資產評估師之資產評估基礎模擬試題及答案A4打印

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單選題（共50題）1、下列關于明確資產評估業(yè)務基本事項的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估業(yè)務基本事項需要評估主體與委托人共同明確B.為明確責任，評估專業(yè)人員需要對評估范圍明細清單進行確認C.評估報告的使用范圍包括評估報告使用人、目的及用途、使用時效、報告的摘抄引用或披露等事項D.評估報告的提交時間不宜確定具體日期【答案】B2、下列關于相關當事人對評估資料的責任表述錯誤的是（）。A.資產評估專業(yè)人員有權要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料B.委托人拒絕或者不如實提供的，評估機構有權依法拒絕其履行合同的要求C.委托人或者其他相關當事人應依法提供相關資料并保證資料的真實性、完整性、合法性，資產評估專業(yè)人員獲取資料并對資料進行核查和驗證D.資產評估專業(yè)人員獲取相關當事人的承諾函后，可減輕評估資料核查驗證責任【答案】D3、下列各項中，屬于收益法評估技術思路的是（）。A.任何一個理智的投資者在購置或投資某一資產時，所愿意支付或投資的貨幣數額不會低于所購置或投資的資產在未來能給其帶來的回報B.任何一個理智的投資者在購置或投資某一資產時，所愿意支付或投資的貨幣數額不會高于所購置或投資的資產在未來能給其帶來的回報C.評估對象的未來收益可以合理預期并用貨幣計量D.評估對象與其經營收益之間存在著較為穩(wěn)定的比例關系【答案】B4、企業(yè)國有資產是指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權益，應當由（）代表國家行使國有資產所有權。A.國務院B.國有資產監(jiān)督管理委員會C.地方人民政府D.國家出資企業(yè)【答案】A5、下列關于產權持有人的描述錯誤的是（）。A.產權持有人與委托人不一定是同一主體B.當評估對象為股權或所有者權益時，“產權持有人”是指股權或所有者權益的擁有者C.涉及國有資產的評估，評估委托人一般不是產權持有人D.產權持有人是指評估對象的產權持有人【答案】C6、以下不屬于資產評估業(yè)務基本事項的是（）。A.評估報告使用范圍B.評估對象和評估范圍C.評估方法D.評估服務費及支付方式【答案】C7、資產評估報告日一般是指（）。A.評估結論形成的日期B.資產評估報告的簽發(fā)日C.資產負債表日D.經濟行為實現日【答案】A8、在采用收益法評估資產價值時，所使用的收益額應當為（）。A.現時收益額B.預期收益額C.歷史收益額D.實際收益額【答案】B9、下列關于資產評估假設的說法中，錯誤的是（）。A.原地使用假設的資產使用方式和目的可能不變，也可能會改變B.持續(xù)經營不但是一項資產評估假設，也是一項會計假設C.持續(xù)經營假設可以是針對某個業(yè)務資產組的假設D.采用最佳使用假設的充分必要條件是技術上可能、經濟上可行【答案】D10、某國有企業(yè)以非貨幣性資產出資設立A有限責任公司時，其聘請的資產評估機構所出具的評估結果不實，A公司債權人因此遭受經濟損失，追究資產評估機構的民事責任，可以依據的法律法規(guī)的是（）A.《證券法》B.《企業(yè)國有資產法》C.《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》D.《公司法》【答案】D11、下列選項中，首次提出了“有效市場”的概念的文章是（）。A.股票市場價格行為B.有效資本市場：理論與實證研究回顧C.經濟時間序列分析D.資本論【答案】A12、（2017年真題）下列工作底稿資料中，屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產評估委托合同B.房屋產權證明文件C.詢價記錄D.市場調查及數據分析資料【答案】A13、開展法定資產評估業(yè)務的資產評估機構至少要有（）名資產評估師。A.2B.3C.4D.5【答案】A14、按照審核人員與項目團隊的關系，審核分為（）。A.非現場審核及現場審核B.獨立審核及非獨立審核C.項目團隊內部的審核及項目團隊之外的獨立審核D.復雜審核及簡單審核【答案】C15、關于有效市場理論的作用，錯誤的是（）。A.如果市場是無效的，則技術分析仍然有效B.如果市場是弱式有效的，組織管理者會積極進取地尋找價格偏離價值的資產C.如果市場是強式有效的，組織管理者會積極進取地分析公開資料尋找被錯誤定價的證券以增加投資收益D.對金融決策行為“理性經濟人”假設的質疑，催生了金融行為學【答案】C16、不屬于壟斷競爭市場條件的是（）。A.行業(yè)中存在著大量的廠商，無法對市場形成控制B.廠商生產有差別的同種產品，產品之間既有差別，又可相互替代C.廠商生產規(guī)模較小，不存在進入和退出障礙D.廠商生產和銷售的商品沒有替代品【答案】D17、下列關于我國資產評估準則產生與發(fā)展說法正確的是（）。A.財政部發(fā)布了資產評估準則體系B.財政部發(fā)布《資產評估準則-基本準則》和《資產評估準則-無形資產》，確立了我國資產評估準則的基本理念和基本要求C.