鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)培訓

核算中存在問題

一、不能正確區(qū)分基本支出與項目支出

二、不能準確運用項目輔助核算功能，專項資金核算很混亂（重點講解）三、不能正確運用賬表功能四、不能充分應(yīng)用常用憑證功能，憑證摘要的書寫不規(guī)范五、不能正確查詢打印賬簿六、基建核算不準確第一頁，共四十八頁。

第一部分

軟件的安裝用友R9政務(wù)軟件的三大要件:數(shù)據(jù)庫軟件(推薦sql2000)、主程序、加密狗。演示三大要件的安裝注意事項：1.計算機名不能帶_字符；2.安裝完sql之后，不允許再改機器名。注意事項：3.退出R9盾牌后才能正常關(guān)閉電腦；4.加密狗決定軟件是否能正常使用，一定要注意保管。第二頁，共四十八頁。

第二部分賬套的初始后臺數(shù)據(jù)管理建立賬套賬套參數(shù)設(shè)置建立會計科目建立部門、項目資料建立輔助核算項期初余額錄入預(yù)記賬處理重點：賬套參數(shù)設(shè)置與建立輔助核算項提示預(yù)記賬處理的意義第三頁，共四十八頁。賬套的初始1、建立賬套、賬套參數(shù)設(shè)置點開后臺數(shù)據(jù)管理工具，以系統(tǒng)管理員身份登錄，點擊新建賬套，輸入賬套號、賬套名稱、單位代碼、單位簡稱，點擊創(chuàng)建即可。賬套創(chuàng)建完畢，即進行賬套參數(shù)設(shè)置：在后臺管理工具里錄入賬套財務(wù)主管、選擇單位屬性、進行科目預(yù)置、啟用政府收支分類科目，再進入客戶端進行憑證控制參數(shù)設(shè)置等?！瘛竦谒捻摚菜氖隧?。賬套的初始2、建立會計科目

基礎(chǔ)資料—會計科目—建立會計科目，可對會計科目進行“增加”“修改”“刪除”等操作。雙擊一個科目，可對科目進行修改。對“暫存款”、“暫付款”科目輸入各單位的往來明細科目。點“增加”，“科目代碼”先輸入上級科目代碼，再根據(jù)順序排列，“科目名稱”輸入往來單位和名字，點擊“增加”按鈕或紅色小勾保存。例：“暫付款”的科目代碼是104，則他的下級往來單位可以是“10401某單位”。如果需要做單位或個人往來輔助核算，則在相應(yīng)的地方打上勾?！瘛竦谖屙?，共四十八頁。賬套的初始3、建立部門職員資料

基礎(chǔ)資料—部門資料，點擊左邊部門信息下的空白處，右鍵，可增加部門。左鍵單擊已有的一個部門，右鍵，可修改刪除部門。

部門資料建好后，將職員信息對應(yīng)增加到所在部門?！瘛竦诹?，共四十八頁。賬套的初始3、建立項目資料

基礎(chǔ)資料—項目資料，點擊左邊項目資料下的空白處，右鍵，可增加項目。左鍵單擊已有的一個項目，右鍵，可修改刪除項目?！瘛?/p>

項目資料建好后，將項目指向做輔助核算的科目。第七頁，共四十八頁。賬套的初始期初余額錄入

從相應(yīng)賬套進入賬務(wù)處理系統(tǒng)，在“賬務(wù)—初始建賬數(shù)據(jù)—期初余額裝入”，選擇科目范圍時直接“確定”。系統(tǒng)左邊會導(dǎo)出所有已建好的會計科目，在右邊分別錄入“年初余額”和“第一會計期間發(fā)生額”。在“第一會計期間發(fā)生額”欄錄入各科目借、貸方累計發(fā)生額，有輔助核算的在輔項里輸入累計發(fā)生額，期末余額不用錄入，系統(tǒng)自動算出，在“賬表輸出—總賬余額表”中可查看期末余額。

●●第八頁，共四十八頁。

第三部分賬務(wù)處理憑證類型設(shè)置常用摘要信息常用憑證生成憑證編制憑證處理期末處理反處理重點：常用憑證生成、反處理第九頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)二、日常處理

