2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試試卷A卷含答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試試卷A卷含答案

單選題（共50題）1、（2017年真題）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B2、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D3、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】D4、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A5、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費(fèi)用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B6、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.委托人尋求長期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】C7、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會【答案】A8、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。A.200B.300C.500D.600【答案】C9、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】C10、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔【答案】A11、當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機(jī)動車D.新購入的價值4000元的家具【答案】D12、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A13、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D14、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任顧問D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問【答案】C15、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C16、（2019年）2019年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D17、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A18、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機(jī)制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】B19、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】A20、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C21、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D22、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B23、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅D.管理費(fèi)用【答案】B24、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B25、某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1308萬元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D26、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D27、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C28、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D29、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按（）項目繳納個人所得稅。A.勞務(wù)報酬所得B.工資、薪金所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得【答案】B30、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A31、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】C32、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】B33、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費(fèi)用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長不得超過5年【答案】C34、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當(dāng)期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C35、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【答案】C36、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D37、下列選項中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。A.消費(fèi)稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)【答案】D38、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D39、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C40、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】A41、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A42、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務(wù),該商廈2019年8月應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（）。A.不做任何賬務(wù)處理B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額9000D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000【答案】C43、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款D.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】B44、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C45、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C46、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C47、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）819C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】A48、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C49、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B50、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C多選題（共20題）1、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC2、張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的價格購入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC3、稅務(wù)師行業(yè)未來發(fā)展應(yīng)堅持的原則()。