人民幣銀行結(jié)算賬戶綜合業(yè)務(wù)講座

人民幣銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)講座運(yùn)營(yíng)管理部主講人：李光宇第一章概述第二章銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷第三章銀行結(jié)算賬戶的使用第四章銀行結(jié)算賬戶的管理第五章公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)第六章銀行賬戶管理系統(tǒng)（二期）總體概述第七章聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)總體概述目錄第一章概述一、銀行結(jié)算賬戶的概念二、銀行結(jié)算賬戶的種類三、銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)章制度四、銀行賬戶開戶行政許可五、銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)3一、銀行結(jié)算賬戶的概念人民幣銀行結(jié)算賬戶的概念：

人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。

4二、銀行結(jié)算賬戶的種類

賬戶的種類：按存款人劃分單位銀行結(jié)算賬戶（四種）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶按地域劃分

屬地賬戶

異地賬戶5二、銀行結(jié)算賬戶的種類單位銀行結(jié)算賬戶的種類(按用途）：

基本存款賬戶(只能開立一個(gè)）一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶

注：個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

6三、賬戶管理的規(guī)章制度

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》－中國(guó)人民銀行令

〔2003〕第5號(hào)為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，經(jīng)2002年8月21日第34次行長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)，自2003年9月1日起施行。7三、賬戶管理的規(guī)章制度

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則(銀發(fā)〔2005〕16號(hào)，2005年1

月31日起施行)（簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知（銀發(fā)

〔2006〕71號(hào)）（06.3.10）（簡(jiǎn)稱《71號(hào)文》）中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度有關(guān)

事項(xiàng)的通知（合銀辦轉(zhuǎn)〔2006〕119號(hào)銀辦發(fā)〔2006〕230號(hào)）

（06.9.18）人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（銀辦發(fā)〔2007〕74號(hào)）（簡(jiǎn)稱《業(yè)務(wù)處理辦法》）人民幣銀行結(jié)算賬戶批量遷移管理規(guī)定(銀辦發(fā)〔2007〕76號(hào))8四、銀行賬戶開戶行政許可根據(jù)《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》（國(guó)務(wù)院令第412號(hào)），是行政許可項(xiàng)目，項(xiàng)目名稱：銀行賬戶開戶許可證核發(fā)

相關(guān)制度：《中國(guó)人民銀行行政處罰程序規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令〔2001〕第3號(hào))《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于確定有關(guān)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)》（銀辦函〔2006〕523號(hào)）《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2004〕第3號(hào)）（簡(jiǎn)稱行政許可實(shí)施辦法）9五、銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)為保障《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的實(shí)施，人民銀行總行建設(shè)了全國(guó)統(tǒng)一的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，于2005年6月30日正式上線運(yùn)行（一期），該系統(tǒng)的運(yùn)行對(duì)賬戶管理辦法貫徹執(zhí)行起到了有效的支撐作用。在對(duì)賬戶系統(tǒng)一期功能增加、改進(jìn)和優(yōu)化后，于2007年4月16日賬戶管理系統(tǒng)（二期）正式上線運(yùn)行。10第二章賬戶的開立、變更、撤銷一、銀行結(jié)算賬戶的開立賬戶開立的范圍

賬戶的開立申請(qǐng)和審核二、銀行結(jié)算賬戶的變更

變更的內(nèi)容

開戶銀行的處理三、銀行結(jié)算賬戶的撤銷賬戶撤銷的原因賬戶撤銷的處理11賬戶開立的范圍基本賬戶的開立范圍：具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其它組織雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要的單位。12賬戶開立的范圍一般存款賬戶的開立范圍：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行機(jī)構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶。13賬戶開立的范圍專用存款賬戶的開立范圍：專用存款帳戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶：國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的需要專項(xiàng)管理的資金具有專項(xiàng)投資用途的資金

其他需要專設(shè)賬戶管理的資金14賬戶開立的范圍臨時(shí)存款賬戶的開立范圍：存款人因臨時(shí)活動(dòng)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（分臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)二種）：工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時(shí)機(jī)構(gòu)建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)公司的注冊(cè)驗(yàn)資

15賬戶開立的范圍存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。16賬戶開立的范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立范圍：

自然人有使用支票、信用卡等信用支付工具需要的，有辦理匯兌、定期借記(代付水、電費(fèi)等)、定期貸記(代發(fā)工資等)、借記卡等轉(zhuǎn)賬結(jié)算要求的，均可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。17賬戶開立的范圍異地銀行結(jié)算賬戶的開立范圍：?jiǎn)挝换騻€(gè)人只要符合相關(guān)條件，可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開立基本賬戶的，可在經(jīng)營(yíng)地開立；在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般賬戶；有回籠異地貨款、支付異地營(yíng)銷開支需要的，可在異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用賬戶；在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，可在異地開立臨時(shí)賬戶。

