2022年山東省煙臺市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)

2022年山東省煙臺市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某外商投資企業(yè)由外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設立，注冊資本600萬美元，其中外國投資者以實物出資120萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清出資

B.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清出資

C.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起12個月內(nèi)繳清出資

D.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3年內(nèi)繳清出資

2.

3.

4.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定分期繳付出資。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是（）。

A.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起1年內(nèi)

B.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內(nèi)

C.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)

D.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起5年內(nèi)

5.

第

22

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

6.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司發(fā)生下列情況時，不需要經(jīng)國務院保監(jiān)會批準的是()。

A.在境外設立分支機構(gòu)B.增減注冊資本C.公司合并分立D.變更出資額占公司資本總額1％的股東，

7.

8.王某為債務人甲向債權(quán)人乙提供擔保時，要求債務人甲提供反擔保。反擔保的方式可以是（）

A.債務人甲提供的保證B.債務人甲提供的定金C.甲的朋友丙提供的留置D.甲的朋友丁提供的質(zhì)押

9.倉儲合同存貨人或者倉單持有人提前支取倉儲物的，下列說法正確的是（）。

A.保管人應減收50％的倉儲費

B.保管人應增收20％的倉儲費

C.保管人應按實際倉儲的天數(shù)收取倉儲費

D.保管人不減收倉儲費

10.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)中外合作經(jīng)營企業(yè)組織形式和組織機構(gòu)的表述中，正確的是()。

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責任公司

B.合作企業(yè)均應聯(lián)合管理委員會

C.合作企業(yè)的負責人由主管部門任命

D.合作企業(yè)總經(jīng)理負責企業(yè)日常經(jīng)營管理工作

11.

第

7

題

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）。

12.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入()的罰款。

A.10%以上30%以下B.10%以上20%以下C.5%以上30%以下D.5%以上20%以下

13.

第

7

題

有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保的等違反外債管理行為的，由外匯管理機關(guān)給予警告，處違法金額一定比例的罰款，該比例為（）。

14.關(guān)于試用買賣合同，下列表述正確的是（）。

A.如果試用買賣的當事人沒有約定使用費，則出賣人可以主張買受人支付使用費

B.在試用期內(nèi)，買受人將標的物抵押給他人，此行為不視為買受人同意購買

C.當事人約定標的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應當購買標的物的，此情形不屬于試用買賣

D.當事人約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標的物的，此情形也屬于試用買賣

15.抵押期間抵押人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理登記的抵押物的，下列說法正確的是（）。

A.通知抵押權(quán)人即可轉(zhuǎn)讓

B.抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意，不得轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)，受讓人代為清償債務的除外

C.抵押權(quán)人不能行使抵押權(quán)

D.即便抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為依然有效

16.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的根同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

17.鄭賀為甲有限公司的經(jīng)理，利用職務之便為其妻吳悠經(jīng)營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關(guān)于付冰的做法，下列表述中，正確的是（）。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟

B.必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

C.只有在董事會拒絕起訴情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

D.只有在其股權(quán)達到1%時，才能請求甲公司有關(guān)部門對鄭賀提起訴訟

18.根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，以下關(guān)于對貸款人限制的說法中，錯誤的是（）。

A.資本充足率不得低于8%

B.對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過l5%

C.不得給委托人墊付資金，國家另有規(guī)定的除外

D.不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件

19.下列各項中，不屬于營改增范圍的是()。

A.基礎電信服務B.房屋租賃C.廣播影視服務D.郵政普遍服務

20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，正確的是（）

A.發(fā)行對象不得超過200人

B.該發(fā)行無須報國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準

C.控股股東認購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.發(fā)行價不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價

二、多選題(15題)21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本總額由1億元減少到4000萬元

B.公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，可能誤導投資者

C.公司最近2年連續(xù)虧損

D.公司編制虛假的財務會計報告，可能誤導投資者

22.甲為其一塊名貴金表在乙保險公司辦理了足額財產(chǎn)保險。某日，甲將該金表放在辦公桌上，被同事丙不慎摔壞。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.如果乙保險公司向甲支付了賠償保險金，則甲可以再向丙索賠

B.如果乙保險公司向甲支付了賠償保險金，則甲不得再向丙索賠

C.在乙保險公司未賠償保險金之前，如果甲放棄了對丙索賠的權(quán)利，則乙保險公司不再承擔賠償保險金的責任

D.在乙保險公司向甲賠償保險金之后，如果甲未經(jīng)乙保險公司同意放棄對丙請求賠償?shù)臋?quán)利的，該行為無效

23.

