小額貸款有限公司財(cái)務(wù)管理制度

小額貸款有限公司財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、及浙財(cái)會(huì)字（2009）44號(hào)文件，《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。一、總則第一條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第二條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。第三條公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。二、財(cái)務(wù)核算第五條公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》財(cái)金（2005）49號(hào)及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。第六條公司按規(guī)定計(jì)提壞賬核算。計(jì)提范圍為應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款，具體政策如下：對(duì)應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)，金額較大、收回困難的，結(jié)合實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性很?。ㄈ鐐鶆?wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債等以及逾期3年以上）外。第七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，公司對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)提按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、技術(shù)陳舊、實(shí)體損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。第八條公司按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取。提取的經(jīng)費(fèi)由公司集中統(tǒng)一管理。第九條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的適用利率或國(guó)家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部份可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。第十條公司的收入主要是指讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。具體計(jì)算是按他人使用公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)。第十一條公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。第十二條公司依法納稅，稅后可分配利潤(rùn)按下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度的虧損。提取法定盈余公積。提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。應(yīng)付股東利潤(rùn)。三、固定資產(chǎn)第十三條固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。凡公司購(gòu)入的經(jīng)營(yíng)性運(yùn)輸設(shè)備、管理用具用、家具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上，使用年限在超過(guò)一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。管，印章代管須建立印章接交登記簿。第二十九條財(cái)務(wù)主管必須每月對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤查核對(duì)，公司的一切財(cái)務(wù)支付，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。第三十條公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，必須通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如貸款的發(fā)放，收回，利息繳入等。五、支出審批制度第三十一條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。單筆超過(guò)2000元的報(bào)董事長(zhǎng)審批。報(bào)銷單據(jù)必須是稅務(wù)部門的正式發(fā)票。第三十二條購(gòu)買日常用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件耗材之支出，及屬于公司經(jīng)營(yíng)性出的，金額在2000元以內(nèi)的正式發(fā)票，由財(cái)務(wù)審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。第三十三條屬于非公司經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以上的報(bào)董事長(zhǎng)審批。第三十四條公司的工資、獎(jiǎng)金支出，由人事部門核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可發(fā)放。六、財(cái)務(wù)報(bào)告第三十五條賬務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和賬務(wù)說(shuō)明書(shū)。第三十六條公司要定期向公司董事會(huì)報(bào)告賬務(wù)收支情況。第三十七條公司按年向股東大會(huì)以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第三