2021-2022年浙江省麗水市中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法專項(xiàng)練習(xí)(含答案)

2021-2022年浙江省麗水市中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法專項(xiàng)練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B.聘請中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

2.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該合同的成立時(shí)間是（）。

A.2月14日B.2月28日C.3月13日D.3月25日

3.

第

18

題

A公司委托運(yùn)輸公司將10噸液體化學(xué)制品由甲地運(yùn)往乙地。運(yùn)輸公司按合同約定的方式將化學(xué)制品運(yùn)到乙地后，A公司發(fā)現(xiàn)少部分化學(xué)制品有所損耗，已不足10噸，經(jīng)查是由于化學(xué)制品蒸發(fā)所致，A公司要求運(yùn)輸公司賠償損失并補(bǔ)齊。運(yùn)輸公司正確的做法是（）。

A.應(yīng)當(dāng)賠償短少部分的損失

B.不應(yīng)賠償，因?yàn)槎躺偈怯捎诓豢煽沽υ斐?/p>

C.不應(yīng)賠償，因?yàn)槎躺偈怯捎谪浳锉旧淼淖匀恍再|(zhì)造成

D.應(yīng)當(dāng)與A公司分擔(dān)損失，因?yàn)锳公司對損失的發(fā)生也有過錯(cuò)

4.

5.

6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下。適用15%稅率的納稅人是（）。

A.小型微利企業(yè)

B.綜合利用資源的企業(yè)

C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

7.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,不屬于要約失效原因的是（）。

A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿,受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后,要約人表示撤銷要約

8.根據(jù)《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的，其適用的政府采購方式是（）。

A.詢價(jià)方式B.邀請招標(biāo)方式C.公開招標(biāo)方式D.競爭性談判方式

9.2015年6月，王某和田某因買賣合同發(fā)生糾紛，王某欲提起訴訟。已知A人民法院和B人民法院對此案均有管轄權(quán)，王某同時(shí)向有管轄權(quán)的A人民法院和B人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.此案由最先收到起訴狀的人民法院管轄

B.若A人民法院先立案，認(rèn)為此案由B人民法院審理更合適，可以將案件移送給B人民法院

C.若A人民法院在立案前，發(fā)現(xiàn)對此案有管轄權(quán)的B人民法院已經(jīng)立案，可以重復(fù)立案

D.若B人民法院立案后發(fā)現(xiàn)有管轄權(quán)的A人民法院已先立案，裁定將案件移送給先立案的A人民法院

10.2021年9月1日，鄭某、丁某、孫某分別出資20000元設(shè)立了普通合伙企業(yè)。12月1日，鄭某擬將自己在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額的50％按10000元轉(zhuǎn)讓好友齊某。該合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額未作特別約定。下列關(guān)于鄭某財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A.鄭某將財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某，經(jīng)丁某同意即可

B.鄭某將財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某，經(jīng)孫某同意即可

C.鄭某將財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某，須經(jīng)孫某、丁某一致同意

D.鄭某將財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某，無須經(jīng)孫某、丁某同意

11.

第

18

題

同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款清償?shù)恼f法中符合《物權(quán)法》規(guī)定的是（）。

12.（2011年）根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于濫用市場支配地位行為的是（）。

A.劃分市場B.聯(lián)合抵制C.固定價(jià)格D.掠奪性定價(jià)

13.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是()。

A.本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人B.未記載付款地的本票無效C.本票包括銀行本票和商業(yè)本票D.本票無須承兌

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈(zèng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按利潤總額的—定比例計(jì)算限額扣除的是（）。

A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)

B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

C.納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)

D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

15.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致時(shí)其結(jié)果是()。

A.票據(jù)無效B.以中文大寫為準(zhǔn)C.以數(shù)碼為準(zhǔn)D.以中文大寫和數(shù)碼中較小的為準(zhǔn)

16.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。

A.合伙人喪失償債能力

B.合伙人被宣告破產(chǎn)

C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.合伙人未履行出資義務(wù)

17.下列選項(xiàng)中，屬于我國經(jīng)濟(jì)法淵源中的行政法規(guī)的是()。

A.《預(yù)算法》B.《國家金庫條例》C.《河南省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》D.《產(chǎn)品質(zhì)量法》

18.