24.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以邀請招標方式采購的有（）。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

B.技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

25.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利出質(zhì)時，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付時設立的有（）。

A.倉單B.股票C.存款單D.現(xiàn)有的以及將有的應收賬款

26.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。

A.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使

B.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使

C.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月未行使

D.持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年未行使

27.

第

45

題

下列消費稅的納稅地點表述正確的有（）。

28.公司章程是關(guān)于公司組織及其活動的基本規(guī)章。按照我國《公司法》規(guī)定，下列各項中，受公司章程約束的有()。

A.公司B.公司的股東C.公司的董事D.公司的全體職工

29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的陳述，正確的有()。

A．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際適用10%的稅率

B．符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的稅率

C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅

D．西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的所得稅稅率為15%

30.北京市的甲公司為運輸企業(yè)，某日從北京出發(fā)運輸一批貨物至濟南市，途徑天津市發(fā)生交通事故，該事故造成運輸車輛全部損毀報廢，已知該批運輸車輛登記注冊地均在河北省，甲公司就車輛保險賠償事宜與投保的保險公司發(fā)生糾紛，于是準備起訴該保險公司，下列選項中，屬于該糾紛的訴訟管轄法院有()。

A.北京市甲公司所在地人民法院

B.河北省車輛登記注冊地人民法院

C.天津市事故發(fā)生地人民法院

D.濟南市運輸目的地人民法院

31.

第

26

題

根據(jù)企業(yè)所褥稅法的規(guī)定，下列美予生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎的說法中正確的有（）。

32.甲是合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關(guān)于乙繼承甲的合伙財產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()。

A．乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

B．乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

C．乙因繼承而當然成為合伙企業(yè)的合伙人

D．經(jīng)其他合伙入同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

33.

第

37

題

下列關(guān)于國有獨資公司，敘述正確的是（）

A.國有獨資公司設立股東會

B.國有獨資公司可以設經(jīng)理

C.公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定

D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定

34.甲公司向乙銀行借款1000萬元，甲公司未按約定的借款用途使用借款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙銀行可以采取的措施有（）。

A.停止發(fā)放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已確定的借款利息雙倍收取罰息

35.下列各項中，屬于內(nèi)幕信息的有()。

A.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

B.公司分配股利或者增資的計劃

C.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

D.上市公司收購的有關(guān)方案

三、判斷題(15題)36.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

37.任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機關(guān)應當依照各自的職權(quán)及時處理。（）

A.是B.否

38.個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模顿Y人應當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。()

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生増值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關(guān)認定為增值稅一般納稅人。()

A.是B.否

41.某上市公司高級管理人員于2010年1月賣出其所持有的本公司股票，又于2010年5月買進本公司股票并獲得收益，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該所得收益可以歸其個人所有。（）

A.是B.否

42.股份有限公司依法向100人的特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行證券。（）

A.是B.否

43.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

44.中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設備或者其他財產(chǎn)作為自己的出資，但是可以以合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。（）

A.是B.否

45.法律、行政法規(guī)規(guī)定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務，對方接受的，該合同成立。()

A.是B.否

46.開放式基金是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。（）

A.是B.否

47.仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。（）

A.是B.否

48.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。（）

A.是B.否

49.附條件的法律行為中，當事人惡意促使條件成就的，應當認定條件沒有成就，當事人惡意阻止條件成就的，應當認定條件已經(jīng)成就。（）

A.是B.否

50.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2019年1月，甲股份有限公司首次公開發(fā)行股份并在證券交易所交易。公司董事趙某未持有公司股份。公司監(jiān)事孫某持有甲公司10萬股股份。公司總經(jīng)理李某持有甲公司5萬股股份，公司章程對董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份未作特別規(guī)定。2019年5月，為了增加員工對公司的信心，趙某買入甲公司10萬股股份。2019年8月，孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司2萬股股份，2019年12月，公司總經(jīng)理李某辭職，因擔心公司股份下跌，李某于2020年3月將其持有的甲公司5萬股股份全部轉(zhuǎn)讓。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司2萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(2)李某全部轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司5萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

52.A公司(非金融類企業(yè))于2005年6月在上海證券交易所上市。2013年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點如下：

(1)A公司最近3個會汁年度的凈資產(chǎn)收益率分別為5．46%、5．40%和6．15%。

(2)A公司于2010年6月將5000萬元委托C證券公司進行理財，直到2012年12月12日，C證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司，A公司虧損財務費80萬元。

