代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度及貸后管理細(xì)則

代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。2.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。3.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。4.健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。5.做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。6.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。7.建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。8.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（1）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；（3）及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)（1）遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；（2）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；（3）對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；（4）對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。五、檔案管理制度1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。**銀行貸后管理細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)公司信貸資產(chǎn)貸后管理和檢查工作，規(guī)范信貸資產(chǎn)貸后檢查操作流程，明確信貸資產(chǎn)貸后管理和檢查的重點(diǎn)及要點(diǎn)，確保公司信貸資產(chǎn)安全有效，結(jié)合本公司貸款業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條信貸資產(chǎn)貸后檢查是信貸資產(chǎn)貸后管理的主要形式，其一般程序是：通過(guò)信貸資產(chǎn)貸后檢查，形成信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告，發(fā)現(xiàn)可能影響資產(chǎn)安全的預(yù)警信號(hào)，并進(jìn)行積極必要的處理。第三條信貸資產(chǎn)貸后檢查，是指信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)信貸客戶及其影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進(jìn)行不間斷監(jiān)控和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信號(hào)，并積極采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的信貸管理過(guò)程。第二章信貸資產(chǎn)貸后檢查的基本流程對(duì)一筆信貸資產(chǎn)的貸后管理是從貸款發(fā)放之日起，信貸資產(chǎn)及相關(guān)收益足額回收之日止的全過(guò)程監(jiān)管。整個(gè)流程基本分為首次檢查、常規(guī)檢查和到期檢查。對(duì)檢查中出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的信貸資產(chǎn)還必需進(jìn)行緊急檢查（該部分詳見(jiàn)第四章）。第四條首次檢查信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在每筆貸款的第一次提款后15天內(nèi)進(jìn)行貸后首次檢查，重點(diǎn)是借款用途、貸款條件落實(shí)性及貸款法律性文書(shū)的合法有效性的檢查，檢查方式可為實(shí)地檢查、電話詢問(wèn)等方式。首次檢查后要形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報(bào)告單》，并由經(jīng)辦人員及信貸主管簽字后存檔。第五條常規(guī)檢查每一筆信貸發(fā)放后，經(jīng)辦人員至少每季度應(yīng)去客戶的主要辦公、生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地檢查一次；重點(diǎn)掌握客戶的基本情況、內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)狀況等方面是否發(fā)生變化，對(duì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大的各類信貸業(yè)務(wù)，還須按月進(jìn)行跟蹤檢查。第六條到期檢查各類信貸業(yè)務(wù)到期前一段時(shí)間，經(jīng)辦人員應(yīng)進(jìn)行到期前上門(mén)回訪，重點(diǎn)檢查落實(shí)第一還款來(lái)源的充足性。流動(dòng)資金等短期貸款，要求提前20天進(jìn)行回收走訪，原則上對(duì)一般客戶要求按期回收，不予展期；對(duì)因項(xiàng)目情況發(fā)生變化確需展期的，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)查并完成后評(píng)價(jià)，需續(xù)貸、轉(zhuǎn)貸和展期的，要求在貸款到期15天前根據(jù)公司相關(guān)要求，按照正常程序進(jìn)行申報(bào)。經(jīng)辦人員應(yīng)于每次信貸檢查完畢后的兩個(gè)工作日內(nèi)填制完成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報(bào)告單》，5個(gè)工作日內(nèi)填制完成《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》，簽字后報(bào)信貸主管閱并簽字交風(fēng)險(xiǎn)控制部，風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)對(duì)貸后檢查報(bào)告審核，對(duì)不合格的退交信貸主管重新檢查，符合要求的由檔案管理人員歸檔。