xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項目建議書

2023/5/27xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項目建議書目錄第一章公司治理

……… 一、公司組織架構(gòu)和財務(wù)管理現(xiàn)狀分析二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點和普遍問題三、公司治理基本思路四、公司功能架構(gòu)五、子公司治理

5/27/20232目錄第二章風(fēng)險控制……… 一、發(fā)現(xiàn)在問題二、風(fēng)控體系設(shè)計思路三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成四、注意事項5/27/20233目錄第三章預(yù)算管理………

一、普遍問題二、預(yù)算管理體系的作用三、全面預(yù)算的架構(gòu)四、預(yù)算編制的基礎(chǔ)五、預(yù)算編制的組織六、預(yù)算編制的程序七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題八、預(yù)算管理的效果

5/27/20234目錄第四章資金管理……… 一、資金管理體系的必要性二、資金管理體系設(shè)計依據(jù)三、資金管理體系設(shè)計原則四、財務(wù)結(jié)算中心職能五、財務(wù)結(jié)算中心的運轉(zhuǎn)方法六、升級要點——從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行5/27/20235目錄第五章基礎(chǔ)制度……. ……… 一、財務(wù)報銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計制度第六章流程管理… ………… 一、采購與付款二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費用控制五、存貨管理六、對外投資與擔(dān)保七、利潤與其分配

5/27/20236本次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化公司內(nèi)部財務(wù)控制體系和母子公司管理模式。管理咨詢報告由公司治理、風(fēng)險控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。因未對企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與XX藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)XX藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為本次制訂具體實施內(nèi)容的指導(dǎo)性文件；本報告為咨詢報告的演示版，內(nèi)容實施以咨詢報告文字版為準(zhǔn)。、報告使用說明5/27/20237XX藥業(yè)財務(wù)管理報告

第一部分公司治理5/27/20238（一）XX藥業(yè)管理關(guān)系（二）XX藥業(yè)財務(wù)管理模式一、現(xiàn)狀分析

5/27/20239股東方與經(jīng)營者責(zé)權(quán)不清，越位管理激勵機(jī)制不明確風(fēng)險控制體系嚴(yán)重缺乏董事會對經(jīng)營者授權(quán)體系未建立投資重心下移后的扁平化管理方式需確立天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合部分企業(yè)負(fù)責(zé)人市場意識淡薄，易于小富即安

部分企業(yè)缺少大股東支持二、

醫(yī)藥行業(yè)的內(nèi)控要點和普遍問題（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點

銷售收入的確認(rèn)和應(yīng)收帳款的管理產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié)銷售費用的管理下屬企業(yè)和外地分公司帳外資金的管理

投資和經(jīng)營重心下移后的扁平化管理方式的確立5/27/202310

資金的安全和風(fēng)險控制體系薄弱部分中層管理人員市場意識淡薄，易于小富即安

怎么理順與投資企業(yè)的管理關(guān)系?現(xiàn)階段財務(wù)管理體系如何建立、應(yīng)滿足哪些功能？集權(quán)與分權(quán)問題（領(lǐng)導(dǎo)的精力與關(guān)注問題度成正比）贏利模式問題：

（二）、普遍問題5/27/202311決策信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、公司治理基本思路5/27/202312XX藥業(yè)技術(shù)支持中心資本營運中心風(fēng)險控制中心利潤中心四、公司功能架構(gòu)5/27/202313利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤最大化。XX藥業(yè)全資公司合資公司分公司利潤中心利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售的職能。利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售的職能。利潤中心職責(zé)：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。（一）、利潤中心5/27/202314資本營運中心融資部投資部融資部在集團(tuán)融資時合理安排融資主體（包括母公司與子公司）、融資方式、融資渠道等等，融資部目的使利潤中心、孵化期企業(yè)價值放大，通過私募（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、公開（上市）募集、增發(fā)等股權(quán)融資手段，使企業(yè)的凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控的資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚的投資收益。投資部負(fù)責(zé)集團(tuán)的投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、具體投資項目和投資業(yè)績評價等等，投資部行使集團(tuán)經(jīng)營性購并和戰(zhàn)略性購并等職能；使集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行橫向和縱向的整合，利潤中心的貢獻(xiàn)明顯提升。（二）、資本營運中心5/27/202315技術(shù)支持中心孵化期企業(yè)

