泉州某酒業(yè)公司綜合業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃與發(fā)展目標(biāo)

泉州豐達(dá)酒業(yè)商行2008年

業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃成功屬于有準(zhǔn)備的人泉州豐達(dá)酒業(yè)業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃大綱泉州豐達(dá)酒業(yè)商行發(fā)展目標(biāo)企業(yè)精神,企業(yè)文化企業(yè)銷售目標(biāo)以及利潤(rùn)目標(biāo)人員編制規(guī)劃及薪酬規(guī)劃泉州豐達(dá)酒業(yè)商行盈虧分析外圍拓展部發(fā)展計(jì)劃啤酒事業(yè)部發(fā)展計(jì)劃總結(jié)泉州豐達(dá)酒業(yè)商行發(fā)展目標(biāo)長(zhǎng)期目標(biāo):2017年成為福建省知名的酒類專業(yè)行銷機(jī)構(gòu),年銷售額突破5億元,實(shí)現(xiàn)銷售毛利3000萬元,確保1200萬元的純利潤(rùn).中期目標(biāo):2012年力爭(zhēng)總銷售額突破3億元,實(shí)現(xiàn)銷售毛利1500萬元,確保800萬元的銷售純利潤(rùn),進(jìn)入福建快速消費(fèi)品行業(yè)前10名.短期目標(biāo):2010年雪花啤酒銷售額突破2億元,葡萄酒,白酒,黃酒,飲料銷售額突破3000萬元,實(shí)現(xiàn)銷售毛利1200萬,確保600萬元的銷售純利潤(rùn),進(jìn)入泉州快速消費(fèi)品行業(yè)三甲.當(dāng)前目標(biāo):2008年雪花啤酒銷售額突破6千萬元,綠色莊園葡萄酒銷售額突破200萬元,劍南國(guó)寶銷售額突破200萬元,國(guó)和上海老酒銷售額突破100萬元,其他產(chǎn)品突破100萬元,實(shí)現(xiàn)銷售毛利360萬,力創(chuàng)160萬元的銷售純利潤(rùn),進(jìn)入泉州快速消費(fèi)品行業(yè)前十位.企業(yè)精神—企業(yè)文化企業(yè)精神1、經(jīng)營(yíng)原則：誠(chéng)信-專業(yè)-專注-合作2、人本原則：以人為本-共創(chuàng)雙贏3、管理原則：團(tuán)隊(duì)協(xié)作-和諧發(fā)展4：處事原則：穩(wěn)健-寬容-團(tuán)結(jié)-博愛

企業(yè)文化方法永遠(yuǎn)比困難多。思路決定出路方法決定勝負(fù)心態(tài)決定成敗做好手邊清楚的事，不要去想遠(yuǎn)方模糊的事。細(xì)節(jié)決定成敗。不要輕視自己，這個(gè)團(tuán)隊(duì)有你才精彩。2007年企業(yè)銷售目標(biāo)以及利潤(rùn)目標(biāo)雪花啤酒：銷售額6千萬元，主流酒120萬件，預(yù)計(jì)產(chǎn)生毛利240萬元，精制酒30萬件，預(yù)計(jì)產(chǎn)生毛利120萬元。綠色莊園葡萄酒：銷售額200萬元，預(yù)計(jì)銷量25000件，產(chǎn)生毛利40萬元。劍南國(guó)寶：銷售額200萬元，預(yù)計(jì)銷量25000件，產(chǎn)生毛利40萬元。國(guó)和上海老酒：銷售額100萬元，預(yù)計(jì)銷量12000件，產(chǎn)生毛利30萬元。其他：銷售額100萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)生毛利10萬元?？傆?jì)：銷售額6600萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)生毛利360萬元，保證160萬元純利潤(rùn)。泉州豐達(dá)酒業(yè)總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理1人物流副總經(jīng)理1人財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理助理1人雪花啤酒事業(yè)部經(jīng)理1人外圍拓展事業(yè)部經(jīng)理1人雙洛片區(qū)主管1名城東片區(qū)主管1名東湖片區(qū)主管1名浮橋片區(qū)主管1名中區(qū)片區(qū)主管1名西北片區(qū)主管1名東海片區(qū)主管1名現(xiàn)飲終端開發(fā)部經(jīng)理1人高端開發(fā)組主管夜店開發(fā)組主管1人維護(hù)組主管倉庫主管1名店面總管1人配送總管1人行政文員1人泉州區(qū)域經(jīng)理1人漳廈龍區(qū)域經(jīng)理1人福莆寧區(qū)域經(jīng)理1人南明區(qū)域經(jīng)理1人高端業(yè)務(wù)1人高端業(yè)務(wù)1人高端業(yè)務(wù)1人夜店開發(fā)業(yè)務(wù)1人夜店開發(fā)業(yè)務(wù)1人城東洛江維護(hù)專員1人東湖東海維護(hù)專員1人浮橋清蒙維護(hù)專員1人中區(qū)西北維護(hù)專員1人清蒙片區(qū)主管1人成品倉庫員1人瓶箱倉庫員1人倉庫員1人開單員2人會(huì)計(jì)1人出納1人收款2人內(nèi)務(wù)2人駕駛員10人搬運(yùn)工10人會(huì)計(jì)1人惠安分公司經(jīng)理1人財(cái)務(wù)總監(jiān)1人惠東區(qū)域主管1人惠南區(qū)域主管1人開發(fā)部主管1人店面主管1人倉庫主管1人出納1人駕駛員5人搬運(yùn)工5人收款員1人倉庫員1人內(nèi)務(wù)1人業(yè)務(wù)1人業(yè)務(wù)1人業(yè)務(wù)1人安永德南區(qū)域經(jīng)理晉石區(qū)域經(jīng)理羅馬河片區(qū)主管---泉州豐達(dá)酒業(yè)商行組織架構(gòu)泉州豐達(dá)酒業(yè)高層工資規(guī)劃職務(wù)基本工資電話補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼職務(wù)補(bǔ)貼其他補(bǔ)貼月合計(jì)年終獎(jiǎng)金年總計(jì)總經(jīng)理3000500

