【武漢潤澤公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議案例分析開題報告文獻綜述（含提綱）3200字】

武漢潤澤公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議開題報告論文題目：武漢潤澤公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分校(教學(xué)點)：專業(yè)：指導(dǎo)老師：學(xué)生姓名：學(xué)號：文獻資料搜集構(gòu)建分析文獻資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析1本論文選題意義及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1．1選題意義一般我們都是從系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制，相互監(jiān)督和相互復(fù)核等工作程序上尋找內(nèi)部控制失效的原因，希望通過完善企業(yè)的內(nèi)部會計制度來預(yù)防事件的發(fā)生，但事實上，這些事件的發(fā)生，不僅僅與財務(wù)會計領(lǐng)域有關(guān)，更與公司治理情況密切相關(guān)。因為公司治理層面的控制是所有控制的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制的主要環(huán)境，直接影響企業(yè)的經(jīng)營管理控制，對企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃有著深遠(yuǎn)的影響。本文基于公司治理視角來研究民營企業(yè)的武漢潤澤公司的內(nèi)部控制體系，分析的武漢潤澤公司治理結(jié)構(gòu)中影響內(nèi)部控制的因素，重點從內(nèi)部控制環(huán)境入手，并結(jié)合的武漢潤澤公司民營企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀的案例，希望能通過發(fā)現(xiàn)的問題，找到解決的辦法，進而幫助的武漢潤澤公司掃清快速發(fā)展道路上的障礙，同時也希望能為正處于快速發(fā)展的民營企業(yè)完善內(nèi)部控制制度、改進公司治理結(jié)構(gòu)提供有利的參考。1．2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外研究現(xiàn)狀在1992年卡德伯利報告從財務(wù)角度研究公司治理，同時將內(nèi)部控制置于公司治理的框架之下，明確要求建立審計委員會、實行獨立董事制度，同時將內(nèi)部控制作為公司治理的組成部分。1998年哈姆佩爾報告闡述了內(nèi)部控制不應(yīng)僅局限于公司治理的財務(wù)方面，包括確保高效經(jīng)營、遵守法律法規(guī)方面的控制，同時鼓勵董事對內(nèi)部控制的各個方面進行復(fù)核。2004年9月，應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理的迫切需要，以及結(jié)合《薩班斯一奧克斯利法案》，COSO頒布了一個全新的報告，指出“一切組織存在的目的都是為股東們創(chuàng)造最大的價值。企業(yè)加強風(fēng)險管理的目的，就是為了使企業(yè)價值最大化，為了實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與運營目標(biāo)，而不僅僅是經(jīng)營的合法與財務(wù)報告的可靠”。把內(nèi)部控制的作用從服務(wù)于審計擴展到服務(wù)于公司治理。扎比霍拉哈(2007)通過比較公司經(jīng)營效率與公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系，指出內(nèi)部控制不健全將會降低公司治理的效率，而公司治理的有效監(jiān)督能大幅提高內(nèi)部控制的有效性。M.Stephen(2009)通過研究2007年上市公司的財務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)具有良好財務(wù)狀況的上市公司往往擁有健全的公司治理結(jié)構(gòu)，而健全的公司治理結(jié)構(gòu)需要有效的內(nèi)部控制作為保障。內(nèi)部控制有效性強，公司治理效率就高，反之，公司治理效率就低。國內(nèi)研究現(xiàn)狀在我國，林毅夫(1997)在論述市場環(huán)境的重要性時從另一個角度認(rèn)為，“被人們定義或關(guān)注的公司治理結(jié)構(gòu)，通常是指內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)或直接控制，而真正的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該是一整套針對經(jīng)營管理和績效監(jiān)控的制度安排?！睆埦S迎(1999)認(rèn)為，“狹義上來說公司治理結(jié)構(gòu)是關(guān)于董事會、股東、監(jiān)事會之間的制度安排，強調(diào)是的是股東的權(quán)力、董事會的結(jié)構(gòu)與功能等方面;從廣義上來說，是具體化的企業(yè)所有權(quán)安排，其決定著公司的目標(biāo)、收益如何在企業(yè)內(nèi)部分配，風(fēng)險如何控制和誰在怎樣的情況下實施控制?！钡搅?000年以后，我國內(nèi)部控制理論研究也得到了發(fā)展，楊友紅、閻達五(2001)研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制構(gòu)架的構(gòu)建，有以下幾個核心思想:發(fā)布可操作性的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范;健全治理機構(gòu)，梳理權(quán)利責(zé)任;設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu);確定董事會核心地位。程新生(2004)從委托代理理論，對公司治理、內(nèi)部控制和組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進行了研究。提出以科學(xué)決策和效率經(jīng)營為核心，以決策機制、激勵機制、監(jiān)督約束機制為紐帶，建立治理型內(nèi)部控制。