技術(shù)研發(fā)基地

核心技術(shù)

（三）、技術(shù)支持中心5/27/202316風(fēng)險控制中心法務(wù)部投資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的任免、考核、獎懲預(yù)算目標(biāo)的跟蹤現(xiàn)金流入和流出財務(wù)部降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營中的法律風(fēng)險投融資運營過程的法律風(fēng)險的控制人力資源部向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選定期考評在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊外引、內(nèi)培、儲備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊人力資源評價和培訓(xùn)體系、激勵機(jī)制、企業(yè)文化審計部公司實行法人治理對經(jīng)營者的授權(quán)執(zhí)行、財務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預(yù)算執(zhí)行情況的審計（四）、風(fēng)險控制中心5/27/202317董事會經(jīng)營者決策體系風(fēng)險控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機(jī)制授權(quán)機(jī)制激勵機(jī)制五、子公司治理5/27/202318XX藥業(yè)財務(wù)管理報告

第二部分風(fēng)險控制5/27/202319投資者的意識、經(jīng)營者的認(rèn)識、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險控制嚴(yán)重失衡；投資者的意識、經(jīng)營者的認(rèn)識、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：投資者的意識、經(jīng)營者的認(rèn)識、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)的經(jīng)營者不完全具有人事權(quán)、財務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動起來；一、發(fā)現(xiàn)問題

從投資者的意識、經(jīng)營者的認(rèn)識、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等方面發(fā)現(xiàn)問題，反映風(fēng)險控制是否失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時并存：經(jīng)營者是否不完全具有人事權(quán)、財務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動起來；被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流轉(zhuǎn)

5/27/202320風(fēng)險控制體系財務(wù)控制財務(wù)管理二、風(fēng)險體系設(shè)計思路5/27/202321財務(wù)總監(jiān)委派制財務(wù)管理委員會預(yù)算管理資金管理內(nèi)部審計外部審計財務(wù)信息化管理人力資源三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成5/27/202322財務(wù)管理委員會直接投資企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人間接投資企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人董事會CEO職責(zé)集團(tuán)及各企業(yè)重大財務(wù)決策職責(zé)直接參與企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算制訂投融資政策直接負(fù)責(zé)對外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子公司之間的財務(wù)關(guān)系（一）財務(wù)管理委員會5/27/202323財務(wù)總監(jiān)委派單位專門部門職責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)總監(jiān)人選的委派、參評、獎懲等管理職責(zé)。負(fù)責(zé)所委派財務(wù)總監(jiān)的人事管理、工資待遇。明確所委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。按隸屬關(guān)系和管理權(quán)限逐級委派

配套制度：委派財務(wù)總監(jiān)的資格確認(rèn)制度業(yè)績考核制度獎懲制度報告制度述職制度培訓(xùn)制度輪換制度等職責(zé)：財務(wù)管理制度的建立與實施；財務(wù)分析及其方法；稅務(wù)籌劃與合理避稅；企業(yè)融資決策與財務(wù)杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財務(wù)審計；投資決策與投資管理；綜合成本控制與管理；分公司（子公司）財務(wù)監(jiān)控與管理；財務(wù)診斷，財務(wù)風(fēng)險的控制（二）、財務(wù)總監(jiān)委派制5/27/202324內(nèi)部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過對分支機(jī)構(gòu)及子公司財務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實施；雖然不進(jìn)行直接控制，但對于財務(wù)集中控制卻是必不可少的。內(nèi)部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過對分支機(jī)構(gòu)及子公司財務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實施；雖然不進(jìn)行直接控制，但對于財務(wù)集中控制卻是必不可少的。

內(nèi)部審計的職能：公司實行法人治理后，其重點在于對經(jīng)營者的授權(quán)執(zhí)行、財務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預(yù)算執(zhí)行情況的審計。（三）、內(nèi)部與外部審計結(jié)合5/27/202325