目前的資產評估準則體系包括業(yè)務準則和職業(yè)準則兩部分D.《資產評估職業(yè)道德準則-基本準則》是我國資產評估行業(yè)的第一項準則【答案】A18、某中國境內上市公司G收購了美國上市公司H，L公司為H公司的控股子公司，其注冊地在維爾京群島，主營業(yè)務所在地在香港。G公司擬轉讓L公司的股權，并委托資產評估機構采用市場法對L公司股權進行評估。市場法評估所使用的參照物市場應當是（）。A.美國的股票市場B.中國境內的股票市場C.維爾京群島的股權交易市場D.香港的股權交易市場【答案】D19、A經過考試，獲得了注冊資產評估師執(zhí)業(yè)資格證書，他可以在（）個評估機構從事業(yè)務。A.一B.二C.三D.五個以上【答案】A20、1981年，羅爾夫·本茨研究發(fā)現，小規(guī)模組公司的股票具有相對高的收益率，這種現象是（）。A.小公司效應B.時間效應C.賬面市值比效應D.丁蟹效應【答案】A21、資產評估機構設立分支機構的，由資產評估機構向（）備案，提交材料。A.機構所在地省級財政部門B.分支機構所在地省級財政部門C.分支機構所在地資產評估協會D.財政部【答案】B22、（2017年真題）下列工作底稿資料中，屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產評估委托合同B.房屋產權證明文件C.詢價記錄D.市場調查及數據分析資料【答案】A23、在評估現場調查程序受限的倩況下，資產評估專業(yè)人員確定是否繼續(xù)執(zhí)行資產評估業(yè)務所考慮的因素中，一般不應當包括（）。A.判斷所受限制是否對評估結論的合理性產生重大影響B(tài).能否采取必要的替代措施彌補不能實施調查的缺失C.能否取得委托方關于同意資產評估機構可以不執(zhí)行相關程序的承諾D.判斷所受限制是否對評估目的所對應的經濟行為構成重大影響【答案】C24、下列各項評估報告中，僅僅為委托人使用的是（）。A.完整型評估報告B.限制型評估報告C.簡明型評估報告D.整體資產評估報告【答案】B25、下列關于《國際評估準則》的說法中，錯誤的是（）。A.《國際評估準則》規(guī)定成本途徑包括更新重置成本法、復原重置成本法和資產加和法B.《國際評估準則》適用于評估師編制評估報告和評估復核報告C.《國際評估準則》在《國際評估準則101——工作范圍》中對評估業(yè)務約定的基本條款進行了規(guī)范D.《國際評估準則》要求評估師應當使用超過一種的評估途徑或方法【答案】D26、在評估現場調查程序受限的情況下，資產評估專業(yè)人員確定是否繼續(xù)執(zhí)行資產評估業(yè)務所考慮的因素中，一般不應當包括（）A.判斷所受限制是否對評估結論的合理性產生重大影響B(tài).能否采取必要的替代措施彌補不能實施調查的缺失C.能否取得委托方關于同意資產評估機構可以不執(zhí)行相關程序的承諾D.判斷所受限制是否對評估目的所對應的經濟行為構成重大影響、【答案】C27、下列關于資產評估假設說法不正確的是（）。A.資產評估假設也是資產評估結論成立的前提條件B.評估假設實際發(fā)揮的正是這種“化繁為簡”抓主要矛盾的作用C.通常包括交易假設、公開市場假設、持續(xù)經營假設、清算假設（有序清算假設和強制清算假設）、原地使用假設、移地使用假設、最佳使用假設和現狀利用假設等D.資產評估假設可以同時使用【答案】D28、被評估資產年生產能力為70萬噸，參照資產的年生產能力為100萬噸，評估基準日參照資產的市場價值為8萬元，該類資產的功能價值指數為0.8，因此確定被評估資產的評估價值為（）。A.4.48萬元B.4.95萬元C.5.60萬元D.6.01萬元【答案】D29、在履行了核查驗證程序后，（）需要對從各個渠道收集的評估資料進行必要的分析.歸納和整理，形成評定估算的依據。A.資產評估機構B.評估專業(yè)人員C.注會會計師D.財務主管【答案】B30、《國際評估準則105——評估路徑和方法》中，市場途徑包括的兩種方法是（）。A.可比交易法和上市公司比較法B.直接比較法和間接比較法C.價值比率法和加和法D.現行市價法和市價折扣法【答案】A31、當采用兩種以上評估方法時，（）應當對采用各種方法評估形成的初步結論進行分析比較，對所使用評估資料、數據、參數的數量和質量等進行分A.資產評估機構B.資產評估師C.資產評估專業(yè)人員D.財務經理【答案】C32、被評估設備甲為3年前購置，預計評估基準日后甲設備與同類新型設備相比每年運營成本增加10萬元，甲設備尚可使用8年，若折現率為10%，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則甲設備的功能性貶值額為（）萬元。A.5.34B.25.38C.40.01D.53.35【答案】C33、按照需求理論的觀點，下列觀點正確的是（）。A.需求曲線是一條由左下向右上傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入減少時，需求曲線將向右移動B.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向左移動C.