2023年5月稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)通關(guān)考試題庫(kù)帶答案解析

2023年5月稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)通關(guān)考試題庫(kù)帶答案解析

單選題（共50題）1、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅【答案】B2、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000【答案】B3、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開(kāi)票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C4、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5％繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C5、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C6、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B7、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B8、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B9、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.門(mén)票C.紙質(zhì)打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A10、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】D11、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B12、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)由（）名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場(chǎng)進(jìn)行約談。A.2B.3C.5D.7【答案】A13、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A.50B.100C.250D.500【答案】A14、企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A15、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A16、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用【答案】C17、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】D18、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金D.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】A19、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C20、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”【答案】B21、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C22、下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D23、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開(kāi)具發(fā)票的是（）。A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)的納稅人B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人C.曾取得過(guò)異常扣稅憑證的納稅人D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人【答案】D24、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.退休人員再任職收入C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼D.托兒補(bǔ)助費(fèi)【答案】B25、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元；其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，甲國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元，乙國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B26、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元，免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20【答案】A27、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C28、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購(gòu)置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C29、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷售其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A.支付給政府部門(mén)的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門(mén)支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料【答案】B30、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)B(niǎo).未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書(shū)C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)【答案】A31、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B32、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B33、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【答案】D34、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用【答案】D35、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營(yíng)業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營(yíng)業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B36、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】B37、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過(guò)每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A38、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C39、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.核銷重記法【答案】C40、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)B(niǎo).未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書(shū)C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)【答案】A41、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C42、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】C43、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A44、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬(wàn)元，發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A45、某企業(yè)2020年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D46、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫(huà)【答案】B47、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C48、關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅B.延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款【答案】D49、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】B50、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B多選題（共20題）1、小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可在（）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.托運(yùn)企業(yè)所在地E.運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地【答案】ABC2、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。A.在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境C.不允許其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況E.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款【答案】AD3、稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，下列稅務(wù)登記內(nèi)容的說(shuō)法中，正確的有（）。A.“多證合一”改革之外的其他組織，無(wú)需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記C.需要辦理稅務(wù)登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后必須在15日內(nèi)辦結(jié)D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記E.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記【答案】D4、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】BC5、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定，正確的有（）。A.采取以舊換新方式銷售貨物的，除銷售金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定應(yīng)稅銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格B.采取還本銷售方式銷售貨物的，以銷售貨物時(shí)取得的銷售額減除還本支出后的余額為應(yīng)稅銷售額C.采取以物易物方式銷售貨物的，以各自發(fā)出的貨物核算應(yīng)稅銷售D.采取折扣銷售方式銷售貨物的，如果折扣額另開(kāi)發(fā)票的，則折扣額應(yīng)并入銷售額計(jì)稅E.采取銷售折扣方式銷售貨物的，則折扣額不得從銷售額中扣除【答案】ACD6、一般納稅人銷售的下列貨物、服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.自產(chǎn)的自來(lái)水B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.非學(xué)歷教育服務(wù)D.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)E.電影放映服務(wù)【答案】ABC7、下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B.個(gè)人出租門(mén)店簽訂的租賃合同C.張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同E.納稅人從事受托加工業(yè)務(wù)簽訂的合同【答案】AB8、某食品制造公司打算利用閑置資金進(jìn)行股票投資，其對(duì)稅法方面的規(guī)定不了解，向某稅務(wù)師進(jìn)行咨詢，則稅務(wù)師應(yīng)該從（）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解答。A.個(gè)人所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.教育費(fèi)附加E.企業(yè)所得稅【答案】BCD9、個(gè)人取得的下列收入中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.保險(xiǎn)賠款B.從上市公司取得的持股10個(gè)月的股息、紅利收入C.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得住房補(bǔ)貼D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入8000元E.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)【答案】AD10、稅務(wù)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)或簽訂協(xié)議過(guò)程中，根據(jù)實(shí)施委托事項(xiàng)的需要，制定業(yè)務(wù)實(shí)施計(jì)劃。下列關(guān)于業(yè)務(wù)計(jì)劃的說(shuō)法中正確的有（）。A.項(xiàng)目組成員不需要參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，只需要按照規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托人的情況和委托事項(xiàng)的性質(zhì)，確定重要風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)C.對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可以制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目，可以進(jìn)行合并，制定簡(jiǎn)化版的業(yè)務(wù)計(jì)劃D.稅務(wù)師事務(wù)所參加招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究招標(biāo)業(yè)務(wù)技術(shù)需求，制定的業(yè)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)當(dāng)符合招標(biāo)文件的特殊要求E.