增值稅練習(xí)題

增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算題1.增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用不包含（）A.包裝物租金B(yǎng).手續(xù)費(fèi)C.違約金D.銷項(xiàng)稅額2.以下項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除有()。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額3、某商物采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視機(jī)折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元4.某家電賣場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視一臺(tái)，舊電視折價(jià)300元，向用戶收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）A.51B.119C.145.35．某經(jīng)中國(guó)人民銀行同意金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位為增值稅通常納稅人，8月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈零售價(jià)3200元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1500元；為消費(fèi)者進(jìn)行首飾修理，取得首飾修理費(fèi)1100元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A、9299.15B、10040.55C、5100D、59676．某經(jīng)中國(guó)人民銀行同意金店7月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈10條，新項(xiàng)鏈零售價(jià)2800元/條，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元/條；又取得首飾維修費(fèi)收入4000元，則該金店本月應(yīng)納增值稅為（）元。A、4068.38B、4649.57C、3196.58D、2615.387．某酒廠為通常納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核實(shí)包裝物押金元(還未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為()。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元8．某企業(yè)為增值稅通常納稅人，本期銷售收入280.8萬(wàn)元（含稅），本期發(fā)出包裝物收取押金9.36萬(wàn)元，本期逾期未償還包裝物押金為4.68萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)銷項(xiàng)稅額為（）A.40.8萬(wàn)元B.41.48萬(wàn)元C.42.16萬(wàn)元D.41.6萬(wàn)元9.以下既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%10．某煙廠向農(nóng)民收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，開具了從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)收購(gòu)憑證，則該筆業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、3.9B、4.29C、5.148D、4.6811.以下進(jìn)項(xiàng)稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（）A.購(gòu)進(jìn)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額B.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額D.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利12.以下進(jìn)項(xiàng)稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（）A.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個(gè)人消費(fèi)B.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于連續(xù)生產(chǎn)C.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于免稅項(xiàng)目D.非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額13.以下進(jìn)項(xiàng)稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（）A.非正常損失在產(chǎn)品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅專用發(fā)票符合抵扣要求C.非正常損失在產(chǎn)品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額D.非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額14．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物（成本10萬(wàn)元，耗用材料價(jià)值8萬(wàn)元）發(fā)放優(yōu)異員工，將購(gòu)置貨物（成本20萬(wàn)元）發(fā)放職員福利。則以下正確是（）。A、銷項(xiàng)稅額1.87萬(wàn)元B、銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元C、應(yīng)納稅額1.7萬(wàn)元D、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.51萬(wàn)元15.計(jì)算：逐筆計(jì)算每一筆業(yè)務(wù)增值稅采取折扣銷售方式銷售一批貨物，售價(jià)100萬(wàn)元，折扣10萬(wàn)元另開紅字發(fā)票入賬。解析：銷項(xiàng)稅額=100×17%=17（萬(wàn)元）為捐給災(zāi)區(qū)定制一批物資，取得專用發(fā)票注明價(jià)格2萬(wàn)元，貨物入庫(kù)。解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=2×17%=3.4（萬(wàn)元）銷售給某商場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）一批貨物，開具普通發(fā)票，金額12萬(wàn)元。解析：銷項(xiàng)稅額=12÷（1＋17%）×17%=1.74（萬(wàn)元）（4）銷售一批貨物，價(jià)格200萬(wàn)元，采取現(xiàn)金折扣方式，因?yàn)閷?duì)方第12天付款，給與對(duì)方4萬(wàn)元折扣。解析：銷項(xiàng)稅額=200×17%=34（萬(wàn)元）（5）進(jìn)口一批商品（非消費(fèi)品），取得海關(guān)完稅證，關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元。商品進(jìn)口關(guān)稅為14%，增值稅稅率為17%。解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=10×（1+14%）×17%=1.938萬(wàn)元商業(yè)折扣某企業(yè)銷貨金額為10000，稅額1700，提供商業(yè)折扣1%若折扣額另開發(fā)票，分錄為：借:銀行存款11600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9900應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng))1700（1000×17%）銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上，分錄為：借:銀行存款11583貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9900應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng))1683（9900×17%）現(xiàn)金折扣某企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)目表中該產(chǎn)品價(jià)格（不含稅）為100000元，增值稅稅率17%。商業(yè)折扣10%，現(xiàn)金折扣為“10/5，N/10”?？蛻粲诘谌旄犊?。發(fā)出商品應(yīng)作分錄

借：應(yīng)收賬款

105300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅額15300

收到貨款分錄：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

9000（90000*10%）

銀行存款

96300

貸：應(yīng)收賬款105300銷售折讓與銷售退回[例1]大華企業(yè)售給達(dá)興企業(yè)一批商品，增值稅發(fā)票上售價(jià)80000元，增值稅額13600元，貨到后買方發(fā)覺商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%折讓。①銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，大華企業(yè)應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600②發(fā)出銷售折讓時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680貸：應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)4680③實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款88920貸：應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)88920[例2]若上例中達(dá)興企業(yè)要求退貨，則①銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，大華企業(yè)應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600②發(fā)出銷售退回時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600貸：應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)93600平銷返利A企業(yè)從其供貨商B處以100元/臺(tái)價(jià)格購(gòu)入一批商品，并與B約定：A以100元/臺(tái)價(jià)格對(duì)外銷售該商品，每銷售一臺(tái)可