2019初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第五章2

個(gè)人所得稅2021/5/91第二節(jié)、個(gè)人所得稅一、納稅人和所得來(lái)源確定（一）納稅人個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（即自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。

納稅人既包括“自然人”，如中國(guó)公民，外籍個(gè)人；也包括“自然人性質(zhì)的特殊主體”如個(gè)體工商戶。

【注意】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)只針對(duì)其投資人、合伙人征收個(gè)稅。2021/5/92第二節(jié)、個(gè)人所得稅

（二）納稅人分類及納稅義務(wù)納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)納稅義務(wù)居民納稅人有住所或無(wú)住所但居住滿183天來(lái)源于境內(nèi)境外所得都納稅非居民納稅人無(wú)住所又不居住或無(wú)住所居住不滿183天僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅2021/5/93第二節(jié)、個(gè)人所得稅

【注意1】無(wú)住所的居民個(gè)人，在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿5年，或滿5年但期間有單次離境超過(guò)30天的，來(lái)源于境外的所得，只就中國(guó)單位或個(gè)人支付的部分繳稅。從第6年起，全部所得都要繳稅【注意2】無(wú)住所且居住不超過(guò)90天的個(gè)人，來(lái)源于境內(nèi)所得，由境外雇主支付且不由該雇主在境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的部分，免稅。2021/5/94第二節(jié)、個(gè)人所得稅二、應(yīng)稅所得項(xiàng)目（一）工資、薪金所得1、一般規(guī)定：因“任職或者受雇”而取得。

【注意】下列情形不征收個(gè)人所得稅，包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（3）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；（4）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼?！居洃浱崾尽慨?dāng)公務(wù)員的兒子出差太忙，沒(méi)來(lái)及吃飯，給的補(bǔ)助，不交稅。

2021/5/95第二節(jié)、個(gè)人所得稅2、工資薪金特殊規(guī)定（1）解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入按“工資、薪金所得”繳納個(gè)稅。取得的一次性補(bǔ)償收入“超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分”的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。（2）退休人員再任職收入：征稅（3）離退休人員從原單位取得補(bǔ)貼：除離退休工資或養(yǎng)老金外，一律征稅。（4）保險(xiǎn)金：企業(yè)為員工支付免稅之外的保險(xiǎn)金，征稅。（5）年金：?jiǎn)挝粸閭€(gè)人的部分，征稅；個(gè)人繳納部分，超過(guò)個(gè)人工資4%部分，征稅；退休以后按月領(lǐng)取的年金，征稅【總結(jié)】一句話，法定的部分不征稅，其他一律征稅。2、工資薪金特殊規(guī)定第二節(jié)、個(gè)人所得稅（6）兼職律師取得工資：不扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，以收入全額征稅。（7）科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)：減按50%征稅（新增）

第二節(jié)、個(gè)人所得稅（二）勞務(wù)報(bào)酬所得

是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)取得的所得。與工資、薪金是相反的。（三）稿酬所得1、稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。2、遺作稿酬

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅。（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；2021/5/98

第二節(jié)、個(gè)人所得稅（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得【注意事項(xiàng)】1、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。2、取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償。

3、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”2021/5/99

第二節(jié)、個(gè)人所得稅（五）經(jīng)營(yíng)所得1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得2、個(gè)人取得執(zhí)照，從事有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，如彩票代銷業(yè)務(wù)3、個(gè)人承包、承租等（六）利息、股息和紅利所得個(gè)人持有上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)，股息紅利全部征稅；持股期限在1個(gè)月至1年的，按50%征稅；超過(guò)1年不征稅。2021/5/910· 第二節(jié)、個(gè)人所得稅（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓收入，減去股票原值和稅費(fèi)后的余額征稅。即：應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入-（股票原值+稅費(fèi)）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x20%（九）偶然所得1、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，繳納個(gè)稅。如果按消費(fèi)積分反饋禮品，不征收個(gè)稅。2、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，全額征收個(gè)稅；2021/5/911

【1·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D.單位全勤獎(jiǎng)D【2·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A.工齡補(bǔ)貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.崗位津貼C真題練習(xí)2021/5/912

【3·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼【4·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（

）。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)CABC真題練習(xí)2021/5/913

第二節(jié)、個(gè)人所得稅三、個(gè)人所得稅稅率四、應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額=收入-各項(xiàng)費(fèi)用-減免稅收入（一）具體扣除標(biāo)準(zhǔn)：1、綜合所得綜合所得包括工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)（4合1）應(yīng)納稅所得額=年收入-6萬(wàn)（每月5000）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除