信貸主管應(yīng)認(rèn)真閱讀上述報(bào)告，對(duì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的預(yù)警信號(hào)和要求解決的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，對(duì)超出權(quán)限的逐級(jí)上報(bào)，并及時(shí)將處理意見(jiàn)通知信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，敦促或與信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員共同實(shí)施處理意見(jiàn)。上述檢查中發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)或其他影響特殊事項(xiàng)，并有可能影響我公司資金安全的，應(yīng)于檢查完畢后的第二天填制完成上述報(bào)告，視發(fā)現(xiàn)情況的嚴(yán)重程度，最多從發(fā)現(xiàn)開(kāi)始的兩個(gè)工作日內(nèi)，由信貸主管帶隊(duì)，風(fēng)險(xiǎn)控制、信貸部門(mén)組成聯(lián)合工作小組，對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地或跟蹤緊急檢查，了解詳細(xì)情況、評(píng)估對(duì)資產(chǎn)安全的影響深度并形成專題報(bào)告。該報(bào)告由檢查人員及信貸主管簽字后存檔后，并酌情分別上報(bào)相應(yīng)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。第三章信貸資產(chǎn)貸后檢查的主要內(nèi)容信貸資產(chǎn)貸后檢查的主要內(nèi)容包括客戶檢查、擔(dān)保檢查和其他檢查三個(gè)方面。第七條客戶檢查客戶檢查主要檢查其經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部管理水平、信貸的使用及客戶信用情況、財(cái)務(wù)狀況、重大事項(xiàng)進(jìn)展情況等方面的最新變化。(1)經(jīng)營(yíng)狀況通過(guò)了解客戶所在行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各類因素的變化對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響,分析客戶經(jīng)濟(jì)效益和還款能力的變化狀況和趨勢(shì)。①與借款人相關(guān)的國(guó)家產(chǎn)業(yè)、稅收等政策環(huán)境及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境是否發(fā)生重大變化，對(duì)借款人的影響程度；②借款人所處行業(yè)的市場(chǎng)狀況有無(wú)重大變化，包括行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)周期、以及借款人行業(yè)地位和市場(chǎng)份額占有的變化，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的增減及實(shí)力變化，對(duì)借款人行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的影響程度；③借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否完成，產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否良好，借款人的上下游企業(yè)集中程度及對(duì)他們的依賴程度，主要原材料供應(yīng)渠道和銷售渠道的變化情況；④借款人生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品研發(fā)能力和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有無(wú)重大變化，是否存在技術(shù)和產(chǎn)品落后或被替代等情況。(2)客戶內(nèi)部管理水平考察客戶的管理層素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)思想、內(nèi)部控制與管理能力和經(jīng)營(yíng)管理作風(fēng),員工素質(zhì)等。①法人代表及其他核心管理人員有無(wú)變化，對(duì)企業(yè)和貸款的影響程度；②關(guān)鍵技術(shù)、生產(chǎn)人員有無(wú)變化，隊(duì)伍是否穩(wěn)定，對(duì)生產(chǎn)和產(chǎn)品研發(fā)影響程度；③借款人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略及管理層的經(jīng)營(yíng)思路有無(wú)變化。(3)信貸的使用及客戶信用情況檢查客戶貸款使用是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及與本公司的約定，有無(wú)挪用或其他違反規(guī)定使用信用信貸的行為,實(shí)際還款來(lái)源與合同約定的還款來(lái)源的差異。此外,還要對(duì)客戶的還款意愿和信用進(jìn)行判斷,如是否按期還本付息、是否執(zhí)行信貸合同的有關(guān)要求、是否配合公司的檢查、是否報(bào)送虛假材料、是否偷稅漏稅、是否被列入各家銀行或外匯管理局等有關(guān)管理機(jī)構(gòu)的“黑名單“(指人民銀行的“惡意欠息企業(yè)名單”、“逃廢債企業(yè)名單”、“由外管局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名錄”等)、是否被媒體曝光、客戶執(zhí)行銀企合作協(xié)議是否存在信用問(wèn)題等。通過(guò)這些情況的檢查,可以防止客戶有還款能力而賴帳不還,防止客戶擠占挪用貸款造成風(fēng)險(xiǎn)。(4)財(cái)務(wù)狀況信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)結(jié)合客戶所在行業(yè)、地區(qū)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況平均水平，以及客戶自身歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，衡量和預(yù)測(cè)客戶的償債能力。