注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)備考試題

第頁(yè)共頁(yè)注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》根底備考試題注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》根底備考試題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A、土地租賃按“效勞業(yè)－租賃業(yè)”稅目計(jì)稅B、出租房屋按“效勞業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5%C、代辦電信工程按“郵電通信業(yè)”稅目計(jì)稅D、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“效勞業(yè)－租賃業(yè)”稅目計(jì)稅2、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款B、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地3、納稅人提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為〔〕。A、營(yíng)業(yè)本錢(qián)或工程本錢(qián)×〔1＋本錢(qián)利潤(rùn)率〕÷〔1＋營(yíng)業(yè)稅稅率〕B、營(yíng)業(yè)本錢(qián)或工程本錢(qián)×〔1＋本錢(qián)利潤(rùn)率〕÷〔1－營(yíng)業(yè)稅稅率〕C、營(yíng)業(yè)本錢(qián)或工程本錢(qián)÷〔1－營(yíng)業(yè)稅稅率〕D、營(yíng)業(yè)本錢(qián)或工程本錢(qián)÷〔1＋營(yíng)業(yè)稅稅率〕4、某卡拉OK歌舞廳，本月門(mén)票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為〔〕萬(wàn)元?！哺栉鑿d營(yíng)業(yè)稅稅率為20%〕A、14.55B、15.15C、18.6D、19.65、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，那么旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔〕元。A、2000B、3200C、3600D、39306、某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2023年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元；當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)65萬(wàn)元，B債券售出價(jià)75萬(wàn)元，賣(mài)出時(shí)共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔〕。A、1185元B、5000元C、2500元D、64000元7、以下經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是〔〕。A、從事汽車修配業(yè)的個(gè)人B、單位銷售木材的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送別人的單位8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A、營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月B、納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C、銀行、信譽(yù)社從事金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅9、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，需要由省級(jí)人民政府確定，采用5%－20%的稅率征稅營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是〔〕。A、金融業(yè)B、建筑業(yè)C、娛樂(lè)業(yè)D、效勞業(yè)10、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2023年自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總本錢(qián)28000萬(wàn)元。銷售其自建商品房3棟，獲得銷售收入32000萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額〔〕萬(wàn)元。A、3619.24B、2188.42C、2861.69D、2895.4011、大華公司2023年受托進(jìn)展一項(xiàng)建筑物撤除、平整土地業(yè)務(wù)，共獲得委托方交來(lái)的款項(xiàng)3000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)屬于支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的總的代理收入，需要實(shí)際向土地使用人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)1800萬(wàn)元；1000萬(wàn)元屬于建筑物撤除、平整土地勞務(wù)的收費(fèi)。請(qǐng)計(jì)算大華公司本年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為〔〕萬(wàn)元。A、30B、36C、40D、6012、關(guān)于自2023年1月28日起個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，以下表達(dá)錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A、個(gè)人將購(gòu)置缺乏5年的非普通住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅B、個(gè)人將購(gòu)置缺乏5年的普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)置房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅C、個(gè)人將購(gòu)置超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)置房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人將購(gòu)置超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有〔〕。A、因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額D、因受讓方違約而從受讓方獲得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅E、營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)本錢(qián)或工程本錢(qián)×〔1+本錢(qián)利潤(rùn)率〕÷〔1+營(yíng)業(yè)稅稅率〕2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說(shuō)法正確的有〔〕。A、銀行買(mǎi)賣(mài)金銀的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓以買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，包括加息，但不包括罰息D、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅E、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下工程屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有〔〕。A、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)B、資料借閱業(yè)務(wù)C、出租文化場(chǎng)所D、培訓(xùn)活動(dòng)E、從事體育表演活動(dòng)4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，以下經(jīng)營(yíng)工程，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有〔〕。A、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額B、娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)C、單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除D、效勞性單位從事餐飲中介效勞的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的.中介效勞費(fèi)，包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用E、飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)效勞而收取的餐飲收入5、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A、單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送別人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅B、對(duì)個(gè)人〔含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人〕從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)獲得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅C、中國(guó)網(wǎng)統(tǒng)統(tǒng)信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅D、銀行金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅E、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅6、以下有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有〔〕。A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地E、扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的有〔〕。A、出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅B、存款或購(gòu)入金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅C、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅D、證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅E、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天8、以下業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有〔〕。A、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B、郵政部門(mén)銷售集郵商品業(yè)務(wù)C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D、計(jì)算機(jī)公司伴隨銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)E、鉆井勘探、勘探9、以下企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有〔〕。A、某歌舞廳在提供娛樂(lè)效勞的同時(shí)銷售酒水B、某汽修廠提供汽車修理效勞同時(shí)銷售汽車零部件C、某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝D、建筑安裝企業(yè)承包工程