高一政治我國稅收的性質(zhì)和作用教案

高一政治我國稅收的性質(zhì)和作用教案一.重點和難點1.重點我國稅收的性質(zhì)和作用依法納稅是公民的基本義務(wù)2.難點稅收是實行經(jīng)濟監(jiān)控的重要手段

二.學法指導1.我國稅收的性質(zhì)和作用稅收是財政收入的主要來源。但是，很多人對稅收的性質(zhì)、作用缺乏足夠的相識，有些人甚至一竅不通，違反稅收的行為常常出現(xiàn)。而更多的人對違法行為往往抱無所謂的看法，至少沒有同盜竊國家財政等同看待。所以，深刻相識我國稅收的性質(zhì)和作用，有助于學生增加依法納稅、自覺納稅的意識。（1）關(guān)于我國稅收的性質(zhì)首先，要把握“稅收的性質(zhì)”。馬克思說過：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@表明，稅收是與國家的產(chǎn)生連在一起的。全部國家都必需有稅收，這是稅收的共性。這種共同的屬性體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，稅收都是取得財政收入的基本形式；其次，都是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)的；第三，都是以國家政治權(quán)力為前提的安排關(guān)系；第四，安排的主體都是國家；第五，稅款都是取之于民。這些都是不同社會制度下國家稅收所共有的。其次，要把握“我國稅收的性質(zhì)”。不同社會制度下的稅收，又有其各自的特征。作為社會主義國家，我國的稅收，除了具有上述稅收的共同特征外，又具有自己的特殊性。其根本緣由在于：不同性質(zhì)的國家，代表不同階級的利益。資本主義國家的稅收從根本上說是為資產(chǎn)階級的利益服務(wù)的；社會主義國家的稅收是為人民的利益服務(wù)的。所以，我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民的新型稅收。集中表現(xiàn)在兩個方面：第一，從稅收的來源、稅收的增長和稅收所體現(xiàn)的安排關(guān)系來看，稅收的來源主要是國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟，向個人征收的比重很??；稅收的增長主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟規(guī)模的擴大和效益的提高；稅收所體現(xiàn)的安排關(guān)系不是剝削關(guān)系，而是國家、企業(yè)、個人在根本利益一樣的基礎(chǔ)上，整體與局部、長遠與目前利益的關(guān)系。其次，從稅收的用途來看，我國的稅收在財政支出中，不論是干脆用于經(jīng)濟建設(shè)，發(fā)展科、教、文、衛(wèi)事業(yè)，還是用于維護社會穩(wěn)定、鞏固國防，都是為勞動人民的利益服務(wù)的，勞動人民是稅收的最終受益者。（2）關(guān)于我國稅收的作用，把握以下幾點：第一，稅收是組織財政收入的基本形式，為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)積累資金。這就是說，一方面，稅收收入占國家財政收入的絕大部分（90%以上）；另一方面，由于稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，單位和個人都必需嚴格執(zhí)行稅收政策，依法納稅，這使財政收入有了穩(wěn)固的保證。其次，稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿。例如，對價格高于價值的一些商品多征稅，平衡商品之間的利潤水平，避開片面地生產(chǎn)價高利大的產(chǎn)品，而不生產(chǎn)價低利小的產(chǎn)品；同時，還可以合理調(diào)整消費行為，避開因過度消費某些商品而損害人們的健康。又如，為激勵農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，改善農(nóng)夫的物質(zhì)文化生活，國家對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)實行低稅或減稅政策。第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。從宏觀方面看，稅收可以反映國家經(jīng)濟的運行狀況，據(jù)此，國家可以剛好實行相應(yīng)的對策。例如，從各地個人所得稅的繳納狀況，可以大致了解地區(qū)之間收入水平的差距，從而實行必要的調(diào)整政策和措施，防止地區(qū)間的收入過于懸殊。從微觀方面看，國家各級稅務(wù)部門通過征管工作，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，剛好發(fā)覺或防止企業(yè)違反稅法的行為，促進企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.依法納稅是公民的基本義務(wù)這是本課教學的動身點和落腳點。教材是從納稅人的角度介紹有關(guān)財政、稅收的基本學問的；講財政稅收等宏觀經(jīng)濟問題是為落實納稅人的權(quán)利和義務(wù)上來的。