向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選，定期對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊進(jìn)行綜合考評，外引、內(nèi)培與儲備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊；

向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選，定期對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊進(jìn)行綜合考評，外引、內(nèi)培與儲備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊；逐步建立良好的人力資源評價體系、培訓(xùn)體系、激勵機(jī)制，充分發(fā)揮和挖掘人才的潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。（四）、人力資源5/27/202326全面預(yù)算管理經(jīng)營活動事中監(jiān)控事先預(yù)算事后分析（五）、預(yù)算管理5/27/202327企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財務(wù)控制的重要性和難度的同時增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財務(wù)機(jī)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財務(wù)控制的重要性和難度的同時增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財務(wù)機(jī)構(gòu)。財務(wù)中心、結(jié)算中心、財務(wù)公司等不同的集團(tuán)財務(wù)機(jī)構(gòu)特有的形式應(yīng)運而生。這幾種企業(yè)集團(tuán)特有的財務(wù)組織形式，是隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，適應(yīng)集團(tuán)財務(wù)控制的需要而產(chǎn)生和逐漸發(fā)展完善的。與一般企業(yè)的財務(wù)機(jī)構(gòu)相比，它們在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著更重要的財務(wù)職能。（六）、資金管理5/27/202328企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。財務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反映，各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。財務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反映，各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。Internet技術(shù)使得集團(tuán)集中財務(wù)管理平臺成為可能。（七）、財務(wù)信息化管理5/27/202329要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會計核算制度。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會計核算制度。要注意人的因素。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會計核算制度。要注意人的因素。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會計核算制度。要注意人的因素，以人為紐帶。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。四、注意事項5/27/202330XX藥業(yè)財務(wù)管理報告

第三部分預(yù)算管理5/27/202331集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對預(yù)算的作用認(rèn)識不足。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對預(yù)算的作用認(rèn)識不足。部分企業(yè)會計核算體系尚未健全，會計信息不實。一、普遍問題集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對預(yù)算的作用認(rèn)識不足。部分企業(yè)會計核算體系尚未健全，會計信息不實。集團(tuán)總體財務(wù)管理工作薄弱，財務(wù)人員地位低，不參與決策。5/27/202332二、預(yù)算管理體系的作用

更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績評估與考核的基礎(chǔ)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績評估與考核的基礎(chǔ)。是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項依據(jù)。

（一）、投資層面更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績評估與考核的基礎(chǔ)。是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項依據(jù)。有助于推動、鞭策所屬經(jīng)營責(zé)任者提高經(jīng)營能力，提高企業(yè)市場化運作水平和提高營運資本效率。進(jìn)一步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置。

5/27/202333（二）、經(jīng)營層面

預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩者的平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩者的平衡。預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績評估體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩者的平衡。預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績評估體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理能全面推動各部門基礎(chǔ)工作的改進(jìn)和管理水平的提高。5/27/202334三、全面預(yù)算架構(gòu)5/27/202335損益預(yù)算市場調(diào)研資料主要競爭對手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力市場計劃作為銷售預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：董事會或總經(jīng)理室初步確定的預(yù)算總目標(biāo)市場部部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----15/27/202336不同渠道、地區(qū)客戶的作價政策；票內(nèi)折扣折讓政策等銷售預(yù)算作為損益預(yù)算表的依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：市場計劃：品種、規(guī)模、地區(qū)目標(biāo)等市場部銷售部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----25/27/202337本年末成品庫存預(yù)測期末成品庫存預(yù)算（實物量）作為生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)之一（平衡成品庫存）相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求財務(wù)部銷售部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----35/27/202338生產(chǎn)預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、用以編制直接原材料耗用預(yù)算3、用以編制資本性支出計劃（生產(chǎn)能力不足）編制依據(jù)：1、預(yù)算期銷售實物量（銷售預(yù)算）2、平衡期初、期末成品庫存預(yù)測（實物量）生產(chǎn)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----45/27/2023391、人工費用標(biāo)準(zhǔn)2、工時定額3、定員定編直接人工預(yù)算（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量）2、勞動力需求計劃人事部財務(wù)部生產(chǎn)部

