納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)及納稅及納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

PAGE納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-0025試卷總分：100單項(xiàng)選擇題(共25題,共50分)

開始說明：只有一個(gè)正確答案，錯(cuò)選或多選都不得分。

結(jié)束說明：1.(2分)某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是()。

A、2388.35元

B、11914.53元

C、2460元

D、911.11元2.(2分)某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()。

A、10萬元

B、10.9萬元

C、11萬元

D、18萬元3.(2分)某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。本題中，增值稅的應(yīng)稅銷售額（即計(jì)稅依據(jù)）是()。

A、200×350+100×120=82000元

B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元

C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元

D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元4.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目有()。

A、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票

B、從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元

C、為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上的稅款為4800元

D、為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元5.(2分)下列項(xiàng)目包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()

A、庫存材料毀損

B、購進(jìn)的勞保用品

C、購進(jìn)的辦公用品

D、購進(jìn)的包裝物6.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金數(shù)額為()。

A、15萬元

B、2.55萬元

C、3.166萬元

D、0.616萬元7.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺(tái)。本題中應(yīng)繳納增值稅的電視機(jī)數(shù)量為()。

A、5臺(tái)

B、20臺(tái)

C、32臺(tái)

D、25臺(tái)8.(2分)小規(guī)模納稅人適用的稅率為()。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%9.(2分)法律規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，或者自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A、10

B、20

C、30

D、6010.(2分)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采用托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。

A、貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、收到銷貨款的當(dāng)天

C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D、簽訂合同的當(dāng)天11.(2分)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，外購下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A、進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備

B、外購的燃料

C、外購的貨物用于職工福利

D、外購的低值易耗品12.(2分)某購物中心為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，5月份沒收逾期包裝物押金4.68萬元，那么下列說法正確的是()。

A、逾期包裝物押金應(yīng)并入銷售額，計(jì)算增值稅，4.68×17%=0.7956萬元

B、逾期包裝物押金應(yīng)并入銷售額，計(jì)算增值稅，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309萬元

C、包裝物押金已經(jīng)交過稅，不需要處理

D、包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，在買入時(shí)已經(jīng)繳納增值稅13.(2分)個(gè)體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率，若某個(gè)體戶2010年的應(yīng)納稅所得為40000元（此為計(jì)稅依據(jù)），請(qǐng)用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法求出2010年他需要繳納的個(gè)人所得稅金額。()

A、12000元

B、8000元

C、7750元

D、14000元14.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適用的增值稅稅率為()。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%15.(2分)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B、小規(guī)模納稅人銷售貨物

C、銷售免稅的貨物

D、服裝廠商場銷售服裝16.(2分)下列稅種中屬于直接稅的是()。

A、消費(fèi)稅

B、關(guān)稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、增值稅17.(2分)我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為()．

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%18.(2分)某購物中心為一般納稅人，5月份向消費(fèi)者零售貨物，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為58.5萬元，則應(yīng)繳納的增值稅是()。

A、9.945萬元

B、8.5萬元

C、7.605萬元

D、17.55萬元19.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，則每臺(tái)彩電的應(yīng)稅銷售額是()。

A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

C、4000÷（1+17%）=3418.8元

D、4000÷（1+13%）=3539.82元20.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應(yīng)繳納的增值稅為()。

A、7.62萬元

B、9.65萬元

C、56.664萬元

D、55萬元21.(2分)某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2月份去的銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、96022.(2分)增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()。

A、收取的手續(xù)費(fèi)

B、收取的包裝物押金

C、收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D、收取的銷項(xiàng)稅金23.(2分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

A、0

B、6

C、12

D、1824.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺(tái)。本題中銷項(xiàng)稅金為()。

A、4000×5×17%=3400元

B、4000×32×13%=16640元

C、3539.82×5×13%=12300.88元

D、3418.8×32×17%=18598.27元25.(2分)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是()。

A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將自產(chǎn)的貨物用于投資

C、將購買的貨物用于捐贈(zèng)

D、將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓多項(xiàng)選擇題(共20題,共40分)