18開立基本存款賬戶需審核的證明文件(一)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。(二)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。(三)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。(四)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。19開立基本存款賬戶需審核的證明文件(五)社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記文證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。(六)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。(七)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。(八)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。20開立基本存款賬戶需審核的證明文件(九)個(gè)體工商戶，應(yīng)出個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。(十)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。(十一)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(特定），應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。(十二)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具

稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。21開立一般存款賬戶需審核的證明文件除提供開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)提供：(一)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(二)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。22開立一般存款賬戶需審核的證明文件除提供開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)提供：(一)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。(二)財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。(三)糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。(四)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。23開立一般存款賬戶需審核的證明文件

(五)證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。(六)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。(七)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。(八)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。24開立一般存款賬戶需審核的證明文件

(九)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。(十)其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。25開立臨時(shí)存款賬戶需審核的證明文件臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證。異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。

26開立臨時(shí)存款賬戶需審核的證明文件注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，持政府有關(guān)部門批準(zhǔn)從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件，經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后可開立臨時(shí)存款帳戶27開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶需審核的證明文件中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件。外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。28開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶需審核的證明文件補(bǔ)充規(guī)定：居住在境內(nèi)的中國(guó)公民，可出具戶口簿或護(hù)照。軍隊(duì)（武裝警察）離退休干部及在軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人，可出具離休干部榮譽(yù)證、退休證或?qū)W員證。居住在境內(nèi)或境外的中國(guó)籍華僑，可出具中國(guó)護(hù)照。外國(guó)邊民在我國(guó)邊境地區(qū)開立個(gè)人銀行賬戶，可出具所在國(guó)制發(fā)的《邊民出入境通行證》。獲得在中國(guó)永久居留資格的外國(guó)人，可出具外國(guó)人永久居留證。29開立異地存款賬戶需審核的證明文件經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，可在異地開立基本存款賬戶。開立異地賬戶除提供前面要求的證明文件外，還應(yīng)提供：異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶，應(yīng)出具隸屬單位證明。30證明材料的要求（條件）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、證書、批文等必須是正本。開立一般賬戶、專用賬戶和異地因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的臨時(shí)賬戶，必須出具存款人的基本存款賬戶開戶許可證和開立基本存款賬戶的證明文件，以及開立此類賬戶的相應(yīng)證明文件。31賬戶名稱的確定

單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致；無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。32存款人預(yù)留簽章存款人預(yù)留簽章：

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。33存款人預(yù)留簽章存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：(一)因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；34存款人預(yù)留簽章(二)預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；(三)沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

35賬戶開立補(bǔ)充規(guī)定賬戶開立補(bǔ)充規(guī)定：為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展變化，總行出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》銀辦發(fā)〔2006〕71號(hào)文件，對(duì)部分規(guī)定進(jìn)行解釋、變通、補(bǔ)充和延伸。36賬戶的開立補(bǔ)充規(guī)定《通知》進(jìn)一步明確了部份單位基本存款賬戶開立條件：明確了機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織、工會(huì)組織等部份單位基本存款賬戶開立條件。

37賬戶的開立補(bǔ)充規(guī)定按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理需要，銀辦發(fā)〔2006〕71號(hào)文件根據(jù)實(shí)際需要對(duì)賬戶名稱作了一定的補(bǔ)充和延伸。專用存款賬戶增加了存款人可以以“單位名稱＋內(nèi)設(shè)部門”和“單位名稱＋資金性質(zhì)”開立專用存款賬戶的規(guī)定。預(yù)留的簽章應(yīng)與專用存款賬戶名稱一致。38賬戶的開立補(bǔ)充規(guī)定臨時(shí)存款賬戶銀辦發(fā)〔2006〕71號(hào)文件還增加存款人可以以“單位名稱＋項(xiàng)目部名稱”開立臨時(shí)賬戶的規(guī)定。39賬戶的開立申請(qǐng)和審核

存款人申請(qǐng)開戶銀行經(jīng)辦人員的審核存款人申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。40存款人申請(qǐng)開戶填寫開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書（一）：?jiǎn)挝唬捍婵钊嗣Q、賬戶性質(zhì)、專用存款賬戶的資金性質(zhì)、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名及其身份證件種類和號(hào)碼相關(guān)信息：證明文件種類和編號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)、存款人類別、電話、地址、郵編、注冊(cè)地地區(qū)代碼等41開戶申請(qǐng)書的填寫根據(jù)“了解你的客戶”原則，為從多個(gè)方面了解存款人的真實(shí)身份，銀行還有必要掌握存款人的從屬關(guān)系和關(guān)聯(lián)關(guān)系。因此存款人有上級(jí)法人或主管單位的，還應(yīng)在開戶申請(qǐng)書填寫上級(jí)法人或主管單位的信息。42開戶申請(qǐng)書的填寫填寫開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書（二）：

