設(shè)計管理及造價管理綜合業(yè)務(wù)指導(dǎo)書知識培訓(xùn)

設(shè)計管理及造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書培訓(xùn)2015年5月22日目錄有問題大家一起解決一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書1、業(yè)務(wù)說明本業(yè)務(wù)包含電網(wǎng)及小型基建項目初步設(shè)計審批、施工圖設(shè)計管理、施工圖預(yù)算審批、設(shè)計變更審批及竣工圖管理。從列入公司基建投資計劃開始，至竣工并交付竣工圖結(jié)束。本業(yè)務(wù)指導(dǎo)書相關(guān)的業(yè)務(wù)流程：35kV及以上電網(wǎng)、小型基建項目初步設(shè)計審批流程35kV及以上電網(wǎng)、小型基建項目施工圖設(shè)計管理流程35kV及以上電網(wǎng)、小型基建項目施工圖預(yù)算審批流程20kV及以下基建項目施工圖設(shè)計及預(yù)算審批流程35kV及以上電網(wǎng)、電源和小型基建項目設(shè)計變更管理流程20kV及以下電網(wǎng)項目設(shè)計變更管理流程竣工圖設(shè)計管理流程一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書2、適用范圍列入公司基建投資計劃的基建工程項目，自可行性研究批復(fù)至竣工圖交付的全過程設(shè)計管理，適用于公司各級有關(guān)設(shè)計的管理人員。3、規(guī)范性引用文件建設(shè)工程項目管理規(guī)范GB/T50326—2006《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建管理規(guī)定》（南方電網(wǎng)基建[2014]37號）Q/CSG213020—2014《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建項目管理辦法》（南方電網(wǎng)基建[2014]38號）Q/CSG213021—2014一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、術(shù)語和定義初步設(shè)計：初步設(shè)計是項目可行性研究完成后之后，施工圖設(shè)計之前的設(shè)計階段，文件由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位提供，文件的質(zhì)量、內(nèi)容和深度要符合國家、行業(yè)及南方電網(wǎng)的相關(guān)規(guī)定和要求。施工圖設(shè)計：施工圖設(shè)計為工程初步設(shè)計之后的階段。通過圖紙，把設(shè)計者的意圖和全部設(shè)計結(jié)果表達出來，作為施工制作的依據(jù)，它是設(shè)計和施工工作的橋梁。包括建設(shè)項目各分部工程的詳圖、構(gòu)件明細表，以用驗收標準方法等。施工圖設(shè)計文件的質(zhì)量、內(nèi)容和深度要符合國家、行業(yè)及南方電網(wǎng)的相關(guān)規(guī)定和要求，應(yīng)滿足設(shè)備材料采購和施工的需要?？⒐D：項目竣工后按照施工實際情況畫出的圖紙，能清晰地反映項目實際情況。

G4對應(yīng)精細化設(shè)計

G3對應(yīng)施工圖設(shè)計

G2對應(yīng)初設(shè)G1對應(yīng)可研標準設(shè)計方案30個標準設(shè)計方案覆蓋80%電網(wǎng)工程物理空間越來越細設(shè)計深度越來深標準設(shè)計和典型造價整體框架G1為區(qū)域?qū)蛹?，包括建設(shè)規(guī)模、接線形式、桿塔規(guī)劃等可研深度設(shè)計要素G2為單元層級，包括電氣間隔、房間布置、桿塔司令圖等初設(shè)深度設(shè)計內(nèi)容G3為設(shè)備層級，包括設(shè)備標準接口、桿塔施工圖等內(nèi)容G4為施工工藝層級，包括施工工藝精細化一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書CSG-500B-P1

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建設(shè)規(guī)模

4臺1000MVA主變戶外HGIS主變4×1000MVA500kV出線10回出線500kV線路高抗配置2×150Mvar220kV出線14回出線35kV無功配置（按每臺主變配置）3×60Mvar3×60MVar電氣接線500kV:一個半斷路器接線。最終4臺進串

220kV:本期及最終均采用雙母線雙分段接線

