講義稅法主觀題突破2022注會刷題集訓2第45章create

企業(yè)按扣除商業(yè)折扣10萬元后的金額確定收入金額（影響銷售收入的確定銷售折讓和退回10萬元在實際發(fā)生當期沖減收入（影響銷售收入的確定領帶收入＝100÷（900+100）×800＝80企業(yè)應按公允價值100萬元確定該項資產(chǎn)的計稅基礎。其他情形，應作為收入處理的公允價值113萬元計入收入總計算繳納企業(yè)所得稅，B公司2021年雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發(fā)生的工資費用100萬元企業(yè)在年度匯算清繳結束前（次年5月31日前）向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪立即可以行權。需待一定服務年限或達到規(guī)定業(yè)績條件（等待期【提示】注意本考點可與第五章個人所得險費10萬元。為部分職工支付的補充養(yǎng)老費30萬元和為少數(shù)高管支付商業(yè)費10母公司借款3000萬元，約定年利率8%，同期同類金融企業(yè)年利率為5%；業(yè)務招待費扣除限額2＝50×60%=30（萬元；實際發(fā)生費和業(yè)務宣傳費100萬元，未超過標準，可據(jù)實扣除。 以前年度公益性捐贈結轉情況：2017年公益性捐贈有80萬未在稅前扣除，2018年公益性捐贈有90萬未在稅前扣除，2019年公益性捐贈有100萬未在稅前扣除，2020年公益性捐贈有120萬未在稅前扣除。 準20萬元，應納稅調增。自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除18%（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額該企業(yè)2021年度發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出限額=（1000-100）×后年度（2022年及以后年度）扣除。匯兌損失：除已計入有關資產(chǎn)成本以及向所有者進行利潤分配外，準予扣除。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按租賃期限均勻扣除。支付的會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、費用等準予扣除支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失 核定的準備金支出不得稅前扣除：要求：計算A公司當年可彌補的以前年度虧損額。000180017810企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后不能提供資產(chǎn)購置的，可以憑購置資產(chǎn)的合（協(xié)議、支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎。企業(yè)核定征稅期間投因此，本例應按45個月（48-3）攤銷。務處理的條件，當年年末國家的最長期限的國債利率為5％。合并企業(yè)扣除被合并企業(yè)虧損限額＝（1000－600）×5％＝20（萬元）B公司符合稅定且尚未彌補的虧損為12萬元，可以據(jù)實在A公司稅前彌補。支付630萬元。本筆業(yè)務中，收購企業(yè)的股權高于被收購企業(yè)全部股權的50％，且收購企業(yè)在該股850739（萬元元150按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應納企業(yè)所得稅＝100×12.5%×20%＋（150－100）×50%×20%＝2.5+5=7.5（萬元企業(yè)委托的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托內研發(fā)支出的2/3＝2400×2/3＝1600（萬元大于1500×80%＝1200（萬元。研發(fā)費用應調減應納稅所得額＝（2400＋1200）×100%＝3600（萬元【綜合題】某生產(chǎn)企業(yè)2021年3月購置一臺生產(chǎn)線支付的不含稅價格為480萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5％，計提了累計折舊，企業(yè)選擇在企業(yè)所得稅元已經(jīng)正常抵扣，購入的安全生產(chǎn)設備在企業(yè)所得稅內。企業(yè)購置并實際使用《》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設備的，該設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。上述設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅年取得收入總額1200萬元，且符合小型微利企業(yè)政策條件。業(yè)所得稅，應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。第五章個人所得稅法預計2022年度本章將考查1個計算問答題 對李老師應預扣預繳個人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200元。學歷 學歷 ＝200000＋10000（1－20％＋10000（1－20％×70％－60000【計算問答題】居民個人小陳2021年7月進入正保公司工作，屬于一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，正保公 小陳7月份工資、計算當期應預扣預繳的個企業(yè)的含稅工資收入8500元。（元 65500請計算陳某2021年享受減半政策的減免稅額。 【計算問答題】陳先生2020年以200萬元投資于A公司，2021年8月計劃將所持A公司股份全部轉讓給自己的女兒，約定轉讓收入為350萬元（目前市場公允轉讓價為450萬元?！居嬎銌柎痤}】中國居民個人陳先生任職的公司位于市朝陽區(qū)，2021年度從國內取得工資薪金收入30萬元，取得來源于A國的工資薪金收入折合成20萬元，陳先生陳先生就其從A國取得的工資薪金收入在該國繳納的個人所得稅為28000元。年度全部境內、綜合所得應納稅所得額（元外A國的個人所得中結轉抵免。陳先生應該在2022年3月1日至6月30日向市朝陽區(qū)稅務局辦理相關納稅申報方法一：年終獎單獨計算納稅。方法二：將年終獎并入當年綜合所得計算納稅。約個