(計劃部門/車間)損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----55/27/2023401、上年度費用實際支用情況2、預(yù)算期總工時資料制造費用（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量）2、費用壓縮目標(biāo)人事部財務(wù)部生產(chǎn)部(計劃部門/車間)損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----65/27/202341標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)）直接耗用原材料預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、作為原材料采購預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量）2、材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本一致）工藝/技術(shù)部門生產(chǎn)部（計劃部門）損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----75/27/202342標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計算表（附費用分配表等）生產(chǎn)成本預(yù)算用以編制銷售成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企業(yè)目標(biāo)成本財務(wù)部生產(chǎn)部（計劃部門）損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----85/27/202343銷售成本預(yù)算用以編制毛利預(yù)算表編制依據(jù)：1、銷售預(yù)算（各產(chǎn)品銷售實物量與價值量）2、期初成品庫存預(yù)計（實物量與價值量）3、存貨（成品）計價原則（加權(quán)平均、市價孰低…等）財務(wù)部/銷售部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----95/27/202344產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標(biāo)的地區(qū)、渠道及毛利測算資料毛利預(yù)算用以編制損益預(yù)算表（扣減各項費用后生成）相關(guān)資料編制依據(jù)：1、銷售成本預(yù)算2、公司毛利率目標(biāo)要求財務(wù)部/銷售部初步編制的毛利率如達(dá)不到不同公司目標(biāo)要求，則由市場部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標(biāo)損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----105/27/202345直接費用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制有關(guān)部門損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----115/27/202346職能費用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制有關(guān)部門損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----125/27/2023471、已投資項目年度經(jīng)營計劃2、擬投資項目有關(guān)測算資料投資收益預(yù)算用以編制損益預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、已投資各項目的年度經(jīng)營利潤目標(biāo)及利潤分成比例2、擬投資各項目預(yù)計收益期與收益率財務(wù)部投資部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----135/27/202348其他業(yè)務(wù)收入用以編制損益預(yù)算表編制財務(wù)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----145/27/202349營業(yè)外收支用以編制損益預(yù)算表編制財務(wù)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----155/27/202350損益預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算編制依據(jù)：1、上述各表匯總數(shù)據(jù)2、總經(jīng)理室下達(dá)的目標(biāo)利潤財務(wù)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----165/27/2023511、上年有關(guān)資料2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算方法銷售預(yù)算（應(yīng)收帳款預(yù)算）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司信用政策2、不同貨款回收期客戶的銷售比重3、公司年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標(biāo)財務(wù)部財務(wù)部/銷售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----175/27/202352期初成品存貨資料期末成品庫存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司成品存貨政策2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)財務(wù)部銷售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----185/27/202353期初原材料庫存資料期末原材料庫存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財務(wù)部生產(chǎn)部（采購計劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----195/27/2023541、各材料采購周期資料2、有關(guān)產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供應(yīng)商、生產(chǎn)能力有關(guān)資料等材料采購預(yù)算（應(yīng)付帳款）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、材料標(biāo)準(zhǔn)采購成本2、公司應(yīng)付帳款政策3、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財務(wù)部生產(chǎn)部（采購計劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----205/27/202355項目可行性報告資本性支出用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、批準(zhǔn)的項目建議書2、公司批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的計劃財務(wù)部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設(shè)備）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----215/27/202356相關(guān)資料長期投資預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、各項目規(guī)模及投資比例2、協(xié)議規(guī)定投資投入期限財務(wù)部投資部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----225/27/202357有關(guān)現(xiàn)金流測算資料籌資預(yù)算作為銷售預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：1、據(jù)第22項預(yù)算初平衡后的資金缺口2、籌資能力3、負(fù)債率控制財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----235/27/202358上述各項預(yù)算相關(guān)資料資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算用以編制現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料編制依據(jù)：上述各項預(yù)算市場部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----245/27/202359現(xiàn)金流量預(yù)算用以分析營運資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：公司下達(dá)的凈現(xiàn)金流目標(biāo)財務(wù)部現(xiàn)金流量預(yù)算按間接法編制，并用直接法驗證部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----255/27/202360預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫）。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫）。指標(biāo)系列的建立，有賴于計算機(jī)信息處理系統(tǒng)的應(yīng)用。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。根據(jù)預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料,集團(tuán)制訂有關(guān)政策，企業(yè)應(yīng)制定一系列指標(biāo)。指標(biāo)系列的建立，有賴于計算機(jī)信息處理系統(tǒng)的應(yīng)用。應(yīng)建立較為完善的企業(yè)會計核算、報表及財務(wù)分析系統(tǒng)，滿足預(yù)算編制及管理的要求。

