初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬真題及答案

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題備選答案中選出一個你認為正確答案。)第1題依照稅收征收管理方法，下面不能夠申請行政訴訟是（）A．乙認為增值稅稅率太高不合理B．甲認為稅務機關(guān)對其信用等級評價不正當C．丙認為稅務機關(guān)詳細征稅行為不正當D．丁認為稅務機關(guān)詳細發(fā)票管理行為不正當參考答案：A參考解析：稅收征收管理是國家征稅機關(guān)依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)要求，按照統(tǒng)一標準，經(jīng)過一定程序，對納稅人應納稅額組織入庫一個行政活動，是國家將稅收政策落實實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫一系列活動總稱。第2題會計人員違反會計法律制度，隱匿或者有意銷毀會計憑證、會計賬簿，（）年內(nèi)不得從事會計工作。A．3B．5C．10D．2參考答案：B參考解析：會計人員違反會計法律制度，隱匿或者有意銷毀會計憑證、會計賬簿，5年內(nèi)不得從事會計工作第3題以下不適用超額累進稅率是（）A．工資薪金所得B．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C．對企事業(yè)單位承包承租D．稿酬所得參考答案：D參考解析：稿酬所得以個人每次取得收入，定額或定率減除要求費用后余額為應納稅所得額，每次收入不超出4000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上，定率減除20%費用。適用20%百分比稅率，并按要求對應納稅額減征30%第4題以下有加成征收情況是（）A．勞務酬勞B．特許權(quán)使用費所得C．稿酬所得D．偶然所得參考答案：A參考解析：勞務酬勞所得，是指個人獨立從事各種非雇傭各種勞務所取得所得。其適用百分比稅率，稅率為20%。對勞務酬勞所得一次收入畸高，能夠?qū)嵤┘映烧魇?，詳細方法由國務院要求勞務酬勞所得應納稅所得額為：每次勞務酬勞收入不足4000元，用收入減去800元費用;每次勞務酬勞收入超出4000元，用收入減去收入額20%。第5題稅務代理業(yè)務檔案保留應不少于（）A．1年B．3年C．5年D．參考答案：C參考解析：稅務代理檔案保留應最少不少于五年。第6題以下征收房產(chǎn)稅有（）A．幼稚園使用房產(chǎn)B．軍隊自用房產(chǎn)C．公園自用房產(chǎn)D．廠房參考答案：D參考解析：以下房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：(一)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用房產(chǎn)(二)國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位自用房產(chǎn)(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)(四)個人擁有非營業(yè)用房產(chǎn)(五)經(jīng)財政部同意免稅房產(chǎn)納稅人納稅確有困難，可由市稅務局確定，定時減征或者免征房產(chǎn)稅。第7題依照消費稅法律制度要求，以下行為中，應繳納消費稅是（）A．卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙B．汽車廠銷售自產(chǎn)載貨汽車C．外貿(mào)企業(yè)進口高檔電器產(chǎn)品D．銀行銷售金銀紀念幣參考答案：A參考解析：現(xiàn)行消費稅征收范圍主要包含：煙，酒，鞭炮，焰火，化裝品，成品油，寶貴首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有稅目還深入劃分若干子目。第8題一次性工亡補助金標準為上一年度()20倍。A．當?shù)刈畹凸べY標準B．城市居民最低生活保障標準C．統(tǒng)籌地域職員平均工資D．全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入?yún)⒖即鸢福篋參考解析：一次性工亡補助金標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入20倍。第9題依照稅收征收管理法律制度要求,以下稅種中,由海關(guān)負責征收是()。()A．個人所得稅B．關(guān)稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．城市維護建設稅參考答案：B參考解析：(1)由海關(guān)負責征收稅種主要有:關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征稅種主要有:進口步驟增值稅、消費稅。第10題以下所得中,應加成征收個人所得稅是()A．居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元B．作家王某出版圖書所得50000元C．教授鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元D．職員李某年底獎金所得100000元參考答案：C參考解析：培訓費所得屬于勞務酬勞第11題以下各項中,不屬于免稅項目標是()A．養(yǎng)老機構(gòu)提供養(yǎng)老服務B．裝修企業(yè)提供裝飾服務C．婚介所提供婚姻介紹服務D．托兒所提供保育服務參考答案：B參考解析：營業(yè)稅免稅項目有：（1）托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。（2）殘疾人員個人提供勞務。（3）醫(yī)院、診所、其余醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務。（4）學校及其余教育機構(gòu)提供教育勞務、學生勤工儉學所提供勞務服務。（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓、家禽、牲畜、水生動物配種和疾病防治業(yè)務。（6）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉行文化活動所售門票業(yè)務，宗教場所舉行文化、宗教活動業(yè)務。第12題境外某企業(yè)在中國境內(nèi)未設置機構(gòu)、場所，取得境內(nèi)甲企業(yè)支付股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙企業(yè)支付特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。該境外企業(yè)在我國應納稅所得額是()。A．348萬元B．499萬元C．847萬元D．850萬元參考答案：D參考解析：對于在中國境內(nèi)未設置機構(gòu)場所非居民企業(yè)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。第13題以下所得中，應加成征收個人所得稅是()。A．居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元B．