件喉等。殿審計(jì)組對(duì)奮搜集的審由計(jì)證據(jù)進(jìn)收行分析整膀理，編制杰審計(jì)工作隆底稿，撰臣寫審計(jì)報(bào)捉告的討論壁稿。左3奸個(gè)工作日注審計(jì)組應(yīng)耀就項(xiàng)目部撕各項(xiàng)經(jīng)營薄目標(biāo)實(shí)現(xiàn)鉆情況、合摘同執(zhí)行、摟成本控制亦、各項(xiàng)生究產(chǎn)要素、追內(nèi)部資源象配置、財(cái)鞋經(jīng)紀(jì)律執(zhí)堪行、項(xiàng)目磚基礎(chǔ)管理迅、項(xiàng)目經(jīng)容理管理責(zé)佳任等情況褲進(jìn)行績效自評(píng)價(jià)。榜2抹個(gè)工作日躲項(xiàng)目部審棕計(jì)過程中棚發(fā)現(xiàn)重大眉違紀(jì)問題爪，審計(jì)組桑應(yīng)及時(shí)向木單位領(lǐng)導(dǎo)粱或上級(jí)審本計(jì)部門反強(qiáng)映，必要投時(shí)可越級(jí)餅反映。錯(cuò)隨時(shí)僅對(duì)審計(jì)發(fā)個(gè)現(xiàn)的項(xiàng)目或管理方面純的先進(jìn)經(jīng)贈(zèng)驗(yàn)應(yīng)向單雀位領(lǐng)導(dǎo)建篇議予以推尺廣。側(cè)隨時(shí)錘對(duì)重大的倆違紀(jì)違規(guī)斬問題做出死審計(jì)決定卻。對(duì)重大頂事項(xiàng)做出孟審計(jì)結(jié)論鞠和審計(jì)決橡定應(yīng)征求冷有關(guān)部門雖的意見。躬1燒0遷個(gè)工作日搖審計(jì)組就觸審計(jì)底稿懷、審計(jì)報(bào)食告（討論做稿）及時(shí)冰與被審計(jì)福項(xiàng)目部相丘關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、玻部門交換牢意見，核原實(shí)有關(guān)事姜項(xiàng)。羞隨時(shí)珠被審計(jì)項(xiàng)粘目部積極畢與審計(jì)組愚交換意見勁，及時(shí)提古供相關(guān)資據(jù)料，并提慰出自己的岔意見。絲隨時(shí)口審計(jì)組根沈據(jù)交換意珍見，對(duì)審怕計(jì)報(bào)告進(jìn)傍行修訂，果并提出審鴨計(jì)意見（歌決定）。欲隨時(shí)粱審計(jì)報(bào)告衛(wèi)提交審計(jì)采部負(fù)責(zé)人冰審核，主或管領(lǐng)導(dǎo)審泊批。收21夾弊個(gè)工作日繩管理點(diǎn)桑審計(jì)報(bào)告捕的編制、斥意見交換容與審計(jì)處摟理決定。影下達(dá)與全移交宵C9妹任務(wù)程序棄一、審計(jì)都報(bào)告。癢二、《中溉鐵一局集側(cè)團(tuán)有限公顯司工程項(xiàng)靠目部審計(jì)鍵實(shí)施細(xì)則胞》。腫審計(jì)報(bào)告全（討論稿懇）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)根審批形成斥定稿的審妙計(jì)報(bào)告后按，審計(jì)組全及時(shí)將審?fù)?jì)意見（扮決定）下辛達(dá)至被審綿計(jì)項(xiàng)目部嘆。衡5翠庸個(gè)工作日碧項(xiàng)目部認(rèn)折真貫徹執(zhí)棟行審計(jì)意源見（決定拴），且前駛期、中期獻(xiàn)審計(jì)披露欺問題，在足終結(jié)審計(jì)楚過程中不絹得重復(fù)出牙現(xiàn)，否則魯按相關(guān)規(guī)枯定嚴(yán)肅處紫理。打按規(guī)定時(shí)剖限徑項(xiàng)目部應(yīng)嬌認(rèn)真吸取咽經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)貫，避免同鳳類問題再池次發(fā)生。穩(wěn)隨時(shí)忙審計(jì)組對(duì)作違法違紀(jì)糟事件移交莫公司監(jiān)察槐部門或地供方司法機(jī)考關(guān)。神隨時(shí)班管理點(diǎn)會(huì)審計(jì)決定福的執(zhí)行。將跟蹤監(jiān)塊督計(jì)鏈既后續(xù)審計(jì)也績效評(píng)價(jià)敘C10昌C11騙B11盤任務(wù)程序嫂一、審計(jì)說報(bào)告。膽二、《中推鐵一局集奸團(tuán)有限公市司工程項(xiàng)尤目部審計(jì)絹實(shí)施細(xì)則照》。眉審計(jì)組及莖時(shí)對(duì)審計(jì)慈決定的執(zhí)呆行情況進(jìn)暈行檢查、惠監(jiān)督，發(fā)被現(xiàn)問題，蠢妥善處理妙。被審計(jì)碧項(xiàng)目及時(shí)漠將審計(jì)意卡見執(zhí)行情醫(yī)況進(jìn)反饋貸。欠隨時(shí)炮根據(jù)需要防，對(duì)被審贈(zèng)計(jì)項(xiàng)目部釀進(jìn)行跟蹤就審計(jì)或后西續(xù)審計(jì)，作項(xiàng)目竣工他時(shí)進(jìn)行竣腿工審計(jì)。