重大項(xiàng)目的工作計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)，并簽署審核和批準(zhǔn)意見(jiàn)【答案】BCD11、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書(shū)面的業(yè)務(wù)報(bào)告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)【答案】BC12、（2017年）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目除外），其銷售額應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)支付的（）。A.向政府部門(mén)支付的征地費(fèi)用B.向政府部門(mén)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB13、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過(guò)即征即退、先征后返（退）政策E.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB14、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅暫行條例規(guī)定的有（）。A.對(duì)采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C.營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)金額之和D.對(duì)于委托方不提供主要材料的加工合同，分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，受托方按照原材料和輔料金額按照購(gòu)銷合同計(jì)算貼花，取得的加工費(fèi)收入按照加工承攬合同計(jì)算貼花E.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房，以購(gòu)買價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)【答案】AB15、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，在境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】CD16、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在3個(gè)月內(nèi)退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，無(wú)權(quán)向納稅人的供應(yīng)商調(diào)查納稅人的購(gòu)貨情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢納稅人的銀行存款賬戶E.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，無(wú)需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)【答案】AB17、上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳A.支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)B.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼C.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)D.向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)【答案】AD18、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列（）情形且情節(jié)輕微的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)。A.報(bào)送信息與實(shí)際不符的B.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.調(diào)查的C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的D.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使.誘導(dǎo)委托人行賄的【答案】CD19、在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有()。A.銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】C20、納稅人發(fā)生如下情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款（）。A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶【答案】AB大題（共10題）一、某企業(yè)在資金緊張的情況下聽(tīng)說(shuō)納稅人有特殊困難可以申請(qǐng)延期繳納稅款，因此向稅務(wù)師咨詢?nèi)缦聠?wèn)題:(1)哪些情況屬于可以延期納稅的“特殊情況”?(2)延期納稅應(yīng)由哪--級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?延期納稅最長(zhǎng)可延期多久?(3)應(yīng)在何時(shí)提出申請(qǐng)?需要提交哪些材料?稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少天內(nèi)完成審批?(4)假設(shè)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月15日前繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)于21日做出不予批準(zhǔn)延期納稅的決定并在當(dāng)日送達(dá)企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款繳納入庫(kù)，則稅款滯納金從哪一天開(kāi)始征收?【答案】本題考查延期繳納稅款的規(guī)定。(1)特殊困難是指:因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;或當(dāng)期貨幣資金(包括銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和其他貨幣資金)在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。(2)納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月。(3)納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)材料(申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單，資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算)。(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日(16日)起加收滯納金。二、達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善，2020年6月經(jīng)查實(shí)企業(yè)欠繳稅款80萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開(kāi)始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過(guò)該縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬(wàn)元罰款的處罰決定。就上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：（1）務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）【正確答案】（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)責(zé)令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強(qiáng)制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，符合強(qiáng)制執(zhí)行的條件。（2）【正確答案】具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）【正確答案】給予100萬(wàn)元的罰款正確。達(dá)達(dá)公司的行為構(gòu)成了欠稅行為，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)給予100萬(wàn)元的處罰，是正確的。三、（2019年）某企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年3月16日收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，經(jīng)增值稅專用發(fā)票協(xié)查確認(rèn)，該企業(yè)2018年10月收到并申報(bào)抵扣的一份會(huì)展服務(wù)發(fā)票系某會(huì)展公司借用其他企業(yè)發(fā)票虛開(kāi)的；同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)該企業(yè)確實(shí)參加會(huì)展公司舉辦的展銷活動(dòng)并支付費(fèi)用，且當(dāng)時(shí)并不知曉會(huì)展公司提供的是虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，屬于善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)與會(huì)展公司交涉，該企業(yè)于2019年7月12日取得會(huì)展公司重新開(kāi)具的此項(xiàng)會(huì)展費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)逐一回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：對(duì)于善意取得的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，在2019年3月收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)，增值稅如何處理？問(wèn)題（2）：在2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)如何處理？問(wèn)題（3）：重新取得會(huì)展公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？【答案】1.2019年3月收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)，增值稅應(yīng)先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。2.2018年度的該項(xiàng)會(huì)展支出不得在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。3.2019年7月重新取得發(fā)票：增值稅：符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，準(zhǔn)予重新抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅：準(zhǔn)予追補(bǔ)至實(shí)際支出發(fā)生年度扣除。即仍作為2018年度的支出進(jìn)行扣除。四、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)于2012年2月10日開(kāi)始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬(wàn)元；辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬(wàn)元；中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，電梯購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。（計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格。）問(wèn)題：1.說(shuō)明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。2.分別說(shuō)明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該辦公摟2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。3.說(shuō)明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。4.說(shuō)明該公司購(gòu)入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣【答案】五、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。（2）外購(gòu)一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款29萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.77萬(wàn)元。（3）購(gòu)入相關(guān)食材，其中從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價(jià)12萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票，支付款項(xiàng)8萬(wàn)元；從批發(fā)企業(yè)購(gòu)入免稅蔬菜，支付款項(xiàng)5萬(wàn)元。已知：上述款項(xiàng)均以銀行存款支付，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額選擇在購(gòu)入當(dāng)月抵扣。要求：（1）適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的納稅人，要求其取得相關(guān)業(yè)務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，其“銷售額”包括哪些內(nèi)容？（2）計(jì)算當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額及當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅額。（3）做出上述業(yè)務(wù)中與增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?！敬鸢浮浚?）“銷售額”包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。其中，納稅申報(bào)銷售額包括一般計(jì)稅方法銷售額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額，免稅銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，免、抵、退辦法出口銷售額，即征即退項(xiàng)目銷售額。（2）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝（37700＋120000×9%）×15%＝7275（元）抵減前應(yīng)納增值稅＝2120000÷（1＋6%）×6%－（37700＋120000×9%）＝71500（元）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅＝71500－7275＝64225（元）（3）會(huì)計(jì)處理：取得收入：借：銀行存款