(3)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價(低于公告招股意向書前一個交易日公司股票的均價)的90%確定。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。

(2)A公司的委托理財事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的法定障礙?并說明理由。

(3)A公司本次增發(fā)發(fā)行份格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

53.甲、乙、丙三人出資設立A有限合伙企業(yè)，其中甲；乙為普通合伙人，丙為有限合伙人。在合伙企業(yè)經(jīng)營期間，發(fā)生以下事項：

(1)丙對丁表示自己是普通合伙人，代表合伙企業(yè)與丁簽訂了500萬元的買賣合同。丁按照合同約定向合伙企業(yè)發(fā)貨，由于合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)只有300萬元，不足以清償500萬元的貨款。

(2)丙同A合伙企業(yè)進行了120萬元的交易，合伙人甲認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得同本合伙企業(yè)進行交易。

(3)丙自營同A合伙企業(yè)相競爭的義務，獲利150萬元。合伙人乙認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的義務，其獲利150萬元應當歸A合伙企業(yè)所有。

要求：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，分別回答以下問題：

(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，指出債權(quán)人丁能否就A合伙企業(yè)不能清償?shù)?00萬元向有限合伙人丙追償?并說明理由。

(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，指出甲的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，指出乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

54.紅光貿(mào)易公司派業(yè)務員趙某到A市飛達服裝廠訂貨，雙方簽訂了一份棉被制作合同，由服裝廠供給貿(mào)易公司棉被2000件，總金額為80000元。合同對標的質(zhì)量、規(guī)格、驗收、包裝和結(jié)算都作了明確規(guī)定。由于趙某未帶合同專用章，所以合同上只有雙方代理人和服裝廠的印章。趙某承諾把合同帶回加蓋公章后寄給服裝廠。服裝廠去函催辦，貿(mào)易公司只電告“發(fā)貨”，服裝廠即按合同規(guī)定發(fā)運2000件棉被。但剛剛辦理完托運手續(xù)，又接到對方

(1)該合同是否成立?

(2)貿(mào)易公司第二封電報是否有效?

(3)對該案法院應如何判理?

55.

第

58

題

A公司為支付B公司的貨款，于1996年6月5日給B公司開出一張20萬元的銀行承兌匯票。B公司獲此匯票后，因向C公司購買一批鋼材而將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了C公司，但事后不久，B公司發(fā)現(xiàn)C公司根本無貨可供，完全是一場騙局，于是，便馬上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司獲此票據(jù)后，并未向付款人請求支付票款，而是將將匯票又背書轉(zhuǎn)讓給D公司，以支付其所欠之工程款。D公司獲此匯票時，不知道C公司以欺詐方式從B公司獲得該匯票，B公司已通知付款人停止付款的情況，即于1996年7月1日向付款人請求付款。付款人在對該匯票進行審查之后即為拒絕付款，理由是：（1）C公司以欺詐行為從B公司獲得票據(jù)的行為為無效票據(jù)行為，B公司已通知付款人停止付款；（2）該匯票未記載付款日期，為無效票據(jù)。隨即，付款人便作成退票理由書，交付于D公司。

要求：根據(jù)事例提供的事實，請回答以下問題：

（1）付款人可否以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司支付票款？并說明理由。

（2）A公司開出的匯票未記載付款日期，是否為無效票據(jù)？為什么？

（3）D公司的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，可以向本案的哪些當事人行使追索權(quán)？

五、綜合題(3題)56.甲公司是主板上市公司，股本總額10億元，資產(chǎn)總額30億元。2021年擬將一部分資產(chǎn)(12億元)出售給乙公司，另擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并初擬了發(fā)行方案，內(nèi)容如下：(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元，期限5年，面值10元；(2)發(fā)行對象為不超過233名的合格投資者。董事會討論后，對公司債券發(fā)行方案中不符合法律規(guī)定的內(nèi)容進行了修改。甲公司召開的臨時股東大會對資產(chǎn)出售和公司債券發(fā)行事項分別進行了表決，出席該次股東大會的股東共持有4．5億股有表決權(quán)的股票，關(guān)于資產(chǎn)出售的議案獲得3．2億股贊成票，關(guān)于發(fā)行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票，該次股東大會宣布兩項議案均獲得通過。會后會議記錄由出席會議的全體股東進行了簽名。在上述兩項方案的表決中，持股比例為0．1％的股東張三均投了反對票。根據(jù)前述表決結(jié)果，張三認為，兩議案的贊成票數(shù)均未達到法定比例，不能形成有效的股東大會決議。張三還對甲公司的資產(chǎn)出售事項持反對意見，遂要求公司回購其持有的甲公司的全部股份，被公司拒絕。隨后，張三書面請求監(jiān)事會對公司全體董事提起訴訟，稱公司全體董事在資產(chǎn)出售事項中低估了公司資產(chǎn)的價值，未盡到勤勉義務，給公司造成巨大損失，應承擔賠償責任，亦被拒絕，張三遂直接向人民法院提起股東代表訴訟，人民法院裁定不予受理。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)公司債券發(fā)行對象的數(shù)量是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)關(guān)于會議記錄的簽名是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)甲公司的資產(chǎn)出售的議案是否已經(jīng)表決通過?并說明理由。(4)甲公司的發(fā)行公司債券的議案是否已經(jīng)表決通過?并說明理由。(5)甲公司是否有義務回購張三所持公司的股份?并說明理由。(6)人民法院對張三的起訴裁定不予受理，是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

