財(cái)政學(xué)名詞解釋

1） 市場失靈：市場是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制。市場失靈是和市場效率對(duì)應(yīng)的。市場效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場并不具備這種充分條件，所以市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，統(tǒng)稱為“市場失靈”。2） 外部效應(yīng)：指在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本或額外利益。出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)組的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，市場競爭就不可能形成理想的配置效率，同理可得負(fù)的外部效應(yīng)。外部效應(yīng)最典型的例子是“公共物品”，大部分“公共物品”的效益是外在化的，市場對(duì)提供純公共物品是失靈的。3） 公共物品：公共部門提供用來滿足社會(huì)需要的商品和服務(wù)。4） 非排他性：指只要某一社會(huì)存在公共物品，就不能排斥任何人消費(fèi)該種產(chǎn)品，從而任何消費(fèi)者都可以免費(fèi)消費(fèi)公共產(chǎn)品。5） 非競爭性：指該產(chǎn)品被提供出來以后，增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少任何一個(gè)人對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，其他人消費(fèi)該產(chǎn)品的額外成本為零，即增加消費(fèi)者的邊際效益為零。6） 尋租行為：在市場經(jīng)濟(jì)體制下，產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員特別是領(lǐng)導(dǎo)人員，憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動(dòng)。7） 免費(fèi)搭車：消費(fèi)者不會(huì)自愿花錢消費(fèi)這種物品，而是期待他人購買，自己從中受益。即不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，緣于公共物品生產(chǎn)和消費(fèi)的非排他性和非競爭性。8） 公共提供：指政府通過稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)行為。9） 公共定價(jià)：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。公共定價(jià)是政府保證公共物品提供和實(shí)施公共物品管理的一項(xiàng)重要職責(zé)。公共定價(jià)的對(duì)象不僅包括國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。10） 按財(cái)政功能分類：我國依據(jù)國家職能的劃分，將財(cái)政支出區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國防費(fèi)，行政管理費(fèi)和其他支出五大類。11） 按支出用途分類：主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金、挖潛改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、工業(yè)、交通、商業(yè)等部門事業(yè)費(fèi)支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項(xiàng)農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價(jià)格補(bǔ)貼支出等。12） 財(cái)政投資性支出：也稱為財(cái)政投資，是以政府為主體，將其從社會(huì)產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財(cái)政資金用于國民經(jīng)濟(jì)各部門的一種集中性、政策性投資。它是財(cái)政支出中的重要部分。13） 基礎(chǔ)設(shè)施：支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。14） BOT投資方式：建設(shè)——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓投資方式。政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。15）財(cái)政投融資：是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式名將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)。16） 現(xiàn)收現(xiàn)付式：指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)開支，不留或只留很少的儲(chǔ)備金。17） 稅收豁免：指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。最常見的稅收豁免項(xiàng)目有兩類：免除關(guān)稅和貨物稅和免除所得稅。18） 納稅扣除：指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定的比率扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。19） 稅收抵免：允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。主要有兩種形式，投資抵免和國外稅收抵免。20） 優(yōu)惠稅率：對(duì)合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。一般來說，長期優(yōu)惠稅率的鼓勵(lì)成都大于有限期的優(yōu)惠稅率。21） 延期納稅：允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。22） 盈虧相抵：準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或是沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。一般而言，抵消或沖抵前后年度的盈余，都有一定的時(shí)間限制。23） 加速折舊：指在固定資產(chǎn)使用年限的初期提取較多的折舊?？梢栽诠潭ㄙY產(chǎn)的使用年限內(nèi)早一些得到折舊費(fèi)和減免稅的稅款。24）財(cái)政收入按財(cái)政收入形式分類：包括稅收，政府收費(fèi)，債務(wù)收入，還可以包括鑄幣收入（鑄幣稅）和通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。25） 稅收的強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。國家運(yùn)用稅收參與這種分配，就意味著政治權(quán)力凌駕于所有權(quán)之上，而這種分配之所以能夠?qū)崿F(xiàn)，正是因?yàn)樗罁?jù)的政治權(quán)力，而且依法征收，任何形式的抗稅行為都構(gòu)成違法行為。26） 稅收的無償性：指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的無償性與財(cái)政支出的無償性是并存的。