3000

650030000

銷售副總經(jīng)理2600400300150020000480020000

物流副總經(jīng)理2000200

1000

320015000

財(cái)務(wù)副總經(jīng)理2600200

1500

430030000

總經(jīng)理助理2000200200

24008000

財(cái)務(wù)總監(jiān)800100100

10003000

啤酒事業(yè)部經(jīng)理2000200200

20000240010000

外圍事業(yè)部經(jīng)理2000200200

2480024008000

現(xiàn)飲開發(fā)部經(jīng)理2000200200

2000024008000

惠安分公司經(jīng)理2000200200

10000240010000

210002400130070009480031800142000618400泉州豐達(dá)酒業(yè)銷售員工工資規(guī)劃職務(wù)基本工資電話補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼職務(wù)補(bǔ)貼其他補(bǔ)貼月合計(jì)年終獎(jiǎng)金年總計(jì)雙洛區(qū)域主管1200150150

1400015007000

羅馬河區(qū)域主管1200150150

1550015007000

城東區(qū)域主管1200150150

1500015007500

東湖區(qū)域主管1200150150

1700015008000

東海區(qū)域主管1200150150

29000150010000

中區(qū)區(qū)域主管1200150150

1900015009000

西北區(qū)域主管1200150150

26000150010000

浮橋區(qū)域主管1200150150

23000150010000

清蒙區(qū)域主管1200150150

1400015007000

安永德南區(qū)域經(jīng)理1200150250

1600016008000

晉石區(qū)域經(jīng)理1200150250

1600016008000

泉州區(qū)域經(jīng)理1200150250

1600016008000

漳廈龍區(qū)域經(jīng)理1200150250

32000160016000

福莆寧區(qū)域經(jīng)理1200150250

22000160011000

南明區(qū)域經(jīng)理1200150250

22000160011000

高端開發(fā)主管1200150150

20000150015000

夜店開發(fā)主管1200150150

15000150015000

惠東區(qū)域主管1200150150

22000150010000

惠南區(qū)域主管1200150150

22000150010000

開發(fā)部主管1200150150

1000015008000

維護(hù)主管1200150150

15000150010000

業(yè)務(wù)員12人960018001800

1152001320025000

3480049505550

515700453002305001289800泉州豐達(dá)酒業(yè)后勤員工工資規(guī)劃職務(wù)基本工資電話補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼職務(wù)補(bǔ)貼其他補(bǔ)貼月合計(jì)年終獎(jiǎng)金年總計(jì)倉庫主管1200