作家王某出版圖書所得5000元C．教授鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元D．職員李某年底獎金所得100000萬元參考答案：C參考解析：《個人所得稅法實施條例》要求，“勞務酬勞所得收入畸高”，是指個人一次取得勞務酬勞，其應納稅所得額超出0元。對應納稅所得額超出0-50000元部分，依照稅法要求計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超出50000元部分，加征十成。第14題以下各項中，不屬于免稅項目標是()。A．養(yǎng)老機構(gòu)提供養(yǎng)老服務B．裝修企業(yè)提供裝飾服務C．婚介所提供婚煙介紹服務D．托兒所提供保育服務參考答案：B參考解析：營業(yè)稅免稅項目有：（1）托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。（2）殘疾人員個人提供勞務。（3）醫(yī)院、診所、其余醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務。（4）學校及其余教育機構(gòu)提供教育勞務、學生勤工儉學所提供勞務服務。（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓、家禽、牲畜、水生動物配種和疾病防治業(yè)務。（6）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉行文化活動所售門票業(yè)務，宗教場所舉行文化、宗教活動業(yè)務。第15題會計編制虛報匯報，沒有犯罪，不得從事會計工作()年。A．2B．3C．4D．5參考答案：D參考解析：會計編制虛報匯報，沒有犯罪，不得從事會計工作5年第16題一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入()。A．5倍B．10倍C．15倍D．20倍參考答案：D參考解析：一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入20倍。第17題依照消費稅法律制度要求,以下行為中,不繳納消費稅是()A．外貿(mào)企業(yè)進口高檔手表B．首飾店零售金銀首飾C．小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)異員工D．煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其余煙草批發(fā)企業(yè)參考答案：D參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其余煙草批發(fā)企業(yè),不繳納消費稅。(P150)【知識點】消費稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙第18題依照城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求,以下各項中不屬于免稅項目地是()。A．水庫管理部門辦公用地B．大壩用地C．堤防用地D．水庫庫區(qū)用地參考答案：A參考解析：水利設施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、澆灌、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其余用地,如生產(chǎn)、辦公、生活用地,應照章征稅。(P245)【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠第19題9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租賃過程中繳納稅費240元，支付該房屋修繕費1000元,已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按10%,每次收入4000元以上。減除20%費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額以下算式中正,確是()。A．(6000-240-800)×10%=496元B．(6000-240-1000)×10%=476元C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元參考答案：D參考解析：計算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當月修繕費扣除800，多出留到下個月第20題6月甲企業(yè)向境外乙企業(yè)分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%,計算甲企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅款以下算式中,正確是()A．1000×10%×50%=50(萬元)B．1000×10%=100(萬元)C．1000×(1-25%)×10%=75(萬元)D．1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)參考答案：B參考解析：(1)在中國境內(nèi)未設置機構(gòu)、場所非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額;(2)甲企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。第21題依照消費稅法律制度要求,以下關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間表述中,不正確是（）A．委托加工應稅消費品,為納稅人提貨當日B．采取托收承付方式銷售應稅消費品,為收到貨款當日C．進口應稅消費品,為報關(guān)進口當日D．自產(chǎn)自用應稅消費品,為移交使用當日參考答案：B參考解析：選項B:納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售應稅消費品,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)當日。第22題依照稅收征收管理法律制度要求,以下各項中,不適用稅收保全財產(chǎn)是()A．納稅人古董B．納稅人別墅C．納稅人豪華小汽車D．納稅人家庭唯一普通住房參考答案：D參考解析：(1)個人及其所扶養(yǎng)家眷維持生活必須住房和用具,不在稅收保全方法范圍之內(nèi):(2)生活必需住房和用具不包含機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外住房。第23題依照企業(yè)所得稅法律制度要求,以下固定資產(chǎn)中,能夠計提折舊扣除是()A．以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)B．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)D．未投入使用廠房參考答案：D參考解析：以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除；(1)房屋、建筑物以外未投入使用固定資產(chǎn)；(