注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》專項(xiàng)練習(xí)題

第頁共頁注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》專項(xiàng)練習(xí)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》專項(xiàng)練習(xí)題1.稅收法律也稱稅收法定。以下有關(guān)稅收法律原那么的表述中，不正確的選項(xiàng)是()。A.稅收法律要求納稅人必須依法納稅，另外還要求課稅只能在法律的受權(quán)下進(jìn)展B.稅收法律的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性C.課稅要素可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接規(guī)定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)變動(dòng)法定征收程序2.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的選項(xiàng)是()。A.稅收法律關(guān)系表達(dá)了國家和納稅人雙方的意志B.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是法人，另一方只能是國家C.國家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等，只能存在于稅收法律關(guān)系中D.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有有償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)3.以下稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅根據(jù)一致的是()。A.所得稅B.車輛購置稅C.消費(fèi)稅D.資稅4.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，以下說法中不正確的選項(xiàng)是()。A.稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍以外的事項(xiàng)B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)C.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力D.稅務(wù)規(guī)章與地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的`，由國家稅務(wù)總局裁決5.根據(jù)行使征稅權(quán)利的原那么和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)不包括()。A.經(jīng)營地管轄權(quán)B.來地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)6.清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行()制度，是明代“一條鞭法”的繼續(xù)與開展，也是我國賦稅史上的一次重大改革。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.租庸調(diào)制7.某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)商品獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅額6800元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元;銷售以前期間外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票注明價(jià)款33900元;銷售普通商品一批，獲得不含稅銷售額60000元。購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)，獲得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票總金額7000元。相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。那么該商貿(mào)企業(yè)2023年3月應(yīng)繳納增值稅()元。A.7535.64B.6510C.5110D.26108.以下有關(guān)增值稅特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)的表述中，不正確的選項(xiàng)是()。A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性C.可以平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.納稅人與稅款的真正負(fù)擔(dān)者一致9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下業(yè)務(wù)中屬于增值稅征稅范圍的是()。A.修繕房屋B.將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)C.銷售電力、熱力D.照相10.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的以下貨物中，不適用13%低稅率的是()。A.煙葉B.原煤C.花椒油D.圖書、報(bào)紙、雜志11.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售自行開發(fā)消費(fèi)的軟件產(chǎn)品獲得不含稅銷售額240000元，銷售其他產(chǎn)品獲得不含稅銷售額100000元。本月購進(jìn)專門用于軟件產(chǎn)品開發(fā)消費(fèi)的材料，獲得增值稅專用發(fā)票注明增值稅10000元。當(dāng)月銷售貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)合計(jì)20000元，獲得運(yùn)輸發(fā)票。獲得的有關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，那么該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A.23788.24B.24200C.22800D.22611.7612.某消費(fèi)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月銷售化裝品獲得含稅銷售額120000元，銷售化裝品的同時(shí)向購置方出借包裝物，收取包裝物押金10000元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物押金32000元。那么該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.4718.45B.4427.18C.3786.41D.456013.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2023年3月銷售自己使用過的包裝物獲得含稅銷售額36000元;以價(jià)值250000元(含稅)的產(chǎn)品與乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)等價(jià)交換原材料，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。那么甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A.5230.77B.41555.56C.29735.55D.34274.0114.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2023年2月從農(nóng)業(yè)消費(fèi)者收買農(nóng)產(chǎn)品，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅均在當(dāng)月抵扣;當(dāng)年4月，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致局部農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，賬面本錢為17____元，其中包括運(yùn)費(fèi)本錢186元。那么該企業(yè)4月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.2614B.2276C.2275.02D.297215.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月進(jìn)口一批化裝品，買價(jià)100萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.32.06B.22.44C.3.96D.5.6616.某外貿(mào)公司2023年3月份購進(jìn)及出口情況如下：(1)第一次購進(jìn)電飯煲500臺(tái)，不含稅單價(jià)150元/臺(tái);第二次購進(jìn)電飯煲200臺(tái)，不含稅單價(jià)148元/臺(tái)(均獲得增值稅專用發(fā)票);(2)將兩次外購的電飯煲全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：6，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()元。A.16102B.12600C.17782D.1569017.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，以下批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.批發(fā)煙絲B.批發(fā)煙葉C.批發(fā)卷煙D.批發(fā)雪茄煙18.納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，如需辦理委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅款抵扣手續(xù)的，除應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提供納稅申報(bào)所需資料外，還需提供()原件和復(fù)印件。A.委托加工合同B.支付加工費(fèi)獲得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)C.提貨憑證D.代扣代收稅款憑證19.某金銀首飾加工廠將其消費(fèi)的金手鐲和翡翠戒指銷售給某具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的零售單位，共獲得不含稅銷售額320000元，無法準(zhǔn)確核算金手鐲和翡翠戒指的銷售額;銷售鍍金首飾獲得不含稅銷售額40000元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.36000B.32000C.18000D.2000020.某化裝品廠2023年2月進(jìn)口一批香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格為350萬元。當(dāng)月領(lǐng)取進(jìn)口香水精的60%用于消費(fèi)化裝品;將消費(fèi)的化裝品全部銷售，獲得不含稅銷售額900萬元。適用的關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為30%。該化裝品廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A.270B.175.50C.45D.13521.某白酒消費(fèi)企業(yè)(增值稅一般納稅人)受托為某單位消費(fèi)50噸白酒，委托方提供原