流程：錄入憑證—審核憑證—記賬—結(jié)賬。

憑證錄入

賬務(wù)—憑證管理—編制憑證，輸入憑證的各項信息點擊“保存”。憑證號一般采用按月自動編號，科目可直接選擇或輸入科目編碼或按F2進行選擇。提示要輸入部門、項目等輔項資料的，要求輸入相應(yīng)的信息。在輸完一個科目后，按F6可以查看該科目對應(yīng)的余額。

提示：1.輸入憑證日期與憑證業(yè)務(wù)日期要在一個會計期間范圍內(nèi)，否則會造成會計期間出錯。2.輔項信息一定得輸準確，不然會導(dǎo)致總賬和明細賬不平。第十頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)常用憑證

對于每月或經(jīng)常會發(fā)生的科目基本相同的會計憑證，可在輸入一次后存成常用憑證，下次只需調(diào)用，修改金額即可。在錄入憑證保存后，點“文件”菜單的“保存到自動分錄庫”，輸入不重復(fù)的任一一個分錄號，憑證即保存成常用憑證。下次要調(diào)用時，點“編輯”菜單的“自動憑證”，選擇相應(yīng)的分錄號，修改金額，保存即可。軟件存在的缺點，經(jīng)費支出科目做了功能和經(jīng)濟科目交叉輔助核算的，不能按這種辦法生成常用憑證，只有在“自動會計分錄定義”里面做。點擊“基礎(chǔ)資料-自動會計分錄定義”，輸入不重復(fù)的分錄編號，其他項目給編制憑證差不多，只是在經(jīng)濟分類科目輸完后，需雙擊任意空白處，系統(tǒng)會彈出功能分類科目會話框，輸入對應(yīng)的功能科目和相應(yīng)的金額確定，憑證內(nèi)容信息輸畢，保存即可，調(diào)用方法上同。第十一頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)憑證修改

憑證在未審核的狀態(tài)下可以修改，包括附件張數(shù)、摘要、科目、金額、憑證日期等。但憑證類型、憑證年月不能修改。憑證作廢

打開一張未審核的憑證，點菜單“文件—憑證作廢”。

第十二頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)刪除憑證

已作廢的憑證可以刪除，但必須是最大號憑證，即當有12號憑證時，11號和以前的憑證都不能刪除。如要刪除非最大號憑證，把憑證作廢后，在文件菜單執(zhí)行“憑證號重新排序”，系統(tǒng)自動把已作廢的憑證更改為最大號憑證，再刪除?！皯{證號重新排序”的功能跟“反記賬”一樣，平時菜單隱藏，進入軟件后，不要打開任何窗口，點菜單“幫助—關(guān)于”，按住Ctrl鍵不動，鼠標左鍵單擊賬務(wù)圖標，系統(tǒng)會提示“反記賬與反結(jié)賬等相關(guān)功能已啟動”，退出。這時在“憑證處理”的“文件”菜單下才能看到“憑證號重新排序”的功能。

提示：只能重新排序和刪除業(yè)務(wù)日期當月的憑證，憑證按年編號，不能重新排序，因此作廢憑證不能刪除。第十三頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)二、日常處理

流程：錄入憑證—審核憑證—記賬—結(jié)賬。

憑證審核

賬務(wù)—憑證管理—憑證處理，憑證范圍的起止日期可以選擇要顯示的憑證范圍，憑證狀態(tài)分為“所有憑證”“未審核”“已審核”“已記賬”“已作廢”和“錯誤憑證”六種。點到“未審核”頁簽，可以顯示范圍內(nèi)未審核的所有憑證，點“審核”按鈕可對憑證進行審核?？梢渣c到一張憑證進行審核，或按住Ctrl鍵選多張憑證審核，或點“審核”選擇審核全部憑證。第十四頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)二、日常處理

流程：錄入憑證—審核憑證—記賬—結(jié)賬。

3、記賬

賬務(wù)—憑證管理—憑證處理，點到“已審核”頁簽，與憑證審核操作相似。第十五頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)二、日常處理

