資金計(jì)劃管理辦法 v3.02

欒川縣誠志實(shí)業(yè)有限公司資金（暫行）管理辦法總則為了提升公司資金使用效益，加強(qiáng)資金籌集、使用的計(jì)劃性，規(guī)范公司資金計(jì)劃管理工作，依據(jù)《欒川縣誠志實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，特制定本辦法。本辦法所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票、外匯及其他貨幣資金（含公司微信、支付寶等其他第三方支付平臺(tái)的可用于支配的余額）、票據(jù)。本辦法依據(jù)《欒川縣誠志實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡稱“財(cái)務(wù)管理制度”）制定，如與財(cái)務(wù)管理制度有沖突的，依照本辦法執(zhí)行；本辦法適用于公司本部及各分子公司；資金計(jì)劃資金計(jì)劃的編制時(shí)間資金計(jì)劃由總公司管理本部（管理本部第一責(zé)任人為總公司常務(wù)副總）及各分子公司第一責(zé)任人組織公司財(cái)務(wù)、銷售、采購、工程等部門根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月經(jīng)營情況，在科學(xué)、合理、合法的前提下于每月25日召開專門會(huì)議編制并在OA系統(tǒng)上報(bào)；資金計(jì)劃的編制內(nèi)容資金計(jì)劃編制的內(nèi)容包含次月資金回款情況、庫存原材料消耗情況、當(dāng)月稅費(fèi)的計(jì)提情況（含進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣和銷項(xiàng)稅的核算）、工程施工進(jìn)度情況、銀行貸款的還本付息情況及日常費(fèi)用的支出情況進(jìn)行編制。資金計(jì)劃的填報(bào)要求支出類別分類按照支出類別分類填報(bào)，具體分為經(jīng)營活動(dòng)支出、投資活動(dòng)支出、籌資活動(dòng)支出；經(jīng)營活動(dòng)支出包含：原材料采購、低值易耗品采購、應(yīng)交稅費(fèi)、辦公費(fèi)用、工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等必要性支出；投資活動(dòng)支出包含：長期股權(quán)投資款、固定資產(chǎn)采購、固定資產(chǎn)自建等具備可行性的投資支出；籌資活動(dòng)支出包含：貸（借）款利息支出、股利分紅支出、償還股本支出等；資金回款的填報(bào)資金回款的填報(bào)內(nèi)容：包含應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的資金回款、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的資金回款、預(yù)收賬款的資金回款、微信和支付寶及其他第三方平臺(tái)（含美團(tuán)、攜程等OTA平臺(tái)）的待提現(xiàn)金額等；填報(bào)要求：要根據(jù)具有收款權(quán)的合同，依據(jù)我方當(dāng)月履約業(yè)務(wù)（交付商品或施工進(jìn)度）據(jù)實(shí)計(jì)算回款金額，如遇應(yīng)回款金額與實(shí)際回款金額存在差異的，要提前提交書面情況說明；3、資金支出的填報(bào)要求與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的資本類支出填報(bào)（含原材料采購、輔材采購及固定資產(chǎn)構(gòu)建或采購支出）：應(yīng)根據(jù)已經(jīng)審批并簽訂合同的履約情況，計(jì)算出應(yīng)付金額（工程類的根據(jù)工程進(jìn)度情況），扣除未進(jìn)行發(fā)票入賬處理的金額為主填報(bào)；與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用類支出（零星輔助材料、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用化支出）填報(bào)：應(yīng)根據(jù)當(dāng)月業(yè)務(wù)需要，合理預(yù)算進(jìn)行填報(bào)；各分子公司應(yīng)按下列方法計(jì)算資金計(jì)劃，具體計(jì)算如下：可以申報(bào)的情形：計(jì)劃支出金額＜計(jì)劃收入金額+內(nèi)部銀行（貸方余額為負(fù)數(shù)金額）不予申報(bào)的情形：計(jì)劃支出金額＞計(jì)劃收入金額+內(nèi)部銀行（貸方余額為負(fù)數(shù)金額）如遇上述情形②所述，確實(shí)因市場行情等原因，需要提前購置原材料或其他情形的，可由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后總公司財(cái)務(wù)部另行調(diào)整該公司當(dāng)月資金計(jì)劃。資金計(jì)劃的審批程序（1）審批流程審批時(shí)效無特殊事項(xiàng)的前提下，總公司將于每月28日對次月的資金計(jì)劃完成審批，并下發(fā)總公司財(cái)務(wù)部和各分子公司執(zhí)行。第三章資金支付第九條經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出或流轉(zhuǎn)（一）管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、銷售費(fèi)用中列支的包括但不限于維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用化支出的審批流程如下：1、審批節(jié)點(diǎn)及流程：節(jié)點(diǎn)1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人本著計(jì)劃性、真實(shí)性、合理性的原則發(fā)起申請；節(jié)點(diǎn)2：由各分子公司財(cái)務(wù)人員，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和總公司財(cái)務(wù)制度的要求，對提交票據(jù)的合規(guī)性、附屬資料的完整性初審；節(jié)點(diǎn)3：由總公司所屬各部門、分子公司負(fù)責(zé)人，對所屬