35kV:單母線單元接線，設(shè)總斷路器方案G1：主變及35kV配電裝置架構(gòu)特點方案~G1一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書架構(gòu)特點G1~G2G1：主變及35kV配電裝置G2：主變及35kV配電裝置（#1主變）一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書架構(gòu)特點G2~G3G3：35kV隔離開關(guān)G2：主變及35kV配電裝置（#1主變，局部）土建接口：基礎(chǔ)頂面支柱安裝方式一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書G4：樣板點“隔離開關(guān)安裝”：機構(gòu)箱接地連接35kV隔離開關(guān)G4：樣板點“隔離開關(guān)安裝”：柱頭連接螺栓架構(gòu)特點G3~G4一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書竣工圖電網(wǎng)建設(shè)項目應(yīng)由設(shè)計單位按照DL/T5229規(guī)定，負責(zé)本單位設(shè)計范圍內(nèi)竣工圖的編制。建設(shè)單位對竣工圖編制深度和出圖范圍有特殊要求時，應(yīng)在合同中約定。以未修改的施工圖作為竣工圖的，應(yīng)加蓋竣工圖章以示區(qū)別?？⒐D章格式見DL/T5229，樣式及尺寸如圖：左示其他建設(shè)項目由施工單位制作竣工圖的，竣工圖章按照DA/T28規(guī)定，樣式及尺寸如圖：右示一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書竣工圖竣工圖章應(yīng)使用不易褪色的紅印泥應(yīng)蓋在圖標欄上方空白處?？⒐D的繪制與改繪應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)制圖標準的規(guī)定。一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書設(shè)計管理基本流程注：20千伏及以下的電網(wǎng)工程，在可研批復(fù)后直接開展施工圖設(shè)計。一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點5.1可行性研究管理可行性研究管理應(yīng)執(zhí)行公司前期管理的相關(guān)規(guī)定，并按照質(zhì)量門業(yè)務(wù)指導(dǎo)書進行質(zhì)量管控。附錄F-1：基建主網(wǎng)項目一級質(zhì)量門管控表附錄F-2：基建配網(wǎng)項目一級質(zhì)量門管控表附錄F-3：基建主網(wǎng)項目二級質(zhì)量門管控表附錄F-4：基建配網(wǎng)項目二級質(zhì)量門管控表一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點關(guān)于印發(fā)電網(wǎng)基建項目前期階段推廣應(yīng)用標準設(shè)計和典型造價指導(dǎo)意見的通知南方電網(wǎng)計[2014]36號5.1可行性研究管理中低壓配網(wǎng)項目可行性研究階段的標準設(shè)計和典型造價參照中低壓配網(wǎng)G3層框架要求執(zhí)行。一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點5.2初步設(shè)計審批管理5.2.1所有納入公司基建投資計劃的35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目均須編制初步設(shè)計，并按相應(yīng)權(quán)限進行審批；（20千伏及以下的電網(wǎng)工程，在可研批復(fù)后直接開展施工圖設(shè)計；)一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目主要管理文件如下：5.2初步設(shè)計審批管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書標準設(shè)計應(yīng)用管理平臺網(wǎng)址：/index!home.action5、管理要點35kV～500kV電網(wǎng)工程設(shè)計評審質(zhì)量控制文件（2013年版）標準設(shè)計應(yīng)用管理平臺一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點5.2初步設(shè)計審批管理5.2.2500kV及以下電網(wǎng)新建項目應(yīng)嚴格執(zhí)行標準設(shè)計及典型造價，未執(zhí)行標準設(shè)計及典型造價的工程，必須提高一級權(quán)限進行審批，直流工程及改擴建項目可視情況靈活執(zhí)行標準設(shè)計及典型造價。