因此，這部分內(nèi)容，是全課學問教化和思想教化的結(jié)合點。為了突出重點，首先要聯(lián)系稅收的性質(zhì)和作用來強調(diào)公民應(yīng)自覺依法納稅。其次，要講清公民應(yīng)具有“納稅人意識”。所謂“納稅人意識”是納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺意識。詳細地說，一方面，增加納稅人的義務(wù)意識，自覺納稅；納稅不僅是法律規(guī)定的公民的基本義務(wù)，而且也是維持、改進和創(chuàng)建公民賴以生存的社會條件的必定要求。社會主義的國家性質(zhì)確定了稅收同國家富強、人民華蜜聯(lián)系在一起。例如，國家機構(gòu)的設(shè)立和運作、公共設(shè)施的建設(shè)和維持，以及自然環(huán)境的愛護等，都是公民賴以生存及其利益得以實現(xiàn)的基本社會條件，而這些浩大的開支主要來源于稅收。因此，每個公民既然享受著各種社會服務(wù)，就必需擔當相應(yīng)的義務(wù)。弄清這個道理，就能增加納稅的自覺性和自愿性。另一方面，增加納稅人的權(quán)利意識，依法實行納稅人的權(quán)利。社會主義國家是為人民服務(wù)的，人民是國家的主子。由于國家公務(wù)職員的薪金是靠“納稅人”的稅金支付的；國家公職人員所管理的國家事務(wù)、社會事務(wù)是“納稅人”自己的事務(wù)，其費用也是靠“納稅人”的稅金支付的；公共權(quán)力設(shè)立的最終目的就是為“納稅人”服務(wù)的。因此，公民要以主子翁的看法，增加自己對國家公職人員及其公共權(quán)力的監(jiān)督意識，主動關(guān)注國家對稅收的征管和事業(yè)，以維護公民自身的合法權(quán)益。中學生沒有經(jīng)濟收入，一般狀況下不是干脆納稅人，但在日常生活中，有的人也會遇到與稅收干脆關(guān)聯(lián)的事情而成為干脆納稅人。比如，騎自行車的同學都有一個叫自行車稅的問題；購買彩票，若中獎需繳納個人偶然所得稅。在這種狀況下，都應(yīng)自覺納稅。要從現(xiàn)在就培育和強化“納稅人意識”，為將來走上社會打下思想相識基礎(chǔ)。3.稅收是實行經(jīng)濟監(jiān)控的重要手段（1）稅收為什么能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)濟的監(jiān)督？因為稅收具有對經(jīng)濟進行監(jiān)督管理的職能，所以稅收能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)濟的有效監(jiān)督。稅收的監(jiān)督管理職能包括：對微觀經(jīng)濟的監(jiān)督管理和對宏觀經(jīng)濟的限制兩個方面。從微觀經(jīng)濟方面看，稅收是對國民收入進行的安排，而國民收入也是由國民經(jīng)濟的各部門、各企業(yè)創(chuàng)建或?qū)崿F(xiàn)的。因此，從處在社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的各個部門、各個企業(yè)取得稅收收入，客觀上就要求對其納稅狀況和經(jīng)營活動的全過程進行檢查和監(jiān)督?？梢姡瑢ξ⒂^經(jīng)濟的監(jiān)督是稅收監(jiān)督管理職能的一個重要方面。從宏觀經(jīng)濟方面看，稅收作為一種安排方式它介入了社會經(jīng)濟生活的諸方面。征稅的同時，社會再生產(chǎn)過程中的很多經(jīng)濟信息、經(jīng)濟動態(tài)都會得以體現(xiàn)和反映，這些信息又是國家對國民經(jīng)濟宏觀管理的主要依據(jù)。所以，對宏觀經(jīng)濟的監(jiān)督也是稅收監(jiān)督管理職能的一個重要方面。（2）稅收是怎樣對經(jīng)濟進行監(jiān)督的？稅收工作具有聯(lián)系方面廣、綜合性強、信息靈通的特點，這就使稅收成為了監(jiān)督管理國民經(jīng)濟的重要工具之一。首先，在日常的稅收征收管理工作中，稅務(wù)干部可以深化到國民經(jīng)濟的各部門，社會再生產(chǎn)的各環(huán)節(jié)，以及經(jīng)濟實體的生產(chǎn)、銷售、利潤安排及其運用的各方面，以便了解生產(chǎn)、經(jīng)營、納稅等狀況，總結(jié)閱歷，揭露沖突，發(fā)覺和解決問題，同偷稅、漏稅、抗稅等違法行為作斗爭。其次，稅收部門除了強化日常監(jiān)督管理工作之外，還協(xié)作財政、審計、物價等部門進行年度財稅大檢查，對大量侵占國家收入的違法案件，進行肅穆的處理，起到愛護國家財政收入的作用。三.詳細內(nèi)容（一）我國稅收的性質(zhì)和作用1.不同社會制度下稅收的性質(zhì)不同首先，稅收作為一種安排關(guān)系，在不同的社會制度下都具有一些共同點。這些共同點就是稅收的基本屬性，具有這些屬性才能稱作稅收。其共同屬有：（1）稅收都是國家取得財政收入的基本形式；（2）都是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)；（3）都具有共同的基本特征（三性）；（4）都是以國家政治權(quán)力為前提的安排關(guān)系；（5）安排的主體都是國家；（6）稅款都是取之于民的。