57.（4）公司章程規(guī)定不設監(jiān)事會是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

58.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務：(1)為生產(chǎn)購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費30萬元，增值稅3．3萬元。增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(3)為生產(chǎn)購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元。(4)將自制的8產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17％，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率l7％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅額為130．5萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費的進項稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68．3=578．3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578．3=186．7(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

參考答案

1.B外國投資者并購境內(nèi)企妲設立外商投資企業(yè)，如果外國投資者的出資比例低于注冊資本25%的，投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資的，應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。

2.C

3.D

4.B解析：本題中，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內(nèi)。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上300萬美元以下(含300萬美元)的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內(nèi)，將資本全部繳齊。

5.D本題考核所得稅的征收方式。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

6.D本題考核保險公司的變更。保險公司變更有下列情形之一的，應當經(jīng)國務院保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準：變更名稱、變更注冊資本、變更公司或者分支機構(gòu)的營業(yè)場所、撤銷分支機構(gòu)、公司分立或者合并、修改公司章程、變更出資額占有限責任公司資本總額5％以上的股東；或者變更持有股份有限公司股份5％以上的股東以及國務院保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他情形。

7.A

8.D留置和定金不能作為反擔保方式。債務人自己提供反擔保不包括保證。

綜上，本題應選D。

反擔保方式可以是債務人提供的“抵押或者質(zhì)押”，也可以是其他人提供的“保證、抵押、質(zhì)押”。

留置和定金不能作為反擔保方式。

9.D解析：本題考核倉儲合同的權(quán)利義務。根據(jù)規(guī)定，倉儲合同存貨人或者倉單持有人提前支取倉儲物的，不減收倉儲費。

10.D合作企業(yè)的組織形式可以是有限責任公司，也可以是一種合伙關(guān)系；具備法人資格的合作企業(yè)，設立董事會，不具備法人資格的合作企業(yè)，設立聯(lián)合管理委員會；合作企業(yè)的負責人是董事長，是選舉產(chǎn)生的。

11.D自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計算繳納消費稅。

12.A

13.C本題考核違反外匯管理規(guī)定的處罰。根據(jù)規(guī)定，有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保的等違反外債管理行為的，由外匯管理機關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款。

14.C本題考核試用買賣合同。試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持，選項A錯誤；在試用期內(nèi)，買受人對標的物實施了出賣、出租、設定擔保物權(quán)等非試用行為的，人民法院應當認定買受人同意購買，選項B錯誤；當事人約定標的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應當購買標的物的，不屬于試用買賣，選項C正確；當事人約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標的物的，此情形不屬于試用買賣，選項D錯誤。

15.B本題考核抵押財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)規(guī)定，抵押期間，抵押人經(jīng)抵押權(quán)人同意轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)的，應當將轉(zhuǎn)讓所得的價款向抵押權(quán)人提前清償債務或者提存。因此，選項A和選項D的說法錯誤：轉(zhuǎn)讓的價款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務人清償。抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意，不得轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)，但受讓人代為清償債務消滅抵押權(quán)的除外。因此，抵押權(quán)人還是可以就轉(zhuǎn)讓價款(代位物)行使優(yōu)先受償權(quán)，選項C的說法錯誤。

16.B【答案】B

【解析】采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。

17.B(1)選項ABC：“董事、高級管理人員”損害公司利益時，先找“監(jiān)事會”；(2)選項D：有限責任公司的任何一個股東均有權(quán)代表公司提起訴訟，不受1％的限制。