注：一般改擴建站項目可不執(zhí)行標準設(shè)計；一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點初步設(shè)計評審要求初步設(shè)計評審應(yīng)嚴格執(zhí)行公司頒發(fā)的設(shè)計評審質(zhì)量控制文件；公司負責(zé)組織500千伏及以上電網(wǎng)工程和一類小型基建項目的初步設(shè)計評審；分子公司負責(zé)組織220千伏及以下電網(wǎng)工程、直流工程成套設(shè)計和二、三類小型基建項目的初步設(shè)計評審，分子公司視具體情況可授權(quán)下一級單位開展35千伏電網(wǎng)工程的初步設(shè)計評審；公司確定220千伏及以上電網(wǎng)工程和一類小型基建項目評審單位；分子公司確定110千伏及以下電網(wǎng)工程、直流工程成套設(shè)計和二、三類小型基建項目評審單位；5.2初步設(shè)計審批管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點初步設(shè)計文件批復(fù)要求500千伏及以上電網(wǎng)工程和一類小型基建項目由分子公司提出初設(shè)批復(fù)申請，公司批復(fù)；220千伏及以下電網(wǎng)工程、直流工程成套設(shè)計和二、三類小型基建項目由建設(shè)單位（業(yè)主項目部）提出初設(shè)批復(fù)申請，報分子公司批復(fù)，220千伏電網(wǎng)工程初設(shè)批復(fù)報公司基建部備案；分子公司可授權(quán)下一級單位開展35千伏電網(wǎng)工程的初步設(shè)計批復(fù)，批復(fù)文件報分子公司基建部備案；公司基建部對各分子公司批復(fù)的初步設(shè)計進行抽樣檢查；地方建設(shè)行政管理部門對基建項目的初步設(shè)計審批有特殊要求的，經(jīng)批準后可以按地方建設(shè)行政管理部門要求執(zhí)行；5.2初步設(shè)計審批管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點5.2初步設(shè)計審批管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5.3施工圖管理所有納入公司基建投資計劃的電網(wǎng)工程及小型基建項目均須編制施工圖并按權(quán)限進行審查和預(yù)算審批，20千伏及以下配網(wǎng)工程可研估算批復(fù)后直接開展施工圖設(shè)計工作(無初步設(shè)計審批管理階段)；500kV及以下電網(wǎng)新建項目應(yīng)嚴格執(zhí)行標準設(shè)計及典型造價，未執(zhí)行標準設(shè)計及典型造價的工程，必須提高一級權(quán)限進行審批。直流工程及改擴建項目可視情況靈活執(zhí)行標準設(shè)計及典型造價，原則上施工圖階段必須執(zhí)行標準設(shè)計G4層相關(guān)內(nèi)容。5、管理要點一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目主要管理文件如下：附錄A.2：35kV及以上工程施工圖預(yù)算預(yù)審控制表附錄B-4：35kV及以上電網(wǎng)工程施工圖預(yù)算的批復(fù)附錄B-3：35kV及以上電網(wǎng)工程施工圖預(yù)算的請示5.3施工圖管理注：施工圖設(shè)計不用外審、施工圖預(yù)算要外審35kV～500kV電網(wǎng)工程設(shè)計評審質(zhì)量控制文件（2013年版）一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目施工圖設(shè)計管理審批流程說明：業(yè)主項目部項目經(jīng)理組織生產(chǎn)運行、監(jiān)理、設(shè)計等相關(guān)單位對施工圖設(shè)計文件進行審查；并核實標準設(shè)計G3、G4層級應(yīng)用情況，形成施工圖審查意見。業(yè)主項目部項目經(jīng)理根據(jù)初設(shè)批復(fù)權(quán)限，相應(yīng)的施工圖審查意見上報建設(shè)單位及分、子公司基建部備案。設(shè)計單位據(jù)初設(shè)批復(fù)以及設(shè)備供應(yīng)商批復(fù)，開展施工圖設(shè)計,按合同要求提交設(shè)計文件5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目施工圖設(shè)計管理審批流程圖5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目施工圖預(yù)算審批流程說明：建設(shè)單位基建部委托評審單位（一般是第三方評審機）對施工圖預(yù)算文件進行評審，評審設(shè)計評審質(zhì)量控制文件，形成評審會議紀要、評審意見。