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)分析方法是:①分析財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目的變化及原因,關(guān)注非正常情況的出現(xiàn),分析這些變化和異常對(duì)客戶還款能力的影響。將財(cái)務(wù)報(bào)表的具體項(xiàng)目與行業(yè)平均水平及客戶自身的歷史水平相比較,分析客戶財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)中所處地位及客戶自身財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變化趨勢(shì)。一般情況下,分析資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)內(nèi)容時(shí),要關(guān)注存貨、應(yīng)收帳款、短期投資、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目、短期借款和長(zhǎng)期借款(特別應(yīng)關(guān)注對(duì)外債務(wù)不成比例的異常增長(zhǎng))等項(xiàng)目的余額變化；分析損益表的各項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，要關(guān)注銷售額和利潤(rùn)等的余額及變化情況,固定資產(chǎn)折舊、壞帳準(zhǔn)備、各項(xiàng)投資或存貨等的計(jì)提情況；分析現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)內(nèi)容時(shí),要關(guān)注客戶過(guò)去和未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力。②進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析。主要關(guān)注的指標(biāo)是:流動(dòng)性指標(biāo)包括:流動(dòng)比率(注意分析流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況)；速動(dòng)比率(應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)進(jìn)行分析,且不能僅將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨,對(duì)應(yīng)收帳款中長(zhǎng)期不能收回的壞帳也應(yīng)扣除)；現(xiàn)金比率等。杠桿指標(biāo)包括:資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等。效率指標(biāo):應(yīng)收帳款回收期、存貨及其他各類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利指標(biāo):總資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率等。現(xiàn)金流指標(biāo):經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流占總的現(xiàn)金流的比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流對(duì)利息或本金的支付保障倍數(shù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流與流動(dòng)資產(chǎn)的比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比率等。（5）重大事項(xiàng)進(jìn)展情況客戶發(fā)生改制、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資、訴訟等重大事項(xiàng),將對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益、還款能力產(chǎn)生重大影響。因此,應(yīng)十分關(guān)注客戶發(fā)生的下述重大事項(xiàng):①擬或正在進(jìn)行重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況；②擬或正在進(jìn)行對(duì)外投資情況。對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比重較大的客戶,要檢查其主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況；對(duì)外投資額較大的客戶,要分析其投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度；③擬或正在進(jìn)行合資、重組、承包兼并、破產(chǎn)、收購(gòu)、股份化等改制情況,嚴(yán)防客戶借資產(chǎn)重組之機(jī)剝離資產(chǎn)逃避還款責(zé)任；④遭受重大自然災(zāi)害、事故情況；⑤是否卷入重大法律訴訟,了解并分析其原因。密切注意客戶起訴和應(yīng)訴事項(xiàng),分析其對(duì)我行信貸資產(chǎn)安全的影響；第八條擔(dān)保檢查1、對(duì)保證人的檢查對(duì)保證人的檢查比照客戶的檢查內(nèi)容執(zhí)行。2、對(duì)抵（質(zhì)）押物的檢查①對(duì)抵（質(zhì)）押物完好程度的檢查，即檢查是否存在貶損、滅失等情況；是否保險(xiǎn)，或保期已滿是否續(xù)保等；②對(duì)抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力的檢查，即檢查變現(xiàn)能力是否發(fā)生變化，重估抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)行價(jià)值，判別抵質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)值的漲跌趨勢(shì)；③對(duì)抵（質(zhì)）押物狀態(tài)的檢查，即檢查了解抵（質(zhì)）押物是否被司法機(jī)關(guān)查封或凍結(jié)，抵（質(zhì)）押物權(quán)屬是否發(fā)生變更，抵（質(zhì)）押登記手續(xù)是否發(fā)生變化，是否發(fā)生二次抵（質(zhì)）押；④對(duì)抵押物出租情況的檢查，即實(shí)地調(diào)查不動(dòng)產(chǎn)的占有情況，了解抵押物是否存在租賃，掌握租期、租金等租賃的具體情況。第九條其他檢查事項(xiàng)1.對(duì)融資能力和還款能力的檢查（1）