個(gè)人：開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)填寫的內(nèi)容包括：存款人名稱、身份證件種類和號(hào)碼、電話、地址、郵編、申請(qǐng)事由。43銀行經(jīng)辦人員的審核銀行受理開戶申請(qǐng)并審核：審查申請(qǐng)人資料銀行要按照規(guī)定對(duì)存款人在開戶申請(qǐng)書上填寫的內(nèi)容與存款人提交的證明文件認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，確保存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。且對(duì)存款人開戶證明文件的原件進(jìn)行審查。44銀行經(jīng)辦人員的審核銀行審查存款人開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開戶條件的，按有關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)，并按規(guī)定報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小浒割愘~戶由開戶銀行自行辦理，通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。簽訂銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)協(xié)議45二、銀行結(jié)算賬戶的變更

變更的內(nèi)容：?jiǎn)挝淮婵钊俗兏鼉?nèi)容：名稱、法定代表人或負(fù)責(zé)人、地址、郵編、電話等個(gè)人存款人變更內(nèi)容：姓名、身份證件種類及號(hào)碼、地址、郵編、電話等單位帳戶不能變更的內(nèi)容有：存款人類別、賬戶性質(zhì)、賬號(hào)、地區(qū)代碼和開戶銀行機(jī)構(gòu)代碼。46銀行結(jié)算賬戶的變更按照銀發(fā)（71）號(hào)文規(guī)定，存款人以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱開立的專用存款賬戶，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱、電話、地址、郵編，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）負(fù)責(zé)人姓名、證件種類和號(hào)碼項(xiàng)屬于可變更事項(xiàng)47銀行結(jié)算賬戶的變更建筑施工及安裝單位以建筑施工及安裝單位名稱后加項(xiàng)目部名稱開立的臨時(shí)存款賬戶，項(xiàng)目部名稱、電話、地址、郵編，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人姓名、證件種類和號(hào)碼項(xiàng)屬于可變更事項(xiàng)48銀行結(jié)算賬戶的變更開戶銀行的處理：銀行在受理存款人的變更申請(qǐng)時(shí)，要對(duì)存款人提交的變更申請(qǐng)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查，符合變更條件的，為存款人辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。49三、銀行結(jié)算賬戶的撤銷賬戶撤銷有以下幾種原因：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；因遷址需要變更開戶銀行；其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶。50存款人的處理賬戶撤銷的處理：填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”；與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額；辦理各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證交回手續(xù)；

未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶51銀行結(jié)算賬戶的撤銷存款人因撤并、解散、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照撤消銀行結(jié)算帳戶的，應(yīng)先撤消一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶，將帳戶資金轉(zhuǎn)入基本存款帳戶后，方可辦理基本存款帳戶的銷戶52開戶銀行的處理銀行辦理單位銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)時(shí)，對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)收回核發(fā)的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證，向人民銀行申請(qǐng)銷戶。備案類賬戶由開戶銀行自行辦理，向人民銀行備案。53銀行結(jié)算賬戶的撤銷對(duì)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤消該賬戶。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失，由其自行承擔(dān)。54賬戶撤銷特殊情況的處理（一）銀行得知存款人出現(xiàn)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉或被注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。55賬戶撤銷特殊情況的處理（二）銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

56賬戶撤銷特殊情況的處理（三）對(duì)于按照《辦法》和《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,銀行應(yīng)通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

57第三章銀行結(jié)算賬戶的使用一、銀行結(jié)算賬戶使用的期限要求二、銀行結(jié)算賬戶的使用范圍三、銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金使用的管理四、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用管理五、銀行結(jié)算賬戶使用的其他管理規(guī)定58一、賬戶使用的期限要求生效日管理要求

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)；

《實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤消銀行結(jié)算帳戶后重新開立銀行結(jié)算帳戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算帳戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。59賬戶使用的期限要求有效期管理要求臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)（包括展期）不得超過(guò)2年。對(duì)于2年期滿，存款人未按《辦法》規(guī)定主動(dòng)到開戶銀行辦理撤消銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其對(duì)外支付，并盡快通知存款人辦理銷戶手續(xù)。60二、賬戶使用的范圍銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（一）

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取61賬戶使用的范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取62三、賬戶使用的現(xiàn)金管理支取現(xiàn)金的范圍：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。專用存款賬戶的現(xiàn)金使用（3個(gè)層次）：不得支取、報(bào)批后辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)、現(xiàn)金支取符合現(xiàn)金管理規(guī)定63四、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用允許轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)有：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)，保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入及其他合法款項(xiàng)。64個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用單位銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入的條件：

代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；獎(jiǎng)勵(lì)證明；新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；借款合同；保險(xiǎn)公司的證明；稅收征管部門的證明；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同；其他合法款項(xiàng)的證明。65第四章銀行結(jié)算賬戶的管理

管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本《辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。66賬戶的分類核準(zhǔn)類賬戶備案類賬戶67核準(zhǔn)類賬戶的管理核準(zhǔn)類賬戶基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開戶許可證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。