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向右移動D.需求曲線是一條由左下向右上傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入減少時，需求曲線將向左移動【答案】C34、“國際評估準則102——調查和遵循”主要規(guī)定了評估實施過程中應注意的相關問題，包括一般原則、調查、對其他準則的遵循，其中核心內容是（）。A.調查B.一般原則C.遵循D.工作記錄【答案】A35、資產評估檔案的內容不包括（）。A.資產評估委托合同B.資產評估報告C.資產評估準則D.資產評估計劃【答案】C36、抗風濕藥物中對胃腸道不良反應最強的藥物是A.對乙酰氨基酚B.阿司匹林C.萘普生D.雙氯芬酸E.美洛昔康【答案】B37、下列不屬于我國資產評估行業(yè)發(fā)展特點的是（）。A.改革開放催生了我國資產評估行業(yè)B.服務國有企業(yè)成為資產評估行業(yè)發(fā)展壯大的基礎C.第三產業(yè)的發(fā)展促進了資產評估行業(yè)的發(fā)展D.金融市場的建立加快了資產評估行業(yè)發(fā)展【答案】C38、以下因素中不受資產評估目的影響的是（）。A.評估對象的確定B.評估范圍的界定C.價值類型的選擇D.評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平【答案】D39、下列關于交易假設應用的說法中，錯誤的是（）。A.交易假設是資產評估最基本的假設B.交易假設適用于經濟行為是交易的資產評估業(yè)務C.交易假設適用于產權及經營主體變動性質或可視為這種性質的資產評估業(yè)務D.交易假設就是假定所有擬評估資產尚未處在交易過程中【答案】D40、關于抽樣調查表述不正確的是（）。A.資產項數龐大，可以采用抽樣調查方式進行現場調查B.抽樣調查的基本方法包括簡單隨機抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、整群抽樣、不等概率抽樣、多階段抽樣、重點項目抽樣等C.抽樣調查實施階段開始就要考慮到抽樣風險，要保證由抽樣調查形成的調查結論合理、能夠基本反映資產的實際狀況，抽樣誤差要適度D.抽樣調査的理由要形成評估底稿【答案】C41、按照（）可以將信息劃分為未經處理的信息和有選擇地加工或按一定目的改動過的信息。A.評估資料的可靠性B.可用性原則C.信息來源D.經濟性原則【答案】C42、β受體阻斷藥的臨床應用中，哪一項是錯誤的A.高血壓B.支氣管哮喘C.心絞痛D.快速型心律失常E.甲狀腺功能亢進【答案】B43、下列不屬于資產評估法規(guī)定評估行業(yè)協會的職責是（）。A.依據評估基本準則制定評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則B.組織開展會員繼續(xù)教育C.檢査會員建立風險防范機制的情況D.將會員的投訴、舉報、申訴，移交給財政部【答案】D44、與基于理論假設、在現實中很難成立的完全競爭市場和完全壟斷市場不同，壟斷競爭市場相對更具（）。A.靈活性B.壟斷性C.經濟現實性D.合理性【答案】C45、下列關于資產評估目的的說法中，不正確的是（）。A.資產評估目的應當披露資產評估所服務的具體經濟行為B.資產評估目的應當說明評估結論的具體用途C.資產評估報告載明的評估目的應當唯一，有利于評估結論有效服務于評估目的D.可以在一份資產評估報告中同時體現兩種評估目的【答案】D46、下列關于勞動價值論的表述，錯誤的是（）。A.勞動價值論又被稱為客觀價值論B.使用價值是商品的自然屬性，可以比較C.生產商品的勞動二重性決定了商品的二因素D.商品的價值量與勞動生產率成反比【答案】B47、（2017年真題）資產評估報告日一般是指（）。A.評估結論形成的日期B.資產評估報告的簽發(fā)日C.資產負債表日D.經濟行為實現日【答案】A48、目前，國有資產評估大多為現實性評估，也就是評估基準日需要選擇現實日期。下列說法不正確的是（）。A.資產評估基準日一般會選擇在會計主體的結賬日，即每月的月底B.國有資產評估備案項目評估基準日應該選擇在評估報告使用有效期之前至少5個月C.國有資產評估核準項目評估基準日至少選擇在評估報告使用有效期之前至少5個月D.對于上市公司發(fā)行股票購買資產等重大資產重組事項，非上市公司的資產評估基準日應該盡量與發(fā)行股票的定價日一致【答案】B49、下列關于資產評估報告基本要求的說法中，錯誤的是（）。A.如果無法判斷程序受限對評估結論影響程度的，應當在資產評估報告中說明評估程序受限情況及其對評估結論的影響B(tài).資產評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的資產評估專業(yè)人員簽名并加蓋資產評估機構印章C.資產評估報告應當使用中文撰寫，需要同時出具中外文資產評估報告的，以中文資產評估報告為準D.評估結論反映評估基準日的價值判斷，僅在評估基準日成立【答案】A50、（2017年真題）下列關于資產的說法中，錯誤的是（）。A.資產的邊界應當以經濟資源的控制權為依據B.資產的產權是與所有權相關的權利束C.資產的產權通常包括占有權、使用權、收益權和處分權D.資產只能以所有權作為界定依據【答案】D多選題（共20題）1、資產評估原則包括（）。