企業(yè)資金占用是否合理，現(xiàn)金流量是否充分；（2）

其他銀行存、貸款情況，對(duì)外融資是否出現(xiàn)困難；（3）

外匯貸款客戶的收付匯情況是否發(fā)生變化；（4）

還本付息能力及落實(shí)還款計(jì)劃情況的檢查；（5）

檢查或有負(fù)債情況，是否有新增對(duì)外擔(dān)保。2.對(duì)借款人關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)測(cè)對(duì)借款人有重大影響的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，監(jiān)督其與借款人之間是否存在不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)企業(yè)是否出現(xiàn)影響借款人經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，對(duì)貸款安全是否構(gòu)成威脅等。3．及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)并采取處理措施。第四章貸后檢查的操作要求和工作標(biāo)準(zhǔn)第十條管理間隔期的要求及標(biāo)準(zhǔn)1、每月定期監(jiān)測(cè)貸款利息清償情況、結(jié)算賬戶資金往來(lái)情況。2、定期檢查原則上要求按照五級(jí)分類結(jié)果，區(qū)分貸款風(fēng)險(xiǎn)類別，實(shí)行不同的檢查頻率。其中正常類貸款原則上要求信貸員每3個(gè)月檢查一次；關(guān)注類貸款2個(gè)月檢查一次；次級(jí)類和可疑類貸款1個(gè)月檢查一次。對(duì)次級(jí)類和可疑類貸款，要求相關(guān)部門(mén)每一月至少到企業(yè)實(shí)地檢查1次，其余的貸款要求每一季度至少到企業(yè)走訪和檢查1次。每次檢查均要求與企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人面談，并作好“客戶走訪記錄”以備查。第十一條檢查覆蓋率的要求及標(biāo)準(zhǔn)1、信貸員按檢查間隔期要求，對(duì)客戶的貸后檢查覆蓋率要求達(dá)到100%；2、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信貸員貸后管理工作的檢查覆蓋率要求達(dá)到100%，每年對(duì)轄內(nèi)客戶的直接貸后檢查覆蓋率要求達(dá)到100%；第十二條檢查數(shù)據(jù)資料的要求和標(biāo)準(zhǔn)1、完整性及時(shí)效性要求。一是對(duì)反映授信企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的基本文件和財(cái)務(wù)報(bào)表，如貸款期間連續(xù)的年、季、月度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告，對(duì)集團(tuán)客戶要求提供的合并財(cái)務(wù)報(bào)表及轉(zhuǎn)授信的下屬企業(yè)報(bào)表，必須至少按季定期收集和整理。二是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、計(jì)劃完成情況、主要資產(chǎn)和債務(wù)的變化情況、對(duì)外投資、企業(yè)改制、對(duì)外擔(dān)保、主要人事變動(dòng)、重大法律訴訟文件等輔助資料，應(yīng)盡可能及時(shí)收集齊全。2、真實(shí)性及規(guī)范性要求。不得夸大企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，不得隱瞞對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)有重大影響的關(guān)鍵事項(xiàng)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)分析比較，發(fā)現(xiàn)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)前后矛盾或明顯不真實(shí)的，要求實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并收集相關(guān)原始資料或憑證作為附件。

第十三條

貸款期限管理的要求和標(biāo)準(zhǔn)1、信貸員在貸款到期前30天，要向借款人發(fā)出“貸款到期通知書(shū)”，督促其按合同履行到期還款義務(wù)。2、信貸員在貸款逾期后10天內(nèi)，要向借款人和擔(dān)保人分別發(fā)出“貸款逾期催收通知書(shū)”和“擔(dān)保債務(wù)責(zé)任通知書(shū)”，及時(shí)催收。3、信貸員在貸款訴訟時(shí)效到期前60天，要向借款人和擔(dān)保人分別發(fā)出“貸款催收律師函”和“擔(dān)保債務(wù)責(zé)任律師函”，確保訴訟時(shí)效的延續(xù)。4、信貸員對(duì)拖欠利息的借款人，要在欠息60天內(nèi)向借款人發(fā)出“貸款利息催收通知書(shū)”，避免進(jìn)入非應(yīng)計(jì)貸款造成被動(dòng)。上述各通知和函件一式二份，必須由有關(guān)單位簽章，一份留對(duì)方單位，一份作為貸后管理文字資料歸檔管理。