流程：錄入憑證—審核憑證—記賬—結(jié)賬。

4、結(jié)賬

賬務(wù)—期末處理—結(jié)賬，要求以結(jié)賬當月的日期登陸軟件，并且當月業(yè)務(wù)全部處理完畢，當月所有憑證全部記賬。

第十六頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)二、日常處理

流程：錄入憑證—審核憑證—記賬—結(jié)賬。

5、反操作流程

與日常業(yè)務(wù)處理流程相反，當憑證已經(jīng)審核或記賬或結(jié)賬后，再因特殊原因需要修改憑證時，需要進行反流程操作。修改后保存，同樣需再次審核記賬結(jié)賬。操作流程是：反結(jié)賬—反記賬—消審—修改第十七頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)反結(jié)賬

平時菜單隱藏。進入軟件后，不要打開任何窗口，點菜單“幫助—關(guān)于”，按住Ctrl鍵不動，鼠標左鍵單擊賬務(wù)圖標，退出。在“功能”菜單的“期末處理”里會出現(xiàn)“反結(jié)賬”菜單，同樣要求以反結(jié)賬當月的日期登陸軟件。點一下“反結(jié)賬”即可。反記賬

平時菜單隱藏。當反結(jié)賬菜單出現(xiàn)時，反記賬菜單會被同時調(diào)出，在“賬務(wù)—憑證管理—憑證處理”點到“已記賬”頁簽，“文件”菜單下的“憑證反記賬”，可以對一張或多張或全月或全部四種范圍的憑證進行反記賬。進行“全月憑證反記賬”時，要求系統(tǒng)以反記賬月份的日期登陸軟件。

消審：“賬務(wù)—憑證管理—憑證處理”點到“已審核”頁簽，“文件”菜單下的“憑證消審”，可以對一張或多張或全部憑證進行憑證消審。

第十八頁，共四十八頁。

第四部分查詢與打印總賬查詢明細賬查詢輔助核算查詢憑證打印賬簿打印重點：打印設(shè)置第十九頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)6、查賬操作流程：賬務(wù)—賬表輸出或輔助核算，可以查詢各種賬表

雙擊打開一張賬表后，如總賬余額表，選擇科目處是空白的，點“增加”按鈕選擇需查詢的科目，Ctrl＋A表示全部選中。Ctrl、Shift鍵可以連續(xù)選擇?！扒蹇?、刪除”按鈕可刪除以前選過的項，便于重新選擇。下方的各種選項可以根據(jù)需要自己選擇，然后點擊“打開”即可。輔助核算的查詢，除了要選擇科目外，界面上出現(xiàn)的其他選項也要選擇。例如查看預(yù)算單位的賬，則打開“預(yù)算單位余額表”，選擇查看項目時，單位和科目都要選擇，才能打開賬表查看。第二十頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)憑證單張打印

雙擊打開一張憑證，在菜單“文件_打印預(yù)覽”下，在“打印設(shè)置”頁下“套打”前打上小勾，選擇套打格式“用友政務(wù)憑證套打紙”?！按蛴C走紙偏移量”的水平方向和垂直方向請根據(jù)不同的打印機進行調(diào)整，值可以為負數(shù)。水平方向越大，憑證越往右，垂直方向越大，憑證越往下。確定。在菜單“文件_其他打印選項”中，可以選擇套打時是否打印科目代碼等。單擊后前面會有一小勾，表示選中。第二十一頁，共四十八頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)憑證連續(xù)打印

在“憑證處理”中需要打印的憑證，在菜單“文件_憑證打印”里可選擇打印范圍及套打選項，點擊“打印設(shè)置”，選擇套打及套打方案，調(diào)整水平及垂直方向操作與單張打印一致，確定。賬簿連續(xù)打印

點擊賬表輸出，按查賬方法打開需要打印的賬表。在“文件”菜單下點擊“賬表連續(xù)打印輸出”，勾上“連續(xù)打印輸出”，勾掉“打印輸出到文件”，則實現(xiàn)賬表連續(xù)打印輸出功能。第二十二頁，共四十八頁。

第五部分電子報表用戶管理報表管理報表設(shè)計報表編制數(shù)據(jù)卸出數(shù)據(jù)裝入數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)重點：報表設(shè)計與數(shù)據(jù)備份第二十三頁，共四十八頁。一、電子報表系統(tǒng)