100

13003000

成品倉庫員1200

12001500

瓶箱倉庫員1200

12001500

倉庫員2人2000

20001000

店面總管1500

100

16005000

開單員2人2400

24004000

會(huì)計(jì)2人3000

30005000

出納2人2400

24003000

收款3人3600600600

480010000

內(nèi)務(wù)3人3300

33003000

配送總管1300

100

14003000

駕駛員15人18000

600

1860022500

搬運(yùn)工15人15000

1500012000

倉庫主管1200

100

13002000

573006006001000

5950076500790500泉州豐達(dá)酒業(yè)商行后勤固定開支明細(xì)項(xiàng)目月支出年支出店面租金250030000倉庫租金800096000宿舍租金300036000電話費(fèi)120014400水電開支150018000辦公費(fèi)用150018000公務(wù)車400048000車輛開支30000360000店面租金(惠安)140016800倉庫租金(惠安)5006000電話費(fèi)(惠安)3003600辦公費(fèi)用(惠安)3003600水電開支(惠安)1501800總計(jì)54350652200泉州豐達(dá)酒業(yè)商行特殊支出費(fèi)用公關(guān)費(fèi)用月支出按10000元核算,預(yù)計(jì)年開支120000元.節(jié)日開支費(fèi)用預(yù)計(jì)年開支30000元.不可預(yù)計(jì)開支50000元總計(jì):200000元.廠部公關(guān)費(fèi)用:啤酒廠家公關(guān)費(fèi)用預(yù)計(jì)開支500000元葡萄酒廠家公關(guān)費(fèi)用預(yù)計(jì)開支30000元白酒廠家公關(guān)費(fèi)用預(yù)計(jì)開支30000元上海老酒廠家公關(guān)費(fèi)用預(yù)計(jì)開支20000元其他廠家公關(guān)費(fèi)用預(yù)計(jì)開支20000元總計(jì):600000元泉州豐達(dá)酒業(yè)商行盈虧分析根據(jù)以上圖表顯示:1、我司員工工資支出2116700元，后勤固定支出652200，特殊支出600000元，總計(jì)開支3368900，由于2006年度車輛費(fèi)用未攤，可攤車輛費(fèi)用431100元。人員工資約占我司銷售毛利31.11%,后勤固定開支約占我司銷售毛利9.59%,特殊支出約占我司銷售毛利8.82%,車輛約占我司銷售毛利6.63%,純利潤(rùn)約占我司銷售毛利44.12%。我司能否在2007年實(shí)現(xiàn)預(yù)估利潤(rùn),銷售目標(biāo)能否達(dá)成將是本次業(yè)務(wù)計(jì)劃的命脈,下面將對(duì)2007年銷售目標(biāo)進(jìn)行有效分解。福建省概述【區(qū)域簡(jiǎn)介】位于我國(guó)東南沿海，東北鄰浙江省，西、西北接江西省，西南連廣東省，東臨東海，東南隔臺(tái)灣海峽與臺(tái)灣省相望?！久?/p>

積】福建省總面積12.14萬平方公里【人

口】人口總量約3500萬人【行政區(qū)劃】全省9個(gè)地級(jí)市，14縣級(jí)市、46縣、27市轄區(qū)。【主要區(qū)域】以福州及閩南金三角（泉州、廈門、漳州）為代表城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)圈

【經(jīng)濟(jì)概況】

福建省是沿海省份，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)。2005年GDP6306.61億人民幣，消費(fèi)力較強(qiáng)，人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值18621元

【地理?xiàng)l件】號(hào)稱“東南山國(guó)”，丘陵山地約占全省面積80%以上，主要有閩中戴云山、閩西、閩北武夷山。沿海福州、廈門一帶為平原。海岸曲折多島嶼?！練夂驐l件】年平均氣溫15.5～22.2℃。年降水量1033～2440mm,年日照時(shí)數(shù)1437～2360小時(shí)。外圍發(fā)展計(jì)劃之福建市場(chǎng)環(huán)境分析-11、人口：簡(jiǎn)要分析：1、近2年人口自然增長(zhǎng)率為5.98‰，后3年按6‰計(jì)算。總體增長(zhǎng)率速度減緩，省外來閩的常住人口占新增人口總量的52．4％。2、農(nóng)村人口增長(zhǎng)出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，城鎮(zhèn)化發(fā)展步伐加快，城市人口增長(zhǎng)有較大的比重為農(nóng)村城鎮(zhèn)化所增加的人口數(shù)量。