業(yè)主項目部向建設(shè)單位申請地市內(nèi)110kV及以下電網(wǎng)項目及三類小型基建項目施工圖預(yù)算批復(fù)，形成施工圖預(yù)算批復(fù)的請示。設(shè)計單位根據(jù)施工圖設(shè)計審查意見，開展施工圖預(yù)算編制,形成施工圖預(yù)算文件。建設(shè)單位基建部批復(fù)地市內(nèi)110kV及以下電網(wǎng)項目（除廣州、深圳、海南）及三類小型基建項目施工圖預(yù)算，形成施工圖預(yù)算批復(fù)。省內(nèi)500kV、220kV、跨地市110kV電網(wǎng)項目及二類小型基建項目(建設(shè)單位基建部請示、分、子公司基建部批復(fù))、500kV及以上電網(wǎng)項目及一類小型基建項目、跨省500kV及以上電網(wǎng)項目及一類小型基建項目（分、子公司基建部請示、網(wǎng)公司基建部批復(fù)）5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目施工圖預(yù)算審批流程圖：5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點20kV及以下基建項目施工圖設(shè)計及預(yù)算主要管理文件如下：附錄B-5：20kV及以下電網(wǎng)工程施工圖設(shè)計及預(yù)算的請示附錄B-6：20kV及以下電網(wǎng)工程施工圖設(shè)計及預(yù)算的批復(fù)5.3施工圖管理20kV及以下電網(wǎng)工程設(shè)計評審質(zhì)量控制文件（2013年版）一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點20kV及以下基建項目施工圖設(shè)計及預(yù)算審批流程說明：設(shè)計單位根據(jù)可研批復(fù)開展施工圖設(shè)計及預(yù)算編制，形成施工圖設(shè)計及預(yù)算文件業(yè)主項目部項目經(jīng)理組織相關(guān)部門和單位預(yù)審，督促設(shè)計單位在網(wǎng)公司指定的信息系統(tǒng)上報標準設(shè)計和典型造價應(yīng)用情況，形成預(yù)審意見。建設(shè)單位委托評審機構(gòu)對施工圖設(shè)計及預(yù)算文件進行評審，形成評審會議紀要、評審意見。業(yè)主項目部向基建部申請施工圖設(shè)計及預(yù)算批復(fù)，形成施工圖設(shè)計和預(yù)算批復(fù)的請示。建設(shè)單位基建部批復(fù)施工圖預(yù)算，形成施工圖設(shè)計和預(yù)算批復(fù)。5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、管理要點20kV及以下基建項目施工圖設(shè)計及預(yù)算審批流程圖：5.3施工圖管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5.4設(shè)計變更管理5、管理要點設(shè)計變更：設(shè)計單位對通過審查的施工圖進行修改和補充，每一項設(shè)計變更針對單項工程單次變更的內(nèi)容進行。設(shè)計變更按先審批后執(zhí)行的原則進行管理，按權(quán)限進行審批。設(shè)計變更類型一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5.4設(shè)計變更管理5、管理要點附錄A-2：設(shè)計變更聯(lián)系表附錄A-3：設(shè)計變更通知單設(shè)計變更類型一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書設(shè)計變更審批管理流程5、管理要點設(shè)計變更審批采取分級審批原則500千伏及以上電網(wǎng)工程、電源工程和一類小型基建項目的重大設(shè)計變更，由分子公司審核后提出申請，公司基建部審批。220千伏及以下電網(wǎng)工程和二、三類小型基建項目的重大設(shè)計變更，由建設(shè)單位審核后提出申請，分子公司審批，220千伏電網(wǎng)工程重大設(shè)計變更報公司基建部備案。一般設(shè)計變更由建設(shè)單位審核后提出申請，分子公司審批。小型設(shè)計變更由建設(shè)單位或建設(shè)單位授權(quán)業(yè)主項目部審批。5.4設(shè)計變更管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書35kV及以上電網(wǎng)、電源和小型基建項目設(shè)計變更管理流程圖5、管理要點5.4設(shè)計變更管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書20kV及以下電網(wǎng)項目設(shè)計變更管理流程圖5、管理要點5.4設(shè)計變更管理一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5.4設(shè)計變更管理5、管理要點變更預(yù)算文件,變更費用超出施工圖預(yù)算預(yù)備費,如超出預(yù)備費的，在變更一覽表增加原因分析例：設(shè)計變更通知單（編號：DPQ-PD001）增加費用3.25萬元，超過施工圖預(yù)算預(yù)備費1.9365萬元?