68備案類賬戶的管理備案類賬戶一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶備案類銀行結(jié)算賬戶的備案方式銀行應(yīng)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備備案類銀行結(jié)算賬戶，無(wú)須向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)送紙質(zhì)資料。69賬戶管理內(nèi)控制度建立健全銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)復(fù)核制度加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，防止銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)處理“一手清”。開戶銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款人提交的開戶申請(qǐng)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行雙人審查，并簽章予以確認(rèn)。70銀行結(jié)算賬戶的管理開戶許可證管理存款人遺失開戶許可證，應(yīng)在報(bào)刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該遺失開戶許可證作廢。存款人提出補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)開戶許可證時(shí)，應(yīng)出具遺失證明和已進(jìn)行遺失公告的證明。71賬戶的年檢銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)人民銀行通知，按規(guī)定在年檢窗口時(shí)限內(nèi)辦理銀行結(jié)算賬戶的年檢工作，應(yīng)先年檢核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，再年檢備案類銀河結(jié)算賬戶。年檢時(shí)存款人應(yīng)提供的資料主要為存款人開立賬戶時(shí)相對(duì)應(yīng)的有效證明文件原件，賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)辦理變更手續(xù)。

72存款人、銀行的權(quán)、責(zé)、罰

存款人的權(quán)利存款人可以自主選擇銀行開戶，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。73存款人的義務(wù)

存款人應(yīng)按照《辦法》的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

74對(duì)存款人違規(guī)行為的處罰違規(guī)開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶行為的處罰：非經(jīng)營(yíng)性警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性警告并處以1萬(wàn)－3萬(wàn)罰款。違規(guī)使用銀行賬戶行為的處罰：非經(jīng)營(yíng)性警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性警告并處以5000元－3萬(wàn)元罰款。75對(duì)存款人違規(guī)行為的處罰違反本辦法規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。76對(duì)銀行違規(guī)行為的處罰違規(guī)開立銀行賬戶行為的處罰：

給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。77對(duì)偽造變?cè)扉_戶證明文件事件的處理1.銀行機(jī)構(gòu)在辦理銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)扉_戶證明文件的，應(yīng)留置開戶申請(qǐng)書及偽造變?cè)斓拈_戶證明文件原件，復(fù)印留存其他開戶申請(qǐng)資料，并及時(shí)報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种小Ｈ嗣胥y行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)對(duì)存款人是否偽造變?cè)扉_戶證明文件進(jìn)一步予以核實(shí)。人民銀行在對(duì)開戶銀行報(bào)送的存款人開戶申請(qǐng)資料進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)扉_戶證明文件的，應(yīng)扣留開戶證明文件復(fù)印件及開戶申請(qǐng)書。78對(duì)偽造變?cè)扉_戶證明文件事件的處理2.對(duì)于通過(guò)偽造變?cè)扉_戶證明文件開立的銀行結(jié)算賬戶，開戶銀行應(yīng)立即停止為該銀行結(jié)算賬戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，并通知存款人立即撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

79對(duì)偽造變?cè)扉_戶證明文件事件的處理3.存款人偽造變?cè)焐矸葑C件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、財(cái)政證明文件的，應(yīng)將相關(guān)情況通報(bào)公安、工商管理、稅務(wù)、質(zhì)（技）監(jiān)、財(cái)政等部門。對(duì)于非法存款人（即存款人不是合法設(shè)立的單位）騙取開立單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向當(dāng)?shù)毓膊块T報(bào)案。80對(duì)偽造變?cè)扉_戶證明文件事件的處理4.對(duì)于在偽造變?cè)扉_戶證明文件事件中存在涂改、倒賣、出租、出借開戶許可證，或以其他形式非法轉(zhuǎn)讓開戶許可證行為的存款人，依據(jù)《行政許可法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。81第五章公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)一、聯(lián)網(wǎng)核查的含義二、聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)的規(guī)章制度三、聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)的處理四、銀行機(jī)構(gòu)的保密義務(wù)82一、聯(lián)網(wǎng)核查的含義

（一）通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)核對(duì)或查詢相關(guān)個(gè)人的公民身份信息；

（二）驗(yàn)證身份證記載的下列內(nèi)容的真實(shí)性1.姓名2.公民身份號(hào)碼3.照片4.簽發(fā)機(jī)關(guān)

83

2007年6月30日聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)在全國(guó)推廣應(yīng)用。金融機(jī)構(gòu)對(duì)辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)，需要核對(duì)相關(guān)個(gè)人居民身份證，應(yīng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，銀行機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)內(nèi)部管理，在辦理除規(guī)定業(yè)務(wù)之外的其他銀行業(yè)務(wù)時(shí)可進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。84二、聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)的規(guī)章制度（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定（試行）〉（銀辦發(fā)〔2007〕126號(hào)）（二）聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)操作規(guī)程（試行）（銀辦發(fā)〔2007〕126號(hào)）（三）中華人民共和國(guó)反洗錢法（四）人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法及其細(xì)則（五）個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定等85三、聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)的處理

（一）聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果完全一致的業(yè)務(wù)處理（二）聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不完全一致業(yè)務(wù)處理（三）疑義信息的核實(shí)

（四）虛假證件的處理86聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果完全一致的業(yè)務(wù)處理