3、人口老齡化趨勢(shì)明顯。4、人均啤酒消費(fèi)量仍位于全國(guó)前列，葡萄酒上升速度很快,白酒市場(chǎng)萎縮嚴(yán)重,但在山區(qū)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)市場(chǎng)仍有一定的比例,黃酒正處于引導(dǎo)階段,以福州最盛行,閩南一帶正逐步升溫。5、由于本地常住人口的增長(zhǎng)減緩，外來人口的增加，隨著人口流動(dòng)性增強(qiáng)，消費(fèi)者接受程度日益加強(qiáng),市場(chǎng)推廣阻力將會(huì)有所減??；分析項(xiàng)目過去2年（05－06）現(xiàn)在（07）增長(zhǎng)率未來3年（08－10）城市1672萬1726萬3.23%1782萬農(nóng)村（郊區(qū)）1863萬1830萬-1.77%1795萬總計(jì)3535萬3556萬5.98‰3577萬對(duì)葡萄酒,白酒市場(chǎng)的增長(zhǎng)會(huì)有一定促進(jìn)。注：1、以上為在冊(cè)戶籍人口數(shù)量，預(yù)計(jì)省外外來人口約800萬人左右。2、全省人口最多的市的是泉州市，已達(dá)739萬人，廈門市最少僅211萬人，人口密度最大的是廈門市，為1277人/平方公里，最小的是南平市107人/平方公里。全省人口67.7%分布在福州、廈門、漳州、泉州、莆田等沿海地區(qū)，而占有66.1%土地面積的山區(qū)人口僅占32.3%。外圍發(fā)展計(jì)劃之福建市場(chǎng)環(huán)境分析-2過去2年（05-06）現(xiàn)在(07年）未來3年（08年-10年）扎實(shí)推進(jìn)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)，積極建設(shè)與臺(tái)商的合作關(guān)系，計(jì)劃將旅游業(yè)發(fā)展為福建省的支柱產(chǎn)業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。繼續(xù)推進(jìn)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)，加快推進(jìn)旅游業(yè)的對(duì)外開放，構(gòu)建現(xiàn)代化的基礎(chǔ)設(shè)施支撐體系和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的城鎮(zhèn)支撐體系。繼續(xù)推進(jìn)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)，保持旅游業(yè)的對(duì)外開放，加快構(gòu)建現(xiàn)代化的基礎(chǔ)設(shè)施支撐體系和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的城鎮(zhèn)支撐體系;大力發(fā)展海峽西岸城鎮(zhèn)群,五年內(nèi)建福/廈/泉三座特大城市2、政府行為：分析：1、市場(chǎng)意識(shí)增強(qiáng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展。隨著臺(tái)商及大量外來企業(yè)的進(jìn)入，政府的服務(wù)意識(shí)會(huì)進(jìn)一步提升。2、國(guó)家大力發(fā)展海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)，福建的經(jīng)濟(jì)將迎來新一輪的大幅度增長(zhǎng)；外圍發(fā)展計(jì)劃之福建市場(chǎng)環(huán)境分析-3分析項(xiàng)目過去2年（05-06）現(xiàn)在（07）未來3年（08-10）（1）氣候?qū)贉嘏瘽駶?rùn)的亞熱帶海洋性季風(fēng)氣候，年平均氣溫15-22℃，平均降雨量1400-2400mm，是中國(guó)雨量最豐富的省份之一。年初雨季時(shí)間較往年短。全省氣溫緩慢上升，高溫天氣比往年來的慢，且時(shí)間短，較往年早開始天氣轉(zhuǎn)涼。臺(tái)風(fēng)天氣較往年少。未來三年持續(xù)保持高降雨、多臺(tái)風(fēng)的溫暖濕潤(rùn)的亞熱帶海洋性季風(fēng)氣候。（2）行政區(qū)劃分全省轄9個(gè)地級(jí)市、14個(gè)縣市、27個(gè)市轄區(qū)和46個(gè)縣(含金門)。全省轄9個(gè)地級(jí)市、14個(gè)縣市、27個(gè)市轄區(qū)和46個(gè)縣(含金門)。未來會(huì)淡化行政區(qū)劃限，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)觀念，促進(jìn)城市聯(lián)盟體的發(fā)展，推進(jìn)區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)一體化。（3）交通以省道、國(guó)道為主的交通樞紐，較大的制約了城市間聯(lián)盟發(fā)展。四條東西走向高速公路主通道建設(shè)1189.4公里（泉三高速等，其余高速公路項(xiàng)目381.8公里）及建設(shè)碼頭泊位87個(gè)（其中深水泊位68個(gè)）、普通公路建設(shè)規(guī)模1589.5公里等將加快各城市的發(fā)展。更為完善的交通樞紐，將加快各城市的發(fā)展，發(fā)展水平有望均衡，實(shí)現(xiàn)城市共榮。3、自然狀況：簡(jiǎn)要分析：⑴全球氣候變暖，福建的夏季時(shí)間越來越長(zhǎng)，啤酒的旺季相應(yīng)延長(zhǎng)，但雨季及臺(tái)風(fēng)天氣，對(duì)啤酒銷售仍影響較大；⑵城市交通樞紐的改善，加大了啤酒廠的銷售半徑。

⑶福建自然條件優(yōu)越，又居于中國(guó)東海與南海的交通要沖，是中國(guó)大陸重要的出?？冢彩侵袊?guó)與世界交往的重要窗口和基地。

外圍發(fā)展計(jì)劃之福建市場(chǎng)環(huán)境分析-44、經(jīng)濟(jì)狀況：分析項(xiàng)目過去2年（05-06）現(xiàn)在(07年）未來3年（08年-10年）（1）GDP6306.61億元7327.59億元8170.26億元（2）人均收入18621元20669元22901元（3）支柱產(chǎn)業(yè)紡織業(yè)、電子、機(jī)械、石化紡織業(yè)、電子、機(jī)械、石化、旅游業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)紡織業(yè)、電子、機(jī)械、石化、旅游業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（2005年）：

全年全省實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值6560.07億元，增長(zhǎng)11.3%；

財(cái)政總收入780億元，增長(zhǎng)19.1%；工業(yè)總產(chǎn)值突破1萬億元；全省農(nóng)民人均純收入4450.36元，實(shí)際增長(zhǎng)5.8%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入12321元，

實(shí)際增長(zhǎng)8.2%。全省社會(huì)消費(fèi)品零售總額2345.82億元，比上年增長(zhǎng)13.8%，；城市消費(fèi)品零售額1479.45億元，增長(zhǎng)16.3%；縣及縣以下消費(fèi)品零售額866.37億元；批發(fā)零售業(yè)零售額2011.87億元，增長(zhǎng)13.3%；