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、提交票據(jù)的完整性進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)4：呈報(bào)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對所屬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、提交票據(jù)的完整性進(jìn)行復(fù)核；節(jié)點(diǎn)5：呈請總公司副總經(jīng)理審批，由總公司副總經(jīng)理對該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、合理性進(jìn)行把控審批；注1：:金額在1000元（含）以內(nèi)的業(yè)務(wù)本節(jié)點(diǎn)通過后審批結(jié)束，并知會(huì)上級(jí)?；蚬?jié)點(diǎn)6：單筆金額在1001元以上3000元（含）以下的，呈報(bào)總公司常務(wù)副總經(jīng)理審批，由總公司常務(wù)副總結(jié)合所屬公司的月度生產(chǎn)、經(jīng)營情況和資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行把控，酌情審批；注2：:金額在1001元以上3000元（含）以內(nèi)的業(yè)務(wù)本節(jié)點(diǎn)通過后審批結(jié)束，并知會(huì)上級(jí)?；蚬?jié)點(diǎn)7：單筆金額在3001元以上的，報(bào)請總公司總經(jīng)理對業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性、必要性做最終批準(zhǔn)；注3：上述審批節(jié)點(diǎn)結(jié)束后，抄送分子公司財(cái)務(wù)人員、總公司財(cái)務(wù)部支付復(fù)核崗，由分子公司財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)銀制單、總公司財(cái)務(wù)部支付復(fù)核崗后付款。2、特殊要求：不得為了減少審批步驟，而將大金額的支出拆分為小金額發(fā)起報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)總公司有權(quán)向當(dāng)事人全額追繳，并向分子公司負(fù)責(zé)人、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)處以報(bào)銷金額1-3倍的罰款。3、上傳附件要求：①經(jīng)本單位財(cái)務(wù)人員審核簽字的費(fèi)用報(bào)銷單；（必傳項(xiàng)）②付款記錄（原則上大于500元的支出，不得使用現(xiàn)金支付）；（必傳項(xiàng)）③發(fā)票；（必傳項(xiàng)）④入庫單；（如涉及生產(chǎn)性、消耗性原材料采購的為必傳項(xiàng)）⑤關(guān)聯(lián)已經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃；（如涉及生產(chǎn)性、消耗性原材料采購的為必傳項(xiàng)）⑥其他足以證明該筆費(fèi)用支出必要性、可行性的證明文件（非必選項(xiàng)）。（二）差旅費(fèi)支出的報(bào)銷審批流程1、審批節(jié)點(diǎn)及流程：節(jié)點(diǎn)1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人本著“必須、節(jié)儉、適當(dāng)”的原則發(fā)起申請；節(jié)點(diǎn)2：由各分子公司財(cái)務(wù)人員依據(jù)欒誠2022第【005】號(hào)《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法》進(jìn)行審核，將審核結(jié)果分為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)外兩個(gè)類別；節(jié)點(diǎn)3：由總公司所屬各部門、分子公司負(fù)責(zé)人，對所屬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、提交票據(jù)的完整性進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)4：呈報(bào)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對所屬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核；節(jié)點(diǎn)5：由總公司副總經(jīng)理對該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、合理性進(jìn)行把控審批；注1：單次出差費(fèi)用依據(jù)差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定，在報(bào)銷校準(zhǔn)范圍之內(nèi)的，且金額在2000元（含）以下的，總公司副總經(jīng)理審批通過后結(jié)束本節(jié)點(diǎn)；或節(jié)點(diǎn)6：單筆金額超過2001元至5000元（含）以下的，或超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，由總公司常務(wù)副總結(jié)合本次出差目的達(dá)成情況進(jìn)行把控，酌情審批，審批通過后，節(jié)點(diǎn)結(jié)束；或節(jié)點(diǎn)7：單筆金額超過5001元的或超過超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，由董事長根據(jù)本次出差目的的達(dá)成情況進(jìn)行把控，酌情審批，審批通過后節(jié)點(diǎn)結(jié)束，抄送分子公司財(cái)務(wù)人員、總公司財(cái)務(wù)部支付復(fù)核崗，由分子公司財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)銀制單和、總公司財(cái)務(wù)部支付復(fù)核崗后付款。