第

7

題

根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在一定數(shù)額以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)，該數(shù)額為（）。

19.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是()。

A.中藥飲片B.古舊圖書C.教材D.煙絲

20.某人非法介紹買賣外匯，數(shù)額較大，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對其處以的罰款金額為（）。

A.違法金額20%以下B.違法金額30%以上80%以下C.違法金額30%以下D.違法金額30%以上等值以下

二、多選題(15題)21.有關(guān)法定抵銷的行使條件及要求，下列表述正確的有（）。

A.債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同B.債務(wù)均到期C.當(dāng)事人主張抵銷的，應(yīng)當(dāng)通知對方D.抵銷不得附條件或者附期限

22.下列各項(xiàng)中，屬于禁止類外商投資項(xiàng)目的有（）。

A.技術(shù)水平落后的

B.占用大量耕地，不利于保護(hù)、開發(fā)土地資源的

C.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的

D.運(yùn)用我國特有工藝或者技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的

23.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（）。

A.支票B.建設(shè)用地使用權(quán)C.股權(quán)D.現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款

24.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于國家出資企業(yè)的“關(guān)聯(lián)方”的有（）。

A.董事B.董事的近親屬C.董事的近親屬所控制的企業(yè)D.高級管理人員

25.

26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司召開股東大會(huì)審議下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以特別決議方式通過的有（）。

A.增加、減少注冊資本B.上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額的30%C.變更公司形式D.公司章程的修改

27.甲和乙訂立－份價(jià)款為300萬元的買賣合同，合同約定的違約金比例為20％，合同成立后甲依照合同約定向乙支付定金40萬元。后乙完全違約，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲可以向乙要求支付的金額有（）。

A.60萬元違約金，不能返還定金

B.60萬元違約金并雙倍返還定金80萬元

C.60萬元違約金并返還定金40萬元

D.雙倍返還定金80萬元但不支付違約金

28.根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場禁入措施的有()。A.A.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)消除違法行為后果的

B.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)減輕違法行為后果的

C.有關(guān)責(zé)任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.有關(guān)責(zé)任人員受他人指使從事違法行為，且能主動(dòng)交代違法行為的

29.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以競爭性談判方式采購的有（）。A.采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的

B.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的

C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)值的比例過大的

D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

30.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員，未經(jīng)投資人同意，不得從事的行為有（）

A.從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

B.同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易

C.將企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用

D.將企業(yè)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用

31.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同的有()。

A.被保險(xiǎn)人在未發(fā)生保險(xiǎn)事故的情形下，謊稱發(fā)生了保險(xiǎn)事故，向保險(xiǎn)人提出賠償請求

B.受益人故意制造保險(xiǎn)事故

C.投保人未按照約定履行其對保險(xiǎn)標(biāo)的的安全應(yīng)盡的責(zé)任

D.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制

32.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民間借貸合同的表述中，正確的有()。

A.借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持

B.借貸雙方約定的利率超過年利率36％的，借貸合同無效

C.借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自借款之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持

D.借貸雙方既約定了逾期利率，又約定了違約金，出借人可以選擇主張逾期利息或者違約金，也可以一并主張，但總計(jì)超過年利率24％的部分，人民法院不予支持

33.下列表述符合《仲裁法》規(guī)定的有()。

A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛不適用《仲裁法》

B.仲裁員是本案當(dāng)事人近親屬的，應(yīng)當(dāng)回避

C.當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方不得提出異議

D.當(dāng)事人申請仲裁后，可以自行和解，仲裁庭在作出裁決前可以先行調(diào)解

34.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，不征收增值稅需同時(shí)符合的條件有（）。

A.政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)必須經(jīng)過批準(zhǔn)設(shè)立

B.政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)只需備案即可

C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

D.收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

35.外商投資項(xiàng)目分為（）。

A.鼓勵(lì)類B.限制類C.禁止類D.允許類

三、判斷題(15題)36.鄭某和張某欲共同投資設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司，在擬訂公司章程時(shí)約定了各自的出資方式，其中，鄭某以其獲得的某知名品牌特許經(jīng)營權(quán)評估作價(jià)20萬元出資，張某以其享有的某項(xiàng)專利權(quán)評估作價(jià)40萬元出資。鄭某和張某的出資方式符合公司法律制度的規(guī)定。（）

A.是B.否

37.有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

38.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。()

A.是B.否

39.納稅人應(yīng)稅服務(wù)混業(yè)經(jīng)營的，應(yīng)分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。()

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.第

54

題

有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議中，應(yīng)明確由普通合伙人還是由有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。（）

A.是B.否

42.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。

A.否B.是

43.對合伙人的除名決議應(yīng)當(dāng)以書面形式通知被除名人，被除名人自全體合伙人作出除名決議之日起，除名生效，被除名人退伙。()

A.是B.否

44.中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí)，統(tǒng)一按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。()

A.是B.否

45.兩個(gè)以上的企業(yè)可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項(xiàng)對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任。()

A.是B.否

46.