；绢A(yù)備費、漲價預(yù)備費一、設(shè)計管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5.4設(shè)計變更管理5、管理要點工程變更一覽表設(shè)計單位中標后在平臺上申報、完成項目備案；項目審查前，設(shè)計單位根據(jù)項目情況在平臺預(yù)上報、簽訂使用許可合同、繳費后獲得合法使用權(quán)（應(yīng)用授權(quán)號）；評審單位確認項目獲得授權(quán)后才具備評審條件；評審后，設(shè)計單位在平臺完成上報才是階段結(jié)束標志。網(wǎng)省公司通過平臺對項目上報和應(yīng)用情況的統(tǒng)計進行考核35kV~500kV電網(wǎng)工程標準設(shè)計和典型造價應(yīng)用管理流程20kV及以下標準設(shè)計和典型造價應(yīng)用管理流程二、標準設(shè)計和典型造應(yīng)用管理平臺應(yīng)用管理平臺網(wǎng)站在互聯(lián)網(wǎng)可訪問，不需安裝客戶端軟件所有應(yīng)用管理及商業(yè)化運作事務(wù)均通過平臺完成南方電網(wǎng)總部及各分子公司、地市供電局已全部有賬號南網(wǎng)的電網(wǎng)工程設(shè)計單位絕大部分已在平臺注冊評審單位是按設(shè)計單位的類型注冊的，以評審單位的角色處理的業(yè)務(wù)用本單位的“上報賬號”即可網(wǎng)站新聞有標準設(shè)計編制、發(fā)布、培訓(xùn)、相關(guān)標準等信息網(wǎng)站公告有上報及商業(yè)化業(yè)務(wù)的要點、常見問題解釋、平臺管理中心聯(lián)系人、網(wǎng)站維護公告等信息2011年版和V1.0的所有模塊均已錄入“標準模塊”所有用戶（包括訪客）均可瀏覽，注冊設(shè)計單位可下載（可編輯版）在網(wǎng)站右上角點登陸，用本單位管理員賬號XXXXX11登陸后點“管理中心”再進入“單位用戶管理”可查看和管理本單位所有賬號注冊用戶的賬號有單位管理員（后二位11）、上報用戶（后二位2X）、下載用戶（后二位4X，設(shè)計單位才有），標準設(shè)計應(yīng)用管理和商業(yè)化的業(yè)務(wù)均通過上報用戶進行二、標準設(shè)計和典型造應(yīng)用管理平臺應(yīng)用管理平臺：設(shè)計單位上報用戶界面在網(wǎng)站右上角點登陸，用本單位上報賬號XXXXX2X登陸后點“管理中心”可進入本單位上報管理中心頁面，進行標準設(shè)計上報及商業(yè)化相關(guān)業(yè)務(wù)的處理“初步設(shè)計”欄目用于采用V1.0的35kV及以上工程初步設(shè)計、20kV及以下工程施工圖設(shè)計的上報及合同管理“施工圖預(yù)算”欄目用于采用V1.0的35kV及以上工程施工圖預(yù)算上報（不涉及商業(yè)化運作，合同管理已在“初步設(shè)計”欄目完成“2011版上報”欄目用于2013年3月V1.0發(fā)布前審定采用2011版的工程的上報（不涉及商業(yè)化運作）在網(wǎng)站右上角點登陸，用本單位上報賬號XXXXX2X登陸后點“管理中心”可進入本單位上報管理中心頁面，進行標準設(shè)計評審相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，對于同時也是設(shè)計單位的評審單位，可使用本單位所有的上報賬號“初步設(shè)計”欄目中“本單位評審的工程”項用于管理本單位評審的采用V1.0的工程“狀態(tài)”欄目可查看本單位評審工程的上報和授權(quán)情況，一般來說應(yīng)處于“已授權(quán)”狀態(tài)的項目才能開展評審“其他單位上報的應(yīng)用情況”用于查看本單位評審的審定采用2011版的工程的上報（不涉及商業(yè)化運作）進入項目可查看應(yīng)用情況上報數(shù)據(jù)，包括應(yīng)用情況統(tǒng)計表應(yīng)用管理平臺：設(shè)計單位上報用戶界面在網(wǎng)站右上角點登陸，用本單位上報賬號XXXXX2X登陸后點“管理中心”可進入本單位上報管理中心頁面，進行標準設(shè)計和典型造價應(yīng)用管理前面欄目的四項用于采用V1.0工程的標準設(shè)計和典型造價應(yīng)用情況管理在“狀態(tài)”欄可以看到工程的上報和合同授權(quán)的情況，如果已獲得合法授權(quán)可開展評審，會顯示“已授權(quán)”。