2021/5/9141、綜合所得綜合所得包括工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)（4合1）

【注意】勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)收入減除20%的費(fèi)用后為收入額，

稿酬另外再減按70%計(jì)算。第二節(jié)、個(gè)人所得稅【舉例1】中國(guó)公民王炸在國(guó)內(nèi)某公司任職，假設(shè)其2019年為乙公司提供一項(xiàng)涉及服務(wù)，取得一次性收入4500元，則在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬的收入額是多少？

收入額=4500x（1-20%）=3600第二節(jié)、個(gè)人所得稅【舉例2】中國(guó)公民王炸在國(guó)內(nèi)某公司任職，假設(shè)其2019年發(fā)表了一篇短篇小說(shuō)，取得稿酬4500元，則在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)稿酬的收入額是多少？

收入額=4500x（1-20%）x70%=2520第二節(jié)、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除:主要指五險(xiǎn)一金五險(xiǎn)一金計(jì)算：社保=繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例全省在崗職工月平均工資的60%≤繳費(fèi)基數(shù)≤全省在崗職工月平均工資的3倍第二節(jié)、個(gè)人所得稅舉例：杭州的小明月工資為6000元，已知個(gè)人繳納社保，養(yǎng)老比例8%，醫(yī)療比例2%，失業(yè)比例0.5%，公積金比例12%。已知繳費(fèi)基數(shù)為4000元，計(jì)算小明專項(xiàng)扣除金額？4000×(8%+2%+0.5%+12%)=900第二節(jié)、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除：子女教育：按每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育：1、學(xué)歷繼續(xù)教育：每年4800（每月400元）定額扣除。

2、技能教育：取得證書(shū)的年度，每年3600元定額扣除。大病醫(yī)療：個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的部分，按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。房貸利息：首套住房利息，每年12000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套不扣除。住房租金：省會(huì)城市：每年14400元（每月1200元）定額扣除。

市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)城市：每年12000元（每月1000元）定額扣除

市轄區(qū)人口不超過(guò)100萬(wàn)城市：每年9600元（每月800元）定額扣除

納稅人及配偶不能同時(shí)分別享受房貸利息和房租的扣除贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女：每年24000元定額扣除

獨(dú)生子女：與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度。第二節(jié)、個(gè)人所得稅【舉例】假設(shè)2019年中國(guó)甲公司職員李剛?cè)耆〉霉べY180000。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社保和公積金個(gè)人繳存比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李剛繳納社保的月繳費(fèi)基數(shù)是10000元。李剛正在償還首套住房貸款及利息；李剛為獨(dú)生子，其獨(dú)生子女正在讀大學(xué)3年級(jí)；李剛父母均已年過(guò)60年。李剛夫妻約定由李剛扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。計(jì)算李剛當(dāng)年應(yīng)交個(gè)稅金額？專項(xiàng)扣除:10000×(8%+2%+0.5%+12%)x12=27000扣除項(xiàng)目合計(jì)=60000+27000+12000+12000+24000=135000應(yīng)納稅所得額=180000-135000=45000應(yīng)納稅額=（45000-36000）x10%+36000x3%=1980第二節(jié)、個(gè)人所得稅2、個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失-以前年度虧損（參照企業(yè)所得稅）【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。

A.從業(yè)人員合理工資B.計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金

C.業(yè)主本人工資D.業(yè)主家庭生活費(fèi)用BCD

2021/5/921課堂練習(xí)【不定項(xiàng)選擇題】張某興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)資料如下;1、向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2、實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)、雇員工資20萬(wàn)。3、實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬(wàn)4、營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)、合同違約金4萬(wàn)。已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用查賬征收法。銀行同期同類貸款利率為4.8%。職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。2021/5/922課堂練習(xí)1、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）萬(wàn)元。A.16B.9.6C.6.4D.0B2、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是（）萬(wàn)元A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5D2021/5/923課堂練習(xí)3、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）A.行政罰款3萬(wàn)元