第

48

題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以償還債務(wù)的，不得以家庭共有財(cái)產(chǎn)執(zhí)行債務(wù)償還。（）

A.是B.否

47.即使投保人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或疾病的，保險(xiǎn)人雖不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但若投保人已交足1年以上保費(fèi)，保險(xiǎn)人應(yīng)向其他權(quán)利人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。（）

A.是B.否

48.

第

46

題

有限責(zé)任公司的監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。（）

A.是B.否

49.

第

54

題

商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)有不能清償?shù)剿箓鶆?wù)情形的，國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出對該金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請。（）

A.是B.否

50.單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購活動(dòng)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

四、簡答題(5題)51.公司發(fā)行債券的條件有哪些?

52.甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項(xiàng)：(1)6月，合伙人丙同A合伙企業(yè)進(jìn)行了120萬元的交易，合伙人甲認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得同本臺伙企業(yè)進(jìn)行交易。(2)6月，合伙人丁自營同A合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，獲利150萬元。合伙人乙認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，丁不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，其獲利150萬元應(yīng)當(dāng)歸A合伙企業(yè)所有。(3)7月，A合伙企業(yè)向B銀行貸款100萬元。(4)8月，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，有限合伙人丙轉(zhuǎn)變勾普通合伙人。(5)9月，甲、丁提出退伙經(jīng)結(jié)算，甲從合伙企業(yè)分回10萬元，丁從合伙企業(yè)分回20萬元。(6)10月，戊、庚新入伙，戊為有限合伙人，庚為普通合伙人。其中，戊、庚的出資均為30萬元。(7)12月，B銀行100萬元的貸款到期，A合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)只有40萬元。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下硎問題：(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，指出甲的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，指出乙的主張是否符合法律規(guī)定，并說明理由。(3)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人甲清償全部的60萬元?并說剛理由。(4)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人乙清償全部的60萬元?并說明理由。(5)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人丙清償全部的60萬元?并說明理由。(6)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求退伙人丁清償全部的60萬元?并說明理由。(7)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人戊清償全部的60萬元?并說明理由。(8)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人庚清償全部的60萬元?并說明理由。

53.某電器專賣店(一般納稅人)2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

(1)銷售空調(diào)機(jī)300臺，每臺零售價(jià)格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價(jià)160000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出；

(3)購進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過認(rèn)證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營；

(4)購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺，每臺出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：

(1)銷售300臺空調(diào)銷項(xiàng)稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)

(2)出售2013年購買不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)

(3)購進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額＝420000×17％＝71400(元)

(4)購進(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×17％＝51000(元)

(5)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝130769．23(元)

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝71400＋51000＝122400(元)

該商場本月應(yīng)納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)

要求：

(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

(2)計(jì)算該商場2013年8月應(yīng)納的增值稅額。

54.(4)部分投資人認(rèn)為甲公司應(yīng)退還股款是否合法?簡要說明理由。

55.A飲用水有限公司是B國際有限公司與C股份有限公司、D工業(yè)公司于2002年成立的有限責(zé)任公司，其中B方投資占60%、C方投資占30010，D方投資占10%。A公司股東會(huì)選舉產(chǎn)生了公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，董事長由B公司委派王某擔(dān)任，總經(jīng)理由董事會(huì)聘任的李某出任。“碧純”牌蒸餾水是A飲用水有限公司的產(chǎn)品?！氨碳儭彼斗攀袌龊?，先后獲得一系列榮譽(yù)稱號，2004年，“碧純”水在當(dāng)?shù)氐氖袌稣加新蕿?3%。