27） 稅收的固定性：指的是征稅前就以法律形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并智能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。28） 納稅人：乂稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。29） 課稅對(duì)象：乂稱課稅客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。30） 課稅標(biāo)準(zhǔn)：指的是國家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)，或稱課稅依據(jù)。31） 累進(jìn)稅率：是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，數(shù)額越小，稅率越低。32） 起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低接線，收入未達(dá)起征點(diǎn)的低收入者不納稅，收入超過起征點(diǎn)的高收入者按全部課稅對(duì)象納稅。33） 免征稅額：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，全部納稅人不論收入高低，同等享受免稅額待遇。34） 稅收基礎(chǔ)：建立某一種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。35）商品課稅：包括所有以商品為課稅對(duì)象的稅種。有增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。36） 所得課稅：是指以納稅人的凈所得（純收益或純收入）為課稅對(duì)象的稅種。一般包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。37） 財(cái)產(chǎn)課稅：是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅收，有財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅。38） 直接稅：凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種。39） 間接稅：凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種。40） 從量稅：采用按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量體積計(jì)算計(jì)稅方法的稅種。41） 從價(jià)稅：采用按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算計(jì)稅方法的稅種。42） 價(jià)內(nèi)稅：凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅。43） 價(jià)外稅：凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅。44） 前轉(zhuǎn)：乂稱順轉(zhuǎn)。指納稅人通過抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。45） 后轉(zhuǎn)：乂稱逆轉(zhuǎn)。指在納稅人無法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低進(jìn)貨價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。46） 混轉(zhuǎn)：前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行，即一種商品的稅負(fù)通過提高銷價(jià)轉(zhuǎn)移一部分，乂通過壓低進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)移一部分。47） 憑證式國債：國家采取不印刷實(shí)物券，而用填制“國庫券收款憑證”的方式發(fā)行的國債，具有類似儲(chǔ)蓄又優(yōu)于儲(chǔ)蓄的特點(diǎn)，通常被稱為“儲(chǔ)蓄式國債”，是以儲(chǔ)蓄為目的的個(gè)人投資者理想的投資方式，具有安全性好，保管、兌現(xiàn)方便的特點(diǎn)。48）記賬式國債：利用賬戶通過電腦系統(tǒng)完成國債發(fā)行、對(duì)付的全過程，稱為“無紙化國債”，可以記名、掛失，安全性好，發(fā)行成本低，發(fā)行時(shí)間短，發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便，已成為世界各國發(fā)行國債的主要形式。49） 國債負(fù)擔(dān)率：國債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的唯一來源，赤字是一種流量，國債負(fù)擔(dān)是赤字積累的余額，國債負(fù)擔(dān)率是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的比重。50） 國債依存度：說明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國債來支付的，國債依存度是通過當(dāng)年國債發(fā)行額與財(cái)政支出的對(duì)比來計(jì)量的。51） 增量預(yù)算：指計(jì)劃財(cái)政年度的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對(duì)當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)。52） 零基預(yù)算：是指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對(duì)當(dāng)年各部門新增任務(wù)的社和為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。53） 財(cái)政赤字：支大于收，有逆差。54） 預(yù)算赤字：指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字，但預(yù)算列有赤字，并不意味著預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也一定有赤字，因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過程中可以通過采取增收節(jié)支的措施，實(shí)現(xiàn)收支的平衡。55） 決算赤字：預(yù)算執(zhí)行結(jié)果支大于收，出現(xiàn)赤字。決算有赤字，可能是因?yàn)轭A(yù)算編制時(shí)就有赤字，也有可能是預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)新的減收增支的因素而導(dǎo)致赤字。56）結(jié)構(gòu)性赤字：指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。結(jié)構(gòu)性赤字是由政府財(cái)政政策的變量決定的，是一種外生變量，體現(xiàn)財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。57） 周期性赤字：赤字變化（增或減）的一部分是經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的反映，是由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而自動(dòng)產(chǎn)生和增減的，這部分赤子成