1、出報表流程

進入電子報表系統(tǒng)后，在菜單“數(shù)據(jù)—登陸數(shù)據(jù)庫”中雙擊第一個紅綠燈圖標，選擇要出報表的賬套，操作員，輸入口令，確定。紅綠燈亮表示連接賬務(wù)系統(tǒng)成功，退出。根據(jù)要求設(shè)計報表。打開左邊報表樹（按F5）的報表，點擊菜單“插入表頁”，日期為報表日期，如要出4月份的報表，則日期為2009年4月30日，表頁名稱可默認，表頁代碼默認，確認。點擊菜單“數(shù)據(jù)―編制”，運算完成后點“保存”。第二十四頁，共四十八頁。一、電子報表系統(tǒng)3、修改報表格式和公式

報表格式的修改操作同基本同Excel，請注意修改報表時的表頁，請在“格式”頁對報表進行修改。只有修改了“格式”頁，下次再插入表頁時才會是新的格式，因為每次插入表頁時都是默認復(fù)制格式頁。格式修改

公式修改

報表取數(shù)公式已設(shè)置，如果需要修改，只需注意科目名稱所對應(yīng)的科目代碼是否正確。如果有誤，只需修改一下公式里對應(yīng)的科目編號。例：某科目代碼是104，取期末余額，則公式應(yīng)為ZWKM('MJ,C','104','C')。改好后再編制，保存。同樣需在“格式”頁進行修改。第二十五頁，共四十八頁。二、補充資料

報表操作員及權(quán)限設(shè)置

增加操作員：以管事員身份登陸報表系統(tǒng)后，在菜單“工具—用戶管理”里，在“用戶名”處輸入操作員的名字，輸入口令，再點“增加用戶”。設(shè)置權(quán)限：在菜單“工具—用戶管理”里，點“用戶授權(quán)”，在左邊選擇相關(guān)報表（在前面小框里打上勾），在右邊選擇對應(yīng)的操作員，“授權(quán)級別”選“全權(quán)操作”，點授權(quán)，保存，確定。下次進入報表系統(tǒng)以自己的用戶名、密碼登陸。注意：如果進入報表系統(tǒng)登陸時，沒有輸入口令點“確定”，而是點的“取消”進入的報表系統(tǒng)，將看不到報表名，只能看到報表組?！瘛竦诙?，共四十八頁。年末對賬年末對賬包括三個方面:縣鄉(xiāng)總預(yù)算會計的對賬對撥款和專項指標鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算會計與行財會計的對賬分類款項對撥款和專項資金與銀行存款和出納的對賬第二十七頁，共四十八頁。年末收支結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算會計的收支結(jié)轉(zhuǎn)

一般預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:一般預(yù)算收入-明細科目貸:預(yù)算結(jié)余補助收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:補助收入貸:預(yù)算結(jié)余一般預(yù)算支出的結(jié)轉(zhuǎn)借:預(yù)算結(jié)余貸:一般預(yù)算支出-明細科目

第二十八頁，共四十八頁。年末收支結(jié)轉(zhuǎn)

行財會計的收支結(jié)轉(zhuǎn)

撥入經(jīng)費和經(jīng)費支出的結(jié)轉(zhuǎn)借:撥入經(jīng)費-功能科目貸:結(jié)余借:結(jié)余貸:經(jīng)費支出-經(jīng)濟科目-功能科目預(yù)算外收入和其他收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:預(yù)算外收入(其他收入)貸:結(jié)余專項資金的處理借:暫存款-撥入應(yīng)報賬專項資金(撥入專項資金)-項目貸:暫付款-應(yīng)報賬專項資金支出(專項資金支出)-項目第二十九頁，共四十八頁。年末收支結(jié)轉(zhuǎn)

