國(guó)際稅收網(wǎng)鏈上的舞者知到章節(jié)答案智慧樹(shù)2023年吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)

國(guó)際稅收網(wǎng)鏈上的舞者知到章節(jié)測(cè)試答案智慧樹(shù)2023年最新吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)第一章測(cè)試

稅收主要具有哪些作用？

參考答案:

調(diào)節(jié)收入分配;為國(guó)籌資;配置資源

在國(guó)際稅收事物的處理上，世界各國(guó)完全是一種稅收競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系，沒(méi)有合作。

參考答案:

錯(cuò)

國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容？

參考答案:

國(guó)際重復(fù)征稅及其避免問(wèn)題;稅收管轄權(quán)問(wèn)題;稅收協(xié)定問(wèn)題;國(guó)際逃避稅及反避稅問(wèn)題

國(guó)際稅收的最主要研究范圍是哪個(gè)類(lèi)型的稅：

參考答案:

所得稅

目前，世界各國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定具有哪三個(gè)特點(diǎn)

參考答案:

避稅地簽訂的綜合性國(guó)際稅收協(xié)定相對(duì)較少;國(guó)際稅收協(xié)定以所得和財(cái)產(chǎn)類(lèi)稅收協(xié)定為主體;發(fā)達(dá)國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定較多

由于稅收情報(bào)交換協(xié)議內(nèi)容過(guò)于單一，世界各國(guó)傾向與避稅地簽訂綜合性國(guó)際稅收協(xié)定。

參考答案:

錯(cuò)

國(guó)際稅收的利益相關(guān)方主要包括：

參考答案:

廣大的納稅人;企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問(wèn);相關(guān)的國(guó)際組織;各國(guó)政府;四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所

在國(guó)際稅收領(lǐng)域，聯(lián)合國(guó)的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）。

參考答案:

錯(cuò)

稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目是20國(guó)集團(tuán)在2013年委托OECD啟動(dòng)的。

參考答案:

對(duì)

轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅占國(guó)際避稅總額的60%。

參考答案:

對(duì)

第二章測(cè)試

在屬地原則下：征稅權(quán)力受該國(guó)領(lǐng)土范圍制約：一國(guó)對(duì)他國(guó)企業(yè)、個(gè)人來(lái)本國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要征稅，但征稅權(quán)力不侵入他國(guó)領(lǐng)土。

參考答案:

對(duì)

領(lǐng)土與稅收管轄權(quán)區(qū)域是完全重疊的。

參考答案:

錯(cuò)

屬地原則和屬人原則都具有合理性，但其合理性是有先后順序的。具體地說(shuō)：屬地原則先產(chǎn)生，屬人原則后出現(xiàn)。

參考答案:

對(duì)

由于人身聯(lián)系的納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。

參考答案:

對(duì)

由于經(jīng)濟(jì)因素連接的納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)。這種經(jīng)濟(jì)因素可能是:

參考答案:

常設(shè)機(jī)構(gòu);不動(dòng)產(chǎn)所得;股息支付

根據(jù)屬地原則和屬人原則可以演化出三種稅收管轄權(quán):

參考答案:

居民稅收管轄權(quán);地域（來(lái)源地）稅收管轄權(quán);公民稅收管轄權(quán)

行使公民稅收管轄權(quán)的國(guó)家，即使其公民在本國(guó)不居住、無(wú)所得也要對(duì)該公民就其世界范圍的所得征稅。

參考答案:

對(duì)

發(fā)達(dá)國(guó)家更重視居民稅收管轄權(quán)是因?yàn)椋?/p>

參考答案:

發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人和企業(yè)在國(guó)外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和其他活動(dòng)較多;發(fā)達(dá)國(guó)家旺旺國(guó)內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多;發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人和企業(yè)對(duì)外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多;發(fā)達(dá)國(guó)家居民或公民從國(guó)外取得各種所得非常多

避稅地往往會(huì)選擇單一的居民稅收管轄權(quán)。

參考答案:

錯(cuò)

我國(guó)的居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

參考答案:

對(duì)

第三章測(cè)試

重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下哪三類(lèi)：

參考答案:

法律型重復(fù)征稅;經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅;稅制型重復(fù)征稅

國(guó)際重復(fù)征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要包括：

參考答案:

國(guó)際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則;國(guó)際重復(fù)征稅對(duì)國(guó)家間財(cái)權(quán)利益造成影響;國(guó)際重復(fù)征稅阻礙了國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往

免稅法以承認(rèn)所得來(lái)源地國(guó)家行使地域管轄權(quán)征稅的獨(dú)立地位為突出特征，這意味著居住國(guó)政府承認(rèn)來(lái)源國(guó)獨(dú)占行使稅收管轄權(quán)。

參考答案:

對(duì)