餐飲業(yè)零售額286.84億元，增長(zhǎng)18.9%；簡(jiǎn)要分析：1、各項(xiàng)增長(zhǎng)高于全國(guó)平均水平，消費(fèi)能力增強(qiáng)，購買力的提升，有利于各行業(yè)的發(fā)展；2、支柱產(chǎn)業(yè)中增加了旅游業(yè)，將提供更大銷售平臺(tái)，促進(jìn)銷售渠道的完善，增加市場(chǎng)容量；3、大型連鎖超市的進(jìn)駐，直接刺激了零售總額增長(zhǎng)，為快速消費(fèi)品的發(fā)展提供了新的發(fā)展平臺(tái)，該類場(chǎng)所將越來越顯現(xiàn)其重要性。外圍發(fā)展計(jì)劃之福建市場(chǎng)環(huán)境分析-55、宗教與文化：外圍發(fā)展計(jì)劃之福建市場(chǎng)環(huán)境分析-61、福建省宗教主要有：佛教、道教、伊斯蘭教、天主教，其中以佛教較為盛行，信佛者十之八九，尤以閩南泉州更為突出；2、大型民俗節(jié)日均與佛教有關(guān)，有閩西的“七月半”（鬼節(jié)、陰節(jié)）、閩北的“中元節(jié)”、閩東的“做半段”、閩南的“普渡”、“搏餅節(jié)”等3、福建歷史名人有：王審知、朱熹、蔡襄、李綱、施瑯、鄭成功、高士其、冰心、陳嘉庚、林覺民、嚴(yán)復(fù)、林則徐等；簡(jiǎn)要分析：大型民俗節(jié)假日均處于啤酒旺季，且由于節(jié)日的特性（跨度長(zhǎng)、宴席多），酒水消費(fèi)在此階段人均飲用量為全年最高（集中、量多），因此，充分利用此節(jié)日將可直接提升銷售。外圍發(fā)展計(jì)劃之銷售目標(biāo)分解計(jì)劃區(qū)域葡萄酒白酒上海老酒合計(jì)泉州80008000800024000漳州2000200020006000福州2500500

3000廈門150015005003500龍巖200040005006500南平20003000

5000三明3000200010006000莆田20001000

3000寧德20003000

5000總計(jì)25000250001200062000外圍發(fā)展計(jì)劃之銷售策略綠色莊園葡萄酒，劍南國(guó)寶，國(guó)和上海老酒以泉州地區(qū)為主導(dǎo)市場(chǎng),在泉州、惠安我司根據(jù)地可充分利用啤酒銷售網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行現(xiàn)飲渠道的終端操作，同時(shí)利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)加強(qiáng)宴席，民俗節(jié)日的分額搶占。泉州其他區(qū)域盡量避免直接切入終端運(yùn)作，采取協(xié)作分銷模式，利用當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)，適當(dāng)投入個(gè)別形象現(xiàn)飲點(diǎn)，以宴席，通路渠道作為突破點(diǎn)，爭(zhēng)取最大的市場(chǎng)份額。外圍大區(qū)一律實(shí)行半底價(jià)操作模式，在正常經(jīng)銷價(jià)的前提下，公司按銷售投入比例次月返還，全年定量并給予一定的銷售獎(jiǎng)勵(lì)。外圍拓展關(guān)鍵在于招商成功與否，因此，在前期市場(chǎng)開發(fā)階段，經(jīng)銷客戶的選擇，談判，促成是決定區(qū)域市場(chǎng)能否良性運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素，必須特別謹(jǐn)慎。劍南國(guó)寶在漳州、龍巖，三明擁有一定的市場(chǎng)基礎(chǔ)，前期切入難度較小，可通過其結(jié)合葡萄酒，上海老酒進(jìn)行資源整合，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的再次輝煌。泉州區(qū)域情況啤酒事業(yè)部發(fā)展之泉州市場(chǎng)環(huán)境分析地圖來源：大泉州規(guī)劃圖啤酒事業(yè)部發(fā)展之泉州區(qū)域基本概況豐達(dá)豐達(dá)山注:紅色代表經(jīng)銷商雪花啤酒事業(yè)部業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃根據(jù)我司同華潤(rùn)雪花啤酒(福建)銷售有限公司簽署的經(jīng)銷區(qū)域機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:豐澤辦事處,鯉城辦事處,洛江辦事處和惠安辦事處,為實(shí)現(xiàn)廠商共同開發(fā)區(qū)域市場(chǎng),我司將經(jīng)銷區(qū)域做以下劃分,隸屬各辦事處管理,實(shí)現(xiàn)同步管理,同步運(yùn)行.豐達(dá)酒業(yè)商行與雪花啤酒泉州大區(qū)協(xié)商將業(yè)務(wù)區(qū)域進(jìn)行細(xì)分為10個(gè)業(yè)務(wù)區(qū)域,以下為雙向管理結(jié)構(gòu)圖.雙向管理結(jié)構(gòu)圖泉州大區(qū)經(jīng)理豐澤辦事處主任鯉城辦事處主任洛江辦事處主任大區(qū)助理1人東湖片區(qū)主管東海片區(qū)主管東湖1區(qū)業(yè)代東湖2區(qū)業(yè)代東湖3區(qū)業(yè)代東湖4區(qū)業(yè)代城東片區(qū)主管中區(qū)片區(qū)主管浮橋片區(qū)主管西北片區(qū)主管/東海1區(qū)業(yè)代東海2區(qū)業(yè)代東海3區(qū)業(yè)代東海4區(qū)業(yè)代城東1區(qū)業(yè)代中區(qū)1區(qū)業(yè)代中區(qū)2區(qū)業(yè)代中區(qū)3區(qū)業(yè)代浮橋1區(qū)業(yè)代浮橋2區(qū)業(yè)代浮橋3區(qū)業(yè)代西北1區(qū)業(yè)代西北2區(qū)業(yè)代羅馬河片區(qū)主管城東2區(qū)業(yè)代西北3區(qū)業(yè)代清蒙片區(qū)主管清蒙1區(qū)業(yè)代清蒙2區(qū)業(yè)代羅溪業(yè)代馬甲1區(qū)業(yè)代馬甲2區(qū)業(yè)代河市業(yè)代雙洛片區(qū)主管萬安1區(qū)業(yè)代萬安2區(qū)業(yè)代雙陽業(yè)代惠安辦事處主任惠東片區(qū)主管惠南片區(qū)主管惠東1區(qū)業(yè)代惠東2區(qū)業(yè)代惠東3區(qū)業(yè)代惠南1區(qū)業(yè)代惠南2區(qū)業(yè)代惠南3區(qū)業(yè)代促銷主管2人管理會(huì)計(jì)渠道專員市場(chǎng)專員/////////啤酒事業(yè)部發(fā)展之銷售目標(biāo)分解表區(qū)域主流酒銷售目標(biāo)精制酒銷售目標(biāo)隸屬辦事處合計(jì)東湖片澤辦事處160000東海片區(qū)23000020000豐澤辦事處250000城東片澤辦事處140000中區(qū)片城辦事處170000西北片區(qū)20000010000鯉城辦事處210000浮橋片區(qū)22000010000鯉城辦事處230000清蒙片城辦事處140000羅馬河片江辦事處165000雙洛片區(qū)11000040000洛江辦事處150000惠東片區(qū)20000020000惠安辦事處220000惠南片區(qū)20000020000惠安辦事處220000高端開發(fā)部