A.工作原則B.經濟技術原則C.合法性原則D.合理性原則E.及時性原則【答案】AB2、無風險報酬率是投資無風險資產所獲得的投資回報率。它具備兩個條件（）。A.沒有投資違約風險B.在特定的時間內，完成投資和再投資可以確定C.沒有通貨膨脹D.通貨膨脹率極低E.完成投資的收益不確定【答案】AB3、從來源劃分，評估資料分為（）。A.直接從市場等渠道獨立獲取的資料B.從委托人.產權持有人等相關當事人處獲取的資料C.從政府部門.各類專業(yè)機構和其他相關部門獲取的資料D.權屬證明E.會計憑證【答案】ABC4、下列各項中，可以反映資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德素質的有（）。A.職業(yè)理想B.職業(yè)態(tài)度C.職業(yè)良知D.職業(yè)紀律E.職業(yè)時間【答案】ABCD5、資產評估法律制度體系主要包括（）。A.相關法律B.行政法規(guī)C.財政部門規(guī)章.規(guī)范性文件D.地方政府規(guī)章E.資產評估行業(yè)自律管理制度【答案】ABC6、下列關于資產評估工作底稿的說法中，正確的有（）。A.評估工作完成后，歸集后的工作底稿，即為資產評估檔案B.工作底稿應當反映資產評估機構的內部審核過程C.將委托人和其他相關當事人提供的重要資料作為工作底稿應當由提供方進行確認D.工作底稿應當以紙質文檔保存E.工作底稿應當反映資產評估程序的實施情況，并支持評估結論【答案】ABC7、與清算有關的評估假設包括（）。A.強制清算假設B.合理清算假設C.謹慎清算假設D.有序清算假設E.原地清算假設【答案】AD8、威斯特和提尼克在法瑪研究基礎上將資本市場的效率區(qū)分為（）。A.外在效率B.有用效率C.無用效率D.內在效率E.強式效率【答案】AD9、A企業(yè)集團擁有一個商品商標甲，注冊領域為第1號注冊領域。據了解該集團采用普通方式將商標甲許可給其下屬的上市公司B使用，合同規(guī)定，下屬上市公司可以無時間限制、無地域限制地免費使用該商標甲?，FA企業(yè)集團準備將該商標所有權轉讓給B上市公司，需要對該商標所有權進行評估。另外，A企業(yè)集團在同一注冊領域內還有注冊商標乙。該案例的評估對象包括（）。A.該項許可使用權B.商標甲所有權中除B公司許可使用權之外的權利C.商標乙的所有權D.商標甲所有權E.商標乙的專利申請權【答案】BC10、下列有關資產評估準則的說法中，正確的有（）。A.資產評估準則是資產評估機構開展資產評估業(yè)務的行為標準B.資產評估準則是資產評估專業(yè)人員開展資產評估業(yè)務的行為標準C.資產評估準則是監(jiān)管部門和行業(yè)協會評價資產評估業(yè)務質量的重要尺度D.資產評估準則是監(jiān)管部門理解資產評估結論的重要依據E.資產評估準則是評估報告使用人理解資產評估結論的重要依據【答案】ABC11、根據資產評估法的規(guī)定，評估機構的組織形式可以是（）。A.普通合伙B.特殊普通合伙C.有限責任公司D.股份有限公司E.個體戶【答案】ABCD12、功能性貶值可以體現在兩個方面，這兩個方面包括（）。A.從運營成本角度看，在產出量相等的情形下，被評估資產的運營成本要低于同類技術先進的資產B.從運營成本角度看，在產出量相等的情形下，被評估資產的運營成本要高于同類技術先進的資產C.從產出能力角度看，在運營成本相類似的情形下，被評估資產的產出能力要低于同類技術先進的資產D.從產出能力角度看，在運營成本相類似的情形下，被評估資產的產出能力要高于同類技術先進的資產E.從收入角度看，在產出量相等的情形下，被評估資產的收入要高于同類技術先進的資產【答案】BC13、在確定服務費收取標準時，資產評估專業(yè)人員應當考慮的因素有（）。A.執(zhí)行評估業(yè)務所需的技能和知識B.需配備的評估專業(yè)人員的水平和經驗C.完成評估業(yè)務所需要的時間D.行業(yè)服務費標準E.評估業(yè)務的風險和需承擔的責任【答案】ABC14、下列有關資產評估準則的說法中，正確的有（）。A.資產評估準則是資產評估機構開展資產評估業(yè)務的行為標準B.資產評估準則是資產評估專業(yè)人員開展資產評估業(yè)務的行為標準C.資產評估準則是監(jiān)管部門評價資產評估業(yè)務質量的重要尺度D.資產評估準則是監(jiān)管部門理解資產評估結論的重要依據E.資產評估準則是財政部門管理的資產評估行業(yè)的評估準則【答案】ABC15、下列市場中，廠商數量具有“很多”這一特征的有（）。A.完全競爭B.寡頭壟斷C.完全壟斷D.壟斷競爭E.局部壟斷【答案】AD16、民法上的連帶責任包括（）。A.合伙人對合伙債務的連帶責任B.共同侵權人的連帶責任C.代理關系中發(fā)生的連帶責任D.擔保行為形成的連帶責任E.過失行為形成的債權責任【答案】ABCD17、在確定資產最高最佳用途時，一般需要考慮的因素包括（）。A.該用途技術上的可行性B.該用途與現用途的一致性C.該項資產使用的法律限制D.該用途財務上的可行性E.該資產是否具有可替代性【答案】ACD18、下列有關資產評估準則的說法中，正確的有（）。A.資產評估準則是資產評估機構開展資產評估業(yè)務的行為標準B.