銀行機(jī)構(gòu)為辦理規(guī)定業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，當(dāng)相關(guān)個(gè)人的姓名、公民身份號(hào)碼、照片和簽發(fā)機(jī)關(guān)與居民身份證所記載的信息核對(duì)完全相符時(shí)，可按照相關(guān)規(guī)定繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)。87聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不一致原因一是客戶出具的居民身份證確實(shí)是偽造、變?cè)旎蛘呙坝盟说木用裆矸葑C；二是全國(guó)人民基本信息資源庫(kù)的數(shù)據(jù)存在少量誤差。銀行機(jī)構(gòu)不得以核查結(jié)果不一致為由拒絕為客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。88聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不完全一致業(yè)務(wù)處理

（一）能夠確切判斷為虛假證件的業(yè)務(wù)處理銀行機(jī)構(gòu)為辦理規(guī)定業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，當(dāng)個(gè)人的姓名、公民身份號(hào)碼、照片和簽發(fā)機(jī)關(guān)中一項(xiàng)或多項(xiàng)核對(duì)不一致且能夠確切判斷客戶出示的居民身份證為虛假證件時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)拒絕為該客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)?！翊_切判斷虛假證件應(yīng)本著謹(jǐn)慎的原則，一般應(yīng)根據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查返回結(jié)果，結(jié)合人工判斷或借用專用機(jī)具鑒定等識(shí)別方式進(jìn)行綜合判斷。89聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不完全一致業(yè)務(wù)處理（二）無(wú)法確切判斷為虛假證件的業(yè)務(wù)處理

1.

單位銀行結(jié)算賬戶處理

客戶申請(qǐng)辦理單位銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)的，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)暫停為該客戶辦理業(yè)務(wù)，同時(shí)將核查結(jié)果明確告知客戶，并及時(shí)對(duì)相關(guān)個(gè)人的居民身份證的真?zhèn)芜M(jìn)一步核實(shí)。如其居民身份證經(jīng)核實(shí)確屬虛假證件，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)拒絕為該客戶辦理業(yè)務(wù)，反之可按相關(guān)規(guī)定繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)。90聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不完全一致業(yè)務(wù)處理

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶處理

客戶申請(qǐng)辦理個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)的，銀行機(jī)構(gòu)可繼續(xù)為該客戶辦理業(yè)務(wù)。銀行機(jī)構(gòu)無(wú)論是否繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，均應(yīng)將核查結(jié)果明確告知客戶。銀行機(jī)構(gòu)繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)的，應(yīng)詳細(xì)登記客戶的聯(lián)系方式（如通訊地址、聯(lián)系電話等，下同），并在辦理業(yè)務(wù)后及時(shí)對(duì)相關(guān)個(gè)人的居民身份證的真?zhèn)芜M(jìn)一步核實(shí)。如其居民身份證經(jīng)核實(shí)確屬虛假證件，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)立即停辦相關(guān)賬戶的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于開戶業(yè)務(wù)，銀行機(jī)構(gòu)還應(yīng)及時(shí)通知該客戶撤銷賬戶，并將有關(guān)情況向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告；對(duì)于變更賬戶業(yè)務(wù)，銀行機(jī)構(gòu)還應(yīng)及時(shí)采取恢復(fù)原狀、通知真實(shí)存款人等補(bǔ)救措施，并將有關(guān)情況向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告。

91聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不完全一致業(yè)務(wù)處理

3.支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理

客戶申請(qǐng)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的，銀行機(jī)構(gòu)可根據(jù)法規(guī)制度規(guī)定及內(nèi)部管理要求決定是否為該客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。銀行機(jī)構(gòu)如拒絕為該客戶辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)將核查結(jié)果明確告知客戶。銀行機(jī)構(gòu)如暫停為該客戶辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)將核查結(jié)果明確告知客戶，及時(shí)對(duì)相關(guān)個(gè)人的居民身份證的真?zhèn)芜M(jìn)一步核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況決定是否繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)。銀行機(jī)構(gòu)如繼續(xù)為該客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)詳細(xì)登記客戶的聯(lián)系方式，并在辦理業(yè)務(wù)后及時(shí)對(duì)相關(guān)個(gè)人的居民身份證的真?zhèn)芜M(jìn)一步核實(shí)。如其居民身份證經(jīng)核實(shí)確屬虛假證件，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施，并將有關(guān)情況向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告。92核查不一致相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定

《中國(guó)人民銀行公安部關(guān)于切實(shí)做好聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息有關(guān)工作的通知》（銀發(fā)【2007】345號(hào)）：對(duì)于身份證件號(hào)碼不存在、身份證件號(hào)碼存在但與姓名不匹配或反饋相片不相符的，可采取以下方式對(duì)相關(guān)居民身份證的真實(shí)性進(jìn)一步核實(shí)。（一）要求客戶出示居民戶口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車駕駛證等其他有效證件。經(jīng)佐證，相關(guān)居民身份證確屬真實(shí)證件的，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)留存相關(guān)證件復(fù)印件，并繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。93核查不一致相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定