A.堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅持公平競爭C.堅持依法涉稅服務(wù)D.堅持只保護(hù)委托人權(quán)益E.堅持只有稅務(wù)師才可以從事涉稅服務(wù)【答案】ABC4、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】A5、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體【答案】AC6、（2016年）企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費(fèi)計入“稅金及附加”的有（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD7、下列各項中，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止代理行為的有（）。A.委托人要求降低稅務(wù)代理費(fèi)用，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為無法承受的B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務(wù)會計報表，造成涉稅服務(wù)錯誤的C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系無法繼續(xù)的D.委托人授意涉稅服務(wù)人員實(shí)施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的E.委托方解體【答案】BD8、行政復(fù)議證據(jù)包括下列類別（）。A.書證B.納稅評估數(shù)據(jù)C.試聽資料D.電子數(shù)據(jù)E.當(dāng)事人的陳述【答案】ACD9、貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可在（）就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地【答案】ABC10、根據(jù)增值稅一般納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額B.“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，不辦理一般納稅人登記E.納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）所屬申報期結(jié)束后5日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后15日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)【答案】ACD11、稅務(wù)師對某酒廠的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)納消費(fèi)品除收取價款外，還收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有（）。A.承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方的、由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD12、下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）。A.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年的，企業(yè)自行分?jǐn)偟某杀静坏每鄢鼴.涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于集團(tuán)采購和集團(tuán)營銷策劃C.預(yù)約定價安排僅適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易D.成本分?jǐn)倕f(xié)議涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計入應(yīng)納稅所得額E.參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)可以在稅前扣除另行支付的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】ABD13、下列稅種屬于由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的()A.購進(jìn)車輛的車輛購置稅B.個人獨(dú)資企業(yè)交的個人所得稅C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅D.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅E.境內(nèi)銷售應(yīng)交的增值稅【答案】A14、納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的經(jīng)營地E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)【答案】ABD15、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估，充分評估項目風(fēng)險B.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人對項目經(jīng)理的評估情況進(jìn)行評價和決策C.稅務(wù)師事務(wù)所不得在業(yè)務(wù)委托協(xié)議中做出超越自身專業(yè)勝任能力和影響?yīng)毩⑿缘某兄ZD.項目經(jīng)理是項目最高負(fù)責(zé)人，對項目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任，并對項目組其他成員的工作進(jìn)行督導(dǎo)和復(fù)核E.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)需要，請求本機(jī)構(gòu)內(nèi)部或外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目的具體情況考慮是否對專家的工作成果承擔(dān)責(zé)任【答案】AC16、下列關(guān)于生產(chǎn)銷售和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的表述，正確的有（）。A.除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資入股、支付代購手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷售行為，在會計上作為銷售處理B.在銷售實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)按產(chǎn)品全部價款借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目C.企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù)，支付代購手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按全部價款借記“材料采購”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目D.在銷售時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)繳消費(fèi)稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目E.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅【答案】ABD17、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位本身的業(yè)務(wù)用房，免征房產(chǎn)稅B.對個人所有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對公園內(nèi)的餐館所使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅E.對增值稅小規(guī)模納稅人，可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅【答案】AD19、下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料D.通過函證收集的證據(jù)材料E.違反法定程序收集的證據(jù)材料【答案】BC20、納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款（）。A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費(fèi)后不足以繳納稅款C.