資產評估準則是資產評估專業(yè)人員開展資產評估業(yè)務的行為標準C.資產評估準則是監(jiān)管部門和行業(yè)協會評價資產評估業(yè)務質量的重要尺度D.資產評估準則是監(jiān)管部門理解資產評估結論的重要依據E.資產評估準則是評估報告使用人理解資產評估結論的重要依據【答案】ABC19、下列關于價格與需求量關系的說法中，正確的有（）。A.正常產品價格下降，替代效應會減少其需求量B.正常產品價格下降，收入效應會增加其需求量C.吉芬商品價格上升，替代效應會減少其需求量D.吉芬商品價格上升，收入效應會增加其需求量E.吉芬商品替代效應作用大于收入效應作用【答案】BCD20、關于商品需求數量的影響因素，下列表述錯誤的有（）。A.一般情況下，商品價格與需求量呈負相關關系B.需求量與消費者收入反方向變化的商品是劣等商品C.商品的需求量與其替代品價格呈現反方向變動D.商品的需求量與其互補品價格呈現反方向變動E.消費者預期商品價格上升，會降低當期購買的欲望，造成該商品需求量減少【答案】C大題（共10題）一、某公司是2004年10月經人民政府批準，由S集團公司100%控股投資的外商獨資企業(yè)。S公司位于K市經濟技術開發(fā)區(qū)，注冊資本2200萬美元，經營范圍為生產銷售陶瓷制品、美術陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事會決議將公司改制為股份有限公司，遂聘請資產評估機構F對S公司所擁有的整體資產進行評估。評估專業(yè)人員根據S公司所處的具體環(huán)境和經濟背景，結合特定的評估目的和評估方法的特點，選擇收益法進行評估，并確定評估基準日為2016年8月31日。評估報告中明確說明了評估目的是為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值。在上述經濟行為實施過程中，出現一家K公司需要對S公司增資，但是在評估委托合同上沒有約定K公司為評估報告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定K公司是評估報告的法定使用人，現在K公司也需要對S公司的整體資產有所了解，但是K并沒有另外請資產評估機構對S所擁有的整體資產進行評估，而是直接使用了資產評估機構F出具的上述評估報告。對于評估報告的使用，有以下幾種說法：A.此評估報告只能用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值”B.此評估報告可以為K公司所使用C.此評估報告可以為S公司任意使用D.如果此評估報告為K公司所使用，評估機構和評估專業(yè)人員將不承擔責任E.如果此評估報告為K公司所使用，評估機構和評估專業(yè)人員需要承擔相應的責任要求：＜1>、對評估報告的使用的五種說法中，正確的有哪幾個，為什么？＜2>、該項評估的評估基準日為2016年8月31日。此評估基準日的選擇是誰的責任？＜3>、評估委托人S公司具有哪些權利？＜4>、評估委托人需要承擔哪些義務？【答案】1.評估報告不可以用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值”以外的地方，因為評估報告使用人有權按照法律和行政法規(guī)規(guī)定、資產評估委托合同約定和資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告或評估結論。但是評估報告使用人未按照法律、行政法規(guī)或資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告的，評估機構和評估專業(yè)人員將不承擔責任。資產評估機構和資產評估專業(yè)人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。因此選項AD的說法正確，選項BCE的說法不正確。2.資產評估基準日是資產評估結論對應的時間基準，評估委托人需要選擇一個恰當的資產時點價值，有效地服務于評估目的。所以，評估基準日的選擇應該是委托人的責任。在本題中此評估基準日的選擇應該是S公司的責任。3.評估委托人可以根據委托合同的約定，享有合同中規(guī)定的相關權利?！顿Y產評估法》對評估委托人的權利有以下規(guī)定：①評估委托人有權自主選擇符合《資產評估法》規(guī)定的評估機構，任何組織或者個人不得非法限制或者干預。②評估委托人有權要求與相關當事人及評估對象有利害關系的評估專業(yè)人員回避。③當評估委托人對資產評估報告結論、評估金額、評估程序等方面有不同意見時，可以要求評估機構解釋。④評估委托人認為評估機構或者評估專業(yè)人員違法開展業(yè)務的，可以向有關評估行政管理部門或者行業(yè)協會投訴、舉報，有關評估行政管理部門或者行業(yè)協會應當及時調查處理，并答復評估委托人。4.評估委托人在享有必要權利的同時還必須承擔評估委托合同約定的義務。《資產評估法》對委托人的義務有以下規(guī)定：①評估委托人不得對評估行為和評估結果進行非法干預，評估委托人不得串通、唆使評估機構或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告。