B.張某工資6萬(wàn)元C.合同違約金4萬(wàn)元D.雇員工資20萬(wàn)元CD2021/5/924第二節(jié)、個(gè)人所得稅4、財(cái)產(chǎn)租賃收入≤4000，減800；收入＞4000，減20%5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-費(fèi)用6、利息、股息、紅利所得全額征稅2021/5/925第二節(jié)、個(gè)人所得稅（三）其他費(fèi)用扣除1、（限額扣除）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益事業(yè)捐贈(zèng)，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%，可以扣除。2、（全額扣除）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等院校的捐贈(zèng)，全部扣除。（紅農(nóng)青科）【注意】直接捐贈(zèng)不得扣除3、商業(yè)健康保險(xiǎn)：扣除限額2400元/年（200元/月）（四）每次收入的確定2021/5/926【1·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除費(fèi)用的是（

）A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得A課堂練習(xí)課堂練習(xí)【2·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的表述中，不正確的是（

）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D.股息所得，以支付股息時(shí)取得的收入為一次A【3·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（

）。A.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)ACD課堂練習(xí)五、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅額的計(jì)算1、綜合所得的計(jì)算工資每月預(yù)繳個(gè)稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－5000—專項(xiàng)扣除應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)課堂練習(xí)小張本月取得工資5500元、加班費(fèi)500元、交通補(bǔ)貼100元、差旅費(fèi)津貼1000元，暫不考慮五險(xiǎn)一金。則小張本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（全月應(yīng)納稅所得額3000元以下的稅率3%；超過(guò)3000元不超過(guò)12000元的稅率10%，速算扣除數(shù)為210）應(yīng)納稅所得額＝5500+500+100—5000=1100應(yīng)納稅額=1100x3%=33元課堂練習(xí)小張本月取得基本工資4000元、銷售提成3500元，誤餐補(bǔ)助500元。已知個(gè)人繳納社保，養(yǎng)老比例8%，醫(yī)療比例2%，失業(yè)比例0.5%，公積金比例12%。繳費(fèi)基數(shù)為4000元；則小張本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（全月應(yīng)納稅所得額3000元以下的稅率3%；超過(guò)3000元不超過(guò)12000元的稅率10%，速算扣除數(shù)為210）專項(xiàng)扣除：4000×(8%+2%+0.5%+12%)=900應(yīng)納稅所得額=4000+3500-5000-900=1600應(yīng)納稅額=1600x3%=48元年綜合所得個(gè)稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額＝每月收入額-6萬(wàn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)五、應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算2、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額=收入-成本、費(fèi)用、稅金、損失等應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)3、利息、股利、紅利應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=每次收入額×20%【案例】張某2016年11月份從某非上市公司取得紅利5000元，為此支付交通費(fèi)50元、銀行手續(xù)費(fèi)1元。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000（元）。應(yīng)納稅額的計(jì)算持股期限（T）計(jì)稅規(guī)則T≤1個(gè)月全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額1個(gè)月＜T≤1年暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額T＞1年暫免征收3、利息、股利、紅利【注意】個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利。應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算4、財(cái)產(chǎn)租賃所得

【提示】個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)稅。計(jì)稅公式①每次（月）收入不超過(guò)4000元的應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－繳納的稅費(fèi)－修繕費(fèi)用（800元為限）－800]×20%②每次收（月）入超過(guò)4000元的應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－繳納的稅費(fèi)－修繕費(fèi)用（800元為限）]×（1－20%）×20%

【案例1】李某出租商鋪，2016年11月取得不含增值稅租金收入6000元，本月財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為400元，發(fā)生由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用1000元，均取得合法票據(jù)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（6000-400-800）×（1-20%）×20%=768（元）。課堂練習(xí)【案例2】李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2016年11月取得不含增值稅租金收入2500元，本月財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為300元，由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用200元，均取得合法票據(jù)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（2500-300-200-800）×10%=120（元）。課堂練習(xí)5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%【案例】李某轉(zhuǎn)讓一處臨街商鋪（原值為200萬(wàn)元），取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，支付可以稅前扣除的各項(xiàng)合理稅費(fèi)合計(jì)5萬(wàn)元（均取得合法票據(jù)）。出售商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅=（450-200-5）×20%=49（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額的計(jì)算6、偶然所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=每次收入額×20%

【例題1·單選題】2014年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（

）。A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）B應(yīng)納稅額的計(jì)算六、稅收優(yōu)惠1、免稅項(xiàng)目2、減稅項(xiàng)目3、暫免稅項(xiàng)目【1.多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.編劇的劇本使用費(fèi)B.職工的保險(xiǎn)賠款

C.模特的時(shí)裝表演費(fèi)D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)BD

【2.多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免

予繳納個(gè)人所得稅的有（）

A.保險(xiǎn)賠款B.勞動(dòng)分紅C.退休工資