345000現(xiàn)飲終端開發(fā)部345000夜店開發(fā)部

100000現(xiàn)飲終端開發(fā)部100000總計(jì)1840000660000

2500000啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃東湖片區(qū)：東湖片區(qū)主要以豐澤街道和東湖街道為主，我們根據(jù)業(yè)務(wù)習(xí)慣將業(yè)務(wù)區(qū)域劃分成四個(gè)小區(qū)：霞淮-東涂、云谷-圣湖、湖心-圣墓、東門-溫陵北。該區(qū)域經(jīng)濟(jì)活躍，泉州金融街白領(lǐng)云集，高檔社區(qū)林立，是泉州城市中心之一。目前，該區(qū)域只有宏泰名酒行伍秀婉一家特約經(jīng)銷商，建議該區(qū)域盡快完善區(qū)域銷售網(wǎng)絡(luò)，增加1-2名特約經(jīng)銷客戶（連丁，金杈，小明），補(bǔ)充3-4名的二批商，為實(shí)現(xiàn)2007年區(qū)域銷售目標(biāo)構(gòu)建合理的渠道網(wǎng)絡(luò)。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃東海片區(qū)：東海片區(qū)包含臨江街道、泉秀街道、和東海街道三個(gè)區(qū)域，該區(qū)域經(jīng)濟(jì)活躍，為啤酒銷售的重點(diǎn)市場(chǎng)。根據(jù)銷售管理習(xí)慣，我們將東海劃分成4個(gè)小區(qū)，寶洲-烏洲、東美-沉洲、江濱-石頭街、后渚-后埔。該區(qū)域目前擁有2個(gè)特約經(jīng)銷商，其中萬利達(dá)批發(fā)賴建智，原為雪津的強(qiáng)勢(shì)客戶，自與我司簽定配送合同后便全心投入雪花啤酒的市場(chǎng)推廣工作，在2006年取得較好的銷售業(yè)績(jī)。由于該片區(qū)包含新車站、江濱公園、東美社區(qū)、沉洲工業(yè)區(qū)、烏洲，BC類餐飲林立，啤酒容量相當(dāng)可觀，而雪津通過堆頭、銷售獎(jiǎng)勵(lì)掌控餐飲，制造較大的入世壁壘。建議開發(fā)3-5個(gè)批發(fā)客戶，重點(diǎn)打造東美，烏洲，沉洲市場(chǎng)，爭(zhēng)取最大的市場(chǎng)份額。同時(shí)，針對(duì)區(qū)域內(nèi)的重點(diǎn)餐飲以專賣，包量，銷售獎(jiǎng)勵(lì)等形式進(jìn)行鎖定，確保區(qū)域銷售目標(biāo)的完成。江濱-石頭街一帶處于城鄉(xiāng)結(jié)合部，在2006年開發(fā)不理想，主要是該區(qū)域批發(fā)客戶網(wǎng)絡(luò)分散，不利于我司的全面開發(fā)，建議全部放開，增加3-5個(gè)批發(fā)客戶配合，協(xié)助完成開發(fā)。而江濱路在夏天餐飲排擋相當(dāng)發(fā)達(dá)，我司以通過買店介入，對(duì)2007年市場(chǎng)有較大的促進(jìn)。