四、預(yù)算編制的基礎(chǔ)5/27/202361企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。預(yù)算委員會下設(shè)工作小組，財務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。預(yù)算委員會下設(shè)工作小組，財務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人。財務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作的責(zé)任承擔(dān)者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財務(wù)部負(fù)承擔(dān)者責(zé)任外，財務(wù)部相應(yīng)設(shè)置預(yù)算經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員。五、預(yù)算編制的組織5/27/202362六、預(yù)算編制的程序5/27/202363相關(guān)措施設(shè)計相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實行定期報告制度。相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績評價制度。相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績評價制度。超出預(yù)算的審批。相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績評價制度。超出預(yù)算的審批。建立預(yù)算管理的實施細(xì)則及管理體系相關(guān)措施設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績評價制度。超出預(yù)算的審批。建立預(yù)算管理的實施細(xì)則及管理體系好預(yù)算的評價標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)措施設(shè)計1、推行費用不可突破法。2、增加分廠、部門自主權(quán)。3、實行定期報告制度。4、以利潤為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績評價制度。5、超出預(yù)算的審批。建立預(yù)算管理的實施細(xì)則及管理體系好預(yù)算的評價標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)經(jīng)理的責(zé)任七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題5/27/202364管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略考核績效管理戰(zhàn)略考核績效分配資源管理戰(zhàn)略考核績效分配資源控制風(fēng)險管理戰(zhàn)略考核績效分配資源控制風(fēng)險提升收入與節(jié)約成本八、預(yù)算管理的效果5/27/202365XX藥業(yè)財務(wù)管理報告

第四部分資金管理5/27/202366對于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢，提高企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關(guān)鍵作用。對于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢，提高企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關(guān)鍵作用。有助于集團(tuán)建立基于信息通暢的資金運行風(fēng)險評估機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)控。一、資金管理體系的必要性5/27/202367企業(yè)管理財務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設(shè)計依據(jù)5/27/202368

設(shè)立XX藥業(yè).，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績。

設(shè)立XX藥業(yè).，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績。遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則的基本要求，管理會計與核算會計緊密融合，充分發(fā)揮會計的控制作用，達(dá)到對外能滿足財稅、工商、金融部門的要求，對內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。

設(shè)立XX藥業(yè).，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績。遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則的基本要求，管理會計與核算會計緊密融合，充分發(fā)揮會計的控制作用，達(dá)到對外能滿足財稅、工商、金融部門的要求，對內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。力求企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)和核算方法簡化、適用。設(shè)立XX藥業(yè).，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績。遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則的基本要求，管理會計與核算會計緊密融合，充分發(fā)揮會計的控制作用，達(dá)到對外能滿足財稅、工商、金融部門的要求，對內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。力求企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)和核算方法簡化、適用。根據(jù)企業(yè)管理現(xiàn)狀，分階段進(jìn)行。

三、資金管理體系設(shè)計原則5/27/202369管理和編制現(xiàn)金預(yù)算計劃

集中管理各成員單位的現(xiàn)金收入，加速實現(xiàn)銷售貨款的及時回籠統(tǒng)一劃付各成員單位的為業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向

辦理各成員單位外的往來結(jié)算，減少在途資金，提高資金運行效率

統(tǒng)一對外籌措或者組織