高級審計(jì)師資格考試大綱

高級審計(jì)師資格考試綱領(lǐng)目錄2016年高級審計(jì)師資格考試大綱 1科目一經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策 1第一部分社會主義市場經(jīng)濟(jì) 1一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟(jì)制度 1二、建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制 1三、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu) 1四、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度 1五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革 2六、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的市場體系與市場機(jī)制 2七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展 2八、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理 2九、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展 2十、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程 2十一、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 3十二、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系 3第二部分財(cái)政 3一、我國的現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè) 3二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的財(cái)稅制度安排 3三、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu) 3四、我國的政府收入體系 3五、我國的稅收制度 4六、我國的預(yù)算管理改革 4七、部門預(yù)算 4八、國庫管理與政府采購等改革 4九、政府會計(jì)與預(yù)算績效管理 4十、我國的財(cái)政管理體制 4十一、我國的社會保障制度改革 5十二、我國的財(cái)政政策 5第三部分金融 5二、銀行業(yè) 5三、證券期貨業(yè) 5四、保險(xiǎn)業(yè) 5五、其他金融機(jī)構(gòu) 6六、貨幣市場 6七、債券市場 6八、股票市場 6九、衍生品市場 6十、中央銀行和貨幣政策 6十一、我國金融體制改革 7十二、金融監(jiān)管體制 7第四部分財(cái)務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理 7一、財(cái)務(wù)會計(jì)的基礎(chǔ)理論 7二、會計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同 7三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表 8四、租賃會計(jì) 8五、所得稅會計(jì) 8六、政府及非營利組織會計(jì) 8七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論 8八、企業(yè)全面預(yù)算管理 8九、價(jià)值評估 8十、企業(yè)業(yè)績評價(jià) 9十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理 9十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 9科目二審計(jì)理論與審計(jì)案例分析 9第一部分審計(jì)理論 10一、審計(jì)理論研究的意義與原則 10二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 10三、審計(jì)環(huán)境及其對審計(jì)的影響 10四、審計(jì)組織和審計(jì)人員 10五、審計(jì)準(zhǔn)則 10六、審計(jì)目標(biāo) 10七、審計(jì)程序 11八、審計(jì)證據(jù)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 11九、審計(jì)報(bào)告 11十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 11十一、資源環(huán)境審計(jì) 11十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 11十三、跟蹤審計(jì) 12十四、審計(jì)信息化 12十五、審計(jì)管理 12第二部分審計(jì)技術(shù)與方法 12一、審計(jì)程序的安排 12二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 12三、內(nèi)部控制測評 12四、審計(jì)抽樣 13五、審計(jì)取證的一般方法 13六、審計(jì)工作底稿的編制和管理 13七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用 13八、審計(jì)信息的整理與編寫 13本綱領(lǐng)給出了高級審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目標(biāo)考查目標(biāo)、知識范圍和能力要求。本綱領(lǐng)由審計(jì)署制訂，人力資源和社會保障部審定?？颇恳唤?jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策本科目主要考查作為高級審計(jì)師對社會主義市場經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策了解掌握、分析判斷和綜合利用能力。本科目設(shè)置一個(gè)題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查利用關(guān)于經(jīng)濟(jì)理論和政策對問題進(jìn)行了解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合能力。