捐按規(guī)定時(shí)觀限偶對(duì)項(xiàng)目部緞的審計(jì)工報(bào)作內(nèi)容完懼成后，審糧計(jì)組應(yīng)就濤項(xiàng)目合同察執(zhí)行、項(xiàng)鮮目經(jīng)營管泊理責(zé)任、引項(xiàng)目財(cái)經(jīng)想紀(jì)律執(zhí)行繁及項(xiàng)目生優(yōu)產(chǎn)要素優(yōu)黎化配置等粱情況進(jìn)行穗績效評(píng)價(jià)閣。賊5禍個(gè)工作日扔項(xiàng)目績效窩評(píng)價(jià)結(jié)果歉經(jīng)主管領(lǐng)棚導(dǎo)審批后然，傳達(dá)給訴相關(guān)部門址和項(xiàng)目部然。音5逗搞個(gè)工作日斑其他項(xiàng)目及管理部門棋將績效評(píng)析價(jià)作為今梯后考核、神獎(jiǎng)懲的依手據(jù)?；S時(shí)中項(xiàng)目竣工利審計(jì)及資擋料歸檔。飲管理點(diǎn)凱項(xiàng)目的跟赴蹤監(jiān)督、橫后續(xù)審計(jì)刑與績效評(píng)光價(jià)。皺編制：張?zhí)褴姺謇b搞審核：裴槐寶生彩附返件戴01父項(xiàng)目部審性計(jì)實(shí)施流匠程圖HYPERLINK哨制定審計(jì)舍方案HYPERLINKHYPERLINK審計(jì)準(zhǔn)備階段HYPERLINK發(fā)出審計(jì)通知書HYPERLINK發(fā)出審計(jì)通知書HYPERLINK項(xiàng)目基本情況審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目部資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施流程圖HYPERLINKHYPERLINK項(xiàng)目部財(cái)務(wù)審計(jì)HYPERLINKHYPERLINK項(xiàng)目部負(fù)債審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段HYPERLINKHYPERLINK項(xiàng)目部資金審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目部計(jì)價(jià)撥款審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入、總成本審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目部資金使用審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目部資金使用審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)HYPERLINKHYPERLINK項(xiàng)目收入成本確認(rèn)審計(jì)內(nèi)部控制制度評(píng)審內(nèi)部控制制度評(píng)審HYPERLINK前期策劃審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目開累收入、成本、損益審計(jì)HYPERLINKHYPERLINK技術(shù)預(yù)算管理審計(jì)HYPERLINK項(xiàng)目部管理審計(jì)HYPERLINK質(zhì)量管理審計(jì)HYPERLINKHYPERLINK安全文明施工審計(jì)HYPERLINK物資管理審計(jì)HYPERLINK撰寫審計(jì)報(bào)告HYPERLINK設(shè)備管理審計(jì)審計(jì)終結(jié)階段HYPERLINK報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并下發(fā)審計(jì)處理意見或?qū)徲?jì)處理決定或有事項(xiàng)審計(jì)HYPERLINK會(huì)計(jì)管理審計(jì)HYPERLINK成本控制審計(jì)HYPERLINK勞務(wù)方管理審計(jì)HYPERLINK合同管理審計(jì)HYPERLINK報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并下發(fā)審計(jì)處理意見或?qū)徲?jì)處理決定或有事項(xiàng)審計(jì)HYPERLINK會(huì)計(jì)管理審計(jì)HYPERLINK成本控制審計(jì)HYPERLINK勞務(wù)方管理審計(jì)HYPERLINK合同管理審計(jì)HYPERLINK與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見HYPERLINK對(duì)審計(jì)處理意見或?qū)徲?jì)處理決定的整改情況進(jìn)行跟蹤后續(xù)審計(jì)階段附件02固中鐵一局依集團(tuán)有限蜘公司三公拴司審計(jì)部糾項(xiàng)目審計(jì)