②評估委托人應當按照合同約定向評估機構支付費用，不得索要、收受或者變相索要、收受回扣。③評估委托人應當對其提供的權屬證明、財務會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責。④評估委托人應當按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告，不得濫用評估報告及評估結論。二、甲評估師執(zhí)行某國有企業(yè)的評估項目（非重大和特殊項目），評估基準日是2016年6月30日。在執(zhí)行其他必要的評估程序之后，評估師完成了評估報告（評估報告日為2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工作。＜1>、請簡述編制資產評估報告的步驟。＜2>、在工作底稿歸檔的具體工作中，評估機構應做到哪幾個方面＜3>、評估檔案保存期限為多少年＜4>、哪些機構或者人員需要對評估檔案的保密負責＜5>、評估檔案在哪些情形下，可以對外提供【答案】編制資產評估報告主要有以下幾個步驟：①整理工作底稿和歸集有關資料；②評估測算表的數字匯總；③評估初步數據的分析和討論；④編寫評估報告；⑤資產評估報告的簽發(fā)與送交。在工作底稿歸檔的具體工作中，評估機構應做到以下幾個方面：（1）評估檔案歸集。（2）確定檔案的內容及形式。（3）電子文檔的管理：①做好電子文件收集、積累的基礎工作；②嚴格電子文件的歸檔管理；③加強電子文件軟件、硬件設施管理；④重視和加快電子文件管理人員的培養(yǎng)。三、甲評估師執(zhí)行某國有企業(yè)的評估項目（非重大和特殊項目），評估基準日是2016年6月30日。在執(zhí)行其他必要的評估程序之后，評估師完成了評估報告（評估報告日為2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工作。（1）.評估檔案保存期限為多少年？（2）.哪些機構或者人員需要對評估檔案的保密負責？（3）.評估檔案在哪些情形下，可以對外提供？【答案】（1）.根據《中華人民共和國資產評估法》規(guī)定：一般評估業(yè)務的評估檔案保存期限不少于十五年，法定評估業(yè)務的評估檔案保存期限不少于三十年。（2）.資產評估檔案涉及客戶的商業(yè)秘密，評估機構.資產評估專業(yè)人員有責任為客戶保密。（3）.資產評估檔案的管理應當嚴格執(zhí)行保密制度。除下列情形外，資產評估檔案不得對外提供：1.財政部門依法調閱的；2.資產評估協會依法調閱的；3.其他依法依規(guī)調閱的。本機構評估專業(yè)人員需要查閱評估檔案，應按規(guī)定辦理借閱手續(xù)。四、國有獨資甲公司擬進行增資擴股，甲公司的股東委托資產評估機構對甲公司進行價值評估，甲公司的主要資產為其所持有的A上市公司35%的股權，該上市公司經審計的最近會計年度每股凈資產為9元。資產評估機構對甲公司進行評估時，采用市場法確定甲公司所持有的A上市公司股權的價值，資產評估機構專業(yè)人員收集了A上市公司資產評估基準日前30個交易日的交易數據，計算得到每日交易股票加權平均價格的算術平均值為每股12元，并擬以每股12元乘以甲公司持有A上市公司股票的數量作為甲公司所持有A上市公司股權的價值。對此，委托人認為，上市公司存在尚未公布的利好內幕消息，可能對股票價值產生影響，因此其持有的35%上市公司股權價值可能被低估。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。應用市場法的前提條件是什么？請結合該前提條件，分析確定甲公司所持有A上市公司35%股權價值時運用市場法的適應性。（4分）【答案】五、資產評估公司接受甲公司委托對其10臺設備進行評估，雙方約定2018年5月6日提交資產評估報告。訂立資產評估委托合同后執(zhí)行資產評估程序，發(fā)現前期了解及收集的資料存在誤差，遂對資產評估計劃進行了調整，為保持獨立性，評估公司未將計劃的調整告知甲公司，現場調查時發(fā)現有3臺機器因訴訟保全無法實施現場調查，評估公司評估風險后終止了評估業(yè)務。問：（1）指出上述描述中的不恰當之處，并說明理由；（2）現場調查受限原因及處理？（3）簡要舉例說明資產評估計劃調整的原因?！敬鸢浮浚?）雙方約定2018年5月6日提交資產評估報告的行為不恰當。評估報告的提交時間不宜確定具體日期，一般確定為開始現場工作、委托人提供必要資料（包括評估所依據和引用的相關專業(yè)報告送達）后的一定期限內。（2）資產評估計劃的調整未與甲公司溝通不恰當。遇到需要調整評估計劃的情況時，資產評估專業(yè)人員應盡快與委托人、其他相關當事人進行溝通，根據已確定的方案及時調整評估計劃。（2）現場調查受限的原因分為資產自身原因和相關當事人原因；當無法履行現場調查程序時，應重點考慮：一是所受限制是否對評估結論造成重大影響；二是能否采取必要措施彌補不能實施調查程序的缺失。判斷是否繼續(xù)執(zhí)行或中止評估業(yè)務。如果無法采取替代措施對評估對象進行現場調查，或者即使履行替代程序，也無法消除其對評估結論產生重大影響的事實，評估機構應當終止執(zhí)行評估業(yè)務。