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文檔簡介
稅務師之稅法一能力檢測B卷提分附答案
單選題(共50題)1、2018年4月,某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車,價格為20萬元/輛,交由管理部門使用,購人50輛電動大客車,價格為98萬元/輛,用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明,該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A2、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下:(1)開采原油10萬噸,銷售5萬噸,取得不含稅收入1000萬元,將其中4萬噸用于加工成品油,當月成品油全部銷售,取得不含稅收入1500萬元,剩余1萬噸原油用于加熱礦井。(2)從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米,當月銷售80萬立方米,不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。(3)2020年9月以分期收款方式銷售一批原油,約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元,但因購貨方資金緊張,上月未收到貨款,本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。(4)支付勘探服務費,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬元。(5)從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額100萬元。已知:天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.150B.120C.60D.108【答案】D3、下列行為中,同時繳納增值稅和資源稅的是()。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C4、(2012年)稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,有權裁決的部門是()。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人大常務委員會【答案】C5、某公司位于A省,為增值稅一般納稅人,在B省有一分公司,該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務,均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務:A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C6、甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務,2021年3月發(fā)生下列業(yè)務:A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D7、自2020年2月1日起,增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額()以上,且累計超過()的,對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%;2萬元B.50%;3萬元C.70%;5萬元D.70%;10萬元【答案】C8、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸,2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下(題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油):A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D9、對企業(yè)違反稅法的行為進行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)范作用中的()。A.指引作用B.預測作用C.經(jīng)濟作用D.強制作用【答案】D10、(2013年)某4S店11月進口9輛商務車,海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛,當月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅()萬元。(商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C11、甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金,并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D12、下列關于資源稅的說法,不正確的是()。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地熱實行從量計征資源稅D.實行幅度比例稅率的,其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況,在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C13、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D14、2021年7月,某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元,當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額()萬元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】C15、某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū),分公司在縣城。2010年10月,總公司自營業(yè)務應納營業(yè)稅12萬元:分公司取得旅游景點門票收入2萬元,歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計()萬元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B16、2020年9月,某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸,取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸,本月全部銷售,取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅()萬元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】B17、現(xiàn)行消費稅規(guī)定,下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是()。A.已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務機關重新核定最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)80%以下的,稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報,稅務機關核定D.主管稅務機關應將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒,按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定【答案】C18、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元,將閑置的生產(chǎn)設備出租,取得不含稅收入40萬元。當月該企業(yè)外購原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元,增值稅稅額13萬元;接受某金融機構提供的貸款服務,支付含稅金額10.9萬元;接受信息系統(tǒng)服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅1.2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答案】A19、下列各類企業(yè)中,不屬于資源稅納稅人的是()。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A20、(2018年真題)關于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是()。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B21、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠),2021年5月發(fā)生如下業(yè)務:A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B22、下列情形中,應繳納環(huán)境保護稅的是()。A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物【答案】D23、商業(yè)企業(yè)的下列行為中,不需要繳納消費稅的是()。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A24、某酒店為增值稅一般納稅人,主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D25、下列關于稅收法律關系主體的表述中,正確的是()。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分,納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體,在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A26、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套,每套含稅價格200元;將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為()萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C27、(根據(jù)2015年政策,此題目政策過時)某有線電視臺2013年3月份取得下列收入:有線電視節(jié)目收費120萬元,有線電視初裝費20萬元,廣告播映收費600萬元,向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅()萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C28、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國外進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅()元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D29、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉,2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元,另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是()。A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】B30、下列關于2021年4月1日至2022年12月31日期間,小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定,錯誤的是()。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬,但是扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.按照規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的,當期無須預繳稅款D.其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月銷售額未超過15萬元的,免增值稅【答案】B31、(2018年)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A32、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法,錯誤的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用,應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法,計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時,建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的,扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除【答案】D33、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元,購進用于租賃的汽車8輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元,購進用于辦公的汽車2輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元,上期結轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元,該公司6月應納增值稅()萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A34、下列關于關稅征收管理的說法中,正確的是()。