18.B此題暫無解析

19.B本題考核營改增范圍。有形動產(chǎn)租賃服務屬于營改增中現(xiàn)代服務業(yè)的范圍，房屋租賃不屬于。

20.C選項A錯誤，非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不得超過10名；

選項B錯誤，上市公司非公開發(fā)行股票應當報國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準；

選項C正確，上市非公開發(fā)行的股票，自本次發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

選項D錯誤，上市公司非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不得低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。

綜上，本題應選C。

21.BD(1)選項A：上市公司股本總額低于3000萬元的，應暫停上市；(2)選項C：上市公司最近3年連續(xù)虧損時，應暫停上市。

22.BCD（1）選項AB:代位求償制度是損失補償原則的體現(xiàn)，損失補償原則的核心是，被保險人所得賠償不得超過其因保險事故所遭受的實際損失，被保險人不能因保險關(guān)系而獲得額外利益，被保險人因第三者的過錯遭受損失并獲得保險人賠償后，如果還有權(quán)向第三者索賠，則被保險人所得將超過其遭受的實際損失，因此，被保險人獲得保險賠償后，應當將其享有的向第三者索賠的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給保險人；（2）選項C:因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人不承擔賠償保險金的責任；（3）選項D:保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效。

23.AC

24.AC【答案】AC

【解析】選項BD：適用競爭性談判方式。

25.AC以匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設立;沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設立。

26.ABC本題考核票據(jù)權(quán)利的消滅時效。持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；持票人對銀行匯票、本票的出票人的權(quán)利，自票據(jù)“出票日”起2年；持票人對支票的出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起6個月；持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

27.ABC本題考核消費稅的納稅地點。委托加工的應稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務機關(guān)解繳消費稅稅款，委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品除外。

28.ABC解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理均具有約束力。

29.ACD

30.BCD本題考核特殊地域管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。根據(jù)司法解釋的規(guī)定，因財產(chǎn)保險合同糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸途中的貨物，可以由運輸工具登記注冊地、運輸目的地、保險事故發(fā)生地人民法院管轄。

31.ABC本題考核的是企業(yè)資產(chǎn)計稅基礎的有關(guān)規(guī)定。薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎；自行開發(fā)的元形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。

32.AD

33.CD國有獨資公司不設立股東會，國有獨資公司設經(jīng)理，由董事會聘任或解聘。

34.ABC解析：本題考核借款合同貸款人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，借款人應當按照借款合同約定的用途使用借款。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。

35.ABD

36.N采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存15年。

37.Y本題考核政府采購活動的社會監(jiān)督。任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機關(guān)應當依照各自的職權(quán)及時處理。

38.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時，明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，不應當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。

39.Y

40.Y

41.N本題考核證券交易的－般規(guī)則。根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)買入，由此所得收益應歸公司所有。

42.N向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的，為公開發(fā)行。

43.N由“人民法院”裁定。

44.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的出資方式。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設備或者其他財產(chǎn)以及合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。

45.Y

46.Y本題考核開放式基金。本題的表述是正確的，另外注意，封閉式基金是經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回。

47.Y本題考核仲裁裁決的履行。對于生效的仲裁裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。

48.Y本題考核其他商品銷售收入的確認。

49.Y本題考核附條件的法律行為。

50.N有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任

51.（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。（2）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份?？偨?jīng)理李某屬于高管，其離職后半年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。（2）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。總經(jīng)理李某屬于高管，其離職后半年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。

52.(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個會計年度的凈資產(chǎn)收益率平均為5．67％[(5．46％+5．40％+6．15％)÷3=5．67％]，低于6％的法定要求。

(2)A公司的委托理財事項不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。在本題中，由于C證券公司在2012年12月12日將委托理財資金詮額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。

(3)A公司本次增發(fā)發(fā)行價格的確定方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一

個交易日的均價。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定不符合規(guī)定。

53.(1)債權(quán)人丁可以向有限合伙人丙追償。根據(jù)規(guī)定第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。(2)甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定；有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(1)債權(quán)人丁可以向有限合伙人丙追償。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。(2)甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定；有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