2004年9月，A公司董事長王某投資成立碧純飲料有限公司，并稱其為“碧純”品牌的權(quán)利人，獲得了企業(yè)名稱登記。王某兼任碧純飲料有限公司董事長。2004年12月，碧純公司生產(chǎn)“延中”牌飲用水。碧純飲料有限公司擅自在其生產(chǎn)、銷售的“延中”飲用水的產(chǎn)品裝潢上及廣告等宣傳中，突出“碧純”名稱并仿冒“碧純”蒸餾水產(chǎn)品的裝潢，造成經(jīng)銷商與消費(fèi)者的誤認(rèn)誤購。這些行為造成A公司的直接經(jīng)濟(jì)損失，而且損害了“碧純”品牌的聲譽(yù)。由于A公司的董事長及部分董事同時(shí)又在碧純飲料有限公司任職，c公司指派到A公司的三名董事數(shù)次要求召集A公司的董事會(huì)會(huì)議，洽談合資公司“碧純”品牌遭到侵權(quán)的問題，但均遭到拒絕，致使A公司無法正常行使權(quán)利，并由此造成投資C公司和D公司的合法權(quán)利受到侵害。，

要求：根據(jù)本題給出的上述內(nèi)容，回答下列問題：

（l）本案例中的A公司董事的行為是否符合公司法的規(guī)定？請說明理由。

(2)A公司董事長拒絕召集董事會(huì)會(huì)議，依法應(yīng)如何處理？

(3)A公司的股東C公司或者D公司是否可以提起股東訴訟？為什么？

(4)股東對公司董事提起股東代表訴訟的程序有哪些？

五、綜合題(3題)56.（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務(wù)的行為是否符合法律規(guī)定？為什么？

57.某報(bào)社記者深度采訪后，報(bào)道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責(zé)任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎(chǔ)上設(shè)立的股份有限公司。B公司改制時(shí)，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)額7500萬元為基礎(chǔ)折為7000萬股；A公司設(shè)立時(shí)，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨(dú)立董事，其中1名獨(dú)立董事系乙在某大學(xué)擔(dān)任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時(shí)股東大會(huì)。審議收購C公司下屬資產(chǎn)事項(xiàng)，C公司作為關(guān)聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會(huì)議通過了該收購事項(xiàng)。12月29日，A公司公告了上述臨時(shí)股東大會(huì)決議。隨后，

A公司股票價(jià)格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會(huì)發(fā)函，稱其對前述公司重大資產(chǎn)收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會(huì)未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會(huì)舉報(bào)稱：A公司的獨(dú)立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認(rèn)為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉(zhuǎn)讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎(chǔ)上增加持股比例至58％。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨(dú)立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會(huì)拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

58.（4）公司章程規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會(huì)是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。不得扣除的支出項(xiàng)目有8項(xiàng)，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

2.B【答案】B

【解析】(1)該合同屬于附生效期限的合同，合間的“生效時(shí)間”為3月25日；(2)合同自承諾生效時(shí)成立，合同的“成立時(shí)間”為2月28日；(3)如果合同當(dāng)事人事先約定以合同書形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事入簽字、蓋章之日起成立(3月13日)。

3.C本題考核點(diǎn)是貨運(yùn)合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，承運(yùn)人對運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運(yùn)人、收貨人的過錯(cuò)造成的，不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

4.B

5.A

6.C此題暫無解析

7.D《合同法》規(guī)定了要約失效的情形包括：①拒絕要約的通知到達(dá)要約人。②要約人依法撤銷要約。③承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾。④受要約人對要約的內(nèi)容做出實(shí)質(zhì)性變更。選項(xiàng)D:要約撤銷是指要約人在要約生效后、受要約人“承諾前“使要約喪失法律效力的意思表示。

8.D競爭性談判是指采購人或代理機(jī)構(gòu)通過與多家供應(yīng)商(不少于3家)進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購方式?！墩少彿ā返?0條規(guī)定．符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競爭性談判方式采購：(1)招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；(2)技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；(3)采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；(4)不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。

9.D（1）選項(xiàng)A：原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄；（2）選項(xiàng)B：先立案的人民法院不得將案件移送給另一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院；（3）選項(xiàng)C：人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復(fù)立案。

10.C普通合伙企業(yè)中，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。但是，合伙協(xié)議另有約定的除外，選項(xiàng)C正確、選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