對(duì)于第二代居民身份證，銀行機(jī)構(gòu)也可以使用第二代居民身份證閱讀機(jī)具進(jìn)行鑒別。如經(jīng)鑒別相關(guān)居民身份證確屬真實(shí)證件，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）為客戶出具聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果證明。對(duì)經(jīng)公安部門核實(shí)相關(guān)居民身份證確屬真實(shí)證件，客戶可持居民身份證和公安機(jī)關(guān)核實(shí)回執(zhí)到銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)，銀行機(jī)構(gòu)不得拒絕。94核查不一致相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定（三）各銀行機(jī)構(gòu)將疑義信息按照規(guī)定的報(bào)文格式，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)申請(qǐng)核實(shí)。特殊情況或需要緊急辦理的，銀行機(jī)構(gòu)可直接向公安部公民身份信息查詢中心申請(qǐng)核實(shí)。當(dāng)客戶對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果或核實(shí)結(jié)果存在異議時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)耐心做好解釋說(shuō)明工作，不得要求客戶直接向公安部信息中心申請(qǐng)核實(shí)。95同一銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)在辦理規(guī)定業(yè)務(wù)時(shí)，如先前在為相關(guān)個(gè)人辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)已對(duì)其進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查且其公民身份信息尚未發(fā)生變化，可不再對(duì)其進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查；如對(duì)先前獲得的相關(guān)個(gè)人的公民身份信息的真實(shí)性存在疑義，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查?！駜蓚€(gè)原則：一是有條件的不重復(fù)核查原則，強(qiáng)調(diào)的是同一網(wǎng)點(diǎn)和公民身份信息尚未發(fā)生變化；二是重新核查原則，該原則援用了《反洗錢法》中重新識(shí)別客戶身份的規(guī)定。96虛假證件的處理

銀行機(jī)構(gòu)在進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查或?qū)ο嚓P(guān)個(gè)人居民身份證信息進(jìn)一步核實(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶以虛假居民身份證騙取開立銀行賬戶或辦理其他銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。●根據(jù)《中華人民共和國(guó)居民身份證法》的規(guī)定，使用偽造、變?cè)炀用裆矸葑C的屬于違法行為，偽造、變?cè)炀用裆矸葑C的屬于犯罪行為，銀行機(jī)構(gòu)有義務(wù)對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法犯罪行為向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。97五、銀行機(jī)構(gòu)的保密義務(wù)●銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查獲得的公民身份信息進(jìn)

行保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個(gè)

人提供。銀行機(jī)構(gòu)不得將聯(lián)網(wǎng)核查獲得的公民

身份信息用于辦理銀行業(yè)務(wù)之外的其他目的。98第六章賬戶管理系統(tǒng)總體概述人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，以及后續(xù)相關(guān)規(guī)章制度等賬戶管理制度而開發(fā)建設(shè)，運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行規(guī)范的管理信息系統(tǒng)，是賬戶管理制度有效實(shí)施的重要支撐。截至2009年底，各類銀行結(jié)算賬戶共計(jì)28.1億戶，較2008年增長(zhǎng)17.2%。其中：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶27.9億戶，較2008年末增長(zhǎng)18%；單位銀行結(jié)算賬戶2191萬(wàn)戶，較2008年末增長(zhǎng)11.4%。

99賬戶管理系統(tǒng)總體概述在對(duì)賬戶系統(tǒng)一期功能進(jìn)行了增加、改進(jìn)和優(yōu)化后。2007年4月16日賬戶管理系統(tǒng)（二期）正式上線運(yùn)行。二期系統(tǒng)在構(gòu)架上的最大特點(diǎn)在于新增總行級(jí)次，并可與人民銀行的支付清算系統(tǒng)連接，同時(shí)能夠訪問公民身份信息系統(tǒng)等外系統(tǒng)信息。100

賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)101賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)賬戶管理系統(tǒng)由人民銀行總行數(shù)據(jù)處理中心和32個(gè)省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心組成，并預(yù)留與支付清算系統(tǒng)、公民身份信息系統(tǒng)、組織機(jī)構(gòu)代碼信息等外系統(tǒng)連接接口。人民銀行總行建立總行數(shù)據(jù)處理中心。人民銀行上?？偛?，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳市中心支行建立省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心。102賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)內(nèi)部）（一）總行數(shù)據(jù)處理中心1.存貯省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心的部分統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)報(bào)表信息以及全國(guó)地區(qū)代碼、行別代碼、銀行機(jī)構(gòu)代碼等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息；2.具有查詢、統(tǒng)計(jì)、重要參數(shù)設(shè)置、銀行機(jī)構(gòu)代碼等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)功能;3.作為省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心的數(shù)據(jù)交互中轉(zhuǎn)站，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)跨省業(yè)務(wù)信息。（跨省異地銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)要通過(guò)征詢、回復(fù)、通報(bào)和回執(zhí)處理）103（二）省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心1.集中存貯轄內(nèi)所有存款人的開戶資料信息和賬戶信息，統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)報(bào)表信息，全國(guó)地區(qū)代碼、行別代碼、銀行機(jī)構(gòu)代碼等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息；2.具有開立、變更、撤銷、查詢、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)、系統(tǒng)管理等各項(xiàng)功能。104賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)內(nèi)部）賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)內(nèi)部）105賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)內(nèi)部）106黑龍江省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心上海省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心西藏省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心新疆省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心星型結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)交互總行數(shù)據(jù)處理中心海南省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)部）