后渚-后埔一帶目前特約經(jīng)銷商為黃明奎，但由于其配合程度較低，導(dǎo)致市場(chǎng)開發(fā)緩慢，建議更換特約經(jīng)銷商（明月）協(xié)助開發(fā)，以潯埔寒婷，永豐為補(bǔ)充，爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃城東片區(qū)：城東片區(qū)即城東街道，主要以霞美社區(qū)，潯美工業(yè)區(qū)，南埔工業(yè)區(qū)為主，由于城東是雪花啤酒廠所在地，所以作為一個(gè)獨(dú)立片區(qū)運(yùn)做，目前設(shè)立魏慶良作為特約經(jīng)銷商，該客戶在城東片區(qū)商超，士多網(wǎng)絡(luò)相當(dāng)強(qiáng)勢(shì)，對(duì)雪花啤酒的市場(chǎng)推廣工作相當(dāng)配合，在我司業(yè)務(wù)人員的幫助之下取得較好的銷售業(yè)績(jī)，鋪市工作和銷售量居各片區(qū)首位。城東市場(chǎng)一直以來都是雪津的形象區(qū)，為封殺雪花品牌，雪津啤酒通過士多、便利店的堆頭，餐飲銷售獎(jiǎng)勵(lì)掌控終端，給雪花啤酒的正常銷售、回貨造成了較大的阻力。針對(duì)雪津的大力反撲，我司已啟動(dòng)城東專案進(jìn)行進(jìn)一步的市場(chǎng)推廣，建立增加1-2名批發(fā)客戶，創(chuàng)造較為寬松的銷售環(huán)境，重點(diǎn)封殺5-6家城東的重點(diǎn)餐飲，打造潯美，霞美形象街，爭(zhēng)取將雪花啤酒作成區(qū)域最強(qiáng)勢(shì)的啤酒品牌。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃中區(qū)片區(qū)：中區(qū)片區(qū)主要以鯉中街道、臨江街道、海濱街道、開元街道四個(gè)區(qū)域，我們將中區(qū)劃分為3個(gè)小區(qū)，金山-西街-南門、后城-涂門街、美食街-六罐路。目前，中1區(qū)特約經(jīng)銷商鄭秀玉較為穩(wěn)定，接手雪花啤酒至今一直保持良性的上升勢(shì)頭，為迅速提升銷量，建議開發(fā)部分南門批發(fā)客戶，對(duì)秀玉形成有效補(bǔ)充。中2區(qū)原為劉冠津配送，但在雪津的壓力下已終止合作，建議盡快設(shè)立特約經(jīng)銷商（姚建冰），保證該區(qū)域物流暢通。而中3區(qū)是餐飲的集中營(yíng)，也是我司和雪津、惠泉短兵相接的主要戰(zhàn)場(chǎng)，建議放開運(yùn)做，尊重傳統(tǒng)渠道網(wǎng)絡(luò)，關(guān)鍵在于現(xiàn)飲終端的鎖定和維護(hù)。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃浮橋片區(qū)：浮橋片區(qū)包含浮橋街道、江南街道兩個(gè)區(qū)域，根據(jù)物流銷售習(xí)慣，我們將浮橋劃分為3個(gè)小區(qū)，火炬開發(fā)區(qū)-蔡莊工業(yè)區(qū)、興賢路和華塑。并設(shè)立相應(yīng)的配送商。目前浮橋只有特約經(jīng)銷商吳天福，其資金實(shí)力好，終端網(wǎng)絡(luò)健全，對(duì)雪花啤酒比較忠誠(chéng)，比較支持和配合我司對(duì)終端售點(diǎn)實(shí)行深度分銷的銷售模式。但由于浮橋批發(fā)客戶眾多，市場(chǎng)推廣進(jìn)度比較緩慢，離公司的預(yù)期有一定的差距。建議開發(fā)5-6名的批發(fā)客戶補(bǔ)充銷售渠道網(wǎng)絡(luò)，在華塑一帶增設(shè)特約經(jīng)銷商，與天福相互呼應(yīng)，才能迅速占有浮橋市場(chǎng)。目前，我司在浮橋興賢路一帶對(duì)重點(diǎn)餐飲進(jìn)行全面封殺，預(yù)期對(duì)全面啟動(dòng)該區(qū)域市場(chǎng)有較大的促進(jìn)作用。

啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃清蒙片區(qū)主要以清蒙開發(fā)區(qū)為主，該區(qū)域經(jīng)濟(jì)活躍，工業(yè)區(qū)密集，外來打工者云集，是主流酒銷售的重點(diǎn)市場(chǎng)。2006年，由于特約經(jīng)銷商的原因，我司的清蒙市場(chǎng)開發(fā)一直處于低谷。通過今年規(guī)劃，我司將清蒙片區(qū)作為獨(dú)立片區(qū)運(yùn)作，建議盡快確認(rèn)1-2名特約經(jīng)銷客戶，針對(duì)區(qū)域內(nèi)餐飲以專賣，買量，銷售獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行鎖定，加強(qiáng)非現(xiàn)飲渠道的鋪市工作，早日取得市場(chǎng)突破。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃西北片區(qū)：西北片區(qū)包含清源街道、開元街道、仁風(fēng)街道、北峰街道、鯉中街道五個(gè)區(qū)域，根據(jù)物流銷售習(xí)慣，我們將西北片劃分為3個(gè)小區(qū)，北峰、西湖-北門街、和清源山-拒洪。西北片區(qū)2006年主要是以西北聯(lián)營(yíng)體協(xié)鑫酒業(yè)完成產(chǎn)品的推廣和開發(fā)。但由于3個(gè)人各懷私心，導(dǎo)致后期市場(chǎng)開發(fā)不利，市場(chǎng)維護(hù)怠慢，市場(chǎng)出現(xiàn)滯銷。在聯(lián)合體分散之后，我司同意與西2區(qū)順源食雜和西3區(qū)再來食雜進(jìn)行合作。目前，西2區(qū)，西3區(qū)銷售日益穩(wěn)定，建議在培養(yǎng)客戶的同時(shí)加強(qiáng)批發(fā)客戶的開發(fā)，確保西北片區(qū)銷售網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。同時(shí)，建議盡快開發(fā)北峰一帶的特約經(jīng)銷客戶，帶動(dòng)西北片區(qū)銷量的全面崛起。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃羅馬河片區(qū)：羅馬河片區(qū)包含河市鎮(zhèn)、馬甲鎮(zhèn)、羅溪鎮(zhèn)3個(gè)區(qū)域，我們根據(jù)銷售習(xí)慣以鎮(zhèn)級(jí)為單位，分設(shè)3個(gè)小區(qū)。馬甲鎮(zhèn)：2006年配送商杜四新、林龍德。馬甲市場(chǎng)比較特殊，當(dāng)?shù)鼐用裣M(fèi)水平較高，主要消費(fèi)零售價(jià)3元/支的惠泉國(guó)宴，對(duì)同等定位的雪花相當(dāng)有利。在勇闖天涯開蓋有獎(jiǎng)產(chǎn)品上市前期，配送商大力支持，單月累計(jì)銷量突破6400件，對(duì)惠泉形成較大的威脅，給雪津以致命的打擊，隨著開蓋下降，馬甲市場(chǎng)一直低迷，客戶信心喪失，要重啟馬甲市場(chǎng)必須付出相當(dāng)大的努力，建議增加渠道客戶，加強(qiáng)洛江專案的實(shí)施，不間斷鋪市，掌控重點(diǎn)餐飲，才能重塑輝煌。河市鎮(zhèn)：配送商陳昆若。該區(qū)域配送商實(shí)力較強(qiáng)，為河市最大的批發(fā)客戶，可口可樂配送商，對(duì)雪花啤酒非常支持。但由于部分二道商對(duì)我司銷售模式未能理解，通過一些渠道倒流雪花啤酒，惡意殺價(jià)，給市場(chǎng)造成較大的影響，對(duì)配送商的信心有較大的打擊，要重啟河市市場(chǎng)，必須重塑特約經(jīng)銷商的信心。羅溪鎮(zhèn)：配送商黃文明。該區(qū)域距離偏遠(yuǎn)，管控難度大，我們實(shí)施深度分銷的難度較大，所以我們采取以客戶為主，我們?yōu)檩o的模式。該區(qū)域投入至今效果不錯(cuò)，相信在2007年會(huì)有一定的突破。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃雙洛片區(qū)：雙洛區(qū)包含萬安街道和雙陽鎮(zhèn)，我們根據(jù)銷售習(xí)慣以鎮(zhèn)級(jí)為單位，設(shè)立3個(gè)小區(qū)，莊任-烏嶼、塘西和雙陽。1、萬安街道：設(shè)立特約經(jīng)銷商劉德業(yè)，以小林，郭英玉為輔。該區(qū)域?yàn)槁褰瓍^(qū)政府所在地，經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，在洛江市場(chǎng)起著重要的引導(dǎo)作用。該區(qū)域特約經(jīng)銷商一直在操作中高檔餐飲，在2006年以配合我司拿下大部分現(xiàn)飲終端，給雪津以較大的打擊。目前，萬安的渠道結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定，在2007年應(yīng)該會(huì)有較大的突破。對(duì)渠道操作比較弱勢(shì)。2、雙陽鎮(zhèn)：設(shè)立特約經(jīng)銷商吳建國(guó)。該區(qū)域?qū)傩屡d的工業(yè)區(qū)，主要消費(fèi)群體以當(dāng)?shù)剞r(nóng)民和外來打工者為主。配送商吳建國(guó)在雙陽實(shí)力數(shù)一數(shù)二，對(duì)雪花啤酒充滿信心，在我司的支持下已控制雙陽市場(chǎng)80%的現(xiàn)飲終端，銷售勢(shì)頭逐步上升，相信在2007年會(huì)有較大的發(fā)展。啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃惠東片區(qū)：啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃惠南片區(qū)啤酒事業(yè)部發(fā)展之各區(qū)域規(guī)劃現(xiàn)飲終端開發(fā)部是我司今年的重點(diǎn)部門，主要以開發(fā)高端現(xiàn)飲終端，夜店等為主，重點(diǎn)推廣雪花啤酒精制酒系列，同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)飲終端各片區(qū)市場(chǎng)的維護(hù)工作，是我司推廣雪花啤酒的尖刀部隊(duì)，在2007年將扮演重要的市場(chǎng)角色。主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企