2022年稅務師《稅法二》1月?？迹河嬎泐}

年稅務師《稅法二》1月模考：計算題2022年稅務師考試備考已經開頭，大家學習的怎么樣了？除了為大家預備的稅務師思維導圖和稅務師備考手冊外，稅務師考試網我為大家整理了2022年稅務師《稅法二》1月模考：計算題，堅持做題是備考稅務師的重要環(huán)節(jié)，快來一起練習一下吧！

2022年稅務師考試報考指南

2022年稅務師《稅法二》1月?？迹河嬎泐}

三、計算題(共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(一)

2022年年初某企業(yè)房產原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地63000平方米，企業(yè)辦學校、托兒所的房產原值合計為1200萬元、占地共10000平方米，企業(yè)辦款待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，每輛整備質量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務：

(1)6月30日將原值為300萬元的廠房對外投資聯營，占地面積6000平方米，商定共擔風險，共享收益。

(2)9月10日經批準新征用耕地(基本農田)20000平方米托付施工企業(yè)建設辦公樓，截至年底尚未竣工。

(3)7月20日購置整備質量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上所載日期為7月20日。

(其他相關資料：當地省人民政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%;載貨汽車車船稅年稅額20元/噸;城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米;耕地占用稅稅率為18元/平方米)

要求：依據上述資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)2022年應繳納車船稅()元。

A.2070

B.2158.33

C.2370

D.2340

2.該企業(yè)2022年應繳納房產稅()萬元。

A.18.24

B.35.04

C.37.92

D.43.8

3.該企業(yè)2022年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

A.67

B.64

C.77

D.70

4.該企業(yè)2022年應繳納耕地占用稅()萬元。

A.54

B.36

C.90

D.22.5

(二)

我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資，相關投資結構及持股比例如下：

2022年經營及安排狀況如下：

(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了安排。

(2)A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應納稅所得總額(該應納稅所得總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，根據12%的稅率繳納B國預提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了安排。

(3)居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內的應納稅所得額為2400萬元。

要求：依據上述資料，回答下列問題：

5.下列關于間接抵免的說法中，正確的是()。

A.我國在計算境外所得抵免限額時，限于根據規(guī)定持股方式確定的四層外國企業(yè)

B.乙企業(yè)符合間接抵免條件

C.丙企業(yè)符合間接抵免條件

D.符合單一或多層間接抵免的外國企業(yè)持股比例應在25%以上

6.企業(yè)乙所納稅額屬于企業(yè)甲負擔的稅額為()。

A.100

B.65

C.96

D.79

7.企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額為()。

A.125

B.96

C.136.4

D.120

8.企