稅務(wù)師之稅法一復(fù)習(xí)提分資料打印

稅務(wù)師之稅法一復(fù)習(xí)提分資料打印

單選題（共50題）1、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費(fèi)稅30萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元【答案】C2、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過（）的，對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C3、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C4、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率【答案】B5、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C6、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A7、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B8、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天B.收到部分貨款的當(dāng)天C.收到全部貨款的當(dāng)天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天【答案】D9、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【答案】B10、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款【答案】B11、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B12、2018年7月，某4S店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛,不含稅售價(jià)為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A13、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C14、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C15、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動(dòng)全部由人民檢察院獨(dú)立完成D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A16、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D17、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C18、（2018年真題）2020年1月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B19、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元/輛，市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B20、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D22、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C23、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40萬元。當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答案】A24、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A25、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D26、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B27、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房【答案】A28、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A29、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A30、王某2021年5月購(gòu)買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D31、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B32、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購(gòu)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C.外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C33、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對(duì)外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C34、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)評(píng)估增值C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)贈(zèng)與【答案】B35、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C36、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】B37、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A38、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】D39、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.公眾信任原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】D40、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A41、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B42、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月【答案】C43、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B44、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D45、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅【答案】D46、一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。A.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額，按5%征收率計(jì)稅B.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率計(jì)稅C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額計(jì)稅【答案】B47、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B48、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人【答案】C49、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】D50、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C多選題（共20題）1、下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（）。A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)【答案】ABCD2、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運(yùn)服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC3、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)C.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)D.房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用【答案】BCD4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款B.掌校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C.從事餐飲中介服務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用D.從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用【答案】AD5、（2019年真題）下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護(hù)發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD6、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并人白酒銷售額計(jì)稅C.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)稅D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)稅E.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅【答案】BCD7、（2017年）下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值【答案】AD8、下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC9、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】ABD11、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額200－300元D.個(gè)人將購(gòu)買2年的位于南京的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB12、下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛B.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛C.中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調(diào)度.報(bào)汛（警）.聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛E.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館及其有關(guān)人員自用車輛【答案】BCD13、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A.大客車B.汽車掛車C.有軌電車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車E.裝載機(jī)【答案】ABCD14、（2019年真題）關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)個(gè)人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ABD15、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，2021年4月1日起下列說法正確的有（）。A.月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.月銷售額15萬元以上的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅C.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下，免征增值稅的政策D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取