這些共同點的存在反映了稅收的共性，即不論是奴隸社會、封建社會、資本主義社會、還是社會主義社會，只要具備了上述這些共同點的財政收入形式就都可以叫作稅收。但是，在不同的社會制度下，稅收的性質(zhì)卻各不相同。稅收在不同的社會制度和不同的國家中，反映了不同的經(jīng)濟關(guān)系和階級屬性。我們把稅收的這種階級屬性稱為稅收的性質(zhì)。稅收的本質(zhì)和稅收的性質(zhì)不同。稅收的本質(zhì)，即在任何國家、任何社會，它都是憑借政治權(quán)力所形成的一種特殊的安排關(guān)系，這不是因國家與社會性質(zhì)不同而變更的。但是，這種特殊安排關(guān)系的階級屬性，卻因生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)不同，即社會制度和國家不同而不同。如，在中國古代的封建社會中和近代的半殖民地半殖封建社會中，統(tǒng)治者們?yōu)榱俗陨淼睦妫ㄟ^稅收對勞動人民進行殘酷的剝削。

2.我國社會主義稅收的性質(zhì)（1）社會主義的稅收是“取之于民”的在我國，由于公有制經(jīng)濟居于主體地位，所以國家稅收的主要來源是國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟上繳給國家的稅金。稅收是我國財政收入的主要組成部分，近年來它已占到了財政收的95%以上?！叭≈诿瘛狈从车氖巧鐣髁x稅收在國民收入安排中勞動者局部利益與整體利益、目前利益與長遠利益的正確結(jié)合。（2）社會主義稅收也是“用于之民”的我國稅收“用之于民”的重要表現(xiàn)有：國家拿出大筆資金用于提高人民生活，從1979年到1981年，國家對解決多年遺留下來的問題，拿出1400多億元來改善城鄉(xiāng)人民生活（占同期財政收入總額的31%）。其中，用于提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格的支出是422億元，用于提高職工工資和實行獎金制度的支出是300億元，用于支配城鎮(zhèn)2600萬人就業(yè)的支出是105億元，用于增加職工住宅的支出是152億元，還有用于減免農(nóng)村稅收、增加進口商品價格補貼的支出等等。社會主義稅收的“用之于民”反映了稅收所代表的這部分社會產(chǎn)品和國民收入，歸全社會共同占有，為全體勞動人民的利益服務(wù)。3.我國稅收的作用（1）稅收是組織財政收入的基本形式。組織財政收入是稅收的基本作用。目前，我國稅收已占國家財政收入的95%以上；在日本占91%；在英國占96%；在美國占98%。這說明，稅收在各不同制度的國家里都普遍存在，并且在國家財政收入中都占有重要地位。稅收在保證國家重點經(jīng)濟建設(shè)、保證國家機器正常運轉(zhuǎn)方面有著特殊重要的意義。特殊是我國目前正在進行經(jīng)濟體制的改革與轉(zhuǎn)換，更須要大量的財力作為改革的后盾。否則，財力分散很可能導致改革半途而廢，甚至影響國家政權(quán)的穩(wěn)定。所以，當前更應(yīng)當強化和重視稅收在組織財政收入方面的作用。（2）稅收是調(diào)整經(jīng)濟活動的重要杠桿在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控主要不是運用干脆限制的手段，而是通過市場和對經(jīng)濟活動參與者的經(jīng)濟利益的調(diào)整實現(xiàn)的。其中，稅收就是重要的調(diào)整手段之一。稅收為什么能夠調(diào)整經(jīng)濟活動呢？那是因為，稅收具有調(diào)整經(jīng)濟的職能。這種職能是指國家通過征稅，變更不同納稅人、不同經(jīng)濟部門在國民收入中所占的比重以及不同產(chǎn)品的盈利水平，從而對經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生某種影響的功能。國家在利用稅收發(fā)揮組織財政收入作用的同時，還通過稅種、種率、減免、加征等方法，對不同的納稅人、不同的經(jīng)濟部門、不同的社會產(chǎn)品實行征與不征、多征少征，來變更不同納稅人和經(jīng)濟部門對國民收入和占有數(shù)量和比重，影響它們的物質(zhì)利益，從而激勵或限制某些部門經(jīng)濟的發(fā)展，變更經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，國家的一些政策，一些政治、經(jīng)濟目的，就是通過這種調(diào)整職能的發(fā)揮來實現(xiàn)的。我們說稅收是一種經(jīng)濟杠桿，一般就是指稅收的這種調(diào)整經(jīng)濟的職能。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段因為稅收具有對經(jīng)濟進行監(jiān)督管理的職能，所以稅收能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)濟的有效監(jiān)督。稅收的監(jiān)督管理職能包括：對微觀經(jīng)濟的監(jiān)督管理和對宏觀經(jīng)濟的限制兩個方面。從微觀經(jīng)濟方面看，稅收是對國民收入進行的安排，