開始說明：有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，錯(cuò)選、多選或漏選都不得分。

結(jié)束說明：26.(2分)下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說法不正確的有()。A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以差價(jià)計(jì)算繳納增值稅B、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C、現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅D、銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額27.(2分)下列關(guān)于拉弗曲線的說法正確的有()。A、拉弗曲線是關(guān)于稅率和稅收收入的關(guān)系的曲線B、稅率越高，國家的稅收收入肯定越高C、稅率越高，國家的稅收收入不一定越高D、在拉弗曲線上，同樣的稅收收入可以采用高低不同的兩種稅率來實(shí)現(xiàn)28.(2分)稅務(wù)登記包括()A、開業(yè)稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、注銷稅務(wù)登記D、停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記29.(2分)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有()。A、糧食、食用植物油B、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭C、圖書、報(bào)紙D、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)、飼料30.(2分)對(duì)外購固定資產(chǎn)的不同處理，形成了三種不同的增值稅類型，即()。A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、間接型增值稅31.(2分)稅收管轄權(quán)的交叉表現(xiàn)在()A、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的交叉B、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的交叉C、居民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的交叉D、地域管轄權(quán)的交叉32.(2分)某家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，該企業(yè)特制10臺(tái)家電用于職工集體福利。沒有同類型號(hào)產(chǎn)品的銷售，生產(chǎn)該批家電的生產(chǎn)成本為1200元，成本利潤率為10%，下列說法正確的是()。A、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利不需要繳納增值稅B、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，其成本不能當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)扣除C、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，應(yīng)做視同銷售處理D、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，應(yīng)繳納增值稅2244元33.(2分)關(guān)于稅收的觀點(diǎn)，下面哪些是正確的()。A、稅收存在的理論基礎(chǔ)是提供公共物品和解決市場失靈B、稅收是宏觀調(diào)控的政策工具C、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征D、稅收的固定性對(duì)征納雙方都有約束34.(2分)在解讀稅法的時(shí)候，要抓住稅收的基本要素。主要的稅收要素包括()。A、納稅人B、稅率C、課稅對(duì)象D、納稅期限35.(2分)在設(shè)計(jì)稅制，選擇稅種時(shí)，我國理論界看重的原則有()。A、財(cái)政原則B、效率原則C、公平原則D、便利原則36.(2分)下列關(guān)于稅法的說法正確的有()A、稅法就是一部稅收法律B、稅法和稅收是完全一樣的C、稅法是有關(guān)稅收的法律規(guī)范的總稱D、稅法包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章等37.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺(tái)。本題中，哪些屬于視同銷售行為()。A、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售B、贈(zèng)送給當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院C、分配給職工宿舍D、銷售38.(2分)納稅人可以采取的納稅申報(bào)方式有()A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、網(wǎng)上申報(bào)D、電話申報(bào)39.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。不允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目原因是()。A、沒有增值稅專用發(fā)票B、非正常損失C、用于非增值稅項(xiàng)目D、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)40.(2分)下列說法正確的有()。A、按照課稅對(duì)象的不同，我國的稅收可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅B、流轉(zhuǎn)稅是以商品交換和提供勞務(wù)為前提的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和房產(chǎn)稅C、所得稅相對(duì)比較難轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、我國的財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等41.(2分)將購買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、用于生產(chǎn)代售產(chǎn)品C、作為福利發(fā)給職工D、用于在建工程42.(2分)消費(fèi)型增值稅()。A、不允許扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金B(yǎng)、允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金C、允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金D、與生產(chǎn)型、收入型消費(fèi)稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同43.(2分)屬于中央稅的有()。A、關(guān)稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅D、車船稅44.(2分)下列購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、外購固定資產(chǎn)B、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)勞務(wù)D、用于非正常損失的購進(jìn)貨物45.(2分)屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。A、農(nóng)民銷售自家生產(chǎn)的白菜B、銷售避孕藥品C、向社會(huì)收購的古舊圖書D、銷售自己使用過的物品判斷題(共5題,共10分)

開始說明：判斷正誤，正確的寫T，錯(cuò)誤的寫F。

結(jié)束說明：46.(2分)在消費(fèi)稅中，納稅人和負(fù)稅人是一致的。√×47.(2分)稅收管轄權(quán)的交叉導(dǎo)致了重復(fù)征稅?！獭?8.(2分)各國在處理國際重復(fù)征稅時(shí)，普遍接受居民管轄權(quán)優(yōu)先的原則?！獭?9.(2分)增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的銷售額不一致。()√×50.(2分)一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，也涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為兼營銷售行為。()√×納稅及納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告一、實(shí)訓(xùn)的目的通過本實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生能夠掌握稅制要素、稅種計(jì)算、申報(bào)方法及程序。通過一系列能力訓(xùn)練，搭建起走向社會(huì)的橋梁，增強(qiáng)學(xué)生融入社會(huì)、開展實(shí)際工作的能力，著重訓(xùn)練學(xué)生將所學(xué)理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際工作的能力，使學(xué)生掌握中初級(jí)會(huì)計(jì)人才從事會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)事務(wù)管理工作和其他經(jīng)濟(jì)管理工作所必需的稅收理論、基本知識(shí)和基本技能，初步形成解決稅收實(shí)際問題的能力。

通過納稅申報(bào)的實(shí)訓(xùn)，能夠使學(xué)生掌握獲取納稅申報(bào)資料的方法；掌握我國現(xiàn)行的各主要稅種從申報(bào)表的填寫，直到完稅的整個(gè)納稅操作流程。

1通過本次實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)我們的實(shí)際動(dòng)手能力，縮短課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離，為將理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐工作中作好準(zhǔn)備。

2、

通過本次實(shí)訓(xùn)鞏固我們?cè)谄綍r(shí)所學(xué)的理論知識(shí)，加深對(duì)書本知識(shí)的理解。

3.

通過本次實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)我們分析問題和解決問題的能力，有助于培養(yǎng)我們成為高素質(zhì)的財(cái)務(wù)專門人才。

4.