賬戶管理系統(tǒng)與支付管理信息系統(tǒng)連接，并接收全國(guó)各同城票據(jù)清算系統(tǒng)的支付交易賬戶信息，實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與支付管理信息系統(tǒng)、同城票據(jù)清算系統(tǒng)的賬戶信息比對(duì)。107賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)外部）

賬戶管理系統(tǒng)依法與質(zhì)（技）監(jiān)、外匯、公安、工商、稅務(wù)等部門信息管理系統(tǒng)進(jìn)行連接，通過(guò)采集信息或網(wǎng)絡(luò)征詢方式，實(shí)現(xiàn)客戶身份信息的驗(yàn)證。108賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（系統(tǒng)外部）109公民身份信息系統(tǒng)總行數(shù)據(jù)處理中心省級(jí)數(shù)據(jù)處理中心人民銀行當(dāng)?shù)胤种行畔⒉樵冃畔⒉樵冃畔⒉樵冃畔⒎答佇畔⒎答佇畔⒎答佇畔⒉樵冃畔⒎答伾虡I(yè)銀行分支行賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（信息存儲(chǔ)）基本存款賬戶信息（開戶、銷戶、久懸等）向注冊(cè)地通報(bào)；其他賬戶信息向基本存款賬戶開戶地和注冊(cè)地（住所地，下同）通報(bào)。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶信息向身份證發(fā)證機(jī)關(guān)所在地通報(bào)。110賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（信息存儲(chǔ)）111基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶注冊(cè)地存款人所有賬戶信息（正常、撤銷、久懸）存款人所有賬戶信息（正常、撤銷、久懸）賬戶管理系統(tǒng)(二期)總體概述

——總體架構(gòu)（信息存儲(chǔ)）

因此，存款人的所有賬戶信息被完整的存儲(chǔ)在兩個(gè)地方：一是基本存款賬戶開戶地；二是注冊(cè)地?；敬婵钯~戶開戶地和注冊(cè)地的人民銀行可以查詢存款人的所有賬戶信息，存款人也可憑存款人密碼在上述兩地打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。對(duì)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，同一身份證件開立的所有賬戶均被存儲(chǔ)在身份證件發(fā)證機(jī)關(guān)所在地，身份證件發(fā)證機(jī)關(guān)所在地可以查詢到存款人開立的所有個(gè)人賬戶信息。112第七章聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)概述一系統(tǒng)建設(shè)背景和重要意義二系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)三系統(tǒng)主要功能113一、系統(tǒng)建設(shè)背景和重要意義（一）建設(shè)背景

落實(shí)銀行賬戶實(shí)名制、識(shí)別客戶身份是銀行機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)法定職責(zé)，也是銀行機(jī)構(gòu)建立健全管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制?！斗聪村X法》、《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》等法律法規(guī)都對(duì)銀行落實(shí)賬戶實(shí)名制進(jìn)行了明確的要求。114一、系統(tǒng)建設(shè)背景和重要意義（二）重要意義

1、有利于進(jìn)一步落實(shí)銀行賬戶實(shí)名制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序。2、有利于銀行機(jī)構(gòu)更好地履行法定職責(zé)，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、有利于提高我國(guó)人口基本信息的數(shù)據(jù)質(zhì)量，方便人們生產(chǎn)生活。4、有利于從源頭防止腐敗，打擊犯罪。115公安部已經(jīng)建立人口基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

公安部建立了大概12.8億左右的公民身份信息，包括姓名、性別、住所、文化程度等等的基本信息

116二、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)（一）聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)總體框架（二）公安部信息共享系統(tǒng)(三）人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)（四）各系統(tǒng)間連接方式117

（一）聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)總體框架圖

人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)公安部信息共享系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)賬戶管理個(gè)人征信反洗錢監(jiān)測(cè)公安部生產(chǎn)系統(tǒng)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)系統(tǒng)終端系統(tǒng)終端系統(tǒng)終端

銀行機(jī)構(gòu)銀行機(jī)構(gòu)銀行機(jī)構(gòu)人民銀行或人民銀行或人民銀行反洗錢部門118

（二）公安部信息共享系統(tǒng)

公安部搭建與其生產(chǎn)系統(tǒng)相隔離的信息共享系統(tǒng)，定期將其生產(chǎn)系統(tǒng)中的公民身份信息導(dǎo)入信息共享系統(tǒng)。該信息共享系統(tǒng)接收人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)發(fā)出的核查請(qǐng)求，并返回核查結(jié)果。119