認(rèn)為為了實現(xiàn)公司治理目標(biāo)和經(jīng)營管理目標(biāo)，需要借助內(nèi)部控制和相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)。李連華(2005)認(rèn)為，公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系應(yīng)該是“嵌合”關(guān)系。二者存在交叉的部分，例如權(quán)責(zé)分配、監(jiān)控、信息傳遞等。二者目前正在融合過程中，且當(dāng)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一時，治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制趨于合一。謝志華(2007)從風(fēng)險管理這個角度出發(fā)，認(rèn)為公司治理的目標(biāo)是預(yù)防道德風(fēng)險和逆向選擇，內(nèi)部管理是進行風(fēng)險識別及防范，他們的共同基礎(chǔ)都是風(fēng)險管理?！皟?nèi)部控制、公司治理以及風(fēng)險管理都是基于企業(yè)存在風(fēng)險而產(chǎn)生的，他們都是為了進行風(fēng)險控制，既然如此，我們就沒有必要為此制定三種規(guī)范，而是應(yīng)該將其整合為一種統(tǒng)一的規(guī)范?！笨v觀近些年來的研究，我們發(fā)現(xiàn)，過去主要服務(wù)于審計的內(nèi)部控制研究，已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨局卫頌榍腥朦c的內(nèi)部控制研究，健全的公司治理結(jié)構(gòu)才能保證內(nèi)部控制的有效性，是控制目標(biāo)保持一致，促進科學(xué)決策和經(jīng)營效率。同時加強了內(nèi)部控制，才能促使治理結(jié)構(gòu)更加完善，能更好的維護利益主體的正當(dāng)權(quán)益，實現(xiàn)公司價值最大化?；诠疽暯堑膬?nèi)部控制研究上世紀(jì)就已經(jīng)出現(xiàn)，但是國內(nèi)研究滯后于國外，國外研究成果主要有COSO的內(nèi)部控制框架和風(fēng)險管理總體框架以及經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(DECD)的公司治理原則。而我國近些年也在公司治理與內(nèi)部控制兩者關(guān)系、內(nèi)部控制架構(gòu)建設(shè)的研究取得了明顯的進步。2主要研究內(nèi)容本文站在公司治理的視角，來探討武漢潤澤公司內(nèi)部控制體系的建立。首先，闡述相關(guān)理論，介紹公司治理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系。其次，對武漢潤澤公司目前的公司治理與內(nèi)部控制情況進行了描述。最后，采用案例分析的方法，基于武漢潤澤公司治理的視角，運用COSO報告基本五要素，對武漢潤澤公司的內(nèi)部控制情況進行分析，深入研究FT公司內(nèi)部控制存在的問題及其原因，并以此提出改善對策，從而也為我國其他企業(yè)公司在內(nèi)部控制體系構(gòu)建上提出了一個思路。本畢業(yè)論文的結(jié)構(gòu)1引言（緒論）1.1研究背景1.2研究目的1.3研究內(nèi)容與方法1.4研究意義2文獻綜述與理論概述2.1文獻綜述2.2公司治理的理論概述2.3內(nèi)部控制的理論概述2.4公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系3企業(yè)公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析3.1企業(yè)公司治理發(fā)展歷程3.2內(nèi)部控制上存在的問題4案例分析（以武漢潤澤公司為例）4.1武漢潤澤公司介紹4.2武漢潤澤公司內(nèi)部控制體系4.3武漢潤澤公司內(nèi)部控制問題分析5基于武漢潤澤公司案例提出內(nèi)部控制體系構(gòu)建的對策5.1完善公司內(nèi)部控制環(huán)境5.2建立風(fēng)險管理機制5.3加強有效控制活動5.4改善信息與溝通機制5.5實施有效監(jiān)控措施6結(jié)論參考文獻3擬采用的研究思路（方法）本文首先從公司治理與內(nèi)部控制及兩者關(guān)系的相關(guān)理論出發(fā)，分析了我國公司企業(yè)在快速發(fā)展過程中遇到內(nèi)部控制問題，然后再結(jié)合具體的武漢潤澤公司案例進行內(nèi)部控制分析，闡述了的武漢潤澤公司公司發(fā)展所帶來的主要內(nèi)部控制問題，提出合理建議解決問題，并對部分己經(jīng)實施的方案進行了分析對比，最后對構(gòu)建武漢潤澤公司的內(nèi)部控制體系提出了建議。本文基本遵循了提出問題一分析問題一解決問題的模式，理論結(jié)合實例說明完善內(nèi)部控制體系建設(shè)對民營企業(yè)發(fā)展的重要性。具體采用文獻資料法、實地訪談法和案例分析來進行研究。4預(yù)期結(jié)果根據(jù)本文研究思路，運用COSO報告基本五要素，找到了影響的武漢潤澤公司內(nèi)部控制的原因，根據(jù)原因?qū)訌娢錆h潤澤公司的內(nèi)部控制提出了建議對策。目前得出的研究成果由于時間、能力等因素的限制，還不夠全面、完善。參考文獻：[1]鮑焓.N市小微企業(yè)減稅降費政策執(zhí)行研究[D].哈爾濱工程大學(xué),2021.[2]侯欣彤.新時代農(nóng)業(yè)小微企業(yè)財務(wù)管理問題及解決策略[J].山西農(nóng)經(jīng),2021,(06):136-137.[3]張勝楠.優(yōu)化營商環(huán)境視野下的杭州小微企業(yè)管理模式創(chuàng)新研究[J].商場現(xiàn)代化,2021,(06):91-93.[4]張海波.A金交所的小微企業(yè)貸后風(fēng)險管理研究[D].南京師范大學(xué),2021.[5]張立軍.小微企業(yè)實驗室建設(shè)規(guī)劃及風(fēng)險管理對策研究[J].化工設(shè)計通訊,2021,47(03):128-129.[6]夏璐.經(jīng)濟新常態(tài)下小微企業(yè)財務(wù)會計與管理會計融合的路徑[J].黑河學(xué)院學(xué)報,2021,12(03):73-75.[7]劉沙沙.基于業(yè)財融合視角“大智移云”背景下小微企業(yè)管理會計應(yīng)用[J].黑河學(xué)院學(xué)報,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