點擊“A02—維護工具”，展開“工具”，雙擊“輔助余額結(jié)轉(zhuǎn)工具”，輸入數(shù)據(jù)庫服務(wù)器名，業(yè)務(wù)日期（只有年末才做此工作，因此日期是當年的12月31日），用戶名，數(shù)據(jù)庫密碼，確定，選擇結(jié)轉(zhuǎn)賬套，點擊結(jié)轉(zhuǎn)余額，按科目結(jié)轉(zhuǎn)是必選項，系統(tǒng)自動默認，再按科目所做的輔項，勾選對應(yīng)的輔項，并輸入相應(yīng)的科目范圍，填入摘要信息，注意：如果是收入類科目，轉(zhuǎn)出科目方向應(yīng)該是借方，余額方向“貸—借”，如果是支出類科目則相反，再輸入轉(zhuǎn)入科目。如果和總賬憑證連續(xù)編號，則在相應(yīng)的地方打上勾，選擇制單人，檢查一下輸入信息，提示正確后，點擊“結(jié)轉(zhuǎn)”搞定。第三十頁，共四十八頁?；局С雠c項目支出

一、基本支出：功能科目“行政運行”、“事業(yè)運行”、“XX事業(yè)機構(gòu)”、“行政事業(yè)單位離退休”、等，對應(yīng)經(jīng)濟科目“301工資福利支出”、“302商品和服務(wù)支出”、“303對個人和家庭的補助支出”等。

二、項目支出：功能科目除去“行政運行”、“事業(yè)運行”、“XX事業(yè)機構(gòu)”等，對應(yīng)經(jīng)濟科目“302商品和服務(wù)支出”、“309基本建設(shè)支出”、“310其他資本性支出”等。注：309科目和310科目的區(qū)別在于309的項目經(jīng)過發(fā)改部門立項審批，310的項目沒有。第三十一頁，共四十八頁。專項資金的核算專項資金分兩類：

A、預(yù)算安排B、縣級單位辦理預(yù)算安排的專項資金，體現(xiàn)為有追加指標，由財政局預(yù)算股直接撥付，核算模式為：借：銀行存款—專項資金存款貸：撥入經(jīng)費—項目支出—功能科目借：經(jīng)費支出—項目支出—經(jīng)濟科目—功能科目貸：銀行存款—專項資金存款縣級單位辦理的專項資金，體現(xiàn)為通過開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)辦理，核算根據(jù)縣級監(jiān)管要求分兩種情況：第三十二頁，共四十八頁。專項資金的核算要求報核的借：銀行存款—專項資金存款貸：暫存款—撥入應(yīng)報賬專項資金—項目

辦出時借：暫付款—個人借款—個人（出納請撥則科目為“現(xiàn)金”）貸：銀行存款—專項資金存款經(jīng)辦人報賬時借：暫付款—應(yīng)報賬專項資金支出—項目貸：暫付款—個人借款—個人（出納經(jīng)辦則科目為“現(xiàn)金”）報核后借：暫存款—撥入應(yīng)報賬專項資金—項目貸：暫付款—應(yīng)報賬專項資金支出—項目第三十三頁，共四十八頁。專項資金的核算不要求報核的借：銀行存款—專項資金存款貸：暫存款—撥入專項資金—項目

辦出時借：暫付款—個人借款—個人（出納請撥則科目為“現(xiàn)金”）貸：銀行存款—專項資金存款

經(jīng)辦人報賬時借：暫存款—撥入專項資金—項目貸：暫付款—個人借款—個人（出納經(jīng)辦則科目為“現(xiàn)金”）第三十四頁，共四十八頁。工資直發(fā)后的核算

工資由縣上直發(fā)后，資金不再撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，財政所應(yīng)正確核算這部分資金行財會計的核算根據(jù)當月在直發(fā)軟件上報送的工資數(shù)據(jù)進行會計核算借：經(jīng)費支出—基本支出—經(jīng)濟科目—功能科目貸：撥入經(jīng)費—基本支出—功能科目預(yù)算會計的核算根據(jù)行財提供的數(shù)據(jù)進行會計核算借：一般預(yù)算支出—功能科目貸：與上往來第三十五頁，共四十八頁。規(guī)范摘要與常用憑證