本科目所考查知識范圍以下：第一部分社會主義市場經(jīng)濟(jì)一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟(jì)制度傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制社會主義初級階段基本經(jīng)濟(jì)制度中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)理論二、建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)必要性中國漸進(jìn)式改革道路基本特征全方面深化經(jīng)濟(jì)體制改革思緒市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)三、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下全部制結(jié)構(gòu)社會主義初級階段全部制結(jié)構(gòu)社會主義公有制主體地位和實(shí)現(xiàn)形式非公有制經(jīng)濟(jì)作用、發(fā)展情況與存在問題四、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下分配制度社會主義市場經(jīng)濟(jì)中分配方式收入分配中公平與效率關(guān)系當(dāng)前我國收入分配中存在主要問題以及原因我國收入分配制度改革基本思緒五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度分析國有企業(yè)改革必要性以及改革基本思緒主動發(fā)展混合全部制經(jīng)濟(jì)推進(jìn)國有企業(yè)完善當(dāng)代企業(yè)制度完善國有資產(chǎn)管理體制改革六、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下市場體系與市場機(jī)制我國市場體系基本組成發(fā)揮市場在資源配置中決定性作用規(guī)范市場秩序基本思緒完善社會主義市場體系和市場機(jī)制七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理基本知識與國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展宏觀經(jīng)濟(jì)管理基本知識總供給與總需求組成及其平衡國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展八、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下宏觀經(jīng)濟(jì)管理政府與市場關(guān)系政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)選擇與伎倆選擇九、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)增加與可連續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增加與經(jīng)濟(jì)發(fā)展含義加緊轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式必要性和緊迫性經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變條件與路徑可連續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀十、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展十一、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩下勞動力轉(zhuǎn)移新型工業(yè)化道路產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇新常態(tài)下中國經(jīng)濟(jì)增加與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級十二、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系我國對外開放理論與實(shí)踐經(jīng)濟(jì)全球化特征以及經(jīng)濟(jì)全球化對我國經(jīng)濟(jì)影響跨國資本流動與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制第二部分財(cái)政一、我國當(dāng)代財(cái)政制度建設(shè)財(cái)政在國家治理體系中定位當(dāng)代財(cái)政制度建設(shè)主要內(nèi)容推進(jìn)當(dāng)代財(cái)政制度建設(shè)重點(diǎn)與難點(diǎn)當(dāng)代財(cái)政制度建設(shè)未來取向二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下財(cái)稅制度安排經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式財(cái)稅制度安排對加緊轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式意義加緊轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式財(cái)稅制度安排設(shè)計(jì)三、財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)概念與衡量我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)現(xiàn)實(shí)狀況優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)改革四、我國政府收入體系政府收入體系內(nèi)涵我國政府收入體系現(xiàn)實(shí)狀況我國政府收入體系存在問題我國政府收入體系改革目標(biāo)五、我國稅收制度我國稅收制度現(xiàn)實(shí)格局我國稅收制度存在問題我國稅收制度改革目標(biāo)我國稅收制度改革前瞻六、我國預(yù)算管理改革預(yù)算基本概念我國政府預(yù)算管理基本格局我國政府預(yù)算管理制度歷史沿革我國政府預(yù)算管理制度改革方向七、部門預(yù)算部門預(yù)算內(nèi)涵我國部門預(yù)算改革進(jìn)程部門預(yù)算與預(yù)算其余領(lǐng)域改革關(guān)系八、國庫管理與政府采購等改革我國國庫集中收付制度我國國庫現(xiàn)金管理現(xiàn)實(shí)狀況與改革我國政府采購改革我國“收支兩條線”改革我國政府收支分類改革九、政府會計(jì)與預(yù)算績效管理我國政府會計(jì)現(xiàn)實(shí)狀況我國政府會計(jì)制度存在問題我國政府會計(jì)改革前瞻與權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)匯報(bào)制度預(yù)算績效管理內(nèi)涵與方法十、我國財(cái)政管理體制我國財(cái)政管理體制現(xiàn)實(shí)狀況與問題分稅制管理體制完善方向與對策轉(zhuǎn)移支付制度改革地方政府債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化十一、我國社會保障制度改革社會保障制度內(nèi)涵與職能我國社會保障體系存在問題世界各國社會保障制度改革經(jīng)驗(yàn)與啟示我國社會保障制度改革目標(biāo)與模式十二、我國財(cái)政政策財(cái)政政策基本問題財(cái)政政策操作機(jī)制財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)國際金融危機(jī)背景下我國財(cái)政政策走向第三