如果通過實施替代程序之后，受限事項并不會對評估結論產生重大影響，評估機構可以繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務，但是資產評估專業(yè)人員應當在工作底稿中予以說明，分析其對評估結論的影響程度，并在資產評估報告中以恰當方式說明所受限制情況、所采取的替代程序的合理性及其對評估結論合理性的影響。（3）評估計劃調整的原因有兩大類。一類是評估工作本身遇到了障礙，出現了在編制評估計劃時沒有預料到的操作層面或者技術層面的情況。操作層面的：由于前期資料搜集不齊全、現場調查受到限制或委托人提供資料不真實；技術層面的：出現了未預料到的資產類型或者業(yè)務形態(tài)，導致原計劃的評估技術思路無法滿足需要，從而對評估專業(yè)人員和評估重點進行調整。另一類是由于委托人經濟行為涉及的評估對象、評估范圍、評估基準日發(fā)生變化而導致的評估計劃的調整。比如，由于上市公司重大資產重組方案發(fā)生改變，導致評估范圍出現重大調整，原來的部分標的公司不再納入重組范圍，并且還新增加了部分標的公司。六、A資產評估事務所接受委托對即將出售的一處房產進行評估。A事務所派出評估專業(yè)人員，對該房產進行實地調查。經過調查，有關情況為：該處房產購于10年前，購房價格20萬元。該房產購入時，所在區(qū)域為一城鄉(xiāng)接合部，南面是一臭水溝，另外三面都是農田，只有該房所處位置在開發(fā)居民樓。經過10年的發(fā)展，該房產四周發(fā)生了巨大變化，南面修建了該市唯一的人工湖，水面面積大約為10平方公里，現在是該市人民休閑好去處，周末游人如織。西面于去年建成一座小學并已開始招生。東面于五年前建成一大型商場，在本市規(guī)模第一。北面即將建成本市第一中學的分校，新校規(guī)模較大，將超過老校區(qū)。同時，該房所處小區(qū)東側是一南北公路，往南幾公里即是高速路入口。由于其位置優(yōu)越，盡管周邊有多樓盤如火如荼地興建之中，但某一樓盤只要一開始放號，便會出現幾百米的長龍，人們排號排一夜也在所不惜。甲評估師認為，該房產的評估，可以以該房產的購建成本為依據，在購房價格20萬元的基礎上，考慮時間價值，從而確定該房產的評估值，而乙評估師認為，不能簡單地以購建成本作為依據，還要考慮其效用價值的影響。本房產所處地區(qū)位置優(yōu)越，供不應求，其價值會大大高于其購建成本。要求：根據以上資料，回答以下問題：＜1>、甲和乙評估師的說法，哪一個正確，為什么？＜2>、根據本題資料的描述，評估時應考慮哪個因素對房產價值的影響？這體現了資產評估的哪一個原則，其內容是什么？＜3>、根據（1）所選評估師的說法，除了（2）應該考慮的原則之外，還應該考慮什么原則？說明該原則的內容。＜4>、除上述原則外，資產評估經濟技術原則還包括哪些原則？【答案】1.乙評估師的說法正確。在評估時，不能僅僅以購建成本作為依據，還要考慮其效用價值的影響。待估房地產當前的價值與其購建成本考慮時間價值的結果相差甚大，用購建成本為基礎來進行評估有失公允。應考慮待估房地產當前的各項情況來進行評估。2.①由于待估房地產現在位置優(yōu)越，周邊環(huán)境優(yōu)美，交通方便且位于小學、高中附近，因此要考慮環(huán)境因素對價格的影響，這是影響價格的一個非常重要的因素。優(yōu)良的環(huán)境會對房屋使用功能產生溢出效應，增加房屋的轉讓價值或使用收益。②這體現了資產評估的外在性原則。資產評估中的外在性原則是指，“外在性”會對相關權利主體帶來自身因素之外的額外收益或損失，從而影響資產的價值，對資產的交易價格產生直接的影響。3.根據乙評估師的說法，由于本房產所處地區(qū)位置優(yōu)越，供不應求，還應該考慮供求原則。供求原則是經濟學中關于供求關系影響商品價格原理的概括。假定在其他條件不變的前提下，商品的價格隨著需求的增長而上升，隨著供給的增加而下降。盡管商品價格隨供求變化并不成固定比例變化，但變化的方向帶有規(guī)律性。供求規(guī)律對商品價格形成的作用同樣適用于資產價值的評估。資產評估專業(yè)人員在判斷資產價值時應充分考慮和依據供求原則。4.除上述兩個原則外，資產評估經濟技術原則還包括以下原則：①最高最佳使用原則；②替代原則；③預期收益原則；④貢獻原則；⑤評估時點原則。七、資產評估機構接受委托對甲公司股權收購涉及的乙船舶公司的股東全部權益價值進行評估。（1）因為是長期合作客戶及出于效率的考慮，評估對象和評估范圍由評估機構確定；（2）現場調查程序因未提前通知乙公司，其工作人員拒絕配合，后經甲公司協調，評估工作得以進行；（3）因船舶公司資產特殊性，評估過程中引用了審計報告，但評估報告中未進行說明；（4）評估機構將報告初稿與甲公司溝通后，提交最終報告；（5）資產評估專業(yè)人員通常應當在資產評估提交日后90日內，整理工作底稿，并與其他相關資料形成評估檔案，交由所在資產評估機構妥善管理。問：指出上述描述中的不恰當之處，并說明理由?！敬鸢浮浚?）評估對象和評估范圍由評估機構確定的做法不恰當。評估機構洽談人員應與委托人溝通，了解委托人擬委托評估的評估對象和評估范圍，并結合評估目的，理解評估對象和評估范圍，同時考慮評估對象和評估范圍與經濟行為的匹配性，對評估對象和評估范圍予以界定。評估范圍的界定應服從于評估對象的選擇。評估對象和評估范圍確定責任是委托方，資產評估專業(yè)人員可以提供建議。