規(guī)范摘要填寫要求：一事一摘要常用憑證生成：對于經(jīng)費支出的核算，我們做了經(jīng)濟分類和功能分類的交叉輔助核算，當把某張支出憑證自動保存為常用憑證時，軟件會把輔助核算去掉，生成的常用憑證意義不大，如何解決這個問題呢？建議定義常用憑證在賬套的功能樹“基礎(chǔ)資料”里啟用“自動會計分錄定義”。以工資直發(fā)作為實例講解第三十六頁，共四十八頁。賬表查詢技巧1、總賬余額表2、明細賬表3、項目匯總表4、項目多欄賬5、個人往來余額表6、預(yù)算單位余額表7、經(jīng)濟分類余額表8、功能分類余額表9、支出情況匯總表第三十七頁，共四十八頁。財務(wù)數(shù)據(jù)的備份

1．如何備份數(shù)據(jù)

登錄后臺數(shù)據(jù)管理工具，選擇要備份的賬套，再點擊備份，選按文件備份，指定路徑和文件名，打開、備份?；謴?fù)則反其道操作。2．數(shù)據(jù)的存放

數(shù)據(jù)存放的默認路徑是服務(wù)器，須更改路徑存放在計算機個人賬號里。

3．實例講解第三十八頁，共四十八頁。年末對賬年末對賬包括三個方面:縣鄉(xiāng)總預(yù)算會計的對賬對撥款和專項指標鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算會計與行財會計的對賬

分類款項對撥款和專項資金與銀行存款和出納的對賬第三十九頁，共四十八頁。年末收支結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算會計的收支結(jié)轉(zhuǎn):

一般預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)

借:一般預(yù)算收入-明細科目貸:預(yù)算結(jié)余補助收入的結(jié)轉(zhuǎn)

借:補助收入貸:預(yù)算結(jié)余

一般預(yù)算支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:預(yù)算結(jié)余貸:一般預(yù)算支出-明細科目行財會計的收支結(jié)轉(zhuǎn):

撥入經(jīng)費和經(jīng)費支出的結(jié)轉(zhuǎn)借:撥入經(jīng)費-功能科目貸:結(jié)余借:結(jié)余貸:經(jīng)費支出-經(jīng)濟科目-功能科目預(yù)算外收入和其他收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:預(yù)算外收入(其他收入)貸:結(jié)余專項資金的處理借:暫存款-撥入應(yīng)報賬專項資金(撥入專項資金)-項目貸:暫付款-應(yīng)報賬專項資金支出(專項資金支出)-項目第四十頁，共四十八頁。打印1.憑證打印2.賬簿打印3.賬簿打印內(nèi)容:A.總賬B.明細賬C.輔助賬

a.往來明細賬:

單位往來明細賬(1)預(yù)算單位余額表(2)預(yù)算單位明細賬

個人往來明細賬(1)個人往來余額表(2)個人往來明細賬b.項目明細賬:(1)項目匯總表(2)項目明細賬c.功能經(jīng)濟分類明細賬

功能分類余額表和明細賬

經(jīng)濟分類余額表和明細賬第四十一頁，共四十八頁?；▽艉怂闵婕暗臅嬁颇浚?/p>

現(xiàn)金銀行存款建筑安裝工程投資：二級科目（建筑工程投資、安裝工程投資）預(yù)付工程款交付使用資產(chǎn)：二級科目（固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)）應(yīng)付工程款基建撥款：二級科目（以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款）第四十二頁，共四十八頁。基建專戶核算一.收到預(yù)算撥款或其他撥款借：銀行存款貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款（其他二級科目）二.支付工程款進度款借：預(yù)付工程款貸：銀行存款三.工程竣工驗收，施工單位提交“工程價款結(jié)算賬單”要求支付工程款借：建筑安裝工程投資—建筑工程投資貸：銀行存款（預(yù)付工程款）應(yīng)付工程款第四十三頁，共四十八頁?；▽艉怂闼?施工單位移交資產(chǎn)（1）借：交付使用資產(chǎn)—固定資產(chǎn)貸：建筑安裝工程投資—建筑工程投資（2）借：基建撥款—本年預(yù)算撥款（其他二級科目）貸：交付使用資產(chǎn)—固定資產(chǎn)工程跨年度，緊隨第二步做年末結(jié)轉(zhuǎn)，來年初借：基建撥款—本年預(yù)算撥款—本年基建基金撥款—本年自籌資金撥款—本年其他撥款