免稅法的限制條件也比較嚴(yán)格，以下哪個(gè)不屬于免稅法的限制條件：

參考答案:

免稅法對(duì)所有類(lèi)型所得免稅

累進(jìn)免稅法與全額免稅法之間的根本區(qū)別在于：累進(jìn)免稅法按居民納稅人的國(guó)內(nèi)外來(lái)源所得的總額來(lái)求得適用稅率。

參考答案:

對(duì)

免稅法的缺點(diǎn)不包括：

參考答案:

免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

抵免法所遵循的原則是：既承認(rèn)來(lái)源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，同時(shí)也不放棄居民稅收管轄權(quán)。也就是來(lái)源地稅收管轄權(quán)優(yōu)先而不獨(dú)占。

參考答案:

對(duì)

允許抵免額是在抵免限額與實(shí)際繳納的外國(guó)稅款兩者之間取其大。

參考答案:

錯(cuò)

OECD范本推薦的兩個(gè)消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是：

參考答案:

免稅法;抵免法

如果說(shuō)稅收抵免是為了避免雙重征稅；那么稅收饒讓就是保證非居住國(guó)的稅收優(yōu)惠措施真正惠及納稅人。

參考答案:

對(duì)

第四章測(cè)試

自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些：

參考答案:

意愿標(biāo)準(zhǔn);住所標(biāo)準(zhǔn);居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

在計(jì)算非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)是否連續(xù)或累積達(dá)到183天的過(guò)程中，關(guān)于在什么時(shí)間區(qū)間內(nèi)計(jì)算這個(gè)183天，各國(guó)采取的處理方式不同，包括：

參考答案:

在任何連續(xù)的二十個(gè)月內(nèi)

OECD稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)：

參考答案:

實(shí)際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)

按照國(guó)際慣例：以船舶、飛機(jī)所屬?lài)?guó)為從事國(guó)際航運(yùn)人員的居住國(guó)。

參考答案:

對(duì)

停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)一般規(guī)定只有勞務(wù)提供者在非居住國(guó)停留連續(xù)或累計(jì)達(dá)到或超過(guò)183天，非居住國(guó)才能就其取得的獨(dú)立勞務(wù)所得征稅。

參考答案:

對(duì)

在約束獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)中，許多發(fā)達(dá)國(guó)家都接受所得支付標(biāo)準(zhǔn)，在簽訂稅收協(xié)定時(shí)列入了所得支付標(biāo)準(zhǔn)。

參考答案:

錯(cuò)

兩個(gè)稅收協(xié)定范本特別規(guī)定董事費(fèi)或其它類(lèi)似款項(xiàng)，在擔(dān)任職務(wù)的公司所在國(guó)征稅。

參考答案:

對(duì)

我國(guó)稅收征管法第九十一條明確了稅收協(xié)定的優(yōu)先地位，規(guī)定：中華人民共和國(guó)同外國(guó)締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。

參考答案:

對(duì)

一般來(lái)說(shuō)，構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所具有以下三個(gè)特征：

參考答案:

有從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的場(chǎng)所;這種營(yíng)業(yè)場(chǎng)所應(yīng)具有固定的性質(zhì);這種場(chǎng)所應(yīng)是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地方

常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定問(wèn)題上，各國(guó)稅收協(xié)定中通常采用兩種不同的原則，OECD提倡有利于發(fā)展中國(guó)家的引力原則，聯(lián)合國(guó)倡導(dǎo)有利于發(fā)達(dá)國(guó)家的歸屬原則。

參考答案:

錯(cuò)

第五章測(cè)試

國(guó)際避稅對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了非常負(fù)面的影響，主要有以下幾點(diǎn)：

參考答案:

國(guó)際避稅引起國(guó)際資本的不正常流動(dòng)，妨礙了國(guó)家之間的正常經(jīng)濟(jì)往來(lái);國(guó)際避稅嚴(yán)重影響了納稅人之間的稅負(fù)公平;國(guó)際避稅造成有關(guān)國(guó)家稅收損失，引起國(guó)家之間稅收利益上的矛盾

國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅的主要區(qū)別是：國(guó)際避稅沒(méi)有采用非法手段，因此很難說(shuō)其是違法行為；而國(guó)際逃稅則采用非法手段，屬于違法行為。然而，避稅行為雖然沒(méi)有直接違反法律條文，卻違反了立法精神。

參考答案:

對(duì)

避稅和逃稅雖然有區(qū)別，但兩者并非一成不變，有時(shí)會(huì)相互轉(zhuǎn)化和演變。

參考答案:

對(duì)

從納稅主體、納稅客體是否轉(zhuǎn)移的角度，國(guó)際避稅的常見(jiàn)方法主要有哪些方式：

參考答案:

通過(guò)納稅客體的國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅;通過(guò)納稅主體的國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅;不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國(guó)際避稅;不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國(guó)際避稅