部分金融一、金融學(xué)理論金融學(xué)基本體系金融學(xué)研究重點(diǎn)利率水平?jīng)Q定理論內(nèi)涵資產(chǎn)定價(jià)理論主要類型匯率制度基本類別二、銀行業(yè)商業(yè)銀行性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)我國商業(yè)銀行改革與發(fā)展農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展情況政策性銀行改革與發(fā)展三、證券期貨業(yè)證券業(yè)機(jī)構(gòu)主要類型證券、期貨交易所主要作用基金業(yè)主要參加主體證券期貨業(yè)存在問題及對策四、保險(xiǎn)業(yè)保險(xiǎn)特點(diǎn)與作用保險(xiǎn)企業(yè)種類與特點(diǎn)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)類型與特點(diǎn)保險(xiǎn)業(yè)存在問題及對策五、其余金融機(jī)構(gòu)信托企業(yè)發(fā)展歷程及改革方向企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)企業(yè)發(fā)展歷程與改革方向金融租賃業(yè)發(fā)展歷程與改革方向汽車金融企業(yè)、貨幣經(jīng)紀(jì)企業(yè)、消費(fèi)金融企業(yè)、融資性擔(dān)保企業(yè)發(fā)展情況六、貨幣市場貨幣市場組成貨幣市場參加主體貨幣市場運(yùn)行機(jī)制貨幣市場工具定價(jià)我國貨幣市場形成與發(fā)展七、債券市場債券市場格局與功效定位債券市場結(jié)構(gòu)與工具債券市場發(fā)行定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制債券市場風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制我國債券市場存在問題與改革思緒八、股票市場股票概念與股票價(jià)值、價(jià)格股票發(fā)行與交易機(jī)制股票市場參加者類型與作用我國股票市場存在問題與改革思緒九、衍生品市場基本概念及功效特征衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展情況我國衍生品市場主要問題和監(jiān)管十、中央銀行和貨幣政策中央銀行職能貨幣政策目標(biāo)與工具貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制我國貨幣政策調(diào)整和完善十一、我國金融體制改革金融體制改革歷程金融體制改革重點(diǎn)問題利率市場化與人民幣匯率形成機(jī)制改革我國金融業(yè)國際化經(jīng)營發(fā)展與存在問題人民幣國際化十二、金融監(jiān)管體制金融監(jiān)管改革與基本理論分行業(yè)監(jiān)管情況及特點(diǎn)宏觀審慎管理概念及內(nèi)涵我國實(shí)施宏觀審慎政策提議影子銀行內(nèi)涵及監(jiān)管第四部分財(cái)務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)理論財(cái)務(wù)匯報(bào)目標(biāo)會計(jì)基本假設(shè)會計(jì)信息質(zhì)量要求會計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量財(cái)務(wù)匯報(bào)二、會計(jì)準(zhǔn)則國際趨同會計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同發(fā)展路徑國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會發(fā)展歷程國際財(cái)務(wù)匯報(bào)準(zhǔn)則制訂程序可擴(kuò)展商業(yè)匯報(bào)語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則國際趨同路徑及其后果三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表長久股權(quán)投資確實(shí)認(rèn)與計(jì)量同一控制下企業(yè)合并非同一控制下企業(yè)合并合并財(cái)務(wù)報(bào)表四、租賃會計(jì)租賃含義及其分類經(jīng)營租賃會計(jì)處理融資租賃會計(jì)處理五、所得稅會計(jì)所得稅會計(jì)概述資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債所得稅費(fèi)用確實(shí)認(rèn)與計(jì)量六、政府及非營利組織會計(jì)政府及非營利組織會計(jì)要素行政單位會計(jì)體系和特點(diǎn)事業(yè)單位會計(jì)體系和特點(diǎn)七、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容財(cái)務(wù)管理假設(shè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)八、企業(yè)全方面預(yù)算管理全方面預(yù)算管理內(nèi)容全方面預(yù)算管理模式全方面預(yù)算控制形式九、價(jià)值評定企業(yè)價(jià)值評定概述資本成本估算企業(yè)價(jià)值評定模型十、企業(yè)業(yè)績評價(jià)業(yè)績評價(jià)概述基于財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)業(yè)績評價(jià)方法基于戰(zhàn)略企業(yè)業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理并購動因和效應(yīng)企業(yè)并購估價(jià)企業(yè)并購籌資管理層收購十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特征企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制企業(yè)集團(tuán)籌資管理重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)投資管理重點(diǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格概念和形式科目二審計(jì)理論與審計(jì)案例分析本科目主要考查作為高級審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合利用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作能力。本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查利用關(guān)于審計(jì)理論對相關(guān)問題進(jìn)行了解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依靠，重點(diǎn)考查：了解利用審計(jì)技術(shù)與方法處理審計(jì)過程不一樣階段中各種實(shí)際問題能力；利用關(guān)于政策、法