評審意見發(fā)文，設(shè)計單位完成正式上報后，狀態(tài)為“已完成”“2011版上報”欄目用于2013年3月V1.0發(fā)布前審定采用2011版的工程的管理可按預(yù)設(shè)條件篩選需要查看的工程應(yīng)用管理平臺：設(shè)計單位上報用戶界面目錄二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書1、業(yè)務(wù)說明基建項目估算、概算和施工圖預(yù)算嚴格執(zhí)行公司標準設(shè)計和典型造價，合理確定工程造價，不得高估冒算、漏列缺項，并分級組織評審和審批。工程實施過程費用管理包括招標限價、資金使用計劃、進度款、費用變更等管理，工程實施過程費用實行費用目標管理，在基建項目實施中加強費用管理、規(guī)范建設(shè)預(yù)算使用，確保合規(guī)、合法使用各項建設(shè)預(yù)算，對費用進行動態(tài)管理，實時掌控投資狀況。工程結(jié)算分為單項工程結(jié)算和建設(shè)項目總結(jié)算，單項工程竣工投產(chǎn)后，對建設(shè)工程的立項、審批、實施、驗收投運等工程建設(shè)全過程的工程設(shè)計、施工、咨詢、技術(shù)服務(wù)、設(shè)備材料供應(yīng)、工程管理等合同價款進行結(jié)算，單項工程所有合同結(jié)算完畢后，形成單項工程結(jié)算；工程整體投產(chǎn)后，編制總結(jié)算，對工程建設(shè)全過程造價控制工作進行總結(jié)，重點就實際結(jié)算金額對比批準的概（預(yù)）算進行分析比較。本業(yè)務(wù)包含可行性研究估算、初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、工程實施過程費用、工程結(jié)算、竣工決算管理。二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書1、業(yè)務(wù)說明35kV及以上電網(wǎng)項目及小型基建項目初步設(shè)計概算管理流程35kV及以上電網(wǎng)項目及小型基建項目施工圖預(yù)算管理流程20kV及以下電網(wǎng)項目施工圖預(yù)算管理流程招標限價管理流程資金使用計劃管理流程進度款管理流程35kV及以上電網(wǎng)、電源和小型基建項目設(shè)計變更費用管理流程20kV及以下電網(wǎng)項目設(shè)計變更費用管理流程工程簽證及其他原因引起的費用變更管理流程工程結(jié)算管理流程本業(yè)務(wù)指導(dǎo)書相關(guān)的業(yè)務(wù)流程：二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書2、適用范圍適用于網(wǎng)省公司、建設(shè)單位分管領(lǐng)導(dǎo)，網(wǎng)省公司、建設(shè)單位基建部主任、技經(jīng)處長（科長、主管）、技經(jīng)專責(zé)，業(yè)主項目部項目經(jīng)理、造價工程師等崗位的電網(wǎng)工程及小型基建項目造價管理。3、引用文件《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建管理規(guī)定》(Q/CSG213020-2014)《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建項目管理辦法》（Q/CSG213021-2014）二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.1可行性研究估算管理略……項目建議書及可性研究階段投資估算二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.2初步設(shè)計概算管理所有納入公司基建投資計劃的35千伏及以上電網(wǎng)工程及小型基建項目均須編制初步設(shè)計概算；初步設(shè)計概算應(yīng)嚴格執(zhí)行標準設(shè)計和典型造價，并控制在可行性研究投資估算范圍內(nèi)；初步設(shè)計概算應(yīng)與初步設(shè)計技術(shù)文件同時完成，并根據(jù)管理權(quán)限分級組織評審和批復(fù)。（附錄A、L）附錄A.1：35kV及以上工程初步設(shè)計預(yù)審控制表附錄L.1：35kV及以上電網(wǎng)工程初步設(shè)計的請示附錄L.2：35kV及以上電網(wǎng)工程初步設(shè)計的批復(fù)二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.3施工圖預(yù)算管理所有納入公司基建投資計劃的電網(wǎng)工程及小型基建項目均須編制施工圖預(yù)算，20千伏及以下配網(wǎng)工程可研估算批復(fù)后直接開展施工圖預(yù)算的編制工作；施工圖預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行標準設(shè)計和典型造價，并控制在初步設(shè)計概算范圍內(nèi)（20千伏及以下配電網(wǎng)工程施工圖預(yù)算應(yīng)控制在可行性研究投資估算范圍內(nèi)）；施工圖預(yù)算須根據(jù)管理權(quán)限分級組織評審和批復(fù)。