54.(1)該合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定經(jīng)濟合同除即時清結(jié)者外應當采用書面形式由當事人的法定代表或經(jīng)法定代表授權(quán)的經(jīng)辦人簽字并加蓋單位公章或合同專用章。在實際生活中由于客觀原因當事人一方或雙方尚未加蓋公章合同就已開始履行甚至履行完畢。有的當事人往往因合同履行對己不利而以未加蓋公章為借口否定合同成立這顯然是錯誤的此時合同已因?qū)嶋H履行而成立。(2)無效。貿(mào)易公司第二封電報“請勿發(fā)貨”是撤回承諾即“發(fā)貨”的通知。承諾人發(fā)出承諾后可以將自己已發(fā)出的承諾撤回但撤回承諾的通知應當在承諾到達要約人之前或與承諾同時到達要約人方為有效。本案中貿(mào)易公司的第二封電報晚于第一封電報到達服裝廠因此不能發(fā)生撤回承諾的效力。(3)因服裝廠守約貿(mào)易公司違約法院應判決如下：貿(mào)易公司向服裝廠支付已發(fā)運2000件棉被的貸款并支付相應的違約金。(1)該合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟合同除即時清結(jié)者外，應當采用書面形式，由當事人的法定代表或經(jīng)法定代表授權(quán)的經(jīng)辦人簽字，并加蓋單位公章或合同專用章。在實際生活中，由于客觀原因，當事人一方或雙方尚未加蓋公章，合同就已開始履行甚至履行完畢。有的當事人往往因合同履行對己不利，而以未加蓋公章為借口，否定合同成立，這顯然是錯誤的，此時合同已因?qū)嶋H履行而成立。(2)無效。貿(mào)易公司第二封電報“請勿發(fā)貨”是撤回承諾，即“發(fā)貨”的通知。承諾人發(fā)出承諾后，可以將自己已發(fā)出的承諾撤回，但撤回承諾的通知應當在承諾到達要約人之前或與承諾同時到達要約人方為有效。本案中貿(mào)易公司的第二封電報晚于第一封電報到達服裝廠，因此，不能發(fā)生撤回承諾的效力。(3)因服裝廠守約，貿(mào)易公司違約，法院應判決如下：貿(mào)易公司向服裝廠支付已發(fā)運2000件棉被的貸款，并支付相應的違約金。

55.（1）付款人不能以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向票據(jù)上的一切債務人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。在本案中，D公司不知道C公司以欺詐方式從B公司取得票據(jù)，并已給付對價，因此D公司屬于善意的、給付對價的正當持票人，票據(jù)債務人不能以持票人D公司的前手存在權(quán)利瑕疵而對抗持票人。

（2）A公司開出的匯票未記載付款日期，不屬于無效票據(jù)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的付款日期屬于相對應記載事項，如果匯票上未記載付款日期的，并不必然導致票據(jù)的無效。根據(jù)規(guī)定應視為（推定）見票即付。

（3）D公司的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，在作出拒絕證明后，可以向本案中的出票人A公司、背書人B公司、C公司以及付款人中的一人、數(shù)人或者全部行使追索權(quán)。

56.(1)發(fā)行對象的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人。(2)會議記錄的簽名不符合規(guī)定。股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。(3)資產(chǎn)出售的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)出售、購買重大資產(chǎn)或者對外提供擔保，超過公司資產(chǎn)總額30％(30×30％=9)的，應當經(jīng)股東大會出席會議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權(quán)4．5億股，資產(chǎn)出售的議案獲得贊成票3．2億股，占71％(＞2／3)。(4)發(fā)行公司債券的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議，由出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過即可。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權(quán)4．5億股，非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2．3億股，占51％(＞1／2)。(5)甲公司沒有義務回購張三的股份。因為股份有限公司異議股東股份的回購請求權(quán)僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。本題不涉及合并、分立，張三無權(quán)要求回購股份。(6)人民法院的不予受理裁定符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司擬提起股東代表訴訟的股東，應當連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份。在本題中，張三的持股比例僅為0．1％，不具備提起股東代表訴訟的資格，人民法院應當裁定不予受理。(1)發(fā)行對象的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人。(2)會議記錄的簽名不符合規(guī)定。股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。(3)資產(chǎn)出售的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)出售、購買重大資產(chǎn)或者對外提供擔保，超過公司資產(chǎn)總額30％(30×30％=9)的，應當經(jīng)股東大會出席會議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權(quán)4．5億股，資產(chǎn)出售的議案獲得贊成票3．2億股，占71％(＞2／3)。(4)發(fā)行公司債券的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議，由出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過即可。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權(quán)4．5億股，非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2．3億股，占51％(＞1／2)。(5)甲公司沒有義務回購張三的股份。因為股份有限公司異議股東股份的回購請求權(quán)僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。本題不涉及合并、分立，張三無權(quán)要求回購股份。(6)人民法院的不予受理裁定符合法律