當(dāng)期流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶【答案】AB大題（共10題）一、2013年1月，張先生將位于縣城的住房出租給某工業(yè)設(shè)計公司，出租協(xié)議約定:月租金為3500元，租期為--年，張先生收取租金時，應(yīng)向設(shè)計公司提供合法的票據(jù)，在住房出租當(dāng)月張先生應(yīng)設(shè)計公司要求對住房進(jìn)行了裝修并支付裝修費(fèi)7000元，張先生在收取1月、2月租金時,向設(shè)計公司提供了房屋裝修發(fā)票，設(shè)計公司以張先生提供發(fā)票不符合要求為由拒絕支付房租費(fèi)。問題:(1)設(shè)計公司為什么拒絕接受張先生提供的房屋裝修發(fā)票?(2)張先生應(yīng)如何向設(shè)計公司提供合法票據(jù)?【答案】二、A酒店成立于2015年，提供餐飲、住宿服務(wù)，無其他業(yè)務(wù)。2020年聲明放棄免稅優(yōu)惠。2020年4月餐飲、住宿服務(wù)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額為280萬元，當(dāng)月購買貨物取得專票，不含稅價為40萬元，此外購進(jìn)的調(diào)料、床單、被罩等因管理不善丟失，賬面價值10萬元，其中2萬元的貨物為2019年3月購入，其余8萬元為本月購入，上月增值稅留抵稅額2萬元。請回答下列問題：問題1：該酒店是否可以享受加計抵減政策？理由？問題2：如果要享受加計抵減政策需要辦理什么手續(xù)？問題3：該酒店實(shí)際應(yīng)該繳納多少增值稅？問題4：請?zhí)顚懜搅匈Y料（四）和增值稅納稅申報主表問題5：請做出月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和下月初繳納增值稅的賬務(wù)處理?！敬鸢浮咳?、（根據(jù)2015年教材規(guī)定，此題目涉及知識點(diǎn)已刪除）某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2012年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2012年10月才收到。問題：1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并申報抵扣進(jìn)項稅額說明理由。2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請抵扣時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資科【答案】四、某市A公司于2020年6月16日將擁有的辦公樓以含增值稅價格9900萬元出售，該公司在銷售辦公樓時選擇了簡易計稅，房屋銷售合同中價稅未分別注明。經(jīng)審核：該辦公樓為企業(yè)2012年購入，購入價為5500萬元，契稅及相關(guān)費(fèi)用170萬元，固定資產(chǎn)原值5670萬元。截止到出售時，已累計計提折舊600萬元。辦公樓的重置成本價為6000萬元，成新度折扣率為80%。請回答下列問題：1.計算出售辦公樓時應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)。2.計算辦公樓出售后應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額?！敬鸢浮课濉⒍悇?wù)師接受委托對某生產(chǎn)企業(yè)的印花稅納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)如下情況（下列合同金額均為不含增值稅金額）：（1）2020年1月將價值20萬元的一批計算機(jī)無償捐贈給當(dāng)?shù)卣鬓k的養(yǎng)老院。財務(wù)人員認(rèn)為此業(yè)務(wù)屬于增值稅的視同銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)按購銷合同在捐贈書據(jù)上計貼了印花稅票。（2）2020年5月與某商業(yè)企業(yè)達(dá)成協(xié)議，將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給商業(yè)企業(yè)，但是沒有簽訂購銷合同，根據(jù)商業(yè)企業(yè)發(fā)出的訂貨單，注明金額200萬元，確認(rèn)交易。由于沒有簽訂合同，所以沒有計算繳納印花稅。（3）2020年6月與銀行簽訂抵押借款合同，借款1000萬元，將公司的廠房抵押給銀行，企業(yè)按照借款金額繳納了借款合同的印花稅。（4）2020年10月修改2019年8月達(dá)成的辦公樓購買合同，將交易金額由500萬元修改為450萬元，企業(yè)按照差額計算的印花稅稅額抵減了當(dāng)期應(yīng)納的印花稅稅額。（5）2020年12月，企業(yè)接受其他公司投資100萬元，其中計入實(shí)收資本60萬元，資本公積40萬元。未計算印花稅。要求：（1）計算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。（2）按業(yè)務(wù)順序逐項分析企業(yè)印花稅納稅問題?！敬鸢浮苛?、稅務(wù)師2021年5月在審核某酒廠2021年1月的賬務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)如下問題：分析資料（1）～（6）該企業(yè)所做的會計處理是否正確如果正確，請說明理由。如果不正確，請說明理由并做出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄，該企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)利潤。（不考慮增值稅和消費(fèi)稅之外的其他稅費(fèi)）（1）企業(yè)將自產(chǎn)的1噸白酒獎勵給優(yōu)秀的員工，該批白酒的成本為80000元，對外不含稅銷售價格為120000元，當(dāng)月企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付職工薪酬95600貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600（2）該企業(yè)2020年2月銷售啤酒時收取啤酒的包裝物押金11300元。雙方合同約定，2021年1月歸還包裝物并退還押金，但購貨方2月逾期未歸還包裝物，酒廠沒收此押金。企業(yè)的會計處理為：借：其他應(yīng)付款11300貸：營業(yè)外收入11300（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)糧食用于生產(chǎn)白酒，取得150000元農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，運(yùn)至B加工廠委托其加工白酒，運(yùn)費(fèi)1000元取得增值稅普通發(fā)票，加工費(fèi)30000元取得增值稅普通發(fā)票，收回2噸白酒。受托方無同類型白酒銷售，已代收代繳消費(fèi)稅。收回的白酒直接銷售。企業(yè)的會計分錄如下：借：委托加工物資166000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15000貸：銀行存款181000借：稅金及附加47750貸：銀行存款47750（4）2020年9月從關(guān)聯(lián)企業(yè)免費(fèi)獲得10萬股股票，關(guān)聯(lián)企業(yè)購入時的不含稅價格為100萬元，2021年1月甲企業(yè)將10萬股股票對外銷售，不含稅售價為250萬元，甲企業(yè)繳納增值稅15萬元。（5）該企業(yè)2020年10月采用預(yù)收貨款方式銷售白酒1噸，取得含稅銷售額113000元，企業(yè)將收到的款項計入到預(yù)收賬款中。2021年1月將白酒發(fā)給購貨方，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（6）采購一批糧食用于生產(chǎn)白酒，已驗收入庫，發(fā)票尚未收到。購銷合同表明的不含稅金額10000元，增值稅額1300元。貨款暫未支付。企業(yè)先暫估入賬。作出的會計分錄如下：借：原材料11300貸：應(yīng)付賬款11300【答案】七、納稅人有哪些情形時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？問題1、納稅人有哪些情形時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？問題2、企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？【答案】八、為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，甲公司于2019年12月吸收合并乙公司。乙公司全部資產(chǎn)公允價值為10000萬元、全部負(fù)債公允價值為4000萬元，未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為500萬元。合并時，甲公司支付給乙公司股東的股權(quán)支付額為5800萬元、銀行存款200萬元。該