（附錄A、M）附錄A.2：35kV及以上工程施工圖預(yù)算預(yù)審控制表附錄M.1：35kV及以上電網(wǎng)工程施工圖預(yù)算的請示附錄M.2：35kV及以上電網(wǎng)工程施工圖預(yù)算的批復(fù)附錄M.3：20kV及以下電網(wǎng)工程施工圖設(shè)計及預(yù)算的請示附錄M.4：20kV及以下電網(wǎng)工程施工圖設(shè)計及預(yù)算的批復(fù)二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.4工程實施過程費用管理招標限價管理附錄A.2：35kV及以上工程施工圖預(yù)算預(yù)審控制表附錄M.1：35kV及以上電網(wǎng)工程施工圖預(yù)算的請示附錄B-E：基建項目造價管理表單（適用于20kV及以下配電網(wǎng)工程）附錄B-E：基建項目造價管理表單（適用于35kV及以上電網(wǎng)工程）施工招標前應(yīng)完成施工圖預(yù)算編制和評審，特殊項目不能用施工圖預(yù)算控制施工招標價的，需上報審批；（概算招標）施工圖預(yù)算（概算）審定后，對施工圖預(yù)算（概算）進行拆分，確定各項管理的控制目標，并向使用部門提供造價控制目標；招標范圍、分標原則確定后，須對施工圖預(yù)算（概算）的費用進行工作包（各招標包和非招標項）分解形成各工作包及其費用控制目標，避免發(fā)包漏項；施工招標限價應(yīng)控制在施工圖預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)管理權(quán)限分級組織招標限價的編制和審核。（附錄B）附錄B-E：基建項目造價管理表單（適用于小型基建項目）二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.4工程實施過程費用管理招標限價管理相關(guān)文件關(guān)于公布220kV龍灣變向南新建10kV線路工程II項目費用控制目標的通知關(guān)于欽州供電局2012年第一批金海配套4個項目、第二批25個項目施工招標控制價確認的意見欽州供電局2012年第一批金海配套4個項目、第二批25個項目施工招標控制價與施工圖預(yù)算差異分析表（源泰）二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.4工程實施過程費用管理資金使用計劃管理合同簽訂后，根據(jù)合同和項目進度計劃編制資金使用計劃，定期跟蹤調(diào)整，及時掌握資金使用情況，并對工程造價進行動態(tài)分析。（附錄B、C）南方電網(wǎng)公司電網(wǎng)工程造價數(shù)據(jù)處理與統(tǒng)計表格單項工程造價控制表（附錄B）單項工程資金使用計劃及進度款申請匯總表（（附錄C））二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點進度款管理根據(jù)資金計劃、工程實際完成工程量（工作量）及合同約定按季（月）審核工程進度款，提高進度款支付的準確性和及時性。（附錄C）例：防城港核電廠～南寧I、II回500kV線路工程4標段5月份報表4.4工程實施過程費用管理業(yè)主項目部造價工程師簽署審核意見二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點費用變更管理及時審核和確認費用變更，嚴格控制變更費用支出，并根據(jù)管理權(quán)限履行審批或備案手續(xù)；定期梳理費用變更，充分掌控變更發(fā)生數(shù)量，對設(shè)計變更、工程簽證及其他原因引起的費用變更進行分析和糾偏等動態(tài)管理，實時掌握工程造價狀況。（附錄D、E）南方電網(wǎng)公司電網(wǎng)工程造價數(shù)據(jù)處理與統(tǒng)計表格變更預(yù)算文件,變更費用超出施工圖預(yù)算預(yù)備費,如超出預(yù)備費的，在變更一覽表增加原因分析。4.4工程實施過程費用管理業(yè)主項目部造價工程師簽署審核意見二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.5工程結(jié)算管理工程結(jié)算應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成并不超施工圖預(yù)算，若確實無法在規(guī)定時間內(nèi)完成結(jié)算，需提請公司對結(jié)算時限進行批準。