村（居）“三資”管理制度

村（居）“三資”管理制度一、針對村干部津補(bǔ)貼發(fā)放問題要求各村發(fā)放非年初預(yù)算范圍內(nèi)、無文件明確或者無鎮(zhèn)級會議議定的津補(bǔ)貼，必須經(jīng)村民代表大會同意。二、針對未使用正規(guī)發(fā)票報銷入賬、使用無關(guān)票據(jù)報銷開支問題要求存在問題的村集體各項開支要取得合法、有效的原始憑證。對于取得規(guī)范的法定憑證有難度、確需使用自制憑證的，只限于小額自制憑證（500元以下），并要詳細(xì)寫明用途、時間、地點、經(jīng)辦人、證明人等，有購物的還要有驗收入，并經(jīng)村經(jīng)濟(jì)合作社主任簽字；以后中心會計發(fā)現(xiàn)違規(guī)的票據(jù)，立即要求各村報賬員予以退回。三、針對憑證附件不齊全原始憑證審批報銷管理問題要求存在問題的村所有開支的原始票據(jù)都必須有經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)超過一半的村務(wù)監(jiān)督委員會成員簽字審核，由村經(jīng)濟(jì)合作社財務(wù)主管審批。金額在100元及以上的所有原始憑證都必須在每張原始憑證背面簽字、審批，不得多張原始憑證由一張報銷封面簽批。特殊情況確需使用超過500元的自制憑證，除按上述規(guī)定外，還要附有村兩委會議研究決定的會議紀(jì)要；一次單張原始憑證數(shù)額達(dá)到3000元以上1萬元以下的自制憑證，須經(jīng)村民代表會議或村民會議通過后，并附會議紀(jì)要方可上報鎮(zhèn)（街）農(nóng)村會計委托代理服務(wù)中心過賬。1萬元以上的自制憑證不能進(jìn)行報支過賬。以后中心會計發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完整或違規(guī)的票據(jù)，立即要求各村報賬員予以補(bǔ)齊。四、針對使用現(xiàn)金大額開支、提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬表審批額度拆分多次支取等問題要求存在問題的村集體單張原始憑證或單人報銷1萬元以上的，報銷人（領(lǐng)款人）須附本人身份證復(fù)印件，須由銀行轉(zhuǎn)賬到報銷人（領(lǐng)款人）本人的銀行儲蓄賬戶上。以后中心會計要嚴(yán)格把關(guān)，轉(zhuǎn)賬審批表審批一次只能提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬一次，審批余額過期作廢。五、針對入賬科目不準(zhǔn)確問題以后要加強(qiáng)中心會計和報賬員培訓(xùn)工作，在日常記錄會計分錄有誤的，要及時匯報，及時紅字更正。六、針對存在坐支的情況、村集體收入繳交管理問題要求存在問題的村報賬員收取款項時，應(yīng)完整地填制《村收款票據(jù)》。特殊情況需要委托村集體其他人員代收款項時，可將報賬員填制的《村收款票據(jù)》收款聯(lián)交給代收人，不能將《村收款票據(jù)》交給代收人填制。代收入應(yīng)在收到款項的5日內(nèi)將所收的款項如數(shù)交給報賬員，不得以開支單據(jù)抵現(xiàn)金移交。代收人受委托5日內(nèi)仍未收到款項的，應(yīng)將《村收款票據(jù)》移交給報賬員，并辦理相關(guān)手續(xù)。報賬員收取款項時要當(dāng)天匯入銀行。七、針對未及時登記定資產(chǎn)賬問題七、針對未及時登記定資產(chǎn)賬問題村集體購建的固定資產(chǎn)以及接受捐贈的固定資產(chǎn)都要如實計入總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿；固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、丟失、轉(zhuǎn)讓，要提請村民代表會議討論通過，并按照相關(guān)會計財務(wù)制度處理。并在惠民網(wǎng)公開。八、針對下轄自然村財務(wù)管理混亂問題要求有獨立核算的村民小組財務(wù)管理活動參照“三資管理規(guī)定”執(zhí)行，對沒銀行賬戶的有村民小組，由村委會代管，并入會計中心代理核算。會計代理服務(wù)中心將本著從嚴(yán)從細(xì)的原則審核各村票據(jù)，若有不達(dá)