（三）人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)是一個(gè)獨(dú)立的信息系統(tǒng)，是核查申請(qǐng)方和公安部信息共享系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換的橋梁。人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)以接口方式與公安部信息共享系統(tǒng)連接，接收并轉(zhuǎn)發(fā)銀行機(jī)構(gòu)和人民銀行分支機(jī)構(gòu)發(fā)出的核查請(qǐng)求；同時(shí)，接收并轉(zhuǎn)發(fā)公安部信息共享系統(tǒng)的核查結(jié)果。120（四）系統(tǒng)連接方式1、信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)的連接方式2、銀行機(jī)構(gòu)的連接要求121

1、信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)的連接方式（1）接口方式：銀行機(jī)構(gòu)將其綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)接入信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。銀行機(jī)構(gòu)以接口方式接入信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)的，可根據(jù)自身設(shè)備情況決定是否顯示身份證照片信息，但應(yīng)確保在每個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)均有1臺(tái)PC機(jī)，用于核對(duì)居民身份證照片。（2）非接口方式：銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)和個(gè)人征信系統(tǒng)鏈接或直接登錄到信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。122

2、銀行機(jī)構(gòu)的連接要求

（1）全國(guó)性銀行機(jī)構(gòu)的連接要求全國(guó)性銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)以接口方式接入信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。（2）地方性銀行機(jī)構(gòu)和外資銀行的連接要求地方性商業(yè)銀行和外資銀行原則上應(yīng)以接口方式接入信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。城鄉(xiāng)信用社最終應(yīng)以接口方式接入信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。采用接口方式的銀行機(jī)構(gòu)也可同時(shí)采用非接口方式進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。123三、系統(tǒng)主要功能（一）聯(lián)網(wǎng)核查功能（二）疑義信息反饋功能（三）核查情況管理功能（四）系統(tǒng)管理功能124（一）聯(lián)網(wǎng)核查功能1、單筆核對(duì)功能2、批量核對(duì)功能3、單筆精確查詢功能1251、單筆核對(duì)功能

銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)錄入一個(gè)或多個(gè)（<＝5個(gè)）待核查人的姓名和身份證號(hào)碼，系統(tǒng)實(shí)時(shí)返回核對(duì)結(jié)果。核對(duì)完全一致時(shí)反饋照片和簽發(fā)機(jī)關(guān)，并提供對(duì)核查結(jié)果的打印。126

2、批量核對(duì)功能

批量核對(duì)采用異步處理方式。銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)將需核對(duì)的客戶姓名和身份證號(hào)碼生成一個(gè)請(qǐng)求文件，提交到人民銀行信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)將請(qǐng)求文件轉(zhuǎn)發(fā)給公安部信息共享系統(tǒng)。公安部信息共享系統(tǒng)安排請(qǐng)求文件的處理時(shí)間，并于核對(duì)完成后生成結(jié)果文件反饋至信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)在提供結(jié)果文件的下載鏈接，供操作員進(jìn)行查詢和下載，操作員只能查詢和下載本機(jī)構(gòu)提交的核對(duì)請(qǐng)求文件對(duì)應(yīng)的結(jié)果文件。批量核對(duì)功能具體包括反饋照片和不反饋照片的批量核對(duì)兩種功能。127

3、單筆精確功能銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)逐筆向聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)提交待核查人的姓名和公民身份號(hào)碼，公安部信息共享系統(tǒng)根據(jù)精確查詢?cè)瓌t，核對(duì)完全一致時(shí)反饋照片、簽發(fā)機(jī)關(guān)、曾用名、性別、出生日期、出生地、籍貫、文化程度、婚姻狀況、職業(yè)、服務(wù)處所、住址，同時(shí)提供打印功能。在單筆精確查詢下，除照片、簽發(fā)機(jī)構(gòu)、性別、出生日期和出生地外，其他信息僅預(yù)留接口，待與相關(guān)制度成熟之后再開放。128（二）疑義信息反饋功能當(dāng)銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)核查結(jié)果存在疑義時(shí)，可將相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)以報(bào)文形式定期將疑義信息提交到公安部信息共享系統(tǒng)。公安部信息共享系統(tǒng)對(duì)此類信息進(jìn)行標(biāo)記并由公安部門進(jìn)一步核實(shí)，核實(shí)完畢后將結(jié)果反饋給信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)。銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)可對(duì)本機(jī)構(gòu)提交的反饋信息的核實(shí)情況進(jìn)行查詢。129（三）核查情況管理功能1、核查日志的查詢銀行機(jī)構(gòu)和人民銀行分支機(jī)構(gòu)依據(jù)權(quán)限可對(duì)本機(jī)構(gòu)及所有轄屬機(jī)構(gòu)的核查日志進(jìn)行查詢。2、不合規(guī)機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)或人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)某一時(shí)段進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查操作的不合規(guī)核查機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。3、統(tǒng)計(jì)分析人民銀行分支機(jī)構(gòu)可對(duì)核查業(yè)務(wù)量、疑義信息反饋量和用戶數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，銀行機(jī)構(gòu)可對(duì)核查業(yè)務(wù)量和疑義信息反饋量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。130謝謝主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（