11.A

12.D本題考核濫用市場支配地位的行為。濫用市場支配地位行為，是指具有市場支配地位的經(jīng)營者利用其市場支配地位所實(shí)施的妨礙競爭的行為。這是－種重要、常見的壟斷行為之－。濫用市場支配地位行為主要有：（1）壟斷高價(jià)和壟斷低價(jià)；（2）掠奪性定價(jià)；（3）拒絕交易；（4）獨(dú)家交易；（5）搭售；（6）差別待遇。

13.D解析：本題考核本票的相關(guān)規(guī)定。本票屬于自付票據(jù)，其基本當(dāng)事人只有付款人和收款人，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；付款地是屬于本票的相對應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載的，以出票人的營業(yè)場所為付款地，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；我國票據(jù)法上所稱的本票，是指銀行本票，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

14.D

15.A票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

16.D

17.B本題考核經(jīng)濟(jì)法的淵源。行政法規(guī)的名稱一般為“條例”，也可以稱“規(guī)定”、“辦法”等。本題選項(xiàng)A和選項(xiàng)D屬于經(jīng)濟(jì)法淵源中的法律，選項(xiàng)C屬于地方性法規(guī)。

18.B本題考核首次公開發(fā)行股票的承銷方式。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。

19.B本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。古舊圖書即指向社會(huì)收購的古書和舊書，免征增值稅。選項(xiàng)ACD均需繳納增值稅。

20.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核違反外匯管理法律制度的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

【該題針對“違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

21.ACD選項(xiàng)B：一方的債務(wù)到期，另一方的債務(wù)未到期，未到期一方可主張抵銷。

22.BD選項(xiàng)AC屬于限制類外商投資項(xiàng)目。

23.ACD選項(xiàng)B：可以設(shè)定抵押，但不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)押。

24.ABCD本題考核關(guān)聯(lián)方交易制度。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

25.ACD

26.ABCD選項(xiàng)B：上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

27.CD本題考核違約金和定金罰則的適用。合同約定定金和違約金的，由沒有違約的－方選擇適用定金條款或違約金條款。本題中如果選擇定金條款，就是要求違約方雙倍返還定金，即80萬元，不能要求支付違約金；如果選擇違約金條款，就不能要求對方多還－倍的定金，即40萬元，但給付的定金仍應(yīng)返還（返還的原數(shù)不屬于違約責(zé)任），也就是可以要求支付違約60萬元和返還原數(shù)定金40萬元。

28.ABCD解析：本題考核證券市場禁入責(zé)任。根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》，有下列情形之一的，可以對有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施：(1)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；(2)配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的；(3)受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動(dòng)交待違法行為的；(4)其他可以從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施的。

29.AD選項(xiàng)BC:適用邀請招標(biāo)方式。

30.ABCD根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人聘用的管理人員，未經(jīng)投資人同意：

（1）不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；

（2）不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易；

（3）不得擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

31.ACD(1)選項(xiàng)A：“被保險(xiǎn)人或者受益人”未發(fā)生保險(xiǎn)事故，謊稱發(fā)生了保險(xiǎn)事故，向保險(xiǎn)人提出賠償或者給付保險(xiǎn)金請求的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)；(2)選項(xiàng)B：“投保人、被保險(xiǎn)人”(不包括受益人)故意制造保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

32.AD(1)選項(xiàng)B：借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效(而非借貸合同無效)；(2)選項(xiàng)C：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自“逾期還款”之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持(借期內(nèi)不支付利息)。

33.ABD選項(xiàng)C：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在“首次開庭前”未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

34.ACD本題考核價(jià)外費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定。納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅：(1)由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；(2)收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

35.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)投資項(xiàng)目的種類。外商投資項(xiàng)目分為鼓勵(lì)、允許、限制和禁止四類。

【該題針對“外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

36.N股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)（鄭某的出資方式不符合規(guī)定）或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

37.Y

38.Y本題考核企業(yè)所得稅計(jì)稅貨幣的有關(guān)規(guī)定。

39.Y本題考核“營改增"增值稅的計(jì)算的核算要求。

40.Y本題考核代銷的定義。本題的表述是正確的。

41.N本題考核點(diǎn)是有限合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)。

42.Y根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。故本題表述正確。

43.N被除名人自接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。

44.Y

45.Y

46.N根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在企業(yè)登記時(shí)注明以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資的，當(dāng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以償還債務(wù)時(shí)，還應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)執(zhí)行債務(wù)償還。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在企業(yè)登記時(shí)注明以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資的，當(dāng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以償還債務(wù)時(shí)，還應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)執(zhí)行債務(wù)償還。