其中調(diào)峰調(diào)頻電源工程和220千伏及以上新建電網(wǎng)工程要求項目竣工投產(chǎn)后三個月內(nèi)完成工程結(jié)算；220千伏及以上擴建工程和110千伏及以下電網(wǎng)工程要求項目竣工投產(chǎn)后兩個半月內(nèi)完成工程結(jié)算；一、二、三類小型基建項目要求分別在項目竣工投產(chǎn)后九、六、三個月內(nèi)完成工程結(jié)算。二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.5工程結(jié)算管理工程結(jié)算可按已竣工投產(chǎn)的單項工程分別進行，單項工程竣工投產(chǎn)后，須進行結(jié)算策劃，并根據(jù)結(jié)算策劃結(jié)果下發(fā)結(jié)算通知書并跟蹤落實（附錄G、H）；結(jié)算資料應(yīng)完整、合格、有效，結(jié)算經(jīng)審核并與參建單位協(xié)商一致后，出具結(jié)算審核報告；單項工程結(jié)算完畢后，按照移交財務(wù)決算資料清單移交結(jié)算資料。（附錄I）附錄G：結(jié)算策劃表附錄H：工程結(jié)算通知書附錄I：移交財務(wù)決算資料清單業(yè)主項目部是否及時確認完工工程量、甲供物資到貨及使用量?二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.5工程結(jié)算管理項目整體投產(chǎn)后，根據(jù)各相關(guān)部門提供的總結(jié)算資料編制總結(jié)算（附錄J），并分級復(fù)核和備案；總結(jié)算在工程結(jié)算完成后一個月內(nèi)完成。附錄J：總結(jié)算編制指引（適用于20kV及以下配電網(wǎng)工程）附錄J：總結(jié)算編制指引（適用于35kV及以上電網(wǎng)工程）附錄J：總結(jié)算編制指引（適用于小型基建項目）二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.6竣工決算管理二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書4、管理要點4.7其它基建項目估算、概算、預(yù)算、結(jié)算、決算科目應(yīng)嚴格按照《建設(shè)預(yù)結(jié)算項目劃分與財務(wù)科目對接指引》進行分類并歸集形成資產(chǎn)，確保工程及時轉(zhuǎn)資。（附錄K）附錄K：建設(shè)預(yù)結(jié)算項目劃分與財務(wù)科目對接指引（適用于35kV及以上電網(wǎng)工程）二、造價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書5、南方電網(wǎng)公司基建項目造價信息化規(guī)約基建項目造價管理涉及的數(shù)據(jù)多、信息量大，傳統(tǒng)的手工管理，造價管理人員工作效率低、工作量大、出錯率高，因此有必要制定造價信息化規(guī)約，統(tǒng)一造價成果文件格式，方便造價數(shù)據(jù)導(dǎo)入基建一體化信息系統(tǒng)，真正實現(xiàn)造價信息化、智能化管理，提高造價管理效率，提升造價管理水平。本規(guī)約對費用編碼、概（預(yù)）算、投標限價（投標報價）、工程結(jié)算文件格式進行了規(guī)范，包括基建項目劃分費用編碼、概（預(yù)）算規(guī)約、投標限價（投標報價）規(guī)約、工程結(jié)算規(guī)約四部分?；椖吭靸r信息化規(guī)約（電網(wǎng)工程部分）謝謝!主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負債類（6）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費500元，財務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務(wù)科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務(wù)費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務(wù)費用貸（4）財務(wù)費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項財務(wù)費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔(dān)的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負擔(dān)300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費，負債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費——