通過本次實(shí)訓(xùn)充分發(fā)揮我們的積極性，調(diào)動(dòng)大家的學(xué)習(xí)熱情，使大家的主觀能動(dòng)性、創(chuàng)造性在實(shí)驗(yàn)過程中得以充分發(fā)揮。

5.

通過本次實(shí)訓(xùn)為我們畢業(yè)走上工作崗位后，縮短“適應(yīng)期”并勝任工作，打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

6.

通過對(duì)企業(yè)稅務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，加強(qiáng)我們對(duì)學(xué)稅收理論和知識(shí)的理解與認(rèn)識(shí)，完成從理論到實(shí)踐的認(rèn)知。二、實(shí)訓(xùn)的主要內(nèi)容（一）稅務(wù)登記及發(fā)票管理實(shí)訓(xùn)在這部分實(shí)訓(xùn)中，我們實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容涉及了開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購以及發(fā)票繳銷等內(nèi)容。對(duì)于開業(yè)稅務(wù)登記的部分，經(jīng)過老師的講解，我了解了開業(yè)稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)及需要準(zhǔn)備的開業(yè)稅務(wù)登記的相關(guān)資料，掌握了企業(yè)成立時(shí)到稅務(wù)部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的操作流程。最重要的是我更清楚的區(qū)分了稅收征管范圍的劃分。目前，我國稅收分別由財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。一般比較常見的增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅等都屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，特別需要注意的是我們較為熟悉的營業(yè)稅是地方稅務(wù)局系統(tǒng)在征收，此外還有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅等等均屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收。對(duì)于海關(guān)，主要是關(guān)稅、進(jìn)口稅、代征的進(jìn)出口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。而地方財(cái)政部門則對(duì)地方教育費(fèi)附加、契稅、耕地占用稅進(jìn)行征收。這部分還比較重要的是稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證的填寫，填寫方面沒有遇到什么問題。變更稅務(wù)登記部分主要是針對(duì)納稅人在開業(yè)后，常常會(huì)遇到納稅人變更名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、住所或經(jīng)營地點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號(hào)等內(nèi)容時(shí)的業(yè)務(wù)操作。這部分需要認(rèn)真的區(qū)分，除了變更稅務(wù)登記的基本資料以外，還要區(qū)分不同的變更內(nèi)容，需要提供相應(yīng)的資料，接下來就是填寫變更稅務(wù)登記表，并不太難注銷稅務(wù)登記部分主要是針對(duì)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形等原因進(jìn)行注銷的程序。辦理注銷登記一般情況有三種：納稅人發(fā)生解散破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更或注銷登機(jī)前或住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前、向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。這部分除了要了解申報(bào)資料，還要會(huì)填寫注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表，說明注銷稅務(wù)登記事項(xiàng)內(nèi)容及原因。發(fā)票領(lǐng)購及發(fā)票繳銷部分，最重要的是申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，需要填寫稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表、發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表。對(duì)于發(fā)票繳銷，只要注意將剩余空白發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容如實(shí)填入發(fā)票繳銷登記表即可（二）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)1、增值稅納稅申報(bào)這部分實(shí)訓(xùn)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)，我們首先根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料填寫記賬憑證，然后是增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）（本期銷售情況明細(xì)）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表、稅收繳款書等材料的填寫，其中最難的是增值稅納稅申報(bào)表，需要將增值稅的征稅項(xiàng)目進(jìn)行分類。2、消費(fèi)稅消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為課稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的間接稅。消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個(gè)稅種。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。3、營業(yè)稅營業(yè)稅是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對(duì)象而征收的一種商品勞務(wù)稅。營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額全額，稅額不受成本、費(fèi)用高低的影響，對(duì)于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長具有十分重要的意義。在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)要注意營業(yè)額所屬的稅目，因?yàn)?，不同稅目的稅率是不一樣的?、所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得，它以利潤為主要依據(jù)，但不是直接意義上的會(huì)計(jì)利潤，更不是收入總額。因此，在計(jì)算所得稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算涉及納稅人的成本、費(fèi)用的各個(gè)方面，使得所得稅的計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算較為復(fù)雜。在填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表總表之前，要根據(jù)相關(guān)資料填寫一系列的附表，然后，根據(jù)附表填寫總表5、小稅種納稅申報(bào)，在這部分，我們主要進(jìn)行印花稅和土地增值稅的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)，其中，印花稅應(yīng)用非常廣泛，它包括三、遇到的難點(diǎn)與問題的解決途徑遇到問題的時(shí)候，我會(huì)及時(shí)向老師詢問，在老師的細(xì)心講解下，我都很快找到自己出問題的地方并快速的解決，這種真實(shí)的實(shí)訓(xùn)方式，讓我更直接的接觸納稅的各種知識(shí)，對(duì)申報(bào)材料的準(zhǔn)備、申報(bào)表的填寫理解的更透徹、更完整。四、本次實(shí)訓(xùn)總結(jié)與體會(huì)

在納稅實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)中，讓我對(duì)其有了