信托為納稅人提供了哪三種避稅的可能：

參考答案:

信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅;信托可能改變納稅主體，使高稅國(guó)的納稅主體變?yōu)榈投悋?guó)納稅主體;信托可能分割所得和財(cái)產(chǎn)，降低累進(jìn)稅的適用稅率

直接導(dǎo)管公司是指通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上公司作中介，得到其他稅收協(xié)定所給予的稅收優(yōu)惠的中介公司。

參考答案:

錯(cuò)

對(duì)企業(yè)支付的利息，往往允許其作為企業(yè)費(fèi)用扣除，對(duì)企業(yè)匯出利息的預(yù)提稅稅率往往較低，而對(duì)企業(yè)匯出股息的預(yù)提稅稅率則往往較高。

參考答案:

對(duì)

我國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是：

參考答案:

5:1

濫用稅收協(xié)定就是不能享受某一稅收協(xié)定優(yōu)惠的人，直接地或間接地得到了這一稅收協(xié)定給予的實(shí)質(zhì)性的或大部分的稅收優(yōu)惠。

參考答案:

對(duì)

以下哪一種行為不屬于國(guó)際逃稅的方式方法:

參考答案:

納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)降低集團(tuán)稅負(fù)

第六章測(cè)試

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織1998年在其《有害稅收競(jìng)爭(zhēng)——一個(gè)新興的全球性課題》報(bào)告中列出的四項(xiàng)避稅地判定標(biāo)準(zhǔn)是：

參考答案:

缺乏有效的稅收情報(bào)交換;稅收制度缺乏透明度;無(wú)有效稅率或只有名義上的有效稅率;沒(méi)有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求

國(guó)際避稅地形成的三個(gè)主要原因有：

參考答案:

制度原因，如：一些國(guó)家或地區(qū)在稅收上一向奉行屬地原則;歷史原因，如：殖民地、半殖民地獨(dú)立后沿襲了低稅制度;經(jīng)濟(jì)原因，如：拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)、吸引投資

國(guó)際避稅地粗分為哪三大類(lèi)型：

參考答案:

不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū);雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國(guó)家或地區(qū);不征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較遠(yuǎn)的國(guó)家和地區(qū)

三大離岸避稅天堂包括：

參考答案:

百慕大;開(kāi)曼群島;英屬維爾京群島

國(guó)際避稅地的存在違反了公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，國(guó)際避稅地的隱藏利潤(rùn)和資金積累導(dǎo)致世界范圍的資源配置失當(dāng)。

參考答案:

對(duì)

第七章測(cè)試

美國(guó)貸款利率的相關(guān)規(guī)定為例：關(guān)聯(lián)方貸款利率應(yīng)當(dāng)在6%—8%之間。

參考答案:

對(duì)

稅務(wù)機(jī)關(guān)參照一定標(biāo)準(zhǔn)核定所得是對(duì)稅法的背棄。

參考答案:

錯(cuò)

OECD于2004年對(duì)其《稅收協(xié)定范本》的情報(bào)交換條款做出了20多年來(lái)最全面的修訂，主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容：

參考答案:

明確了銀行信息的獲取事宜;取消了雙重犯罪標(biāo)準(zhǔn);拓展了情報(bào)交換和使用的范圍;取消國(guó)內(nèi)稅收利益要求

如果雙方國(guó)內(nèi)法允許并且雙方在稅收協(xié)定中加以確認(rèn)，稅收情報(bào)還可以用于反恐、反洗錢(qián)等非稅收目的。

參考答案:

對(duì)

我國(guó)尚未承諾實(shí)施OECD金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)情報(bào)交換標(biāo)準(zhǔn)。

參考答案:

錯(cuò)

OECD于2002年發(fā)布了《稅收情報(bào)交換協(xié)議范本》。

參考答案:

對(duì)

經(jīng)全國(guó)人大批準(zhǔn)，《多邊征管互助公約》已于2016年2月1日對(duì)我國(guó)生效，并將于2017年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行。我國(guó)未作出任何保留。

屆時(shí)，除了現(xiàn)有的稅收情報(bào)交換手段，我國(guó)又多了協(xié)助征收稅款和文書(shū)送達(dá)手段。

參考答案:

錯(cuò)

占避稅總額60%的資本弱化避稅是最嚴(yán)重的國(guó)際避稅行為。

參考答案:

錯(cuò)

以下轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法哪些不屬于利潤(rùn)法

參考答案:

可比非受控價(jià)格法;成本加成法;再銷(xiāo)售價(jià)格法

預(yù)約定價(jià)是一種新興起的、優(yōu)點(diǎn)明顯的轉(zhuǎn)讓定價(jià)制度安排，跨國(guó)企業(yè)無(wú)法利用預(yù)約定價(jià)避稅。

參考答案:

錯(cuò)