A.關稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的,依法提供稅款擔保后,可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù),延期納稅最長不超過3個月B.因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅,關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年,并加收萬分之五的滯納金C.如納稅義務人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款,經(jīng)海關關長批準,海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi),應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報【答案】C35、2020年4月,王某出租一處住房,預收半年含稅租金48000元,王某收取租金應繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C36、(2020年真題)下列關于增值稅匯總納稅的說法,正確的是()。A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款,在總機構當期應納稅額抵減不完的,可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構匯總的銷售額,不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額,為各分支機構發(fā)生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定,不得調(diào)整【答案】A37、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元(其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元),繳納消費稅28萬元,被查補增值稅3萬元,房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為()萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A38、某金店(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務:(1)外購一批珠寶玉石,用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾,珠寶玉石的不含稅買價為5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢,取得零售收入20萬元。(2)零售一批鍍金首飾,取得零售價款10萬元。(3)為顧客修理、清洗金銀首飾,取得不含稅價款2萬元。(4)采取以舊換新方式零售A款金項鏈,A款金項鏈零售價為4萬元,顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知:金銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A39、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B40、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是()。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C41、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下業(yè)務:A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D42、(2019年真題)關于增值稅納稅人的規(guī)定,下列說法正確的是()。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的,以出租人為納稅人B.報關進口貨物,以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務,一律以購買者為納稅人【答案】C43、下列行為,需要繳納車輛購置稅的是()A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D44、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時,下列表述正確的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出,不能提供金融機構證明的,房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用,可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D45、下列各項中,不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是()。A.耕地占用稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A46、以下有關稅法與其他部門法關系的表述,錯誤的是()。A.任何稅法,不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法,違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為,二者是根本不同的,沒有任何聯(lián)系C.民法以民事手段作為調(diào)整手段,稅法的調(diào)整手段則具有綜合性,不僅包括民事性質(zhì)的責任追究,更多的是行政處罰和刑罰手段D.稅法屬于義務性法規(guī),行政法大多為授權性法規(guī)【答案】B47、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換,差價款由乙公司以銀行存款支付,雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在當月抵扣進項稅,甲貿(mào)易公司當月應繳納增值稅()萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A48、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車,海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛,當月銷售16輛,取得含稅銷售收入600萬元;4輛企業(yè)自用,20輛用于投資,投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%)A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A49、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A50、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓,發(fā)生的相關業(yè)務如下:A.2000B.2080C.3146D.4160【答案】B多選題(共20題)1、(2019年真題)下列服務中,屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有()。A.餐飲服務B.濕租業(yè)務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務【答案】AD2、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費25萬元,當月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額350萬元,已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理,下列說法正確的有()。A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅B.乙企業(yè)應代收代繳的消費稅16.5萬元C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元【答案】C3、(2020年真題)根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定,下列說法正確的有()。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品,增值稅即征即退70%C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產(chǎn)利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB4、下列關于稅收立法的表述中正確的有()。A.制定稅法是稅收立法的全部B.稅務規(guī)章解釋效力低于稅務規(guī)章C.稅收法律由全國人大及其常委會制定D.稅務規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,由國務院裁決E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分,具有一般立法的共性【答案】CD5、下列應稅行為,適用5%征收率的有()。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)(不含住房)C.納稅人提供勞務派遣服務,選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選擇簡易計稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地,在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務:A.應按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應按照原油開采量計算繳納資源稅D.應在乙地繳納資源稅E.應按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD7、根據(jù)現(xiàn)行政策,下列免征車輛購置稅的是()。A.購置汽車掛車自用B.回國服務的留學人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產(chǎn)小汽車E.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛【答案】C8、下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有()。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD9、稅收程序法的主要制度包括()。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD10、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理,下列說法正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應調(diào)整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的,未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅,應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入,進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD11、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月出庫清單:基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程,成本為6.6萬元(包含運費成本0.6萬元);食堂領用免稅農(nóng)產(chǎn)品,成本5.56萬元,購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時已按9%抵扣進項稅額;生產(chǎn)車間領用當期外購鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品,成本50萬元;廠部機關領用自產(chǎn)特制桌椅捐贈給希望小學,成本2萬元(無同類產(chǎn)品售價),上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證,下列描述正確的有()。A.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.5萬元B.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉(zhuǎn)出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉(zhuǎn)出進項稅額0.83萬元【答案】BC12、下列關于營業(yè)稅征稅范圍的說法,正確的有()。A.個人新建建筑物后銷售不征收營業(yè)稅B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍,不征收營業(yè)稅【答案】BD13、下列各項中,免征增值稅的有()。A.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶B.飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入C.生產(chǎn)銷售和批發(fā).零售罕見病藥品D.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車E.供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱收取的采暖費收入【答案】AB14、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的,增值稅
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