47.N投保人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或疾病的，保險(xiǎn)人雖不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但若投保人已交足2年以上保費(fèi)，保險(xiǎn)人應(yīng)向其他權(quán)利人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

48.Y有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)每年至少召開一次會(huì)議，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。

49.Y根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)有本法第二條規(guī)定情形(企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力)的，國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出對該金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請。

50.Y

51.《公司法》規(guī)定發(fā)行公司債券必須符合下列條件:(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元；(2)累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%累計(jì)債券總額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未償還的部分；(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(5)債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平；(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。對于前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的不得再次發(fā)行公司債券?！豆痉ā芬?guī)定,發(fā)行公司債券必須符合下列條件:(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元；(2)累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%,累計(jì)債券總額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未償還的部分；(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(5)債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平；(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。對于前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的,不得再次發(fā)行公司債券。52.(1)甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(2)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有.限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)債權(quán)人B銀行可以要求甲清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，普通退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(4)債權(quán)人B銀行可以要求乙清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。在本題中，乙應(yīng)當(dāng)對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)(銀行貸款)承擬無限連帶責(zé)任。(5)債權(quán)人B銀行可以要求丙清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(6)債權(quán)人B銀行不能要求丁清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。在本題中，由于有限合伙人丁在退伙時(shí)，從合伙企業(yè)分回20萬元，因此，債權(quán)人B銀行只能要求丁清償20萬元。(7)債權(quán)人B銀行不能要求戊清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，新人伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。(8)債權(quán)人B銀行可以要求庚清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，新入伙的“普通合伙人”對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

53.(1)

①銷售空調(diào)時(shí)每臺收取的安裝費(fèi)200元沒有納稅不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。本題中．安裝費(fèi)屬于銷售空調(diào)的價(jià)外收入，應(yīng)該－并征收增值稅。

②將自用半年的小汽車轉(zhuǎn)讓時(shí)的納稅計(jì)算不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，－般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅。本題中，計(jì)算小汽車的增值稅應(yīng)采用簡易辦法，以實(shí)際售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算，題目中將原價(jià)扣除的做法是錯(cuò)誤的。

③本月退回上期購入的冰箱，沒有相應(yīng)扣減本期進(jìn)項(xiàng)稅的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，－般納稅人因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，本題中，因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺沒有扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅的做法錯(cuò)誤。

(2)

計(jì)算該商場2013年8月應(yīng)納的增值稅額，

①銷售300臺空調(diào)銷項(xiàng)稅額＝(3000＋200)÷(1＋17％)×300×17％＝139487．18(元)

②出售2013年購買不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝180000÷(1＋4％)×2％＝3461．54(元)

③購進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額＝420000×17％＝71400(元)

【提示】自用的空調(diào)作為固定資產(chǎn)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

④購進(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×17％＝51000(元)

退貨應(yīng)該扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝20×2340÷(1＋17％)×17％＝6800(元)

⑤當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝139487．18(元)

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝71400＋51000—6800＝115600(元)

該商場本月應(yīng)納增值稅＝139487．18—115600＋3461．54＝27348．72(元)

54.(1)甲公司公開發(fā)行股票，決定由乙證券公司代銷不合法。因?yàn)樽C券法規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。

(2)甲公司和乙證券公司約定的代銷期和發(fā)行價(jià)格合法。因?yàn)樽C券法規(guī)定，證券的代銷、

包銷期限最長不得超過90日。股票發(fā)行采取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。

(3)乙證券公司在代銷期內(nèi)，為本公司預(yù)留了甲公司的股票不合法。證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷

的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。

(4)部分投資人認(rèn)為甲公司應(yīng)退還股款合法。股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。

55.答案：

(1)《公司法》第149條規(guī)定，董事、高級管理人員未經(jīng)股東會(huì)同意，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。

(2)《公司法》第48條規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。

(3)可以，因?yàn)锳公司的董事長違反了公司法規(guī)定的董事義務(wù)給公司造成損失，公司拒絕或者怠于向違法行為人請求損害賠償時(shí)，具備法定資格的股東有權(quán)代表其他股東，代替公司提起訴訟，請求董事長王某等賠償公司損失。

(4)股東對公司董事提起訴訟的程序：首先，股東通過監(jiān)事會(huì)或