第十四條檢查結(jié)果處理的要求和標(biāo)準(zhǔn)1、對(duì)挪用貸款的，信貸員應(yīng)及時(shí)責(zé)令借款人糾正，同時(shí)逐級(jí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；情節(jié)嚴(yán)重的，停止剩余額度的使用或尚未使用貸款的支付，或提前收回部分或全部貸款。2、對(duì)未到期貸款，要求信貸員在貸款到期前3個(gè)月到企業(yè)實(shí)地檢查一次，先期掌握客戶的基本情況，提前制定到期處置方案。其中對(duì)擬延轉(zhuǎn)（全部或部分）的貸款，應(yīng)最遲在到期前1個(gè)月完成調(diào)查程序并上報(bào)。3、對(duì)違約貸款，即借款人和擔(dān)保人違約的未到期貸款，信貸員應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司信貸分管領(lǐng)導(dǎo)，其中情節(jié)嚴(yán)重并已出現(xiàn)重大事項(xiàng)預(yù)警信號(hào)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由信貸員按合同約定向借款人和擔(dān)保人發(fā)出“貸款提前到期通知書(shū)”，并簽收回執(zhí)歸檔。4、對(duì)已逾期貸款，要求公司按照不同檢查間隔期的要求，跟蹤檢查貸款情況，不斷修正逾期貸款處置方案，原則上要求每1個(gè)月對(duì)原處理方案進(jìn)行一次修正。第五章預(yù)警信號(hào)及處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指通過(guò)日常監(jiān)控和貸后檢查中采集的資料和信息，進(jìn)行定量、定性分析，發(fā)現(xiàn)影響信貸資產(chǎn)安全的早期預(yù)警信號(hào)，識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)的類別、程度、原因及其發(fā)展變化趨勢(shì)，并按規(guī)定程序和要求采取針對(duì)性的處理措施，及時(shí)防范、控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)是指出現(xiàn)了可能影響借款人、保證人正常經(jīng)營(yíng)并導(dǎo)致借款人可能無(wú)法按期償還貸款本息或履約的一切不良情況或征兆，即視為出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)發(fā)生時(shí)，已經(jīng)出現(xiàn)欠息或部分本金逾期的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，尚未拖欠本息或墊款的正常貸款可能會(huì)出現(xiàn)較大的拖欠風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系：根據(jù)對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響程度不同，設(shè)定一級(jí)預(yù)警、二級(jí)預(yù)警、重大事項(xiàng)預(yù)警三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別。1、一級(jí)預(yù)警：是指借款人、保證人、抵（質(zhì)）押物出現(xiàn)可能影響信貸資產(chǎn)安全或出現(xiàn)影響信貸資產(chǎn)安全的潛在因素，如財(cái)務(wù)報(bào)告滯后或不完整；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或經(jīng)營(yíng)方法發(fā)生較大調(diào)整；主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)下降趨勢(shì)；所處行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化；管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)中的變化反映較為遲緩等風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。2、二級(jí)預(yù)警：是指借款人、保證人、抵（質(zhì)）押物已經(jīng)出現(xiàn)明顯的影響信貸資產(chǎn)安全的因素，如應(yīng)收款出現(xiàn)大量壞賬；出現(xiàn)虧損、存在潛虧或利潤(rùn)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)異常；出現(xiàn)大量意外損失；重大收購(gòu)或轉(zhuǎn)讓出售；產(chǎn)品市場(chǎng)份額下降；借款人拖延支付利息或費(fèi)用；員工士氣低落等風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。3、重大事項(xiàng)預(yù)警：是指借款人、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物出現(xiàn)重大變化，對(duì)信貸資產(chǎn)安全有重大影響，甚至?xí)霈F(xiàn)損失的因素，如企業(yè)通過(guò)各種形式逃廢銀行債務(wù)；財(cái)務(wù)狀況或信用狀況嚴(yán)重惡化；企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人法律糾紛和訴訟案件；抵（質(zhì)）押物大幅度跌價(jià)，已不足以抵償貸款本息等風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。

第十六條建立預(yù)警快速反應(yīng)機(jī)制和逐級(jí)報(bào)告制度1、信貸員發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)一級(jí)預(yù)警、二級(jí)預(yù)警、重大事項(xiàng)預(yù)警信號(hào)，要在1個(gè)工作日內(nèi)向信貸經(jīng)理報(bào)告。2、信貸經(jīng)理在接到信貸員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)的同時(shí)，要立即組織有關(guān)人員對(duì)預(yù)警貸