2、上傳附件：①經(jīng)本單位財(cái)務(wù)人員審核簽字的差旅費(fèi)報(bào)銷單；（必傳項(xiàng)）②付款記錄（原則上大于500元的支出，不得使用現(xiàn)金支付）；（必傳項(xiàng)）③發(fā)票；（必傳項(xiàng)）④關(guān)聯(lián)出差申請單；（必傳項(xiàng)）⑤超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提交書面出差報(bào)告；⑥其他足以證明該筆費(fèi)用支出必要性、可行性的證明文件（非必選項(xiàng)）。3、差旅費(fèi)僅指因公出差行程中的加油費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)（無需提供發(fā)票）、交通費(fèi)，如因公出中途發(fā)生的其他費(fèi)用，適用費(fèi)用報(bào)銷流程另行審批。（三）職工薪酬的支付審批1、由總公司總經(jīng)辦每月10日前根據(jù)財(cái)務(wù)部審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，結(jié)合當(dāng)月年度預(yù)算的調(diào)整額，結(jié)算各分子公司每月工資總額和允許執(zhí)行（發(fā)放）金額，由總公司總經(jīng)辦下發(fā)至各分子公司；2、各分子公司根據(jù)總公司結(jié)算的工資總額，計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)發(fā)工資，由財(cái)務(wù)人員審核并簽字后的工資表上傳OA系統(tǒng)；①工資表入賬審批節(jié)點(diǎn)如下：②工資發(fā)放審批流程如下：3、待審批通過后，由總公司按照資金計(jì)劃撥付至支出賬戶，復(fù)核后統(tǒng)一代發(fā)代扣。（四）應(yīng)交稅費(fèi)的支付審批1、由分子公司財(cái)務(wù)部每月10日前根據(jù)總公司財(cái)務(wù)部審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表和反饋結(jié)果，填報(bào)當(dāng)月納稅申報(bào)表；2、各分子公司將填報(bào)后的納稅申報(bào)表上傳OA系統(tǒng)；審批節(jié)點(diǎn)如下：3、按上述步驟審批完成后，由總公司財(cái)務(wù)部于稅款申報(bào)期的最后兩個(gè)繳款日撥付至稅銀通指定賬戶后，在由分子財(cái)務(wù)人員申報(bào)扣款。（五）生產(chǎn)性、消耗性原材料采購計(jì)劃的審批1、審批流程：節(jié)點(diǎn)1：生產(chǎn)經(jīng)營負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目建設(shè)負(fù)責(zé)人結(jié)合倉庫的庫存情況和訂單執(zhí)行情況或工程進(jìn)度情況發(fā)起采購計(jì)劃；節(jié)點(diǎn)2：由分子公司負(fù)責(zé)人根據(jù)倉庫人員的審核意見，對計(jì)劃采購物資的價(jià)格及數(shù)量的合理性、合規(guī)性進(jìn)行復(fù)審。節(jié)點(diǎn)3：由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)月的生產(chǎn)經(jīng)營情況或項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況進(jìn)行審批，本流程審批結(jié)束；2、填報(bào)要求：應(yīng)在計(jì)劃表中注明計(jì)劃采購物資的標(biāo)準(zhǔn)品名、規(guī)格型號(hào)、采購數(shù)量、預(yù)計(jì)使用周期、市場價(jià)格、上次采購價(jià)格等必要數(shù)據(jù)。第十條對外投資（股權(quán)投資、債權(quán)投資）的支付審批流程1、具體流程如下：節(jié)點(diǎn)1：由對外投資部業(yè)務(wù)對接人持經(jīng)總公司批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目書面審批意見，發(fā)起付款申請；節(jié)點(diǎn)2：由對外投資部負(fù)責(zé)人對提交資料的真實(shí)性進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)3：由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對提交資料完整性進(jìn)行復(fù)審；節(jié)點(diǎn)4：由總公司常務(wù)副總經(jīng)理對該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)估后審批；節(jié)點(diǎn)5：由總公司董事長根據(jù)常務(wù)副總經(jīng)理的意見進(jìn)行最終審批，審批通過后，由總公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款。2、付款條件：①合作協(xié)議等必要性資料原件提交財(cái)務(wù)部（必要資料包括但不限于被投資方營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法人身份證等）；（必傳項(xiàng)）②總公司關(guān)于投資立項(xiàng)的董事會(huì)決議；（必傳項(xiàng)）第十一條經(jīng)營往來款的支付（一）預(yù)付賬款的管理1、預(yù)付賬款的定義是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。