稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)參考B卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)參考B卷帶答案

單選題（共50題）1、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進(jìn)，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A2、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源D.資源稅全面實(shí)行從價計征【答案】B3、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A4、關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，應(yīng)以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續(xù)費(fèi))為計稅依據(jù)B.鐵路運(yùn)輸總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額為計稅依據(jù)征收增值稅C.期貨交易所交割實(shí)物，應(yīng)以不含稅實(shí)際成交額為計稅依據(jù)D.加油站檢測用油應(yīng)按使用數(shù)量計人成品油銷售數(shù)量計征增值稅【答案】D5、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款【答案】A6、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C7、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A8、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實(shí)際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬元D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅【答案】A9、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C10、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C11、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B12、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A13、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D14、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D15、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C16、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D17、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費(fèi)稅【答案】B18、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】A19、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費(fèi)150元、代收保險費(fèi)3000元。4S店對代收臨時牌照費(fèi)和代收保險費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A20、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A21、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A22、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補(bǔ)貼收入D.收取包裝物租金【答案】D23、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B24、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收執(zhí)法檢査【答案】B25、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.時限制度C.職能分離制度D.欠稅管理制度【答案】D26、某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B27、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D28、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進(jìn)口酒精D.委托加工涂料【答案】D29、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C30、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。A.大客車B.中輕型商務(wù)客車C.卡丁車D.電動汽車【答案】B31、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B32、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】C33、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房【答案】A34、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.6萬元D.12萬元【答案】B35、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C36、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B37、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C38、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A39、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D40、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A41、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C42、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B43、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)合計10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)合計1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B44、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】A45、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D46、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)繼承B.房地產(chǎn)的代建房行為C.將房地產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人D.以房地產(chǎn)抵債【答案】D47、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C48、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B49、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.240B.336C.360D.324【答案】D50、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體B.實(shí)體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A多選題（共20題）1、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.三輪摩托車B.無軌電車C.半掛車D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車E.電動自行車【答案】ABCD2、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開發(fā)的間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費(fèi)用【答案】ABCD3、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（）。A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費(fèi)稅B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C.本期計算消費(fèi)稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD4、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。外購生產(chǎn)白酒的檢測儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。A.食用酒精不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費(fèi)稅C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算消費(fèi)稅和增值稅D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算增值稅E.贈送關(guān)系單位的白酒應(yīng)按照同類白酒最高價格計算消費(fèi)稅【答案】AD5、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額【答案】BCD6、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30%的免稅C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，減半征收土地增值稅E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅【答案】AC7、下列貨物中，適用9%較低稅率的有（）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.農(nóng)用汽車C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品D.各類水產(chǎn)品的罐頭E.二甲醚【答案】AC8、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】BD9、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。A.加重關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.報復(fù)關(guān)稅E.反傾銷關(guān)銳【答案】ACD10、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A.自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購?fù)苛虾唵渭庸こ尚“b對外銷售C.自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將外購鞭炮貼標(biāo)后再對外銷售E.將外購的已稅煙絲生產(chǎn)成卷煙對外銷售【答案】ABD11、購買下列車輛，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A.出租車B.救護(hù)車C.摩托車D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABC12、下列各項(xiàng)符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】ABD13、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費(fèi)用計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)的有（）。A.價外收取的返還利潤B.延期付款利息C.包裝費(fèi)D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD14、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】AD15、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計稅價格的表述中，正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計稅價格由白酒