為明確責任，避免日后產生糾紛，應由委托人（或經其授權被評估資產產權持有人或被評估企業(yè)）就具體評估對象所對應的評估范圍明細淸單進行確認。（2）現場調查前，甲公司應事先通知乙公司有關資產評估事宜。第三者委托評估機構對擬評估資產進行評估，一般應事先通知產權持有人、資產管理者或征得資產管理者的同意，這往往是執(zhí)行評估業(yè)務的先決條件。（3）引用相關數據應進行披露。資產評估報告中應當披露引用其他機構出具報告結論的情況，并說明承擔引用不當的相關責任。（4）資產評估機構及評估專業(yè)人員提交正式評估報告前，可以在不影響對最終評估結論進行獨立判斷的前提下，與委托人或者委托人許可的相關當事人就評估報告有關內容進行必要溝通。溝通工作通常在完成必要的內部審核之后進行。（5）資產評估專業(yè)人員通常應當在資產評估報告日后90日內，整理工作底稿，并與其他相關資料形成評估檔案，交由所在資產評估機構妥善管理。八、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用、盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：⑴資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；(2)委托方應向資產評估機構提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現性負責；因盈利預測的可實現性和真實性對評估結果產生的影響，委托方負責：(3)資產評估開始現場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產評估專業(yè)人員直接使用委托方提供的盈利預測數據，認為盈利預測數據的真實性與可實現性應委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部門發(fā)現該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：(1)委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當？說明理由。(2)該項目的資產評估專業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。(3)委托合同中付款是否存在問題？說明理由?！敬鸢浮?1)委托合同中對評估方法的約定不恰當。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業(yè)的股權，涉及的資產范圍是企業(yè)的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際倩況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。(2)不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業(yè)人員應當完整、客觀地收集信息、數據；必須保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數據。資產評估專業(yè)人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業(yè)人員，應當依據所收集的信息、數據，遵守法律法規(guī)、資產評估準則等相關規(guī)定，通過合理履行資產評估程序，客觀作出評估結論，發(fā)表專業(yè)意見。（客觀性）。(3)存在問題?！皩崿F委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益。資產評估機構，資產評估專業(yè)人員不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。九、某公司是2004年10月經人民政府批準，由S集團公司100%控股投資的外商獨資企業(yè)。S公司位于K市經濟技術開發(fā)區(qū)，注冊資本2200萬美元，經營范圍為生產銷售陶瓷制品、美術陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事會決議將公司改制為股份有限公司，遂聘請資產評估機構F對S公司所擁有的整體資產進行評估。評估專業(yè)人員根據S公司所處的具體環(huán)境和經濟背景，結合特定的評估目的和評估方法的特點，選擇收益法進行評估，并確定評估基準日為2016年8月31日。評估報告中明確說明了評估目的是為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值。在上述經濟行為實施過程中，出現一家K公司需要對S公司增資，但是在評估委托合同上沒有約定K公司為評估報告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定K公司是評估報告的法定使用人，現在K公司也需要對S公司的整體資產有所了解，但是K并沒有另外請資產評估機構對S所擁有的整體資產進行評估，而是直接使用了資產評估機構F