2、預(yù)付賬款的支付條件已批準(zhǔn)并經(jīng)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同原件，提交財(cái)務(wù)部；（必傳項(xiàng)）支付尾款前，應(yīng)當(dāng)先辦理發(fā)票入賬審批流程，并提供業(yè)務(wù)（商品或服務(wù)）相關(guān)的入庫單或服務(wù)驗(yàn)收單；3、支付流程節(jié)點(diǎn)1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人發(fā)起申請；節(jié)點(diǎn)2：由分子公司財(cái)務(wù)人員對該筆業(yè)務(wù)的科目余額情況、發(fā)票合規(guī)情況進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)3：由司屬各部門、分子公司負(fù)責(zé)人對收款單位的風(fēng)險(xiǎn)情況及合同履約能力進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)4：由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對收款單位的風(fēng)險(xiǎn)情況及合同履約能力進(jìn)行復(fù)核；節(jié)點(diǎn)5：由總公司財(cái)務(wù)部對預(yù)付款附加資料的完整性進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)6：呈請總公司常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，根據(jù)總公司財(cái)務(wù)部及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)的意見，進(jìn)行綜合評(píng)估；節(jié)點(diǎn)7：報(bào)請董事長，董事長根據(jù)常務(wù)副總經(jīng)理的審批建議，進(jìn)行最終審批；通過后抄送分子公司財(cái)務(wù)人員、總公司財(cái)務(wù)部復(fù)核崗，由分子公司財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)銀制單、總公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。（二）應(yīng)付賬款的管理1、應(yīng)付賬款的定義是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債，包含預(yù)付賬款貸方余額的款項(xiàng)。2、應(yīng)付賬款的付款條件關(guān)聯(lián)已經(jīng)審批的發(fā)票入賬申請；（必傳項(xiàng)）往來款項(xiàng)結(jié)算明細(xì)表；（必傳項(xiàng)）商品驗(yàn)收入庫單或服務(wù)驗(yàn)收單；（必傳項(xiàng)）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)已經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂的合同；（必傳項(xiàng)）按照合同約定，已達(dá)到付款條件的說明；（必傳項(xiàng)）3、審批流程節(jié)點(diǎn)1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人發(fā)起申請；節(jié)點(diǎn)2：由分子公司財(cái)務(wù)人員對該筆業(yè)務(wù)的科目余額情況、發(fā)票合規(guī)情況進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)3：由司屬各部門、分子公司負(fù)責(zé)人對收款單位已履約義務(wù)的綜合情況進(jìn)行審批；節(jié)點(diǎn)4：由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對收款單位已履約義務(wù)的綜合情況進(jìn)行復(fù)核；節(jié)點(diǎn)5：由總公司財(cái)務(wù)部對應(yīng)付款附加資料的完整性進(jìn)行審核；節(jié)點(diǎn)6：呈請總公司常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，根據(jù)總公司財(cái)務(wù)部及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)的意見，進(jìn)行綜合評(píng)估；節(jié)點(diǎn)7：報(bào)請董事長，董事長根據(jù)常務(wù)副總經(jīng)理的審批建議，進(jìn)行最終審批；通過后抄送分子公司財(cái)務(wù)人員、總公司財(cái)務(wù)部復(fù)核崗，由分子公司財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)銀制單、總公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。其他本章所述的上述所有支出均應(yīng)包含在資金計(jì)劃批準(zhǔn)的支付范圍以內(nèi)，超出計(jì)劃范圍的一律不予支付。第四章檢查與監(jiān)督檢查與監(jiān)督各分子公司負(fù)責(zé)人應(yīng)在半年度、年度對會(huì)計(jì)科目余額進(jìn)行盤點(diǎn)、詢證，并保留書面盤點(diǎn)清查記錄，需要書面詢證的，應(yīng)及時(shí)保存書面回函文件；發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目有誤的，應(yīng)及時(shí)自查糾正，因外部對方引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由分子公司負(fù)責(zé)人牽頭，及時(shí)糾正，避免經(jīng)濟(jì)損失?？偣矩?cái)務(wù)部于每半年度或不定期對各分子公司執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對審計(jì)結(jié)果有權(quán)直接向董事長或副董事長匯報(bào)；責(zé)任追究與賠償1、業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、分子公司財(cái)務(wù)人員、分子公司負(fù)責(zé)人，對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，承擔(dān)100%的賠償責(zé)任；2、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總公司財(cái)務(wù)部、總公司副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理和董事長對業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，承擔(dān)職責(zé)范圍內(nèi)失察責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰；3、具體業(yè)務(wù)的經(jīng)辦